探究大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

對任何一個企業(yè)、機(jī)構(gòu)來說，業(yè)務(wù)發(fā)展都是創(chuàng)造價值的一個過程。作為商業(yè)銀行重要的職能管理部門，財務(wù)部門在商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的過程中扮演著保障服務(wù)的角色，其往往隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展以及業(yè)務(wù)需要而存在。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的財務(wù)觀念主要集中在基礎(chǔ)核算方面，強(qiáng)調(diào)對業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，自管理會計的概念出現(xiàn)以后，為商業(yè)銀行改善財務(wù)管理模式創(chuàng)造了良好條件，并不斷從傳統(tǒng)的成本、預(yù)算、績效進(jìn)一步向著戰(zhàn)略管理、風(fēng)險管理、運(yùn)營管理等方向拓展，這也成了大數(shù)據(jù)背景下我國商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的方向。一、相關(guān)理論基礎(chǔ)財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理。它是一門建立在經(jīng)濟(jì)學(xué)與會計學(xué)基礎(chǔ)上的管理學(xué)科，主要將經(jīng)濟(jì)學(xué)作為財務(wù)管理的基礎(chǔ)理論，同時將會計學(xué)作為財務(wù)決策的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。換言之，財務(wù)管理主要是為了處理好財務(wù)關(guān)系，是在投資、籌資、運(yùn)營、財務(wù)分配等各項活動中所采取的相應(yīng)組織方法。在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，財務(wù)管理在企業(yè)管理者扮演著十分重要的角色，無數(shù)企業(yè)實(shí)踐也證明了財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。二、商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的目標(biāo)取向（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式促進(jìn)財務(wù)管理職能轉(zhuǎn)變大數(shù)據(jù)時代下，商業(yè)銀行經(jīng)營管理轉(zhuǎn)型升級過程中，主要由粗放型向著集約型方向轉(zhuǎn)變，轉(zhuǎn)型的目的主要是為了實(shí)現(xiàn)降本增效以及高效利用資源的目標(biāo)。在商業(yè)銀行資源流動循環(huán)的過程中，財務(wù)管理作為資源管理的核心環(huán)節(jié)，發(fā)揮著預(yù)測、決策、計劃、控制等多項職能。在過于與資源消耗和規(guī)模擴(kuò)張為主的粗放型增長模式下，商業(yè)銀行財務(wù)管理的職能定位更多停留在事后記錄方面，財務(wù)管理職能發(fā)揮存在一定滯后性。集約型經(jīng)營模式下，商業(yè)銀行對成本與效率的關(guān)注程度大幅提升，更注重對資源進(jìn)行優(yōu)化配置，財務(wù)管理重心從事后向著事前、事中延伸。（二）財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的目標(biāo)取向集約型經(jīng)營模式注重優(yōu)化資源配置，通過資本高效運(yùn)行推動內(nèi)生增長并開拓新的利潤增長點(diǎn)，主要將實(shí)現(xiàn)資源運(yùn)作價值最大化作為目標(biāo)。財務(wù)管理目標(biāo)取向應(yīng)高度契合商業(yè)銀行經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型目標(biāo)，集約型經(jīng)營模式下使得商業(yè)銀行對效率與效益的關(guān)注度進(jìn)一步提升。財務(wù)管理在資本運(yùn)作全過程中，新經(jīng)營模式下開展財務(wù)管理也將價值創(chuàng)造作為主要追求的目標(biāo)。在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中，財務(wù)管理重心從事后反映逐漸向著事前決策與事中控制延伸，說明財務(wù)管理已經(jīng)從傳統(tǒng)財務(wù)逐漸向著戰(zhàn)略財務(wù)以及業(yè)務(wù)財務(wù)的方向發(fā)展。三、大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行的財務(wù)管理現(xiàn)狀（一）大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行的基本狀況大數(shù)據(jù)是繼互聯(lián)網(wǎng)之后的又一次技術(shù)變革，其依托互聯(lián)網(wǎng)而發(fā)展，對人類社會的發(fā)展與進(jìn)步產(chǎn)生了十分深刻的影響。隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及程度越來越高，在面對龐大用戶群體的過程中出現(xiàn)了海量用戶數(shù)據(jù)沉淀，用戶通過在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行操作，使得大量數(shù)據(jù)信息獲得積累，這就為大數(shù)據(jù)的形成與發(fā)展奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)，同時也為各行業(yè)、各領(lǐng)域應(yīng)用大數(shù)據(jù)創(chuàng)造了良好的條件。