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文檔簡介
?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)過關(guān)檢測??糂卷帶答案
單選題(共50題)1、(2013年真題)下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法,錯誤的是()。A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】D2、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所,然后加以改建,支出300萬元在后院新建一處露天泳池,支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng),拆除200萬元的照明設(shè)施,再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng),會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2020年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】B3、()是對憑證、賬簿和報表以及預(yù)算、計劃、分析等書面資料重新復(fù)核、驗算的一種方法。A.復(fù)算法B.詳查法C.逆查法D.盤存法【答案】A4、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括()。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評論性證言D.手機短信【答案】C5、(2017年真題)下列項目在計算個體戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,可以在稅前扣除的是()。A.行政罰款支出B.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本C.稅款的滯納金D.被沒收的財產(chǎn)損失【答案】B6、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是()。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi),將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C7、(2015年真題)關(guān)于稅收保全措施的說法,錯誤的是()。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】C8、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年4月銷售口罩一批,取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C9、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域,第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位,面積6000平方米;第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè),面積30000平方米,其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米,醫(yī)院3000平方米;第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,面積10000平方米,實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元,則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】C10、某金店(有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì))采取以舊換新方式銷售金銀首飾,則其消費稅的計稅依據(jù)為()。A.實際收取的含增值稅的全部價款B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格C.新金銀首飾的組成計稅價格D.實際收取的不含增值稅的全部價款【答案】D11、涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后()日內(nèi),將工作底稿與業(yè)務(wù)成果等一并存檔。A.30B.60C.90D.180【答案】C12、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉(zhuǎn)讓一塊未開發(fā)的土地使用權(quán),簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),取得不含增值稅收入610萬元。3月初取得該土地使用權(quán)時支付地價款450萬元,取得土地使用權(quán)時繳納了13.5萬元的契稅。順通物流公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(增值稅采用一般計稅方法)A.41.88B.44.11C.39.11D.41.11【答案】A13、下列行為屬于增值稅視同銷售行為,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】A14、2020年3月法國人亞瑟(非居民個人)從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費所得200000元,甲公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅是()元。A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】C15、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議,委托C稅務(wù)師事務(wù)所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理,具體代理業(yè)務(wù)由B稅務(wù)師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤,給納稅人造成損失,則下列說法正確的是()。A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任【答案】A16、(2020年真題)下列關(guān)于消費稅的說法,正確的是()。A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,于領(lǐng)用時納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費品,以不高于受托方的計稅價格出售的,不再繳納消費稅C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,應(yīng)當(dāng)分別核算,分別適用稅率D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品,從高適用稅率計算消費稅【答案】B17、關(guān)于稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)的說法,錯誤的是()。A.在法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定許可的范圍內(nèi),對委托方的經(jīng)營、投資和理財活動做出事先籌劃和安排,為委托方取得合法的稅收經(jīng)濟(jì)利益B.可以要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)受法律保護(hù),除稅務(wù)機關(guān)外任何單位和個人不得違法干預(yù)【答案】D18、某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報,由于稅前扣除額計算錯誤,致使H先生2018年12月7日多繳個人所得稅610元,其多繳稅款應(yīng)于()以前向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還,并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。A.2021年1月7日B.2021年12月7日C.2022年1月7日D.2022年12月7日【答案】B19、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中,錯誤的是()。A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的,其法定代理人可以申請行政復(fù)議B.