2023年稅務師《稅法Ⅱ》押題卷1

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1.[單選][1.5分]下列說法，不符合車船稅法定免稅規(guī)定的是（）。

A.捕撈漁船免征車船稅

B.警用車船免征車船稅

C.混合動力汽車免征車船稅

D.國際組織駐華代表機構車輛免征車船稅

2.[單選][1.5分]關于契稅征收管理，下列說法正確的是（）。

A.在新建商品房交付時，因實際交付面積小于合同約定面積需返還房價款的，不得申請退稅

B.因改變土地性質需補繳土地出讓價款，應當繳納契稅的，納稅義務發(fā)生時間為改變土地使用條件當日

C.契稅的納稅義務發(fā)生時間為取得土地、房屋權屬證書的當天

D.納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續(xù)后申報繳納契稅

3.[單選][1.5分]下列有關船舶噸稅的說法，不正確的是（）。

A.船舶噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應納稅額按照船舶凈噸位乘以適用稅額計算

B.應稅船舶在進入港口辦理入境手續(xù)時，應當向海關申報納稅領取噸稅執(zhí)照或交驗噸稅執(zhí)照

C.應稅船舶在離開港口辦理出境手續(xù)時，應當交驗噸稅執(zhí)照

D.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內，因船籍改變而導致適用稅率變化的，噸稅執(zhí)照無效

4.[單選][1.5分]2022年3月20日，B國某運輸公司一艘貨輪駛入我國某港口，該貨輪凈噸位為30000噸，貨輪負責人已向我國海關領取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，B國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。已知超過10000凈噸但不超過50000凈噸的船舶，30天期限的普通稅率為4.6元/凈噸、優(yōu)惠稅率為3.3元/凈噸。該貨輪負責人船舶噸稅的繳納，下列說法正確的是（）。

A.應向我國海關繳納船舶噸稅99000元

B.應向我國海關繳納船舶噸稅138000元

C.應向我國稅務機關繳納船舶噸稅99000元

D.應向我國稅務機關繳納船舶噸稅138000元

5.[單選][1.5分]位于某縣城的一化工廠2022年8月新占用基本農(nóng)田9000平方米用于建設建筑物，當?shù)剡m用耕地占用稅稅額為8元/平方米。該化工廠2022年應繳納耕地占用稅（）元。

A.45000

B.72000

C.108000

D.126000

6.[單選][1.5分]在國際稅收中，下列不屬于自然人居民身份判定標準的是（）。

A.住所標準

B.法律標準

C.停留時間標準

D.家庭所在地標準

7.[單選][1.5分]已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，車船稅的處理，下列說法正確的是（）。

A.對新車主另納稅，并退還原車主已納的車船稅

B.對新車主另納稅，但不退還原車主已納的車船稅

C.對新車主不另納稅，并退還原車主已納的車船稅

D.對新車主不另納稅，且不退還原車主已納的車船稅

8.[單選][1.5分]臨時占用耕地，是指經(jīng)自然資源主管部門批準，在一般不超過（）臨時使用耕地并且沒有修建永久性建筑物的行為。

A.1年內

B.2年內

C.3年內

D.5年內

9.[單選][1.5分]某企業(yè)雇員張某2022年1月31日與企業(yè)解除勞動合同關系，張某在本企業(yè)工作年限8年，領取經(jīng)濟補償金650000元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY為50000元，對于該筆經(jīng)濟補償金，張某應繳納的個人所得稅為（）元。

A.29840

B.97080

C.142080

D.195000

10.[單選][1.5分]甲企業(yè)2022年2月初經(jīng)批準新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用一塊非耕地建造企業(yè)倉庫。下列關于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關處理，正確的是（）。

A.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應征收耕地占用稅，并自批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.甲企業(yè)建造辦公樓占地，不征收耕地占用稅，應自批準征用之日起滿1年時征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.甲企業(yè)建造倉庫用地，應征收耕地占用稅，應自批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.甲企業(yè)建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應自批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

11.[單選][1.5分]下列情形，不屬于納稅人應當依法辦理納稅申報的是（）。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應稅所得沒有扣繳義務人