從目前的情況來看，商業(yè)銀行所提供的傳統(tǒng)金融服務(wù)已經(jīng)難以滿足人們?nèi)找嬖鲩L的需求，所以商業(yè)銀行迫切需要依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)對自身業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行拓展，通過這種方式增強(qiáng)、促進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險防控能力、業(yè)務(wù)工作效率以及利潤收入等方面的提升。比如商業(yè)銀行在積極進(jìn)行服務(wù)模式轉(zhuǎn)型的過程中，可以充分借助大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢對目標(biāo)用戶群體進(jìn)行高效分析和處理，通過這種方式有針對性地對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)整，以獲得精準(zhǔn)營銷，提升經(jīng)營效率。總的來說大數(shù)據(jù)為商業(yè)銀行經(jīng)營效率、風(fēng)險防控水平的提升創(chuàng)造了良好的條件，已經(jīng)成為促進(jìn)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展過程中必不可少的一種技術(shù)手段。（二）大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行財務(wù)管理的內(nèi)容商業(yè)銀行財務(wù)管理中，主要根據(jù)市場環(huán)境變化和銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展要求、經(jīng)營狀態(tài)，對銀行日常運(yùn)營過程中的資金收支等活動進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)測、預(yù)算、評估與反饋，其中主要包括了預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、成本管理、績效評估、金融風(fēng)險管理等各項內(nèi)容[1]。通常情況下，商業(yè)銀行的財務(wù)管理部門，分設(shè)各個單元，分別負(fù)責(zé)日常經(jīng)營財務(wù)收支計劃的編制與監(jiān)測、固定資產(chǎn)的預(yù)算與項目管理、績效考核管理、會計核算管理、財務(wù)監(jiān)督與檢查等工作，同時還負(fù)責(zé)編制會計報表和年度各類分析報告等。大數(shù)據(jù)背景下，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理正逐漸由過去的事后管理朝著事前把控、事中監(jiān)督與事后完善的財務(wù)管理模式進(jìn)行轉(zhuǎn)型，各大商業(yè)銀行對財務(wù)管理理念以及經(jīng)營理念的認(rèn)知上發(fā)生了一定程度的轉(zhuǎn)變。（三）商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題1.仍然采用傳統(tǒng)會計核算方式大數(shù)據(jù)背景下，雖然我國商業(yè)銀行積極轉(zhuǎn)變了經(jīng)營理念，但是財務(wù)管理在管理架構(gòu)、技術(shù)水平上仍然無法滿足市場競爭的需求，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理還沒有完全脫離過去“大出納”的約束。存在的問題主要包括：一是許多商業(yè)銀行仍然以會計核算為主，只停留在對經(jīng)營成果財務(wù)報表進(jìn)行專業(yè)分析的層面，財務(wù)管理對經(jīng)營發(fā)展的推動作用未能完全發(fā)揮出來。二是現(xiàn)有系統(tǒng)雖在逐步優(yōu)化的過程中，但商業(yè)銀行對各項數(shù)據(jù)的運(yùn)用和把控還不夠，大數(shù)據(jù)在財務(wù)管理中的作用尚待挖掘和開發(fā)。三是資源配置管理模式亟須轉(zhuǎn)型，對財務(wù)資源的分配以及對產(chǎn)品、業(yè)務(wù)成本費(fèi)用分?jǐn)偟确矫嫒孕杼綄じ茖W(xué)合理的配置方式。2.財務(wù)信息收集難度大商業(yè)銀行在財務(wù)管理中，要注重收集財務(wù)信息。從目前的情況來看，商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，數(shù)據(jù)在進(jìn)行上下傳輸?shù)倪^程中效率較低，同時管理層級較多難以對數(shù)據(jù)格式進(jìn)行統(tǒng)一，達(dá)不到商業(yè)銀行的要求。另外，各分支行與網(wǎng)點(diǎn)的會計核算水平存在較大差異，在會計核算中有不同的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，導(dǎo)致其上報的報表結(jié)構(gòu)存在差異性。再加上各分支行、網(wǎng)點(diǎn)的管理制度不同，這也加大了商業(yè)銀行收集財務(wù)信息的難度。尤其是受時間限制，所收集財務(wù)信息的時效性難以得到保障，在數(shù)據(jù)信息可靠性不強(qiáng)的情況下，將制約財務(wù)管理價值發(fā)揮。3.資金預(yù)算較為復(fù)雜各季度開展的資金預(yù)算，主要取決于上季度資金收入與支出情況。各季度下半階段總行需要對各分支行的資金使用情況進(jìn)行明確，將其作為對下季度資金方案進(jìn)行調(diào)整的依據(jù)。由于各分支行資金預(yù)算會受上季度財務(wù)支出情況影響，這就加大了資金預(yù)算的不確定性，需要不定時對資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。