探索數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務管理轉型

摘要：數(shù)字化經(jīng)濟時代的到來，為企業(yè)的發(fā)展提供了更多的可能，同時也對企業(yè)財務管理提出了更多要求。為確保企業(yè)財務管理效果符合企業(yè)的實際發(fā)展需求，文章以S企業(yè)為例，對企業(yè)財務管理現(xiàn)狀進行詳細分析，結合財務管理轉型相關理論，給出創(chuàng)新財務管理模式、優(yōu)化管理機制、完善財務運作模式、構建財務共享平臺及積極培養(yǎng)復合型財務管理人才等措施，不斷促進當前企業(yè)財務管理轉型發(fā)展，促使企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展，并為相關人員提供參考。關鍵詞：數(shù)字經(jīng)濟時代；企業(yè)；財務管理；轉型隨著互聯(lián)網(wǎng)及信息技術的提升，我國經(jīng)濟市場在其推動下得到快速發(fā)展，在經(jīng)濟時代背景下，傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理模式無法有效滿足實際需求，從而容易導致企業(yè)出現(xiàn)故障或無法把握發(fā)展機遇，嚴重影響企業(yè)的實際發(fā)展。因此，在該背景下，企業(yè)財務管理轉型十分必要，企業(yè)應積極結合實際情況以及當前的經(jīng)濟市場現(xiàn)狀推動財務部門轉型發(fā)展，以更好地適應當前的發(fā)展情況，促使企業(yè)綜合競爭力得到穩(wěn)定提升。一、財務管理轉型相關理論財務管理轉型是指企業(yè)為更好地適應復雜的經(jīng)濟環(huán)境及在企業(yè)長期發(fā)展的要求下，對現(xiàn)有財務管理模式進行調(diào)整和轉變，在轉型時，主要變化內(nèi)容包括財務管理類型、組織流程、經(jīng)營活動等，以全面加強企業(yè)的價值和效益。財務管理的主要類型包括三種：第一，集中模式，該模式屬于傳統(tǒng)財務管理模式，在運行過程中決策控制權屬于總公司財務部，有利于保障財務政策和管理的統(tǒng)一性，且對風險的控制管理能力較強，但該模式中信息傳遞經(jīng)過層級較多，容易信息失真，導致下屬單位出現(xiàn)工作效率低的情況。第二，分權模式。該模式下企業(yè)的財務管理工作按照區(qū)域實際情況劃分權限，分區(qū)財務決策權控制權限較大，企業(yè)負責戰(zhàn)略方向的指引和財務監(jiān)管。該方式運行效率較高，但過于分散容易影響戰(zhàn)略完成效果。第三，混合管理模式，將集中管理和分權管理進行整合，形成新的模式，該方式具有以上兩種管理模式的優(yōu)勢，但實施難度加大。第四，財務共享模式。使用數(shù)字化信息技術收集和處理企業(yè)的財務相關數(shù)據(jù)信息，完成業(yè)務的整合管理，并為相關部門提供恰當?shù)妮o助，該方式能夠提高信息共享和資源共享效率。二、數(shù)字經(jīng)濟時代下加快財務管理轉型的必然性隨著信息技術和數(shù)字化技術的不斷發(fā)展，當前財務管理方式得到明顯優(yōu)化和提升，因此財務管理轉型是未來企業(yè)發(fā)展的必要路徑。數(shù)字經(jīng)濟時代下，推動財務管理轉型能夠幫助企業(yè)更好地識別和把控風險因素，企業(yè)財務管理過程中，需要識別不同類型的風險因素，并制訂防控措施。傳統(tǒng)財務管理模式下，不僅無法全面識別風險類型和所有影響因素，同時還會出現(xiàn)風險失控的現(xiàn)象，企業(yè)獲得的風險信息不全面，導致風險應對方案不合理。在數(shù)字經(jīng)濟時代下，推動財務管理轉型后，能夠借助數(shù)字化技術強化對數(shù)字信息的識別和分析，提高風險因素的識別效率，從而有效提高風險控制效果。同時，加快財務管理轉型同時能夠提升財務管理工作的實際效率，促使企業(yè)實現(xiàn)進一步發(fā)展。