2023年審計(jì)學(xué)原理形成性考核作業(yè)冊(cè)及參考答案

《審計(jì)學(xué)原理》形成性考核作業(yè)冊(cè)及參考答案

作業(yè)一

（第1章至第3章）

一、單選題

1.審計(jì)獨(dú)立性的存在重要取決于（A）在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位

A.審計(jì)人B.被審計(jì)人C.委托人D.當(dāng)事人

2.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（A）

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B.生產(chǎn)發(fā)展的需要

C.會(huì)計(jì)發(fā)展的需要D.管理的現(xiàn)代化

3.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》在全國(guó)實(shí)行的時(shí)間是（B）

A.1994年1月1日B.1995年1月1日

C.1996年1月1日D.1997年1月1日

4.宋代審計(jì)司（院）的建立，是我國(guó)“審計(jì)”的正式命名，從此，“審計(jì)”一詞便成為（D）專

用名詞

A.財(cái)會(huì)審核B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

5.審計(jì)的職能不涉及（B）

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)司法C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

6.按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（A）

A.定期審計(jì)B.不定期審計(jì)C.事前審計(jì)D.事中審計(jì)

7.在西方，最具代表性的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（B）的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

A.司法系統(tǒng)B.立法系統(tǒng)C.行政系統(tǒng)D.管理系統(tǒng)

8.逆查法應(yīng)先從（D）查起

A.原始憑證B.記帳憑證C.會(huì)計(jì)帳簿D.會(huì)計(jì)報(bào)表

9.函詢法是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（C）

的查證

A.無(wú)形資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)C.往來(lái)款項(xiàng)D.流動(dòng)資產(chǎn)

10.（B）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí),通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù),從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法

A.鑒定法B.調(diào)節(jié)法C.盤存法D.抽樣法

11.民間審計(jì)屬于（A）

A.任意審計(jì)B.強(qiáng)制審計(jì)C.專項(xiàng)審計(jì)D.突擊審計(jì)

12.民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不涉及（D）

A.驗(yàn)資B.審計(jì)業(yè)務(wù)C.會(huì)計(jì)征詢業(yè)務(wù)D.會(huì)計(jì)監(jiān)督

13.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》實(shí)行時(shí)間是（C）

A.1986年7月1日B.1993年10月1日

C.1994年1月1日D.1995年1月1日

14.審計(jì)方法中的查詢法可分為詢問(wèn)法和（D）兩種

A.核查法B.詢查法C.查證法D.函證法

15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告，具有（A）效力

A.證明B.公證C.公示D.擬定

16內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（C）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

A.國(guó)家B.社會(huì)C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)D.社會(huì)審計(jì)組織

17.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的（A）組織

A.全國(guó)性B.地方性C.綜合性D.特定性

18.兩權(quán)分離或經(jīng)營(yíng)管理者（A）是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件

A.內(nèi)部分權(quán)制B.內(nèi)部合作制C.內(nèi)部集權(quán)制D.內(nèi)部協(xié)調(diào)制

19.我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)的作用涉及（C）性和促進(jìn)性

A.制裁B.制度C.制約D.體制

20.審計(jì)的客體是（A）

A.被審計(jì)單位B.專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員

C.被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D.有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

二、多選題

1.只有由(ABC)三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系,才是審計(jì)關(guān)系

A.審計(jì)人B.被審計(jì)人C.審計(jì)委托人D.當(dāng)事人

2.審計(jì)的基本特性可以概括為(ACD)

A.獨(dú)立性B.合理性C.權(quán)威性D.公證性

3.審計(jì)的獨(dú)立性重要表現(xiàn)為(ABCE)

A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.思想獨(dú)立E.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立

4.審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系重要表現(xiàn)在(ACE)

A.兩者起源密切相關(guān)B.兩者本質(zhì)完全相同

C.兩者彼此滲透、融匯D.兩者職能基本相同

E.兩者目的最終一致

5.審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別重要表現(xiàn)在(ABCD)

A.產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同B.方法不同C.工作程序不同D.職能不同

6.審計(jì)的基本職能有(ADE)

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)司法C.經(jīng)濟(jì)建設(shè)D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)E.經(jīng)濟(jì)鑒

7.下面有關(guān)審計(jì)的職能錯(cuò)誤的敘述是(BD)

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能

B.經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性

C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展

D.經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中

8.審計(jì)的制約作用可以概括為(ABC)

A.揭露損失浪費(fèi)

B.揭露貪污舞弊

C.揭露失職瀆職

D.可以加強(qiáng)廉政建設(shè)