再加上各季度不同分支行的經(jīng)營情況存在較大差異，總行所設(shè)立的經(jīng)營指標(biāo)存在差異性，這就容易對資金預(yù)算的準(zhǔn)確性造成影響。一般情況下，分支行數(shù)量越多，商業(yè)銀行進(jìn)行資金預(yù)算時出現(xiàn)拜年話的概率越高，這就需要商業(yè)銀行主動采取有效手段對這一變化進(jìn)行應(yīng)對。4.具有較高的財務(wù)風(fēng)險當(dāng)前，存款、貸款、投行是商業(yè)銀行的主要收支主要來源，為實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行收支平衡的目標(biāo)，有必要對貨幣流通的安全性進(jìn)行保障，在這個過程中商業(yè)銀行需要承擔(dān)較高的風(fēng)險。客戶在向銀行貸款后，可能無法在規(guī)定時間及時規(guī)劃貸款；部分客戶為了償還銀行貸款，可能會向其他第三方平臺貸款，陷入一種“滾雪球”的局面，加大了銀行收回本金的難度。另外，商業(yè)銀行在對客戶信譽(yù)度進(jìn)行確定后，可能不了解客戶使用資金的情況是否與之前的承諾相符，客戶可能將資金用于其他地方，加大了銀行在貸款業(yè)務(wù)中面向的風(fēng)險，在資金回收難度較大的情況下容易對商業(yè)銀行收支平衡造成影響。四、大數(shù)據(jù)對商業(yè)銀行財務(wù)管理帶來的沖擊與挑戰(zhàn)（一）大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行財務(wù)管理沖擊傳統(tǒng)模式下，商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作主要局限于商業(yè)銀行內(nèi)部，在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展帶動之下，銀行數(shù)據(jù)的來源也更加多元化。例如，商業(yè)銀行的智能應(yīng)用和手機(jī)APP能夠直接實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集和獲取，利用大數(shù)據(jù)信息平臺，也能夠轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)模式，但是對于商業(yè)銀行來說，要提升風(fēng)險的控制水平，保障整體信息的可靠性和時效性，要正確處理大數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出來的復(fù)雜信息，挖掘數(shù)據(jù)中的價值，這是商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的主要挑戰(zhàn)。（二）大數(shù)據(jù)背景下的財務(wù)管理內(nèi)部障礙我國許多商業(yè)銀行目前仍然采用的是分級式、分散式財務(wù)管理架構(gòu)，從目前的情況來看這種管理架構(gòu)已經(jīng)難以滿足大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行的發(fā)展需求。部分商業(yè)銀行所實(shí)行的“分級核算”組織體系形成了總行、分行、支行、網(wǎng)點(diǎn)等不同層次的財務(wù)主體，還沒有形成全行集中、統(tǒng)一的財務(wù)管理組織體系。這種傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，讓各級財務(wù)主體存在一定獨(dú)立性，即便是在有大數(shù)據(jù)技術(shù)支持的情況下，也難以對各級主體的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，也很難保證收集到的財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性[2]。五、大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型思路（一）財務(wù)管理對大數(shù)據(jù)的應(yīng)用在商業(yè)銀行財務(wù)管理中，數(shù)據(jù)的收集與處理是非常重要的一個環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)收集、處理的水平直接影響財務(wù)管理工作的成效，同時會影響財務(wù)風(fēng)險管理、預(yù)算管理等各項工作的開展。所以當(dāng)前商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，通過建設(shè)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的方式實(shí)現(xiàn)所有財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、加工與傳輸，以大數(shù)據(jù)技術(shù)為支撐，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性、共享性以及時效性，通過這種方式有效支持商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型發(fā)展，重點(diǎn)將商業(yè)銀行現(xiàn)有多層化信息傳遞結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化為扁平化信息傳遞結(jié)構(gòu)，切實(shí)避免數(shù)據(jù)信息傳遞過程中出現(xiàn)低時效、低效率等問題，為財務(wù)管理中數(shù)據(jù)信息的傳遞提供強(qiáng)大的技術(shù)支持[3]。比如總行在向下級銀行機(jī)構(gòu)收集財務(wù)數(shù)據(jù)的過程中，可以對數(shù)據(jù)格式進(jìn)行統(tǒng)一，同時對數(shù)據(jù)信息傳遞的時間與方式進(jìn)行統(tǒng)一。