C.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款

D.非居民個人在中國境內一處取得工資、薪金所得

12.[單選][1.5分]個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是（）。

A.經(jīng)營家庭旅館取得的所得

B.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得

C.轉讓房產(chǎn)取得的所得

D.轉讓持有期滿一年的股票取得的所得

13.[單選][1.5分]境外所得采用簡易辦法計算抵免額的，下列表述正確的是（）。

A.不適用饒讓抵免

B.按照10%計算抵免限額

C.按照15%計算抵免限額

D.按照20%計算抵免限額

14.[單選][1.5分]下列關于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，暫不繳納房產(chǎn)稅

B.承典人不在房屋所在地，仍由承典人繳納房產(chǎn)稅

C.產(chǎn)權未確定，暫免征收房產(chǎn)稅

D.租典糾紛未解決，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

15.[單選][1.5分]根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.國家機關自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.宗教寺廟的宗教人員生活用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.廠區(qū)以外的公共綠化用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.經(jīng)批準開山填海整治的土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅3~5年

16.[單選][1.5分]下列關于車船稅稅率的表述中，正確的是（）。

A.實行定額幅度稅率

B.實行單一比例稅率

C.實行幅度比例稅率

D.實行超額累進稅率

17.[單選][1.5分]某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品，實現(xiàn)銷售收入8000萬元，支付境外機構的銷售費用1000萬元。在計算應納稅所得額時可扣除的境外銷售費用是（）萬元。

A.400

B.500

C.800

D.1000

18.[單選][1.5分]以轉讓方式有償取得土地使用權的，合同未約定交付土地時間，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.受讓方取得土地使用權的當月

B.受讓方取得土地使用權的次月

C.合同簽訂的當月

D.合同簽訂的次月

19.[單選][1.5分]某企業(yè)擁有一棟原值為3000萬元的房產(chǎn)，2022年3月10日將其中的10%出售，月底辦理好產(chǎn)權轉移手續(xù)。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為30%，2022年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.23.1

B.23.31

C.25.2

D.25.32

20.[單選][1.5分]下列關于契稅的表述中，不正確的是（）。

A.土地使用權出售，以成交價格為計稅依據(jù)

B.房屋買賣，以房屋買賣合同的總價款為計稅依據(jù)

C.母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，應繳納契稅

D.出讓國有土地使用權，以承受方支付的全部經(jīng)濟利益為計稅依據(jù)

21.[單選][1.5分]某機械制造廠2022年擁有貨車1輛，整備質量1.499噸；小汽車3輛；3月份購入掛車2輛，其每輛整備質量為1.2噸。已知貨車車船稅稅率為整備質量每噸年基準稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準稅額360元。該廠2022年度應納車船稅為（）元。

A.1123.18

B.1119.98

C.1142.4

D.1142.38

22.[單選][1.5分]下列各項中，可以減征個人所得稅的是（）。

A.軍人的轉業(yè)費

B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資

C.殘疾人員的所得

D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼

23.[單選][1.5分]締約國一方企業(yè)的利潤應僅在該國征稅，但該企業(yè)通過設在締約國另一方的常設機構進行營業(yè)的除外。如果該企業(yè)通過在締約國另一方的常設機構進行營業(yè)，下列關于其利潤的有關規(guī)定，說法正確的是（）。

A.其全部利潤不得在另一國征稅

B.其全部利潤可以在另一國征稅

C.歸屬于該常設機構的利潤不得在另一國征稅

D.歸屬于該常設機構的利潤可以在另一國征稅

24.[單選][1.5分]下列各項中，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（）。

A.個人兼職取得的收入

B.在校學生因參與勤工儉學活動取得的收入

C.個人在公司任職，同時兼任監(jiān)事，取得的監(jiān)事費

D.單位對其營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓班名義組織免費的旅游活動

25.[單選][1.5分]甲企業(yè)2022年5月以自有房產(chǎn)對乙企業(yè)進行投資并取得了相應的股權，辦理了產(chǎn)權過戶手續(xù)，房屋權屬轉移合同確定的成交價格為24000萬元；當月丙企業(yè)以股權交換該房產(chǎn)并辦理了過戶手續(xù)，支付的股權價值為24000萬元，下列各企業(yè)計繳契稅的處理中，不正確的是（）。（以上價格均不含增值稅）