傳統(tǒng)企業(yè)財務管理多依靠人工執(zhí)行，對人力依賴性較強，企業(yè)人工工作條件下誤差情況相對較多，容易對企業(yè)發(fā)展帶來不良影響。但在數(shù)字化時代下，轉型后的財務管理中靈活利用信息技術和數(shù)字化技術，簡化工作難度，降低工作量，有效提高財務管理工作效率，降低工作誤差情況，使財務管理工作質量得到優(yōu)化。三、S企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及問題（一）企業(yè)財務管理現(xiàn)狀S企業(yè)為國有企業(yè)，其成立于1990年，注冊資本519萬元，企業(yè)擁有約370名員工，企業(yè)主要負責商品的專賣管理和商品銷售。企業(yè)在不斷發(fā)展過程中，堅持“深化改革、共同發(fā)展、融合創(chuàng)新、激發(fā)動能”的戰(zhàn)略目標，并以此為導向，大力推動內(nèi)部管理機制的創(chuàng)新優(yōu)化，不斷增強企業(yè)的活力，促使企業(yè)經(jīng)濟實現(xiàn)快速增長。企業(yè)的領導班子由黨組書記、經(jīng)理、副經(jīng)理、紀檢組組長以及總會計師等組成，職能部門主要包括營銷部、物流中心、企業(yè)管理中心、信息中心、監(jiān)督管理部門等。企業(yè)的財務管理部門共有職工10人，具體包括科長、副科長、出納、檔案管理人員以及稅收管理員等崗位。當前S企業(yè)的財務管理過程中，主要以集中管理模式為主，并配合實施全面預算管理制度，同時設置收支兩條線管理模式，在此基礎上構建多維稽查監(jiān)管體系，全面加大財務管理力度，以確保企業(yè)實際的經(jīng)濟效益和運行質量。（二）企業(yè)財務管理問題1.財務管理模式問題通過分析S企業(yè)的實際發(fā)展情況，分析企業(yè)財務管理中存在的問題。當前企業(yè)在財務管理過程中相對較為傳統(tǒng)，在集中管理的過程中，上層管理人員的發(fā)展理念以及政策實施要求無法有效傳達到執(zhí)行層，在傳輸過程中極易出現(xiàn)信息不對稱和信息滯后等情況，影響公司財務管理的實際工作質量。財務管理工作中大部分為基礎的財務信息收集和整理工作，工作內(nèi)容較為單一且集中在計算賬目和報賬處理等方面，整體工作呈現(xiàn)低效化，嚴重影響實際的運行效率。S企業(yè)受到自身管理層級和組織結構等因素的影響，內(nèi)部組織人員關系和職能相對復雜，嚴重制約財務人員的綜合發(fā)展，進而不利于財務管理部門的整體提升。2.財務管理機制問題S企業(yè)財務管理過程中，管理機制問題主要體現(xiàn)在兩方面：一是為當前企業(yè)預算管理效能相對不足。當前企業(yè)針對實際發(fā)展情況設置較為完善預算管理制度，但在實際的應用過程中，落實質量不理想，企業(yè)預算管理執(zhí)行措施和管控過程中缺乏信息化和數(shù)字化系統(tǒng)支持，尚未對預算總體目標進行分解，形成提升企業(yè)整體資源優(yōu)化配置效果的運營模式，容易使預算管理失去自身優(yōu)勢和管理目標。二是為企業(yè)風險控制問題。S企業(yè)為國有企業(yè)，并且商品銷售市場缺乏競爭，因此當前企業(yè)的風險管理效果相對不理想。企業(yè)具有區(qū)域壟斷的特點，在區(qū)域范圍不存在市場競爭。這使得企業(yè)在面對風險管理工作時，往往處于較為消極的狀態(tài)，財務管理人員不主動發(fā)現(xiàn)風險，或對風險控制的重視度相對不足。該背景下，財務管理機制較為單一，無法起到良好的約束效果，導致企業(yè)的實際發(fā)展目標較為分散，使得風險因素不斷擴大，同時也對企業(yè)的財務管理工作帶來不良影響。3.財務運作模式問題財務運作模式是指財務部門具體工作方式，S企業(yè)電算化發(fā)展相對較早，企業(yè)內(nèi)部的相關計算機設備較為全面，在實際使用的過程中，需要管理人員自行根據(jù)實際需求進行信息的查找、接收、錄入等，由于缺乏完善且統(tǒng)一的管理系統(tǒng)，導致財務管理人員需要按照相關順序和管理流程完成工作任務，這使得工作的時效性無法得到保障，并且不同部門之間未能實現(xiàn)有效的信息交流，各個部門之間存在信息孤島現(xiàn)象，嚴重影響實際的管理效果。