E.可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控

9.審計(jì)按審計(jì)主體分類,可分為(BCD)

A.所有審計(jì)B.民間審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.政府審計(jì)

10.審計(jì)按審計(jì)地點(diǎn)分類，可以分為(CE)

A.民間審計(jì)B.部分審計(jì)C.送達(dá)審計(jì)

D.強(qiáng)制審計(jì)E.就地審計(jì)

11.審計(jì)按審計(jì)范圍分類，可以分為(AB)

A.所有審計(jì)B.局部審計(jì)C.送達(dá)審計(jì)D.強(qiáng)制審計(jì)E.專項(xiàng)審

12.審查書(shū)面資料的方法有(ABC)

A.審閱法B.核對(duì)法C.查詢法D.比較法

13.核對(duì)法涉及(ABCDE)

A.證證核對(duì)B.賬證核對(duì)C.賬表核對(duì)D.表表核對(duì)E.賬賬核對(duì)

14.證實(shí)客觀事物的方法，重要涉及(BCDE)

A.核對(duì)法B.盤存法C.調(diào)節(jié)法D.觀測(cè)法E.鑒定法

15.民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體涉及(BCD)

A.科學(xué)原則B.獨(dú)立原則C.公證原則D.客觀原則

16.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，不享有的權(quán)限是(BDE)

A.監(jiān)督檢查權(quán)B.行政處分權(quán)C.行政處罰權(quán)

D.刑事處分權(quán)E.糾正違法規(guī)定權(quán)

17.西方各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān),按其從屬關(guān)系不同,重要類型有(ADE)

A.立法型B.聯(lián)合型C.紀(jì)律型D.司法型E.行政型

18.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德涉及(ABCDE)

A.一般原則B.專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范

C.對(duì)客戶的責(zé)任D.對(duì)同行的責(zé)任E.其它責(zé)任

19.民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成因素分為（CDE）

A.行政責(zé)任B.民事責(zé)任C.違約責(zé)任D.過(guò)失責(zé)任E.欺詐責(zé)任

20.民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為（BDE）

A.普通過(guò)失責(zé)任B.行政責(zé)任C.重大過(guò)失責(zé)任D.民事責(zé)任E.刑事責(zé)

任

21.我國(guó)審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱涉及（BCD）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.高級(jí)審計(jì)師C.審計(jì)師D.助理審計(jì)師E.高級(jí)會(huì)計(jì)

師

22.世界各國(guó)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格都有嚴(yán)格規(guī)定，概括起來(lái)應(yīng)同時(shí)具有（ABD）

A.專業(yè)教育B.資格考試C.資格審核D.工作經(jīng)驗(yàn)E.專業(yè)學(xué)歷

23.會(huì)計(jì)征詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)指（ABC）

A.代理納稅申報(bào)B.驗(yàn)資C.代理記帳D.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)

24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的一般原則是（ABC）的總稱，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)

最基本的規(guī)定。

A.獨(dú)立原則B.客觀原則C.公正原則D.可靠原則

25.審計(jì)人員的素質(zhì)規(guī)定重要表現(xiàn)在（AC）兩個(gè)方面

A.政治素質(zhì)B.工作經(jīng)驗(yàn)C.業(yè)務(wù)素質(zhì)D.品德修養(yǎng)

三、判斷題

1.審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)（X）

2.審計(jì)的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的（V）

3.財(cái)政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，同樣可稱為審計(jì)（X）

4.保送審計(jì)重要合用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型公司的審計(jì)（X）

5.無(wú)論是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì),在審計(jì)開(kāi)始前，審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽

訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)（X）

6.盤存法合用于對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查（J）

7.在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用祥查法（V）

8.調(diào)節(jié)法只涉及對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)（X）

9.內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性（X）

10.在實(shí)際審計(jì)工作中，往往把審閱法與核對(duì)法結(jié)合起來(lái)加以運(yùn)用（V）

1L函詢法是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來(lái)

款項(xiàng)的查證（J）

12.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算（X）

13.在我國(guó),注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所,才干承辦業(yè)務(wù)（J）

14.民間審計(jì)組織不得以減少收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)（J）

15.地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)（X）

16.國(guó)家審計(jì)審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作（J）

17.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能（X）

18.審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能（X）

19.在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，審計(jì)是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督（X）

20.審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對(duì)有問(wèn)題的單位履行監(jiān)督職能（X）

四、問(wèn)答題

1、簡(jiǎn)述審計(jì)關(guān)系及其具體內(nèi)容。

答：審計(jì)關(guān)系是構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)的互相有責(zé)任關(guān)系的三方面的當(dāng)事人，即審計(jì)人、被