A.甲企業(yè)以房產(chǎn)投資的行為應繳納契稅

B.丙企業(yè)按24000萬元作為計稅依據(jù)計繳契稅

C.乙企業(yè)向丙企業(yè)出售房屋不繳納契稅

D.乙企業(yè)從甲企業(yè)取得房屋按24000萬元作為計稅依據(jù)計繳契稅

26.[單選][1.5分]王某于2022年1月初入職某上市公司，每月工資薪金收入為15000元，每月自行負擔三險一金1500元。2月王某通過公益性社會組織向希望小學捐款2000元，就該筆捐贈支出王某選擇在工資薪金預扣預繳時扣除。已知王某1月已被預扣預繳個人所得稅255元。不考慮其他扣除項目，2月王某需預繳個人所得稅（）元。

A.195

B.450

C.510

D.540

27.[單選][1.5分]下列關于房產(chǎn)原值的說法，不正確的是（）。

A.房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備

B.納稅人對原有房屋進行擴建，要相應增加房屋原值

C.對附屬設備和配套設施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值

D.按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值包括為取得土地使用權支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用

28.[單選][1.5分]居民個人張某為獨生子，每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元，父母均已年滿65周歲，其獨生子就讀于某小學。2022年張某每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底累計已預扣預繳個人所得稅款330元。以上專項附加扣除均由張某100%扣除。2022年12月張某取得的工資應預扣預繳個人所得稅（）元。

A.23

B.30

C.33

D.36

29.[單選][1.5分]甲外國企業(yè)，實際管理機構不在中國境內，2022年該企業(yè)通過其境內的機構在中國境內銷售貨物取得收入500萬元。該企業(yè)轉讓中國境內公司股權取得收入200萬元，在中國境外為中國公司人員提供培訓服務取得收入80萬元（與境內的機構無關），2022年度該企業(yè)企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為（）萬元。

A.500

B.580

C.700

D.780

30.[單選][1.5分]下列關于所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。

A.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

B.租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定

C.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D.特許權使用費所得按照收取特許權使用費的企業(yè)所在地確定

31.[單選][1.5分]2022年甲公司與乙公司簽訂股權轉讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權轉讓給乙公司。2022年股東大會審議通過股權轉讓協(xié)議；2022年完成股權變更手續(xù)；2022年乙公司付訖股權轉讓價款。甲公司該股權轉讓企業(yè)所得稅收入確認的年度是（）。

A.2022年

B.2022年

C.2022年

D.2022年

32.[單選][1.5分]李某持有某合伙企業(yè)37.5%的份額，2022年該企業(yè)經(jīng)營利潤40萬元（未扣投資者費用）。假設李某當年無綜合所得，不考慮專項扣除、專項附加扣除及其他扣除，2022年李某應繳納個人所得稅（）元。

A.6250

B.7500

C.12500

D.17500

33.[單選][1.5分]2022年1月張某按市場價格出租一套住房，當月取得租金收入3500元，財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費140元，發(fā)生修繕費500元。張某當月租金收入應繳納個人所得稅（）元。

A.220

B.206

C.256

D.412

34.[單選][1.5分]周某持有2022年9月1日解禁的某上市公司股票，分別于2022年7月6日、2022年11月1日取得股息紅利800萬元和200萬元，2022年12月末將該股票轉讓。兩次股息所得合計應繳納個人所得稅（）萬元。

A.80

B.120

C.200

D.100

35.[單選][1.5分]根據(jù)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的稅收優(yōu)惠個人所得稅政策，下列不屬于免稅的是（）。

A.對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員按照政府規(guī)定標準取得的獎金

B.對參加疫情防治工作的防疫工按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助

C.單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的防護用品

D.單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金

36.[單選][1.5分]甲企業(yè)2022年發(fā)現(xiàn)2022年有筆實際資產(chǎn)損失12萬元在當年未扣除，已知甲企業(yè)2022年應納稅所得額為9萬元，2022年應納稅所得額為4萬元，2022年應納稅所得額為13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2022年進行資產(chǎn)損失申報，該企業(yè)2022年實際應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