財務部門與營銷部門之間的數(shù)據(jù)管理方案存在差異，導致數(shù)據(jù)處理效率相對較低。同時財務部門在運行過程中，受到崗位和管理層級等因素的影響，其獲取的信息相對有限，無法有效修正數(shù)據(jù)的準確性，進而不利于企業(yè)實際發(fā)展效率的提升。4.財務共享體系問題財務共享中心的構建對信息系統(tǒng)應用落實效果、人力資源配置和業(yè)務戰(zhàn)略發(fā)展等方面均有著較強的促進效果，但當前S企業(yè)受經(jīng)營模式、內(nèi)部管理等因素影響，尚未構建財務共享中心，財務共享體系不完善，使得無法有效加快財務管理的數(shù)字化發(fā)展。企業(yè)財務共享中心能夠有效收集企業(yè)運行數(shù)據(jù)信息，并提取財務相關的信息內(nèi)容，完成信息的分析和處理，形成較為完善的財務管理方案，從而為企業(yè)提供良好的決策支持和戰(zhàn)略指導。由于S企業(yè)財務管理仍處于傳統(tǒng)階段，企業(yè)財務管理人員對財務共享知識與相關理論的了解相對不足，使得企業(yè)內(nèi)部缺乏相關的構建方案。財務管理人員對財務共享中心的需求相對較高，但其構建過程仍對企業(yè)帶來一定影響，導致高層管理人員對共享體系的構建仍處于設計階段，尚未得到有效落實。5.財務管理人才問題企業(yè)財務管理質量，主要依賴財務管理人員的工作情況與水平，在實際的發(fā)展過程中，企業(yè)中存在人才水平相對不足的情況。企業(yè)財務人員的綜合能力與現(xiàn)代化需求存在錯位，當前財務轉型趨勢下，財務與業(yè)務的融合發(fā)展是必然趨勢，因此需要財務人員加強對業(yè)財融合相關內(nèi)容的了解，并在實際工作中得以順利體現(xiàn)。但企業(yè)財務人員的綜合素質不足，缺乏多崗位經(jīng)驗及全面業(yè)務能力，部分財務人員存在思維固化情況，仍需進一步提升。四、國內(nèi)外企業(yè)財務管理轉型經(jīng)驗分析（一）西門子公司財務管理轉型西門子是德國著名品牌，由于全球化的業(yè)務需求，其在財務管理時主要使用分散式管理模式。在長時間發(fā)展過程中，企業(yè)中分支機構不斷增多，財務運營成本不斷上升，同時也使企業(yè)戰(zhàn)略運行風險不斷增大。在該情況下，西門子公司通過成立財務共享服務中心的方式，自動收集和處理財務數(shù)據(jù)和信息，有效降低對財務人員的需求，使公司中部分財務管理人員從基本的財務核算工作中脫離出來，并轉移到其他更需要人才的部門。該方式不僅能夠提高各個區(qū)域的財務數(shù)據(jù)處理效率，保障數(shù)據(jù)的真實性和有效性，同時能夠有效完成統(tǒng)一化管理，避免分散式財務管理模式帶來的不足，全面優(yōu)化企業(yè)的財務管理質量。由此可見，要使企業(yè)財務管理轉型后提高實際的管理質量，可以設置完善的財務共享系統(tǒng)。（二）冀中能源峰峰集團財務管理轉型翼中能源峰峰集團為國內(nèi)大型能源企業(yè)之一，在財務管理轉型過程中，通過優(yōu)化管理體制和運行機制等方面促進財務管理順利轉型。首先，集團構建專門的財務預算管理系統(tǒng)，完善預算編制流程，從而有效梳理集團的經(jīng)營業(yè)務情況，以便更好地完成財務與業(yè)務的深度整合。其次，完善財務運行機制和管理體系，制定相應的財務管理計劃，加大監(jiān)測管理力度，從而有效發(fā)現(xiàn)不良信息，并完成查詢和控制。最后，構建數(shù)字化財務管理系統(tǒng)，升級系統(tǒng)功能，加強集團不同部門之間的聯(lián)系，擴大財務部門的信息獲取范圍，從而使財務管理更加完善，同時提高管理效率。由此可見，在財務管理轉型過程中，應積極創(chuàng)新優(yōu)化財務管理機制和運作方式，加快數(shù)字化系統(tǒng)的構建，為財務管理轉型打下基礎，提高轉型效率。