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的,承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以申請行政復(fù)議C.股份制企業(yè)的股東大會認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的,可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議D.合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的,應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人,由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議【答案】A20、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月購進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票,共支付價款200000元;經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn),購進(jìn)稅控收款機一臺,取得普通發(fā)票,支付價款8000元,本月銷售貨物取得含稅價款280000元;提供商品推廣服務(wù),取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為()元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B21、一般納稅人發(fā)生進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況,在會計核算時,下列處理正確的是()。A.借記相關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”B.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”,貸記相關(guān)科目C.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”,貸記相關(guān)科目D.借記相關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”【答案】A22、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,納稅期限為15天,2020年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元,則正確的會計處理為()。A.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)98000貸:銀行存款98000B.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)98000C.借:以前年度損益調(diào)整98000貸:銀行存款98000D.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸:銀行存款98000【答案】A23、稅務(wù)師接受行政機關(guān)、司法機關(guān)委托,指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員,依法對納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進(jìn)行審查,并做出專業(yè)結(jié)論,屬于()業(yè)務(wù)。A.專業(yè)稅務(wù)顧問B.稅收策劃C.納稅情況審查D.涉稅鑒證【答案】C24、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工,該批原材料不含稅價格10萬元,受托方代墊輔料收費1萬元(含稅),另收取加工費3萬元(含稅),假定該消費品消費稅稅率為5%,則該項委托加工組成計稅價格為()萬元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D25、某白酒廠為增值稅一般納稅人,2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸,全部用于銷售,當(dāng)月取得含稅銷售額483.64萬元,當(dāng)月購進(jìn)糧食白酒買價120萬元,月初庫存外購糧食白酒買價98萬元,月末庫存外購糧食白酒買價40萬元,。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A26、(2017年真題)根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定,下列說法錯誤的是()。A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率C.取得的收入為外國貨幣的,應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】D27、(2016年)某企業(yè)2015年8月11日開業(yè),填報2015年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時,應(yīng)填寫為()。A.2015年8月11日至2015年12月31日B.2015年9月1日至2015年12月31日C.2015年8月1日至2015年12月31日D.2015年1月1日至2015年12月31日【答案】A28、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元(A國的企業(yè)所得稅稅率為20%)。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.25B.26.25C.30D.31.25【答案】B29、下列各項中,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。A.銷售貨物所得B.轉(zhuǎn)讓房屋所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得D.特許權(quán)使用費所得【答案】D30、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中,正確的是()。A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員C.復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的,由作出原具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)和復(fù)議機關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的,在法律文書上署名的稅務(wù)機關(guān)為被告【答案】D31、張欣2019年12月取得全年一次性獎金39000元,當(dāng)月張欣的工資收入為8000元,各項扣除合計為9000元。張欣對全年一次性獎金選擇單獨計算納稅,該項全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.1140B.3590C.1380D.3690【答案】D32、稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)采取的下列措施正確的是()。A.稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定的,將其納入涉稅服務(wù)失信名錄,期限為1年B.對于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu),稅務(wù)機關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu),向其委托方納稅人進(jìn)行風(fēng)險提示D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu),對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理【答案】B33、(2020年真題)下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是()。A.新設(shè)立企業(yè)B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)【答案】A34、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列情形準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期計入稅前扣除的有()。A.行政性罰款B.因違反借款合同約定支付的罰息C.使用不征稅收入構(gòu)建的固定資產(chǎn)在當(dāng)期計提的折舊D.