內部控制手冊

一、 前言編制《部掌握手冊》的背景為規(guī)化工股份〔〕的法規(guī)，滿足國外資本市場對上市公司的監(jiān)管要求，評價及驗證部掌握的依據(jù)。真實、牢靠。其必要性表現(xiàn)為：營機制的轉換，加強企業(yè)治理，提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，改善企業(yè)財務狀況。二是貫徹我國有關法律法規(guī)，遵循美國《薩班斯-奧息質量。率和效果的重要措施。度，更為有效地表達股份公司治理理念?！恫空莆帐謨浴纷裱母驹瓌t合規(guī)性原則合規(guī)性是指企業(yè)部掌握制度必需符合國家的法律、〔〕證券監(jiān)管機構有關上市公司的法律、法規(guī)和要求。全面性與系統(tǒng)性原則《部掌握手冊》涉及股份公司經(jīng)營活動的各個方面，其部監(jiān)視和掌握貫穿于經(jīng)營治理活動的全過程并涉及全體員工。股份公司的每一個員工既是部掌握的主體，又是部掌握的客體；既要對其負責的作業(yè)實施掌握，又要受到其他人員或制度的監(jiān)視與制約?！恫空莆帐謨浴肥构煞莨静扛鞑块T、各崗位形成較為系統(tǒng)的既相互制約又具有縱橫穿插關系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協(xié)調地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)股份公司部掌握的總體目標。部牽制及不相容原則部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的相互驗證、相互制約的關系，屬于企業(yè)部掌握制度一個重要組成局部。其主要特征是將有關責任進展安排，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng)濟業(yè)務活動沒有完全的處理權，必需經(jīng)過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約。權責明確、獎懲結合原則依據(jù)各部門和崗位的職能與性質，明確各部門及人員應擔當?shù)呢熑尾①n予相應的權限,制定操作規(guī)章和處理程序，確定追究、查處責任的措施與獎懲方法等，使權有所屬，責有所歸，利有所享，避開發(fā)生越權或相互推諉的現(xiàn)象。本錢效益原則在部掌握活動中貫徹本錢效益原則，就是要力爭以最少的掌握或最低治理本錢獵取最大的經(jīng)濟效益。要實行有選擇的掌握；要努力降低掌握本錢，盡量精簡機構和人員，改進掌握方法和手段，提高效率。可操作性原則考慮實際治理工作中是否可行，保證其可操作性。包涵性原則《部掌握手冊》是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項治理制度，為掌握風險而編制的一系列業(yè)務流程掌握體系，容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、財務、監(jiān)視檢查等方方面可能包涵不同企業(yè)現(xiàn)有的掌握度。對確實脫離實際掌握手冊》規(guī)定為準。信息反響原則確定與掌握工作有關的人員在信息傳遞中的任務與責任，規(guī)定信息的傳遞程序、收集方法和時間要求等事項，建立嚴密的記錄、報告等信息反響系統(tǒng)?！恫空莆帐謨浴返倪m用圍〔直制手冊》的要求。自身特點，依據(jù)“業(yè)務必需掩蓋股份公司《部掌握手冊》中對應的全部規(guī)定容，權限比照分公司”的原則，制定控手冊，履行本公司董事會審批程序后，報股份公司控辦公室備案。