審計(jì)人、審計(jì)委托人。

審計(jì)人對(duì)審計(jì)委托人負(fù)責(zé)、驗(yàn)證、審查被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，并提出審計(jì)報(bào)告

或管理建議書(shū)。

被審計(jì)人一般為財(cái)產(chǎn)代管者或經(jīng)營(yíng)者,對(duì)委托人負(fù)有受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并由審計(jì)人對(duì)其受托

經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)委托人一般為財(cái)產(chǎn)所有者，當(dāng)其財(cái)產(chǎn)受托被審計(jì)人去經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，為了維護(hù)其利益，

就要委托審計(jì)人對(duì)被審計(jì)人受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況加以審計(jì)監(jiān)督。

2、審計(jì)按主體如何分類?各類的重要內(nèi)容是什么？

答:審計(jì)按主體分類可分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)。

國(guó)家審計(jì)是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)行的審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)是指本部門和本單位內(nèi)部專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員按照所在部門和行政最高

負(fù)責(zé)人的指令所實(shí)行的審計(jì)，部門和單位審計(jì)必須獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門之外。

民間審計(jì)是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)、注冊(cè)的社會(huì)審計(jì)組織組織受托人委托所實(shí)行的審

計(jì)。

3、什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其重要內(nèi)容是什么？

答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德是指在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是對(duì)審計(jì)人員思

想意識(shí)，品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的基本規(guī)定。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)分布的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了五個(gè)方面職業(yè)

道德具體的內(nèi)容：一般原則、專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、對(duì)客戶的責(zé)任、同行的責(zé)任、其他

責(zé)任。

五、實(shí)務(wù)題

1、審計(jì)人員在對(duì)星達(dá)公司年終報(bào)表中的存貨進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)接近結(jié)帳日時(shí)存在下列錯(cuò)

誤，請(qǐng)分析對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響：

(1)年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中

(2)實(shí)際有1000個(gè)單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為100個(gè)單位

(3)某項(xiàng)購(gòu)貨料到票未到，年末未予入帳，但已計(jì)入期末存貨中

(4)某項(xiàng)購(gòu)貨票到料未到,年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入帳，但未計(jì)入期末存貨內(nèi)

(5)某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄。因其實(shí)物尚存貨在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)，已將其列在期末存貨

內(nèi)

（6）某物品銷售時(shí),未作銷售記錄,未涉及在期末存貨內(nèi)

答:各項(xiàng)錯(cuò)誤對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響；（1）虛增資產(chǎn)負(fù)債表的存貨。（2）實(shí)際存貨減少，資產(chǎn)負(fù)債

表上的存貨多于實(shí)際。（3）虛減了負(fù)債（應(yīng)付賬款）。（4）虛減了存貨。（5）虛增了資產(chǎn)（存貨），

虛減利潤(rùn)。（6）虛減利潤(rùn)。

2、某會(huì)計(jì)師事務(wù)助理審計(jì)人員王某，在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)（上市公司）財(cái)務(wù)部的

工作人員之后，找到李某請(qǐng)求其幫忙爭(zhēng)攬?jiān)搯挝荒甓葧?huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。當(dāng)李某指出，王某

所在的事務(wù)所,在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時(shí):王某講：“沒(méi)有資格好辦,

人手少也好辦，我在XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)時(shí),結(jié)識(shí)了許多朋友,我出面雇用幾個(gè)有這方面資格

的高手,跟著一起審。此外，請(qǐng)你和財(cái)務(wù)主管說(shuō)明，在收費(fèi)上我們所一定低于其他會(huì)計(jì)師事務(wù)

所，包你們滿意，不滿意不收費(fèi)?！?/p>

規(guī)定:請(qǐng)指出助理審計(jì)人員王某的哪些言行違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的什么

條款？

答：（1）王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。由于王某所在的事務(wù)所沒(méi)

有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。（2）王某打算雇有執(zhí)業(yè)資格的高手

來(lái)幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師”這一條款。（3）王

某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意，違反了“不得對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)限度作出保證”的

條款。（4）王某還以減少收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不合法手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù),違反了

“對(duì)客戶的責(zé)任”和“對(duì)同行的責(zé)任”的條款。（5）財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)工作組織。（6）其他與簽約相關(guān)

的事項(xiàng)。

作業(yè)二

（第4章至第5章）

一、單項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，假如碰到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時(shí),則應(yīng)以(A)

A.高層次B.低層次C.審計(jì)制度D.會(huì)計(jì)制度

2.國(guó)家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的重要因素是增強(qiáng)(B)的可信性