購買車輛支付的車輛購置稅【答案】B35、符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起()內(nèi)辦結(jié),有條件的主管稅務(wù)機關(guān)當(dāng)日辦結(jié)。A.2日B.2個工作日C.5日D.5個工作日【答案】B36、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計劃制定中的處理,正確的是()。A.項目組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計劃,項目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)計劃,但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計劃B.為了保證涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量,業(yè)務(wù)復(fù)雜的項目和業(yè)務(wù)簡單的項目均應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過程中,發(fā)生變更協(xié)議或補充協(xié)議情形的,或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問題的,可以對業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,或者制定補充計劃D.業(yè)務(wù)計劃涉及需要委托人支持或同意的事項,應(yīng)當(dāng)制定并及時通知委托人【答案】C37、下列情形,不應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的是()。A.外購的已抵扣進(jìn)項稅額的貨物發(fā)生非正常損失B.外購的已抵扣進(jìn)項稅額的貨物用于職工福利C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項稅額的原材料遭受損失D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時未抵扣的進(jìn)項稅額【答案】C38、(2016年)依據(jù)稅法規(guī)定,計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除()稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費用、損失和罰款C.成本、費用和損失D.成本、費用【答案】C39、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù):8日銷售高檔化妝品400箱,每箱不含稅價600元;15日銷售同類高檔化妝品500箱,每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅是()元。(高檔化妝品的消費稅稅率為15%)A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】D40、A市甲公司(增值稅一般納稅人)在B市提供建筑服務(wù)(適用一般計稅方法),2019年12月取得含稅收入100萬元,甲公司將部分工程項目分包給乙公司,并支付乙公司20萬元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅()萬元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B41、居民個人在中國境外一個國家(地區(qū))實際已經(jīng)繳納的個人所得稅稅額,超過來源于該國家(地區(qū))所得的抵免限額的,其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免,但是可以在以后納稅年度來源于該國家(地區(qū))所得的抵免限額的余額中補扣。補扣期限最長不得超過()年。A.2B.3C.5D.10【答案】C42、納稅人直接出口的應(yīng)稅消費品辦理免稅后,發(fā)生退關(guān)或者國外退貨,復(fù)進(jìn)口時已予以免稅的,可()。A.15天內(nèi)辦理補稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)均不再補稅C.進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)各按稅款的50%補稅D.暫不辦理補稅,待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售的當(dāng)月申報繳納消費稅【答案】D43、個人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出,下列說法正確的是()。A.只能在預(yù)繳稅款時扣除B.只能在匯算清繳時扣除C.可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除,也可以選擇在匯算清繳時扣除D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的,可以扣除公益捐贈支出【答案】C44、下列屬于增值稅視同銷售行為,應(yīng)計算繳納增值稅的是()。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴(kuò)建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費D.某餐飲企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利【答案】B45、申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解,行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解,下列選項中不可以和解與調(diào)解的是()。A.確定應(yīng)稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D46、某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批生產(chǎn)用材料,銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞,到2021年6月才收到,關(guān)于該項業(yè)務(wù)處理正確的是()。A.屬于逾期扣稅憑證,不得抵扣進(jìn)項稅額B.由省級稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證、稽核比對后,可以抵扣進(jìn)項稅額C.可以用途確認(rèn)后,抵扣進(jìn)項稅額D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進(jìn)項稅額【答案】C47、某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已按照9%扣除率計算抵扣過進(jìn)項稅額),賬面成本為9100元,尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計處理的表述中,正確的是()。A.借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10000貸:原材料9100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)900B.借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9919貸:原材料9100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)819C.借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9100貸:原材料9100D.借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢900貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)900【答案】A48、(2016年真題)某公司年末有800萬元“其他應(yīng)收款”余額,經(jīng)進(jìn)一步審核確認(rèn),其中600萬元系當(dāng)年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè),另200萬元系當(dāng)年8月該公司股東王某因個人購買房產(chǎn)而向公司的借款。對這些“其他應(yīng)收款”稅務(wù)師下列處理符合現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定的是()。A.200萬元部分應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個人所得稅;600萬元部分不涉及個人所得稅B.800萬元均應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅C.