股份公司總部、分公司、全資子公司和控股子公司執(zhí)行《部掌握手冊》適用的業(yè)務流程，參見《部控制手冊》附則二。適用的特別業(yè)務流程，需報股份公司控辦公室批準后執(zhí)行。二、部掌握定義構成：部環(huán)境是影響、制約部掌握建立與執(zhí)行的各種括治理構造、組織機構設置與權責安排、企業(yè)文化、人力資源政策、部審計機制、反舞弊機制等。風險評估是準時識別、科學分析和評估影響股份公司目標實現(xiàn)的各種不確定因素并制定應對策略險應對和風險報告。掌握活動是指依據(jù)風險評估結果、結合風險應措施的選擇應當結合企業(yè)具體業(yè)務和事項的特點與掌握、信息技術掌握等。信息溝通是指準時、準確、完整地收集與股份通主要包括信息的收集機制以及部與外部有關方面的溝通機制等。監(jiān)視檢查是對部掌握的有效性進展檢查評價，檢查報告、提出有針對性的改進措施等。三、 股份公司部掌握現(xiàn)狀股份公司部環(huán)境股份公司的企業(yè)文化股份公司持續(xù)推行和弘揚“競爭、開放、規(guī)、誠信”一個主業(yè)突出、股權多元、資產(chǎn)優(yōu)良、科技創(chuàng)、治理工公司。員工守則做出正確的推斷并實行恰當?shù)男袆?。公司組織構造事長打算公司部治理機構、分支機構的設置。董事會及其下設的審計委員會委員會成員時，充分考慮了以下因素：例；其成員參與治理的程度；所實行措施的適宜性；計人員之間的關系。責任安排與授權治理股份公司實行不相容職務、崗位分別制度。遵循互相制約、權力分割、稽核對證等原則，關鍵崗位的設置表達了不相容職務分別原則，使不同崗位真正起到相互制約、相互監(jiān)視的作用。資金、資本支出、資產(chǎn)、關聯(lián)交易、合并報表、重大事項、信息、生產(chǎn)運行、安全環(huán)保、稅務治理、合同治理15的授權原則與權限劃分標準。鼓勵與約束股份公司執(zhí)行鼓勵與約束相結合的人力資源政策，不斷完善員工聘請與選拔的原則及操作程序；對員工進展企業(yè)文化和道德價值觀的導向培訓；對違反員工守則的一切行為，制訂紀律約束與懲罰措施；對業(yè)績良好的員工，制訂具有嘉獎和鼓勵作用的報酬打算；依據(jù)階段性的業(yè)績評價結果，對員工予以指導和獎罰。反舞弊機制章制度的有效遵循。監(jiān)察工作機制：監(jiān)察部門為外部監(jiān)察的歸口治理部門在接到《監(jiān)察建議書》后，依據(jù)規(guī)定程序進展調查、理意見或整改意見。察懲罰標準。對存有各類部不規(guī)〔法〕行為的員工，分別賜予通報批判、扣發(fā)獎金、降級〔撤職、解除勞動合同及移交司法機關等處理；對存有各類不規(guī)〔法〕行為的外部商戶，實行“黑”制，分別賜予警交司法機關等處理。部風險評價機制可能導致股份公司未能實現(xiàn)預期戰(zhàn)略目標的重大風營運風險，資產(chǎn)治理風險和自然災難的威逼。股份公司建立了適當?shù)牟匡L險評價機制。總部各職能部門、各事業(yè)部和各分公司針對部掌握業(yè)務流程，配備特地部門或負責人定期分析及記錄潛在風險的變化。在經(jīng)過適當監(jiān)視授權后，預先或準時調整部掌握程序或實施細則，準時通知受其影響者，正確處理增或過去未加掌握的風險。全面預算治理，嚴格預算掌握股份公司推行以市場為導向，以公司進展戰(zhàn)略為目標，全面綜合業(yè)務流、資金流、信息流和人力資源，、有效地調整和掌握經(jīng)營活動。全面預算包括經(jīng)營預算、投資預算和財務預算。