A.會(huì)計(jì)檔案B.會(huì)計(jì)報(bào)表C.會(huì)計(jì)帳簿D.會(huì)計(jì)憑證

3.總體審計(jì)計(jì)劃涉及的內(nèi)容有(A)

A.審計(jì)目的B.審計(jì)程序C.審計(jì)時(shí)間D.審計(jì)領(lǐng)域

4.收集審計(jì)證據(jù)的階段是(B)

A.準(zhǔn)備階段B.實(shí)行階段C.終結(jié)階段D.后續(xù)審計(jì)階段

5.審計(jì)告知書(shū)應(yīng)由(B)下達(dá)

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.擬定審計(jì)機(jī)關(guān)C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.審計(jì)小組

6.不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是(C)

A.明確審計(jì)任務(wù)B.擬定審計(jì)重點(diǎn)C.對(duì)的解決期后事項(xiàng)D.編制審計(jì)階

段

7.擬定重要性水平是在審計(jì)(A)中進(jìn)行

A.準(zhǔn)備階段B.實(shí)行階段C.終結(jié)階段D.后續(xù)階段

8.審計(jì)計(jì)劃由(B)編制

A.部門經(jīng)理B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.助理人員D.主任會(huì)計(jì)師

9.審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于(C)

A.中國(guó)B.英國(guó)C.美國(guó)D.法國(guó)

10.審計(jì)程序的內(nèi)容有(A)

A.準(zhǔn)備階段B.檢查階段C.調(diào)查階段D.分析階段

11.《一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》合用于民間審計(jì)實(shí)行的(D)

A.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)B.財(cái)政審計(jì)C.離任審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

12.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的階段是審計(jì)的(D)

A.準(zhǔn)備階段B.終結(jié)階段C.實(shí)行階段D.后續(xù)審計(jì)階段

13.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)一般由(C)起草

A.被審計(jì)單位B.審計(jì)人員C.委托人D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)委托人共同

14.審計(jì)法律是由(D)制定和頒布

A.國(guó)家執(zhí)法機(jī)關(guān)B.國(guó)家立法機(jī)關(guān)C.國(guó)家司法機(jī)關(guān)D.國(guó)務(wù)院

15.工作準(zhǔn)則亦被稱為審計(jì)的(D)準(zhǔn)則

A.行為B.運(yùn)用C.內(nèi)勤D.外勤

16.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算工作自身發(fā)生重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是(B)

A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.抽查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

17.上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位因不批準(zhǔn)原審計(jì)結(jié)論和解決意見(jiàn)提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查

稱為(B)

A.事中審計(jì)B.復(fù)審C.再度審計(jì)D.連續(xù)審計(jì)

18.國(guó)家審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三者的審計(jì)程序(A)

A.完全相同B.完全不同C.基本相同，但各有特點(diǎn)D.基本不同，但個(gè)別一致

19.選用審計(jì)依據(jù)，不能只考慮眼前利益，還要考慮(D)

A.國(guó)家利益B.公司利益C.長(zhǎng)遠(yuǎn)利益D.社會(huì)利益

20.我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是(C)

A.《審計(jì)法》B.《會(huì)計(jì)法》C.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》D.《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

二、多項(xiàng)選擇題

1.一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則由(ABD)

A.一般準(zhǔn)則B.工作準(zhǔn)則C.報(bào)表準(zhǔn)則D.報(bào)告準(zhǔn)則

2.一般準(zhǔn)則涉及(ABD)

A.獨(dú)立性B.訓(xùn)練與能力C.制定審計(jì)計(jì)劃D.職業(yè)道德

3.我國(guó)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則涉及(BCD)

A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B.獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C.獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D.執(zhí)業(yè)規(guī)

范指南

4.審計(jì)人員對(duì)被審事項(xiàng)合法性、合規(guī)性評(píng)價(jià)有(ABC)等依據(jù)

A.法律B.法規(guī)C.制度C.法理

5.審計(jì)人員選用審計(jì)依據(jù)，必須遵循的原則為(ABCD)

A.準(zhǔn)確性B.針對(duì)性C.辨證性D.有效性

6.審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)為(ACDE)

A.層次性B.可比性C.相關(guān)性D.時(shí)效性E.地區(qū)性

7.審計(jì)程序一般涉及(ACD),每個(gè)階段又涉及若干具體工作內(nèi)容

A.準(zhǔn)備階段B.計(jì)劃階段C.實(shí)行階段D.時(shí)效性E.地區(qū)性

8.技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指(ACD)來(lái)表白相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門、各公司對(duì)生產(chǎn)水平、管理水平合經(jīng)濟(jì)