商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的開展需要依靠龐大的數(shù)據(jù)量，由于上下級組織、各級機(jī)構(gòu)所構(gòu)成的管理體系龐大且復(fù)雜，所以大數(shù)據(jù)技術(shù)在這個過程中就可以充分發(fā)揮出其高度嚴(yán)密的優(yōu)勢，進(jìn)一步強(qiáng)化商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)信息整合能力。其中不僅包括了各級銀行機(jī)構(gòu)之前的數(shù)據(jù)整合，也包括了商業(yè)銀行各部門之間的數(shù)據(jù)整合，同時還包括了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)鏈上其他外部數(shù)據(jù)的整合。大數(shù)據(jù)時代下，信息化、數(shù)字化是商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的主要方向，在這個過程中，需要商業(yè)銀行不斷加大科技研發(fā)、科技引進(jìn)的投入，科技賦能商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。在財務(wù)管理職能轉(zhuǎn)變的過程中，數(shù)據(jù)與信息是兩大關(guān)鍵要素，同樣也是財務(wù)管理職能價值轉(zhuǎn)到的重點(diǎn)媒介。當(dāng)前，商業(yè)銀行財務(wù)管理正逐漸向著智能化的方向邁進(jìn)，商業(yè)銀行需要結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)，在充分考慮系統(tǒng)基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，逐步推進(jìn)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)，健全業(yè)財融合數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，在保證數(shù)據(jù)安全的基礎(chǔ)上進(jìn)一步對基礎(chǔ)系統(tǒng)架構(gòu)進(jìn)行完善，打通數(shù)據(jù)接口進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)共享。同時，還可以通過搭建財務(wù)管理模型、數(shù)據(jù)分析模型的方式，借助云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段，打造完善的業(yè)財聯(lián)動智能化管理平臺，多維度對業(yè)財數(shù)據(jù)進(jìn)行智能化分析，最大限度發(fā)揮業(yè)財數(shù)據(jù)的實(shí)際價值。在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中，商業(yè)銀行還要考慮到組織結(jié)構(gòu)對財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的促進(jìn)與推動，在扁平化組織結(jié)構(gòu)下進(jìn)一步降低財務(wù)管理的難度。（二）數(shù)據(jù)分析對財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提出更高要求通過數(shù)據(jù)分析的方式對商業(yè)銀行各業(yè)務(wù)條線數(shù)據(jù)間整合，將財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有效結(jié)合在一起，可以更好地促進(jìn)商業(yè)銀行財務(wù)管理升級、轉(zhuǎn)型。所以如何適應(yīng)大數(shù)據(jù)背景下發(fā)生的新變化，如何讓商業(yè)銀行的財務(wù)管理實(shí)現(xiàn)價值創(chuàng)造目標(biāo)，將會是我國各大商業(yè)銀行在未來發(fā)展過程中必須面對和解決的問題。大數(shù)據(jù)背景下，在商業(yè)銀行價值創(chuàng)造中財務(wù)管理將持續(xù)扮演著重要的角色。積極運(yùn)用數(shù)據(jù)分析、財務(wù)云等先進(jìn)技術(shù)，可以為財務(wù)管理工作的開展提供大量數(shù)據(jù)層面的支持，實(shí)現(xiàn)對商業(yè)銀行內(nèi)外部價值信息的挖掘，便于對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)開展流程進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，以便商業(yè)銀行將更多資源投向發(fā)展勢頭良好的領(lǐng)域，通過這種方式幫助商業(yè)銀行創(chuàng)造更大的價值，所以這就對商業(yè)銀行的反應(yīng)能力、風(fēng)險防控能力、決策支持能力等提出了更高的要求，特別是對財務(wù)人員來說，在大數(shù)據(jù)的應(yīng)用上，需要有更高水平的數(shù)據(jù)處理能力的支持[4]。（三）如何依托大數(shù)據(jù)促進(jìn)業(yè)財融合商業(yè)銀行的業(yè)財融合主要表示將過去獨(dú)立的業(yè)務(wù)與財務(wù)兩個部分融合起來，根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況制定可行性評估報告，通過充分發(fā)揮財務(wù)管理作用的方式促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)全面發(fā)展。積極借助大數(shù)據(jù)的手段促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)財融合，是有效推動業(yè)務(wù)價值提升的有效手段，也讓商業(yè)銀行財務(wù)管理不再局限于過去的基礎(chǔ)核算，而是逐漸向著價值管理