2022年初級會計考試模擬考試題及詳解（一）

2022年初級會計考試模擬考試題及詳解

姓名:年級:學(xué)號:

題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分

得分

評卷入得分

1、下列各項，可以通過資產(chǎn)負(fù)債表反映的有（）。

A.某一時點的財務(wù)狀況

B.某一時點的償債能力

C.某一期間的經(jīng)營成果

D.某一期間的獲利能力

正確答案：AB

資產(chǎn)負(fù)債表反映某一時點的財務(wù)狀況和某一時點的償債能力；某一期間的經(jīng)營成果和某一期間的獲利

能力，通過利潤表反映。

2、下列稅金中，可以計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（）。

A.營業(yè)稅，增值稅

B.城市維護建設(shè)稅，教育費附加

C.消費稅，資源稅

D.印花稅，消費稅

正確答案:BC

選項A中的增值稅應(yīng)在“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”科目中核算，選項D中的印花稅應(yīng)計入“管理費用”

科目。

3、下列各項中，事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)對現(xiàn)金短缺的會計處理正確的是（）?

A.借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目

B.借記“其他支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目

C.借記“經(jīng)營支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目

D.借記“事業(yè)收入”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目

參考答案：B參考解析：事業(yè)單位發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”

科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；屬于無法查明原因的部分，報經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“其他支出”科目.貸記“庫

存現(xiàn)金”科目。

4、下列各項中，年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的有（）。

A.本年利潤

B.利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

C.利潤分配——盈余公積補虧

D.利潤分配——提取法定盈余公積

正確答案：ABCD

期末的時候本年利潤科目的余額應(yīng)該轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目；而當(dāng)期的利潤分配事項中利

潤分配的明細(xì)科目如應(yīng)付現(xiàn)金股利、盈余公積補虧、提取法定盈余公積等都是要轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配

利潤明細(xì)科目的。

5、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.資源稅

C.車輛購置稅

D.土地增值稅

正確答案：B

本題考核不同稅種的計稅方法。從量稅是以征稅對象的數(shù)量、重量、體積等作為計稅依據(jù)，資源稅的

計稅依據(jù)是納稅人銷售或自用礦產(chǎn)品的課稅數(shù)量。

6、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責(zé)任公司董事會職權(quán)的有（）。

A.決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃

B.決定公司的經(jīng)營計劃和投費方案

C.決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置

D.修改公司章程

正確答案：BC

［解析］:AD是股東會的職權(quán)。

□

□

7、2.甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，采用實際成本進行材料日常核算。假定運費不考慮增值稅。2000

年8月1日有關(guān)賬戶的期初余額如下：

在途物資4000元

預(yù)付賬款——D企業(yè)8000元

委托加工物資——B企業(yè)2000元

包裝物5000元

原材料800000元

（注“原材料”賬戶期初余額中包括上月末材料已到但發(fā)票賬單未到而暫估入賬的6000元）

2000年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項：

（1）I日對上月末暫估入賬的原材料進行會計處理。

（2）3日在途材料全部收到，驗收入庫。

（3）8日從A企業(yè)購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為50000元，增值稅為8500元，另外

A企業(yè)還代墊運費500元。全部貨款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料驗收入庫。

（4）10日收到上月委托B企業(yè)加工的包裝物，并驗收入庫，入庫成本為2000元。

（5）13日持銀行匯票200000元從C企業(yè)購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為150000元，

增值稅為25500元，另支付運費500元，材料已驗收入庫。甲工業(yè)企業(yè)收回剩余票款并存入銀行。

（6）18日收到上月末估價入賬的材料發(fā)票賬單，增值稅專用發(fā)票上注明的貸款為5000元，增值稅為

850元，開出銀行承兌匯票承付。

（7）22日收到D企業(yè)發(fā)運來的材料，并驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為8000元，增值稅

為1360元，對方代墊運費640元。為購買該批材料上月曾預(yù)付貨款8000元，收到材料后用銀行存款補付

余款o

（8）31日根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”，8月份基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料360000元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材

料200000元，車間管理部門領(lǐng)用材料30000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料10000元。

(9)31日結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售不單獨計價的包裝物的成本6000元。

要求：編制甲工業(yè)企業(yè)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的會計分錄(“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目)。