效率的指標(biāo)

A.相對(duì)數(shù)B.絕對(duì)數(shù)C.平均數(shù)D.有效數(shù)E.參數(shù)

9?審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容有(AB)

A.審計(jì)范圍B.審計(jì)目的C.審計(jì)計(jì)劃D.審計(jì)事項(xiàng)

10.(ACDE)為審計(jì)終結(jié)階段工作的內(nèi)容

A.復(fù)核審計(jì)工作底稿B.簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)C.對(duì)的解決期后事項(xiàng)

D.關(guān)注或有負(fù)債E.撰寫審計(jì)報(bào)告

11下列(AC)等項(xiàng)目是《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》在簽約之前審計(jì)人員必須了解被審計(jì)單位的

基本情況

A.經(jīng)營(yíng)規(guī)模B.管理者管理經(jīng)驗(yàn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織

12.我國(guó)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則涉及(ABC)

A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B.獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C.獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指

南

13.審計(jì)人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干(CD),就構(gòu)成了不同

的O

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.可容忍誤差C.抽樣單位D.樣本

14.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=（）X（）X（）（ACD）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

15.民間審計(jì)組織在就地審計(jì)方式下進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的重要工作涉及（A

BCEG）

A.了解被審計(jì)單位的基本情況

B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

C.初步了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

D.收集審計(jì)證據(jù)

E.分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

F.初步界定審計(jì)重要性

G.編制審計(jì)計(jì)劃

三、判斷題

1.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性（X）

2.審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則（J）

3.審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的重要因素（X）

4.收款員與記帳員不能為同一人屬于實(shí)物控制范疇（X）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前,要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)告知書(shū)（X）

6.固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系（

7.審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)行階段所必須遵循的審計(jì)工作環(huán)節(jié)（X）

8.期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個(gè)審計(jì)工作即將結(jié)束前完畢（J）

9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人共同簽署的（X）

10.擬定重要性水平是在審計(jì)實(shí)行階段中進(jìn)行（義）

四、問(wèn)答題

1、什么是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則？我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由哪三個(gè)層次組成？

答:獨(dú)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定，由中華人民共和國(guó)行政部頒布的指導(dǎo)注

冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范。我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則，獨(dú)立審計(jì)

具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)法學(xué)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成。

2、什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)？其涉及哪些具體內(nèi)容？

答：審計(jì)業(yè)務(wù)的定書(shū)指民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽審的以擬定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與

受托關(guān)系，明確委托目的，審計(jì)范圍及以方各負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書(shū)面文獻(xiàn)內(nèi)容。其涉及簽約雙方

各稱，審計(jì)目的，審計(jì)范圍，雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù)，業(yè)具審計(jì)指出的事向規(guī)定，審計(jì)收費(fèi),審計(jì)報(bào)

告的使用類型，有效期間違返責(zé)任,簽約時(shí)間及其它有關(guān)事項(xiàng)。

3、什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？其具體內(nèi)容有哪些？

答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意久

的的也許性,其涉及：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)及檢查風(fēng)險(xiǎn)等。

五、實(shí)務(wù)題

1、審計(jì)人員于2023年2月5日下午5時(shí)對(duì)某公司的庫(kù)存先進(jìn)機(jī)型審查，當(dāng)天的鈔票日

記賬已登記完畢,結(jié)出鈔票余額6832元，經(jīng)盤點(diǎn)鈔票，取得以下資料：

(1)鈔票盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5232元

(2)下列憑證已付款，尚未制證入賬：

(3)職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

(4)職工王林1月10日借款600元，未經(jīng)批準(zhǔn),也未說(shuō)明用途

(5)2023年1月1日至2月5日，該公司庫(kù)存鈔票收入189630元,支出192310元

(6)庫(kù)存鈔票限額5000元

規(guī)定：(1)計(jì)算出2023年末的庫(kù)存鈔票的余額

(2)指出該公司在鈔票業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決意見(jiàn)

答：（1）2023年末庫(kù)存鈔票余額：68323+19=9512（元）

（2）鈔票盤點(diǎn)日應(yīng)存數(shù)：6832—1000=5832（元）

[1]賬實(shí)不符，鈔票短款：5832-5232=600（元），查明短款的因素并作相應(yīng)的賬務(wù)解決。

[2]未做到日清月結(jié)。

[3]白條抵庫(kù)

[4]督促該單位財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)有關(guān)鈔票管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，增長(zhǎng)遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。

2、2023年12月16日某會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師孟某和助理審計(jì)人員侯某應(yīng)江華公司