五、數(shù)字經(jīng)濟時代下企業(yè)財務管理轉型優(yōu)化路徑（一）創(chuàng)新企業(yè)財務管理模式在數(shù)字經(jīng)濟時代下，企業(yè)財務管理要實現(xiàn)順利轉型，應結合當前市場需求，創(chuàng)新構建企業(yè)財務管理模式，推動企業(yè)的進一步發(fā)展。在該過程中，一方面，應推動管理模式轉型。企業(yè)應認識到當前傳統(tǒng)財務管理模式的不足，以及數(shù)字化經(jīng)濟背景下對財務管理的實際需求，結合需求完成管理模式的創(chuàng)新設計。因此，企業(yè)應逐漸向管控型模式方向發(fā)展，積極構建財務共享中心，并結合實際的經(jīng)營管理需求，構建標準化管理流程，進一步加大對企業(yè)財務管理工作的規(guī)范效果，促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。S企業(yè)在財務管理轉型時，應準確了解當前企業(yè)內(nèi)部財務機構的運營情況，包括運營成本、運營效率等，結合對財務管理的需求，構建相應的管理體系，從而簡化財務管理工作內(nèi)容，促使企業(yè)財務與業(yè)務的一體化發(fā)展，為企業(yè)管理人員提供更加完善的決策支持。另一方面，應促進組織模式轉型。財務管理的轉型必然帶動組織模式的轉型與發(fā)展，因此，為使企業(yè)財務順利完成轉型，需要從根本上調(diào)整組織形態(tài)，以更好地適應轉型后的企業(yè)運行情況。在組織轉型時，應適當減少財務管理部門內(nèi)部層級，制定扁平化管理結構，使信息和策略快速傳達，避免出現(xiàn)信息滯后和信息不對稱等不良情況。同時合理調(diào)整企業(yè)人員的配備方式，結合數(shù)字化管理下財務共享模式運行過程中的實際需求，增加數(shù)據(jù)處理和系統(tǒng)運維等崗位，確保組織中各項工作順利完成。在S企業(yè)組織轉型過程中，企業(yè)應加強對共享系統(tǒng)和信息系統(tǒng)的使用效率，借助系統(tǒng)完成基礎數(shù)據(jù)處理工作，適當縮減基礎財務計算崗位人員數(shù)量，提高財務人工效率，降低財務運行成本。同時借助數(shù)字化處理手段，構建人工智能處理系統(tǒng)，使整體財務管理部門保持較高的工作效率。（二）完善企業(yè)財務管理機制在企業(yè)財務管理轉型過程中，應加強財務預算管理，以加強企業(yè)財務管控效果。企業(yè)應構建完整的預算管理體系，并借助預算管理，強化對企業(yè)經(jīng)營任務的控制效果，以促使企業(yè)更好地開展工作，提高財務管理質量。財務預算管理主要內(nèi)容包括經(jīng)營預算、財務預算和專項決策預算，三部分互相影響，在提升實際的預算效能時，應在該范圍內(nèi)落實數(shù)字化技術，加強對企業(yè)預算管理工作制定、落實過程的事前監(jiān)管，切實保障預算管理主體的完善。一方面，應完善預算管理制度，加強預算執(zhí)行管控。利用數(shù)字化技術梳理預算編制、企業(yè)資產(chǎn)配置、收支業(yè)務等內(nèi)容，嚴格控制預算執(zhí)行內(nèi)容，堅持先預算后支出的運行機制，利用數(shù)字化技術及時追蹤預算執(zhí)行情況和進度，保障預算執(zhí)行質量和企業(yè)資金使用效率。另一方面，應加強績效約束，深化預算績效管理。優(yōu)化績效管理流程及企業(yè)內(nèi)部崗位和職責的分配，擴大績效結果的責任約束范圍，從而有效提高預算管理效能。企業(yè)應強化風險控制，降低不良因素帶來的影響。財務管理轉型過程中受到不同因素的影響，企業(yè)面臨的風險相對較大。在該過程中企業(yè)應加大風險識別和控制力度，合理構建風險控制體系，進一步降低轉型后企業(yè)面臨的不良因素，促使企業(yè)財務管理順利發(fā)展。企業(yè)應在財務共享系統(tǒng)的基礎上，構建風險識別功能模塊，通過識別和分析財務共享中存在的數(shù)據(jù)和信息，結合企業(yè)財務預算管理執(zhí)行情況，準確了解當前財務管理過程中面臨的風險，制定完善的預防控制手段，有效降低風險帶來的影響。