正確答案：

(1)1日借：原材料6000

□貸：應(yīng)付賬款6000(2)3日借：原材料4000

□貸：在途物資4000

□(3)8日借：原材料50500

□應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)8500

□貸:銀行存款59000

□(4)10日借：包裝物2000

□貸：委托加工物資2000

□(5)13日借：原材料150500

□應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)25500

□貸：其他貨幣資金176000

□借：銀行存款24000

□貸：其他貨幣資金24000

□(6)18日借：原材料5000

□應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)850

□貸:應(yīng)付票據(jù)5850

□(7)22日借：原材料8640

□應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)1360

□貸：預(yù)付賬款10000

□借：預(yù)付賬款2000

□貸:銀行存款2000

□(8)31日借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本360000

□——輔助生產(chǎn)成本200000

□制造費用30000

□管理費用10000

□貸：原材料600000

□(9)31日借：營業(yè)費用6000

□貸：包裝物6000

□

□

8、2007年某公司擁有5輛電車，6輛載貨汽車，其自重噸位分別4噸(2輛)、6噸(4輛)。當(dāng)?shù)剀嚧?/p>

的年稅額為：載客汽車每輛400元，載貨汽車自重每噸100元。2007年該公司應(yīng)納車船稅為()。

A.3200元

B.4600元

C.5000元

D.5200元

正確答案：D

本題考核車船稅的計算。計算過程：5X400+(4X2+6X4)X100=5200(元)。

9、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，（）為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權(quán)，對

違法會計行為實施行政處罰。

A、以上人民政府稅務(wù)部門

B、級以上人民政府審計部門

C、級以上人民政府工商部門

D、級以上人民政府財政部門

正確答案：D

10、某煤礦2006年3月開采原煤200萬噸、在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米，當(dāng)月銷售原煤180

萬噸，銷售采煤過程中的天然氣2000千立方米，當(dāng)?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸；天然氣12元/千立

方米，有關(guān)上述情況，下列說法正確的是（）。

A.銷售原煤應(yīng)納資源稅540萬元

B.銷售天然氣應(yīng)納斐源稅2.4萬元

C.銷售原煤應(yīng)納資源稅600萬元

D.銷售天然氣應(yīng)納資源稅為0

正確答案：AD

煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應(yīng)納資源稅=180X3=540（萬元）。

11、某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。

A.公司蓋章

B.公司法定代表人李某蓋章

C.公司法定代表人李某簽名加蓋章

D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章

正確答案：D

12、某股份有限公司3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅I2萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅I0萬

元、土地增值稅4萬元。已知該股份有限公司所在地使用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。該股份有限公司3

月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為（）萬元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

正確答案：B

本題考核城建稅的計算。城市維護建設(shè)稅是指對單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅

額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物者不征收城市維護建設(shè)稅。根據(jù)規(guī)定，

城建稅的計稅義務(wù)為納稅人“實際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=（34+12+10）X7%=3.92（萬

元）。所以本題選B。

13、根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分的有（）。

A.會計報表

B.財務(wù)情況說明書

C.會計報表附注

D.注冊會計師審計報告

正確答案：ABC

14、（四）甲、乙兩公司簽訂了一份400萬元的勞務(wù)合同，甲公司為乙公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件（以下簡稱項目