的邀請(qǐng)，前往該公司洽談業(yè)務(wù)。孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師及侯助理對(duì)江華公司委托審計(jì)的目的、審計(jì)業(yè)務(wù)

的性質(zhì)、審計(jì)收費(fèi)、審計(jì)范圍是否受到限制、審計(jì)的程序是否可以順利進(jìn)行、江華公司提供

的文獻(xiàn)、協(xié)助的事項(xiàng)等方面進(jìn)行了初步了解。洽談中，江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即

簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的規(guī)定。孟注冊(cè)師則表達(dá)在未全面了解貴公司基本情況的前提下，僅憑

上述的初步了解是不能簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。

規(guī)定:請(qǐng)回答孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕立即簽約是否對(duì)的？為什么？

答：對(duì)的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在了解江華公司的基本情況以后，考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和

獨(dú)立性，并與委托人就審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)范圍達(dá)成共識(shí)后，才干簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。

作業(yè)三

（第6章至第7章）

一、單項(xiàng)選擇題

1.（B）是內(nèi)部控制的描述方法

A.鑒定法B.流程圖法C.逆查法D.抽查法

2.（D）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)

A.經(jīng)理和董事長(zhǎng)B.采購(gòu)員和購(gòu)銷科長(zhǎng)

C.保管員和車間主任D.記錄日記賬和記錄總帳

3.(D)易于判斷選擇

A.文字描述法B.流程圖法C.繪圖法D.調(diào)查表法

4.功能測(cè)試的目的是證明(C)的有效性

A.控制B.程序C.控制程序D.強(qiáng)化控制

5.不相容業(yè)務(wù)分工，即嚴(yán)禁(C)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

A.一機(jī)構(gòu)承辦B.一組人承辦C.一人包辦D.包辦

6內(nèi)部控制源于(B)

A.會(huì)計(jì)B.審計(jì)C.記錄D.控制

7.總分類賬與日記賬的記錄(A)分工

A.必須B.無(wú)須C.可酌性D.無(wú)須認(rèn)真

8.按(D)發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表

A.部門B.單位C.班組D.人

9.法人重組可促使(B)發(fā)生轉(zhuǎn)化

A.控制B.風(fēng)險(xiǎn)C.人員D.行為

10.(D)是保證公司財(cái)產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施

A.經(jīng)濟(jì)效益控制B.財(cái)務(wù)程序控制C.財(cái)務(wù)管理控制D.內(nèi)部會(huì)計(jì)

控制

二、多項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)證據(jù)按形式分類,可分為(BCDE)

A.直接證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.書(shū)面證據(jù)D.□頭證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)

2.收集審計(jì)證據(jù)的基本規(guī)定是(ABDE)

A.充足性B.成本效益性C.獨(dú)立性D.重要性E.相關(guān)性

3.審計(jì)工作底稿按類別劃分，可分為(BDE)

A.表格B.流程圖C.綜合類工作底稿

D.業(yè)務(wù)類工作底稿E.備查類工作底稿

4.(ABCDE)為內(nèi)部控制的要素

A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息交流E.備查類工作底

稿

5.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制涉及(ABCD)

A.會(huì)計(jì)憑證控制B.會(huì)計(jì)帳簿控制C.會(huì)計(jì)報(bào)表控制D.會(huì)計(jì)分析控制

6.流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有(AD)

A.直觀B.省事省力C.進(jìn)一步D.靈活

7.流程圖法的局限性是(AB)

A.專業(yè)素質(zhì)規(guī)定高B.復(fù)雜C.靈活D.直觀

8.(ABC)為嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員接觸的重要物品

A.鈔票B.支票C.報(bào)表D.辦公用品

9內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)是(BCD)

A.核對(duì)法B.穿行實(shí)驗(yàn)法C.檢查證據(jù)法D.現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)法

10.內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)是(ABC)

A.健全性和科學(xué)性B.層次性和合用性C.經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性D.合理性和

可行性

11.審計(jì)證據(jù)的鑒定方法重要有(ACD)

A.分類B.盤存C.計(jì)算D.比較

12.填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵循的規(guī)定是(ABCD)

A.要素齊全B.格式規(guī)范C.標(biāo)記一致D.記錄清楚

13.內(nèi)部控制按工作范圍分為(AB)

A.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制B.內(nèi)部管理控制C.內(nèi)部核對(duì)控制D.內(nèi)部分析控制

14.下列各項(xiàng)可以作為書(shū)面證據(jù)的有(ABCE)

A.會(huì)計(jì)憑證B.會(huì)計(jì)賬簿C.經(jīng)濟(jì)協(xié)議D.聯(lián)營(yíng)協(xié)議E.會(huì)計(jì)報(bào)表