（三）優(yōu)化企業(yè)財務運作方式為加快企業(yè)財務管理轉型速度，企業(yè)應結合實際情況，構建恰當?shù)臅嫼怂銟藴?，以?yōu)化企業(yè)財務運作效果。在該過程中，企業(yè)財務部門按照標準化核算管理方式，完成財務管理工作內(nèi)容，從而使企業(yè)的財務管理效率和質量得到穩(wěn)定提升。在數(shù)字化時代背景下，企業(yè)應結合企業(yè)財務轉型目標合理設置會計核算標準，確保處理后的數(shù)據(jù)能夠達到相應的會計標準要求。S企業(yè)構建財務管理核算標準過程中，應多管齊下，針對財務的實際情況，積極構建完善的財務體系以及財務管理系統(tǒng)，以滿足當前的財務工作要求。如在報銷業(yè)務中，企業(yè)應針對當前實際情況給出報銷業(yè)務的規(guī)范流程。第一，由經(jīng)辦人發(fā)起報銷單據(jù)，在過程中應明確該業(yè)務是否真實發(fā)生，同時檢查單據(jù)的有效性。第二，報賬管理人員應初步審核單據(jù)內(nèi)容以及單據(jù)的金額，在確認后應打印并上報。第三，領導審批。上報后的單據(jù)應由各層級領導審批，在多層復審完畢后，可以進行單據(jù)的報銷。在報銷表單上應加蓋專用章。第四，出納。出納管理人員需要對付款事項授權與審核，確保相關證件符合要求。同時核查收款方的賬戶信息以及支付信息。第五，資金支付復核并授權付款。對相關資料進行復核，在確保審核結果無誤時，應支付相應金額，完成對外付款。第六，完善會計憑證，并進行審核管理。（四）完善數(shù)字化財務共享體系在數(shù)字化時代背景下，為推動財務轉型發(fā)展，應合理構建財務共享體系，借助財務共享體系，促使企業(yè)財務管理工作實現(xiàn)順利開展。在構建數(shù)字化財務共享體系過程中，首先，應對財務共享中心進行合理規(guī)劃。根據(jù)企業(yè)未來的戰(zhàn)略發(fā)展方向，完成企業(yè)財務共享中心的頂層設計，并在此基礎上，完成共享中心內(nèi)部運營模式及優(yōu)化方案。一般情況下，可以將財務共享中心大致分為網(wǎng)上報賬、數(shù)據(jù)處理、運營支持、財務管理、資金管理及個人工薪等模塊，不同模塊專門負責相應的財務資金管控工作，以提高財務共享體系的實際運行效率。其次，加強數(shù)據(jù)庫建設管理，數(shù)字化財務共享體系構建過程中，離不開數(shù)據(jù)的支持，因此在實際的發(fā)展過程中，應積極構建標準化數(shù)據(jù)庫，收集企業(yè)運營管理相關數(shù)據(jù)信息，充分了解企業(yè)運行過程中的真實數(shù)據(jù)，從而使管理人員進一步了解當前企業(yè)的實際情況，以便提出恰當?shù)臎Q策和發(fā)展戰(zhàn)略，促使企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展。最后，提升信息整合技術應用效率。企業(yè)財務共享體系應建立在高水平科學技術的基礎上，通過結合數(shù)字化技術、人工智能技術和互聯(lián)網(wǎng)技術等，構建具有高度集成的先進信息體系，充分滿足財務工作實際需求，降低財務工作壓力，從而使企業(yè)財務管理實現(xiàn)順利轉型和升級。借助集成信息整合技術，能夠有效處理企業(yè)財務基礎工作，同時對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行全天候循環(huán)處理，提高數(shù)據(jù)處理效率。在該技術的幫助下，有效減少對基層財務人員數(shù)量的需求，同時幫助財務人員從復雜的基礎財務工作中解放出來，使其能夠將精力放在財務管理和轉型發(fā)展上，促使財務管理工作質量得到穩(wěn)定提升。（五）培養(yǎng)復合型財務管理人才企業(yè)財務管理轉型過程中，通過數(shù)字化技術有效處理基礎財務信息，使得企業(yè)對高素質人才的需求量不斷增加，對基礎財務工作人員的需求減少。在該背景下，應加強對復合型財務管理人員培養(yǎng)，充分提升財務人員的總體素質，促使財務轉型速度不斷加快。首先，企業(yè)應調(diào)整人才需求標準，