不涉及個人所得稅D.200萬元部分應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅;600萬元部分不涉及個人所得稅【答案】B49、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中,正確的是()。A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的,稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,應(yīng)立即退還C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的,稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的,可要求退款并加計銀行同期存款利息【答案】A50、基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為()。A.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民B.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶C.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶D.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、個人【答案】A多選題(共25題)1、稅務(wù)師在提供涉稅專業(yè)服務(wù)中,不能有()行為。A.執(zhí)業(yè)期滿后半年內(nèi),買賣委托人的股票B.索取.收受委托合同約定以外的酬金C.謀取其他不正當(dāng)?shù)睦鍰.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)E.向稅務(wù)機關(guān)工作人員行賄或指使.誘導(dǎo)委托人行賄【答案】BCD2、下列屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的有()。A.審判權(quán)獨立原則B.依法審查原則C.有限變更原則D.被告舉證原則E.訴訟不停止執(zhí)行原則【答案】BCD3、關(guān)于稅款追征與退還的說法,正確的有()。A.納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B.納稅人多繳稅款,自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還C.多繳稅款退還時,應(yīng)加算銀行同期貸款利息D.由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款,并加收滯納金E.納稅人虛開發(fā)票少繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)的追征期為10年【答案】AB4、應(yīng)稅污染物排放地是指()。A.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地B.納稅人機構(gòu)所在地C.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地D.應(yīng)稅水污染物排放口所在地E.應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地【答案】ACD5、下列關(guān)于“五證合一”、“多證合一”稅務(wù)登記改革的說法,正確的有()。A.“五證合一”登記制度改革取消了稅務(wù)登記B.新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)業(yè)合作社領(lǐng)取由市場監(jiān)督部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后,無須再次進(jìn)行稅務(wù)登記,不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證C.企業(yè)辦理涉稅事宜時,在完成補充信息采集后,憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用D.個體工商戶實施營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度,暫未取得加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的個體工商戶,其營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證繼續(xù)有效E.“多證合一”改革之外的其他組織,應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記,領(lǐng)取稅務(wù)登記證件【答案】BCD6、下列經(jīng)濟(jì)事項中,既屬于增值稅視同銷售,又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入項目的有()。A.外購鋼材用于廠房建設(shè)B.將委托加工收回的文具盒捐贈給希望小學(xué)C.自產(chǎn)小汽車用于交際應(yīng)酬D.將貨物由A機構(gòu)移送至外省的B機構(gòu)進(jìn)行銷售E.自產(chǎn)的石灰用于食堂建設(shè)【答案】BC7、在增值稅納稅申報中,以1個季度為納稅期限的適用于()。A.小規(guī)模納稅人B.銀行C.保險公司D.信用社E.基金公司【答案】ABD8、下列各項中,屬于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的有()。A.成本加成法B.交易凈利潤法C.再銷售價格法D.可比非受控價格法E.預(yù)約定價安排【答案】ABCD9、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要繳納的稅費,應(yīng)記入“稅金及附加”科目的有()。A.增值稅B.消費稅C.車輛購置稅D.教育費附加E.契稅【答案】BD10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的超過當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。A.職工福利費支出B.業(yè)務(wù)招待費支出C.公益性捐贈支出D.工會經(jīng)費支出E.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出【答案】C11、(2020年真題)納稅人轉(zhuǎn)讓通過多次購買持有的金融商品,可選擇()進(jìn)行買入價的核算。A.先進(jìn)先出法B.移動加權(quán)平均法C.加權(quán)平均法D.后進(jìn)先出法E.個別計價法【答案】BC12、小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務(wù),需要開具增值稅專用發(fā)票的,可在()中任何一地,就近向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。A.稅務(wù)登記地B.貨物起運地C.貨物到達(dá)地D.托運企業(yè)所在地E.運輸業(yè)務(wù)承攬地【答案】ABC13、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的超過當(dāng)年稅前扣除限額的部分,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。A.職工福利費支出B.業(yè)務(wù)招待費支出C.工會經(jīng)費支出D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出E.公益性捐贈支出【答案】D14、涉稅鑒證業(yè)務(wù)主要有()。A.土地增值稅清算鑒證B.土地估值鑒證C.研發(fā)費用稅前加計扣除鑒證D.高新技術(shù)企業(yè)專項認(rèn)定鑒證E.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證【答案】ACD15、下列()應(yīng)視同銷售征收增值稅。A.企業(yè)將資金無償借給個人使用B.個人股東王某將資金無償借給企業(yè)使用C.將購進(jìn)的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工D.將自產(chǎn)的白酒作為禮品贈送E.個人將房屋無償贈送給他人【答案】AD16、2020年7月某公司進(jìn)口一批摩托車,海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬元(關(guān)稅稅率假定為30%),則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納()。