L2003年3月2日項目開發(fā)工作開始，預(yù)計2005年2月26日完工。

預(yù)計開發(fā)完成該項目的總成本為360萬元。其他有關(guān)資料如下：

（1）2003年3月30日，甲公司預(yù)收乙公司支付的項目款170萬元存人銀行。

（2）2003年甲公司為該項目實際發(fā)生勞務(wù)成本126萬元。

（3）至2004年12月31日，甲公司為該項目累計實際發(fā)生勞務(wù)成本315萬元。

（4）甲公司在2003年、2004年末均能對該項目的結(jié)果予以可靠估計。

要求：

53.計算甲公司2003年、2004年該項目的完成程度。

54.計算甲公司2003年、2004年該項目應(yīng)確認(rèn)的收入和費用。

55.編制甲公司2003年收到項目款、確認(rèn)收入和費用的會計分錄。

（答案中的金額單位用萬元表示）

正確答案：

53.2003年該項目的完工程度：

□126/360*100%=35%

□2004年該項目的完工程度：

□315/360*100%=87.5%

□54,2003年該項目應(yīng)確認(rèn)的收入和費用：

口收入：400*35%=140（萬元）

□費用：360*35%=126（萬元）

□2004年該項目應(yīng)確認(rèn)的收入和費用：

口收入：400*87.5%-140=210（萬元）

□費用：360*87.5%-126=189（萬元）

口55.甲公司2003年收到項目款、確認(rèn)收入和費用的會計分錄：

口收到預(yù)收帳款時：

口借:銀行存款170

口貸:預(yù)收帳款170

口發(fā)生勞務(wù)成本時：

口借:勞務(wù)成本126

□貸:銀行存款126

口確認(rèn)收入和費用時：

口借:預(yù)收帳款140

□貸:主營業(yè)務(wù)收入140

口借:主營業(yè)務(wù)成本126

口貸:勞務(wù)成本126

□

15、下列各項中，有關(guān)匯票與支票區(qū)別的表述中正確的有（）。

A.匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不能背書轉(zhuǎn)讓

B.匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票，支票則均為見票即付

C.銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個月，支票則為自出票日起I0日

D.匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記

正確答案：BC

本題考核匯票和支票的區(qū)別。兩類票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓，所以選項A不正確；只有支票上的收款人名

稱可授權(quán)補記，匯票和本票都不允許。

16、以下稅率中屬于印花稅適用稅率的有（）。

A.萬分之零點五

B.萬分之零點三

C.千分之五

D.千分之一

正確答案：AD

印花稅率包括萬分之零點五、萬分之三、萬分之五、千分之一。

17、企業(yè)的長期待攤費用如果不能使以后會計期間受益的，應(yīng)將其攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（）

此題為判斷題（對，錯）。

正確答案：J

18、某事業(yè)單位2011年事業(yè)收入為100萬元，事業(yè)支出為50萬元；經(jīng)營收入為200萬元，經(jīng)營支出為250

萬元；對外投資50萬元。假定該事業(yè)單位年初事業(yè)基金中一般基金結(jié)余為500萬元，不考慮其他因素。不

考慮其他事項，該事業(yè)單位2011年12月31日事業(yè)基金中一般基金結(jié)余為（）萬元。

A.800

B.500

C.1300

D.150

正確答案：B

2011年12月31日事業(yè)基金中一般基金結(jié)余=500（2011年年初事業(yè)基金-----般基金的余額）+

（100-50）（事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入結(jié)余分配的金額）-50（對外投資減少事業(yè)基金-----般基金的金額）=500（萬

元）。經(jīng)營結(jié)余如果是負(fù)數(shù)，不結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)余分配。

□

19、非居民企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

正確答案：V

一Next-

□

20、某企業(yè)用銀行存款10萬元購入一項管理用專利權(quán)的所有權(quán)，該企業(yè)經(jīng)營期為20年，該項專利權(quán)法律

規(guī)定的有效年限為10年。兩年后，該企業(yè)將上述專利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元，轉(zhuǎn)讓專利

權(quán)涉及的營業(yè)稅稅率為5%?

要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)購入專利權(quán)、每年專利權(quán)攤銷和轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會計分錄。

正確答案：

購入專利權(quán)：

口借：無形資產(chǎn)100000

口貸：銀行存款100000

□每年專利權(quán)攤銷：

口借：管理費用10000

口貸：累計攤銷10000

口轉(zhuǎn)讓專利權(quán)：

口借：銀行存款100000

口累計攤銷20000

口貸：無形資產(chǎn)100000

口應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅5000

□營業(yè)外收入15000

21、甲公司為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）。主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫；支付

某運輸企業(yè)運費400元，尚未取得增值稅發(fā)票。

（2）銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，

收取運費585元（含稅，與貨款一并核算）。

（3）銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企

業(yè)負(fù)責(zé)支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款3000元。

（4）從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。

（5）購進貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列題。

業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進項稅是（）元。

A.0

B.6500

C.6544

D.8500

甲公司11月的銷項稅額為（）元。A.11050

B.68000

C.79050

D.79135

甲公司11月需要繳納的增值稅為（）元。

A.36605

B.36681

C.36725

D.43435

下列關(guān)于本題的表述中，正確的是（）。A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進項稅

B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負(fù)責(zé)運輸，支付的運費可以抵扣進項稅

C.購進貨運卡車，不可以抵扣進項稅

D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸，收取的運費也要計算繳納增值稅

請幫忙給出每個問題的正確答案和分析，謝謝！

問題1答案解析：B

支付運費，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進項稅額；購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進項稅為：