15.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，可以分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（BCD）的復(fù)核

A.分類B.主任會(huì)計(jì)師C.項(xiàng)目經(jīng)理D.部門經(jīng)理

三、判斷題

1.在審計(jì)過(guò)程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好（X）

2.審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問(wèn)后形成的記錄屬于書(shū)面證據(jù)（X）

3.銀行對(duì)賬單屬于外部證據(jù)（J）

4.審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比別人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)（J）

5.部門經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)（X）

6.有效的內(nèi)部控制離不開(kāi)健全的內(nèi)部控制制度（J）

7.審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件（X）

8.審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn)行符合性測(cè)試（X）

9.職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則（J）

10.良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊（X）

四、問(wèn)答題

1、什么是審計(jì)證據(jù)?其有何特點(diǎn)？

答：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證

實(shí)或否認(rèn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)力狀況和經(jīng)營(yíng)成果的優(yōu)先性，合法性，一慣性的一

切資料,特點(diǎn)涉及：相關(guān)性,重要性,客觀性,可靠性,足夠性。

2、什么是審計(jì)工作底稿？如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核？

答：審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中形成的所有審計(jì)工作記錄和獲取的資料,

審核要點(diǎn)：實(shí)指審計(jì)程序特引用的資料是否真實(shí)可靠，證據(jù)是否充足，判斷是否有理有據(jù)

符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn),結(jié)論是否恰當(dāng)。

對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核時(shí)規(guī)定做好復(fù)核記錄，復(fù)核人署名。

3、簡(jiǎn)要說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過(guò)程分工的要點(diǎn)。

答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過(guò)程分工的要點(diǎn)有：

(1)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工；

(2)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工；

(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工；

(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工。

五、實(shí)務(wù)題

1.假如審計(jì)人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)加總為10萬(wàn)元時(shí)是重要的，損益表的錯(cuò)漏報(bào)加

總為20萬(wàn)元是重要的，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),審計(jì)人員應(yīng)將其重要水平定為多少?為什么？

答:審計(jì)人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬(wàn)元，由于按照《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，當(dāng)不同

的會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇最低的重要性水平，重要性水平越低，審

計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。

2、請(qǐng)指出審計(jì)人員在審計(jì)時(shí):為實(shí)現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)容控制目的，而應(yīng)采用的內(nèi)部控

制符合性測(cè)試和交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法

內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制測(cè)試交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試

現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)

入賬(完整性)完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)

編號(hào)的完整性賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)

購(gòu)貨業(yè)務(wù)按對(duì)的的日期核對(duì)工作守則并觀測(cè)有無(wú)將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采

記錄(及時(shí)性)未記錄的賣方發(fā)票的存在；購(gòu)明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較

檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志

借款和所有者權(quán)益在資觀測(cè)職務(wù)是否分離

產(chǎn)負(fù)債表上的披露對(duì)的

(表達(dá)與披露)

投資單位均為被審計(jì)單了解公司是否認(rèn)期進(jìn)行證盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)；向委托的專門保

位所有(權(quán)利與義務(wù))券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn)；審閱盤管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證，以證實(shí)投資證券真

核報(bào)告，檢查盤點(diǎn)方法是否實(shí)存在

恰當(dāng)，盤點(diǎn)結(jié)果和會(huì)計(jì)記錄

核對(duì)情況以及出現(xiàn)差異的

解決是否合規(guī)

3.審計(jì)人員對(duì)某公司存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容重要存活管理和控制制度的設(shè)

計(jì)及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)解決的程序、會(huì)計(jì)記錄解決的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序

等。

規(guī)定：采用調(diào)查表法的形式，對(duì)存貨的內(nèi)部控制提出至少10個(gè)“問(wèn)題”。

(1)存貨入庫(kù)是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？

(2)存貨的庫(kù)存量是否合理？A(3)倉(cāng)庫(kù)保管員的責(zé)任是否明確？A(4)存貨是

否實(shí)行永續(xù)盤存制？

(5)倉(cāng)庫(kù)保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系？A(6)

存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫(kù)出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格？A(7)存貨中的材料有無(wú)實(shí)行

限額領(lǐng)料制度,是否有突破限額的情況,手續(xù)是否齊全？

(8)發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫(kù)的解決是否合理？

(9)存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存、賬實(shí)差異的解決是否合理？

(10)存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)？

(11)有無(wú)經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？

(12)對(duì)違紀(jì)行為是否按章解決？

作業(yè)四

（第八章至第九章）

一、單項(xiàng)選擇題

1.記錄抽樣與非記錄抽樣（A）

A.前者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后者不能

B.后者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而前者不能

C.兩者都可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.兩者都不可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開(kāi)始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完畢抽樣工作的方法是（A）