每年依據(jù)“量入為出、掌握總量，集中決策、調整構造，優(yōu)化工程、增加回報”的方針，依據(jù)經(jīng)營預算、投資預算、財務預算的程序，承受自上而下、自下而上、上下結合的方式科學合理地編制年度預算。年度預算經(jīng)董事會批準后，由股份公司職能部門、事業(yè)局部降落實。股份公司預算治理委員會是全面組織股份公司中長長期進展規(guī)劃、年度和月度預算的原則和主要目標；審議財務預算方案和財務預算調整方案，并報董事的分工、職責；調配各類資源，在股份公司部〔包括所屬企業(yè)辦公室，負責具體預算治理業(yè)務的開展和落實。〔子相關制度和工作流程。信息治理與信息披露門負責本部門的信息資源治理工作。實現(xiàn)信息部共享。股份公司對外信息披露由董事會秘書局在遵守信息度。監(jiān)視保股份公司部掌握能持續(xù)有效的運作。動。股份公司的持續(xù)監(jiān)視活動包括:在部掌握系統(tǒng)功日常治理活動時所獵取的信息，與其所得到的報告〔也可以驗證部信息的正確性，并準時覺察問題。〔即個別評價以直接監(jiān)價的圍和頻率，視風險的大小及掌握的重要性而定。四、 《部掌握手冊》構造《部掌握手冊》包括總則、業(yè)務流程、部掌握矩陣、權限指引、檢查評價與考核方法、附則六個局部。總則是對掌握度的概述。業(yè)務流程是各項業(yè)務的具體掌握程序和措施?，F(xiàn)有55售、資金、資本支出、資產(chǎn)、關聯(lián)交易、合并報表、重大事項、信息、生產(chǎn)運行、安全環(huán)保、稅務治理、15業(yè)務流程的格式如下：業(yè)務目標業(yè)務目標包括經(jīng)營目標、財務目標和合規(guī)目標。經(jīng)營目標是指與企業(yè)有效使用資源相關的目標。財務目標是指與企業(yè)編制可信任的財務報告有關的目標。合規(guī)目標是指與企業(yè)遵循法律法規(guī)相關的目標。業(yè)務風險業(yè)務風險包括經(jīng)營風險、財務風險和合規(guī)風險。經(jīng)營風險是指可能會導致經(jīng)濟效益流失或資源喪失的風險。財務風險是指可能會造成財務信息失真的風險。合規(guī)風險是指可能會導致監(jiān)管部門懲罰的風險。業(yè)務流程步驟與掌握點部掌握業(yè)務流程將企業(yè)的經(jīng)營與財務活動分解成各個業(yè)務流程步驟。每一個業(yè)務流程步驟由一個或多個掌握點構成。掌握點容包括該業(yè)務涉及的單位及其崗位職責、本步驟工作過程描述、上一步驟和本步驟掌握結果等。相關制度名目相關制度名目是指涉及具體流程的外部法規(guī)、總部或各部門相關的重要部治理制度。部掌握矩陣包括財務報告打算矩陣和業(yè)務掌握矩陣。打算矩陣旨在將會計報表工程和事項與業(yè)務流程建立聯(lián)系，以確保掌握度可以合理保證對外披露的會計報表真實牢靠。業(yè)務掌握矩陣針對每一掌握點，明確其業(yè)務目標、業(yè)務風險、適用單位、不相容崗位、掌握點分值、相關資料、相關制度索引、會計報表認定、會計報表工程?！稒嘞拗敢丰槍Ω鳂I(yè)務流程中關鍵環(huán)節(jié)，明確股/事業(yè)部主任、分公司經(jīng)理/經(jīng)理班子、處室負責人/業(yè)務經(jīng)理等層級的治理、決策權限。檢查評價與考核方法股份公司每年統(tǒng)一組織部掌握執(zhí)行狀況的綜合檢查。依據(jù)股份公司《部掌握手冊》和《部掌握檢查價?？剞k公室依據(jù)年度綜合檢查評價總體狀況，擬訂考核方案，報控領導小組審定；人事部依據(jù)考核結果對各單位進展兌現(xiàn)?？厥謨耘涮滓?guī)章制度名目及索引、員工守則等。五、 股份公司部掌握組織機構〔組長由總裁擔當，設副組長假設干人，組成成員包括：財務部、審計部