(消費稅稅率為10%)A.消費稅6.5萬元B.消費稅7.22萬元C.增值稅11.05萬元D.增值稅11.56萬元E.增值稅12.28萬元【答案】BD17、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍,下列說法正確的有()。A.到納稅人的住所檢查納稅人的財產(chǎn)情況B.詢問納稅人.扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳.代收代繳稅款有關(guān)的問題C.到車站.碼頭檢查納稅人托運.郵寄應(yīng)納稅商品.貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù).憑證和有關(guān)資料D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查詢從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人在銀行的存款賬戶E.在調(diào)查稅收違法案件時,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款【答案】BCD18、涉稅鑒證中的被鑒證人可以指()。A.委托人B.委托方有權(quán)指定的第三方C.使用人D.鑒證人E.稅務(wù)機關(guān)【答案】AB19、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議參加人的表述中,正確的有()。A.稅務(wù)行政復(fù)議第三人不參加行政復(fù)議,不影響行政復(fù)議案件的審理B.申請人.第三人可以委托1至2名代理人參加行政復(fù)議C.被申請人不得委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議D.同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的,應(yīng)當(dāng)推選1至2名代表參加行政復(fù)議E.對扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的,該扣繳義務(wù)人為被申請人【答案】ABC20、行政復(fù)議期間,有下列情形之一,行政復(fù)議中止()。A.作為申請人的公民下落不明或被宣告失蹤B.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)的C.申請人與被申請人依照規(guī)定,經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解D.申請人要求撤回行政復(fù)議申請,行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)予撤回E.作為申請人的法人或其他組織終止,尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人【答案】AB21、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理,下列說法正確的有()。A.稅務(wù)機關(guān)依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的,可免除欠稅企業(yè)尚未履行的納稅義務(wù)B.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況C.稅務(wù)機關(guān)清收欠稅時,稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行D.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告E.稅務(wù)機關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施【答案】BD22、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年2月對某企業(yè)2019年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元,2019年已結(jié)賬,則調(diào)賬分錄應(yīng)包括()。A.借:預(yù)提費用100000貸:以前年度損益調(diào)整100000B.借:以前年度損益調(diào)整25000貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅25000C.借:所得稅費用25000貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅25000D.借:以前年度損益調(diào)整75000貸:利潤分配-未分配利潤75000E.借:本年利潤25000貸:所得稅費用25000【答案】ABD23、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有()。A.普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所B.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所C.特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所D.個體工商戶稅務(wù)師事務(wù)所E.股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所【答案】ABC24、(2019年真題)下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有()。A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C.虛開的增值稅專用發(fā)票原件D.涉及個人隱私的證據(jù)材料E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料【答案】AB25、下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中,如果選擇簡易計稅,適用5%征收率的有()。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.采用差額計稅方式的勞務(wù)派遣服務(wù)C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)D.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費E.收取試點前開工的高速公路的車輛通行費【答案】BCD大題(共10題)一、工程師高某接受某縣城設(shè)計院委托設(shè)計集成電路。高某歷時三個月完成所有設(shè)計任務(wù),按原約定可向該企業(yè)收取設(shè)計費50000元。在向該設(shè)計院要求支付報酬時,設(shè)計院財務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。針對該項業(yè)務(wù),請回答下列問題(考慮地方教育附加)。(1)高某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)?(2)高某在取得合法票據(jù)時應(yīng)繳納哪些稅費?分別是多少?【答案】(1)高某應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請代開設(shè)計費發(fā)票(集成電路設(shè)計屬于信息技術(shù)服務(wù)中的電路設(shè)計及測試服務(wù))因為依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人,臨時取得收入,需要開具發(fā)票的,主管稅務(wù)機關(guān)可以為其代開發(fā)票。(2)高某在稅務(wù)機關(guān)為其代開設(shè)計費發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)按信息技術(shù)服務(wù)計算繳納增值稅,此外還需要繳納城建稅及教育費附加和地方教育附加。并按勞務(wù)報酬所得由支付方預(yù)扣個人所得稅。應(yīng)繳納增值稅=50000/(1+3%)×3%=1456.31(元)應(yīng)繳納城建稅=1456.31×5%=72.82(元)應(yīng)繳納教育費附加=1456.31×(3%+2%)=72.82(元)應(yīng)預(yù)扣個人所得稅:應(yīng)納稅所得額=(50000/1.03-72.82-72.82)×(1-20%)=38718.44(元)預(yù)扣個人所得稅=38718.44×30%-2000=9615.53(元)二、(2018年)2018年4月10日,A縣稅務(wù)局制作對甲公司補繳稅款和滯納金的稅務(wù)處理決定書和處以少繳納稅款1倍的行政處罰決定書,上述文書于4月13日送達(dá)甲公司并由甲公司簽收,甲公司對A縣稅務(wù)局的處理決定和處罰決定有異議,擬提起稅務(wù)行政復(fù)議,請逐一回答如下問題。