A.停-走抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣

3.將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特性級(jí)次總體的過(guò)程稱為（D）

A.分段B.分部C.分組D.分層

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的重要作用是（A）

A.檢查B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.監(jiān)督

5.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表達(dá)（A）意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略

A.無(wú)保存意見(jiàn)B.保存意見(jiàn)C.否認(rèn)意見(jiàn)D.無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)

6.具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是（B）

A.國(guó)家審計(jì)報(bào)告B.民間審計(jì)報(bào)告C.部門審計(jì)報(bào)告D.單位審計(jì)報(bào)告

7.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2023年4月5日完畢了對(duì)某公司2023年度的審計(jì),2023年4月20

日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告日為（C）

A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)記錄D.審計(jì)工作底稿

8.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（B）

A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)記錄D.審計(jì)工作底稿

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性應(yīng)由（D）

A.委托單位B.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

10.提交（D）是民間審計(jì)人員竭誠(chéng)為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)

A.審計(jì)報(bào)告B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)C.審計(jì)工作底稿D.管理建議書(shū)

11.管理建議書(shū)是提供應(yīng)被審單位的（A）

A.內(nèi)部控制報(bào)告B.會(huì)計(jì)征詢報(bào)告C.審計(jì)報(bào)告D.財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)

12.被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)解決方法的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（A）

A.保存意見(jiàn)B.無(wú)保存意見(jiàn)C.否認(rèn)意見(jiàn)D.無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)

13.民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的規(guī)定是（A）

A.內(nèi)容完整B.書(shū)寫端正C.措辭恰當(dāng)D.報(bào)送及時(shí)

14.管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別重要是（B）

A.時(shí)間不同B.對(duì)象不同C.編寫單位不同D.地點(diǎn)不同

15.在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定（A）

A.照常執(zhí)行B.拒絕執(zhí)行C.暫緩執(zhí)行D.嚴(yán)禁執(zhí)行

二、多項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CD）

A.記錄抽樣B.非記錄抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣

2.審計(jì)人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干（CD）,就構(gòu)成了不同

的0

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.可容忍誤差C.抽樣單位D.樣本

3.樣本設(shè)計(jì)需考慮的因素由（AB）

A.審計(jì)目的B.抽樣單位C.抽樣方法D.抽樣結(jié)果

4.樣本選取的方法有（ABCD）

A.隨機(jī)數(shù)表法B.分層法C.系統(tǒng)選取法D.整群選樣法

5.下面關(guān)于變量抽樣的敘述對(duì)的的是（BD）

A.用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試B.用來(lái)估計(jì)總體金額而采用的方法

C.測(cè)定總體特性的發(fā)生頻率而采用的方法

D.用于賬戶余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

6.評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的具體環(huán)節(jié)為（ABCD）

A.分析樣本誤差B.推斷總體誤差C.重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.形成審計(jì)結(jié)論

7.沒(méi)有法律效力的審計(jì)報(bào)告有（ACD）

A.國(guó)家審計(jì)報(bào)告B.民間審計(jì)報(bào)告C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告D.部門審計(jì)報(bào)

告

8.具有法律效力的審計(jì)報(bào)告是（BC）

A.國(guó)家審計(jì)報(bào)告B.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

C.民間審計(jì)報(bào)告D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告

9.審計(jì)人員在提出（BD）審計(jì)意見(jiàn)時(shí),應(yīng)在說(shuō)明部分充足敘述對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持意見(jiàn)的理

由。

A.無(wú)保存意見(jiàn)B.保存意見(jiàn)C.反對(duì)意見(jiàn)D.無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)E.肯定意

見(jiàn)

10.編制審計(jì)報(bào)告一般需要通過(guò)以下環(huán)節(jié)：（ABCD）

A.整理和分析審計(jì)工作底稿B.調(diào)整被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表

C.擬定審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型和措辭D.撰寫審計(jì)報(bào)告

11.管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別重要表現(xiàn)在（ABD）

A.對(duì)象不同B。責(zé)任不同C.目的不同D.影響限度不同

審計(jì)人員必須慎重對(duì)待審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告的（AC）負(fù)責(zé)

A.真實(shí)性B.對(duì)的性C.合法性D.合規(guī)性

三、判斷題

1.非記錄抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主管判斷（J）

2.屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)（X）

3.變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試（X）

4.審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表截止日（X