50000X13%=6500（元）。

問題2答案解析：D

甲公司11月的銷項稅額為：65000X17%+5854-（1+17%）X17%T400000X17%=79135（元）。

問題3答案解析：A

業(yè)務(wù)3可以抵扣的進項稅為:3000X11%=330（元）。

業(yè)務(wù)4可以抵扣的進項稅為:30000X17%=5100（元）。

業(yè)務(wù)5可以抵扣的進項稅為：180000X17%=30600（元）。

可以抵扣的進項稅合計為：6500+330+5100+30600=42530（元）。

甲公司11月應(yīng)納增值稅=79135-42530=36605（元）

問題4答案解析：BD

一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計算抵扣進項稅；購進貨運卡車自用，可以

抵扣進項稅。

22、投資收益是指企業(yè)對外投資所取得的收益,減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準(zhǔn)備后的凈值。()

正確答案：X

投資收益是指企業(yè)對外投資所取得的收益，減去發(fā)生的投資損失后的凈額，不得扣除計提的投資減值

準(zhǔn)備，因為有關(guān)投資減值準(zhǔn)備計入資產(chǎn)減值損失，而不是計入投資收益。

23、在實際工作中，收入減去費用，并經(jīng)過調(diào)整后，才等于利潤。下I【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用

稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土

地。

25、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有()。

A.高檔手表中華會計網(wǎng)校

B.木制一次性筷子

C.實木地板

D.高檔西服

正確答案：ABC

消費稅征稅范圍：主要有煙.酒及酒精.化妝品.成品油.貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及

球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。

26、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)購進一批生產(chǎn)用的食用植物油，取得專用發(fā)票上的價稅合計金額為56500元；

(2)以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果2000公斤；

(3)購置辦公用電腦5臺，單價6000元，銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100

元；

(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤，取得含增值稅銷售收入117000元；向某糕點廠(小

規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱，取得含增值稅銷售收入93600元；

(5)直接向消費者零星銷售食品400公斤，取得零售收入14040元。

要求：

根據(jù)以上情況，計算該公司當(dāng)期增值稅進項稅額、銷項稅額以及當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

正確答案：

(1)當(dāng)期進項稅額=56500+(1+13%)X13%+(2000X2)X13%=7020(元)

□(2)當(dāng)期銷項稅額=117000+(1+17%)X17%+936004-(1+17%)X17%+140404-(1+17%)X17%=32640(元)

□⑶應(yīng)繳增值稅=32640—7020=25620(元)

27、順達(dá)股份有限公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%,有關(guān)資料如下：該公司2009年12月發(fā)生如下

經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)購進原材料一批，價款100000元(不含增值稅)，款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫(原材料

按實際成本計價核算)；

(2)銷售給B公司甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的售價為300000元，收到B公司交來面值為351000

元的銀行承兌匯票一張，銷售成本為200000元；

(3)報廢舊設(shè)備一臺，原值為65000元，已提折舊為60000元，發(fā)生清理費用為1000元，取得殘料

變價收入為2000元，有關(guān)款項已通過銀行結(jié)算完畢；

(4)B公司來函提出本月購買的產(chǎn)品中，有100000元的甲產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價格上給予40

000元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅發(fā)票，款

項已經(jīng)支付；

(5)2009年8月1日為客戶研制一項產(chǎn)品，工期為6個月，合同收入330000元，到2009年12月31

日已發(fā)生成本220000元(假定為該項目發(fā)生的實際成本均用銀行存款支付)，已預(yù)收賬款200000元，預(yù)

計開發(fā)完成此項產(chǎn)品總成本為250000元。年未經(jīng)專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品的開發(fā)程度為85%；