問題(1)擬提供納稅擔(dān)保后對應(yīng)補繳的稅款和滯納金提請復(fù)議,納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由誰確認(rèn)?提請復(fù)議的60天時限應(yīng)該從哪一天開始計算?(2)對于罰款決定提請復(fù)議是否需要提供納稅擔(dān)保?可否不經(jīng)過復(fù)議直接提起行政訴訟?(3)如果復(fù)議申請被稅務(wù)機關(guān)受理,復(fù)議機關(guān)應(yīng)在多少日作出復(fù)議決定?什么情況下可以延期?最長可以延多少天?(4)如果甲公司對復(fù)議決定不服但未在規(guī)定時限內(nèi)起訴,同時又拒絕履行復(fù)議決定,可能的后果是什么?【答案】(1)納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認(rèn);提請復(fù)議的60天時限應(yīng)從所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)之日開始計算。(2)對于罰款決定提請復(fù)議不需要提供納稅擔(dān)保,可以不經(jīng)過復(fù)議直接提起行政訴訟。(3)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的,經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以適當(dāng)延期,并告知申請人和被申請人;但是延期不得超過30日。(4)可能的后果:被強制執(zhí)行①維持具體行政行為的行政復(fù)議決定,由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行,或者申請人民法院強制執(zhí)行;②變更具體行政行為的行政復(fù)議決定,由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行,或者申請人民法院強制執(zhí)行。三、(2016年)某企業(yè)在資金緊張情況下,聽說納稅人有特殊困難可延期納稅,向稅務(wù)師咨詢:問題(1):哪些情況可以延期納稅?問題(2):延期納稅由哪一級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)?最長可延期多久?【答案】1.可以延期納稅的情況有兩種:(1)因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的。2.延期納稅經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長不得超過3個月。題目的其他內(nèi)容2020年教材調(diào)整時刪除了。四、天虹商場是一家專業(yè)從事電器銷售的大型商業(yè)企業(yè),2018年十—期間為了促銷—款新型手機,天虹商場擬定了四種促銷方案。已知該款手機平時的對外零售價為2000元,商場購進(jìn)該手機的不含稅價為1000元,并可取得供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。四種促銷方案如下:方案—:采取以舊換新的方式銷售,顧客購買新型手機支付價款時,舊手機作價200元,即在購買新手機時可以少付200元現(xiàn)金。方案二:新型手機在現(xiàn)有零售價的基礎(chǔ)上進(jìn)行九折銷售。(折扣額要求開票部門在同一張發(fā)票金額欄中分別注明)方案三:顧客購買新型手機滿2000元時返還現(xiàn)金券200元。方案四:顧客購買新型手機滿2000元時贈送價值零售價200元的小商品,小商品的不含稅購進(jìn)價為100元,可以取得供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。問題:(1)計算天虹商場四個方案分別應(yīng)納的增值稅,判斷哪個方案對商場來說增值稅稅負(fù)最輕?【答案】(1)各方案應(yīng)納的增值稅計算如下:方案—:稅法規(guī)定,納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外),應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購價格。應(yīng)納增值稅=2000÷(1+13%)×13%-1000×13%=100.09(元)方案二:稅法規(guī)定,納稅人采用折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同—張發(fā)票金額欄中分別注明的,可以按折扣后的銷售額征收增值稅。應(yīng)納增值稅=1800÷(1+13%)×13%-1000×13%=77.08(元)方案三:按現(xiàn)行稅法規(guī)定,返還現(xiàn)金券沒有沖減銷售收入的規(guī)定。應(yīng)納增值稅=2000÷(1+13%)×13%-1000×13%=100.09(元)方案四:稅法規(guī)定,企業(yè)將購買的貨物無償贈送他人的,應(yīng)視同銷售貨物,按公允價格確認(rèn)增值稅銷項稅額。應(yīng)納增值稅=[2000÷(1+13%)×13%-1000×13%]+[200÷(1+13%)×13%-100×13%]=110.09(元)通過上述計算結(jié)果可知,四種方案中第二種方案增值稅稅負(fù)最輕。五、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人,向香港某公司租用其在該市購置的辦公用房,用于對現(xiàn)行開發(fā)的三個項目進(jìn)行經(jīng)營管理。合同約定租期三三年,年租金116.55萬元,三年租金合計349.65萬元,于2018年5月18日一次性付清。已知該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年在開發(fā)的項目有三個,其中有一個建筑總面積8萬平方米的老項目選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅,另外兩個項目合計建筑總面積22萬平方米選擇--般計稅方法計算繳納增值稅,香港某公司出租的該辦公用房于2012年7月購進(jìn)。(2016)(1)香港某公司出租辦公用房增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間在什么時候?請說明理由。(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在支付辦公用房租金時,應(yīng)履行哪些稅費的扣繳義務(wù)?金額分別是多少?(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付該辦公用房租金按稅法規(guī)定允許從銷項稅額抵扣的進(jìn)項稅額是多少?申報抵扣時的扣稅憑證有哪些?【答案】(1)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,該香港公司在2018年5月18日一次性收訖款項,納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)為2018年5月18日。(2)應(yīng)履行增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加及企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)中華人民共和國境外的單位或者個人,在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的,在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),以購買方為扣繳義務(wù)人,一律按照適用稅率扣繳增值稅。應(yīng)扣繳增值稅=349.65/(1+10%)x10%=31.79(萬元)應(yīng)扣繳城建稅=31.79X7%=2.23(萬元)應(yīng)扣繳教育費附加=31.79X3%=0.95(萬元)應(yīng)扣繳地方教育附加=31.79X2%=0.64(萬元)中華人民共和國境外的單位或者個人,在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的,屬于非居民納稅人,適用的企業(yè)所得稅稅率為10%。應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=[349.65/(1+10%)-2.23--0.95--0.64]x10%=31.4(萬元)(3)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),其進(jìn)項稅額不得抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指“專用于”上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)
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