(6)用銀行存款支付本月管理費用18430元：

(7)轉(zhuǎn)讓一項交易性金融資產(chǎn)，成本為100000元，無公允價值變動，售價為101000元，收到款項存

入銀行。I(1)編制上述⑴?(9)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄；

(2)計算2009年12月份順達(dá)公司利潤表中以下項目的金額(要求列出計算過程)；

①營業(yè)利潤；

②利潤總額；

③凈利潤。

正確答案：

(1)會計分錄

□①借：原材料100000

口應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)17000

口貸：銀行存款117000

□②借:應(yīng)收票據(jù)351000

□貸：主營業(yè)務(wù)收入300ooo

□應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51000

□借：主營業(yè)務(wù)成本200000

□貸：庫存商品200000

口③借：固定資產(chǎn)清理5000

□累計折舊60000

口貸：固定資產(chǎn)65000

口借：固定資產(chǎn)清理1000

口貸：銀行存款1000

口借：銀行存款2000

口貸：固定資產(chǎn)清理2000

口借：營業(yè)外支出4000

口貸：固定資產(chǎn)清理4000

口④借：主營業(yè)務(wù)收入40000

口應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6800

□貸：銀行存款46800

口⑤發(fā)生成本時

□借：勞務(wù)成本220000

口貸：銀行存款220000

口預(yù)收賬款時

□借：銀行存款200000

口貸：預(yù)收賬款200000

□確認(rèn)本期收入和費用

□借：預(yù)收賬款280500

口貸：主營業(yè)務(wù)收入280500

口借：主營業(yè)務(wù)成本212500

口貸：勞務(wù)成本212500

口⑥借：管理費用18430

口貸：銀行存款18430

口⑦借：銀行存款101000

口貸：交易性金融資產(chǎn)一成本100000

口投資收益1000

口⑧借：長期股權(quán)投資一成本

□7810000

□[1000000X（8-0,2）+10000]

口應(yīng)收股利

□200000（1000000X0.2）

口貸：銀行存款8010000

口[注意：投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額（3200X25%=800元），應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)

投資成本。]

口借：長期股權(quán)投資一成本190000

口貸：營業(yè)外收入190000

口⑨借：所得稅費用25000

口貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅25000

□⑵計算利潤表中有關(guān)項目金額。

□①12月營業(yè)收入

□=（300000-40000）+280500

□=540500（元）

口12月營業(yè)成本

□=200000+212500

□=412500（元）

口營業(yè)利潤

□=540500-412500-18430+1000

□=110570（元）

□②利潤總額

□=110570-4000+190000

□=296570（元）

口③應(yīng)交所得稅

□=100000X25%

□=25000（元）

口凈利潤

□=296570-25000

□=271570（元）

□

28、某企業(yè)1999年5月10日銷售產(chǎn)品一批,銷售收入為20000元,規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,

適用的增值稅率為17%。企業(yè)5月26日收到該筆款項時,應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（）元。

A.0

B.200

0.468

D.234

正確答案：D

29、甲公司與乙貿(mào)易公司簽訂一份集成電路的買賣合同，約定貨到后當(dāng)天付款。后乙貿(mào)易公司因運輸問題

無法將貨物運到甲公司而要求甲公司先付款。根據(jù)規(guī)定，甲公司可以采取的措施是（）。

A.同時履行抗辯權(quán)

B.先履行抗辯權(quán)

C.不安抗辯權(quán)

D.解除合同

正確答案：A

本題考核同時履行抗辯權(quán)的適用情況。根據(jù)規(guī)定：當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，沒有先后履行順序的，應(yīng)當(dāng)同時

履行，一方在對方履行之前有權(quán)拒拒其履行要求。本題屬于甲乙雙方同時履行合同的情況，對于乙要求甲

公司先付款的要求，甲公司可以行使同時履行抗辯權(quán)。

30、下列銀行卡中屬于信用卡的有（I本題考核當(dāng)事人不履行仲裁裁決的相關(guān)規(guī)定。仲裁機構(gòu)沒有強

制執(zhí)行權(quán)，在一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決時，對方當(dāng)事人只能向人民法院申請強制執(zhí)行。

33、運往境外加工的貨物，出境時向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以加工后的貨物進

境時的到岸價格作為完稅價格。（）

正確答案：X

本題考核特殊出口業(yè)務(wù)完稅價格的確定。根據(jù)規(guī)定，運往境外加工的貨物，出境時向海關(guān)報明，并在

海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相

關(guān)費用、保險費估定完稅價格。

34、下列項目在資產(chǎn)負(fù)債表中只需要根據(jù)某一個總分類賬戶就能填列的項目是（）。

A.預(yù)付款項

B.應(yīng)收賬款

C.預(yù)收款項

D.短期借款

正確答案：D

“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”賬戶期末借方、貸方余額相

抵后填列；“預(yù)付款項”項目應(yīng)根