37.[單選][1.5分]甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2022年2月采取股權投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資300萬元，至2022年12月31日仍持有該股權。甲企業(yè)2022年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2000萬元。甲企業(yè)2022年度應繳納企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A.290

B.697.5

C.447.5

D.275

38.[單選][1.5分]某企業(yè)轉讓因股權分置改革代個人所持有的限售股，取得轉讓收入6000萬元，但不能提供完整、真實的限售股原值憑證。有關企業(yè)所得稅的處理，下列說法正確的是（）。

A.該業(yè)務不繳納企業(yè)所得稅

B.在計算企業(yè)所得稅時，該限售股核定的原值和合理稅費為2400萬元

C.應繳納企業(yè)所得稅1275萬元

D.主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的8%，核定為該限售股原值和合理稅費

39.[單選][1.5分]2022年6月2日，稅務機關在審查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2022年的某項關聯(lián)交易不符合獨立交易原則，少繳納企業(yè)所得稅30萬元（企業(yè)未按照規(guī)定提供同期資料和其他相關資料）并送達《特別納稅調查調整通知書》，要求公司在15日內補繳稅款。該公司于2022年6月10日補繳了該稅款。對該公司補繳稅款應加收利息（）萬元。（假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款基準年利率為5.5）

A.1.65

B.1.70

C.3.24

D.5.63

40.[單選][1.5分]搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項支出，屬于搬遷資產(chǎn)處置支出的是（）。

A.停工期間支付給職工的工資及福利費

B.臨時存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費用

C.資產(chǎn)搬遷安裝費用

D.變賣資產(chǎn)的凈值

41.[多選][2分]根據(jù)房產(chǎn)稅相關規(guī)定，下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.納稅人的全資子公司從事大型民用客機發(fā)動機研制項目自用的科研房產(chǎn)

B.為社區(qū)提供養(yǎng)老服務的機構用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務的房產(chǎn)

C.公園內附設影劇院自用的房產(chǎn)

D.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)

E.商品儲備管理公司自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產(chǎn)

42.[多選][2分]在噸稅執(zhí)照期限內，應稅船舶發(fā)生下列情形的，海關按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限的有（）。

A.防疫隔離，并不上下客貨

B.武裝警察部隊征用

C.捕撈、養(yǎng)殖漁船

D.國際組織駐華代表機構的船舶

E.除非機動駁船以外的非機動船舶

43.[多選][2分]根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列關于個人財產(chǎn)對外轉移提交稅收證明的表述中，正確的有（）。

A.申請人擬轉移的財產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，無須向稅務機關另外申請稅收證明

B.申請人擬轉移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以上的，無須向稅務機關申請稅收證明

C.申請人資料齊全的，稅務機關應當在15日內開具稅收證明

D.稅務機關有根據(jù)認為申請人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結案并完稅后可開具稅收證明

E.申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對納稅人出具證明，申請人應向外匯管理部門提供其與納稅人關系的證明

44.[多選][2分]根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品收入確認時間的表述，正確的有（）。

A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權利）之日，確認收入的實現(xiàn)

B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品且付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現(xiàn)

C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于實際收到首付款之日按銷售合同或協(xié)議中約定的價款確認收入額

D.采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)

E.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，受托方與購買方簽訂銷售合同的應于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)

45.[多選][2分]根據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理規(guī)定，同時符合下列條件的退休金賬戶無須盡職調查的有（）。

A.受政府監(jiān)管

B.享受稅收優(yōu)惠

C.終生繳款超過100萬美元

D.向稅務機關申報賬戶相關信息

E.達到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款

46.[多選][2分]下列各項應繳納契稅的有（）。

A.房屋的出租方

B.房屋的承租方

C.以拍賣方式取得國有土地使用權

D.個人購買屬于家庭唯一住房的普通住房

E.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉移至合伙企業(yè)名下

47.[多選][2分]下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（）。

A.無息借款合同

B.專利權轉讓書據(jù)

C.專有技術使用權轉讓書據(jù)

D.個人與電子商務經(jīng)營者訂立的電子訂單

E.中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證

48.[多選][2分]下列關于個人所得稅適用稅目的表述中，正確的有（）。

A.個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息、紅利所得，應計入企業(yè)的收入，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

B.個人獨資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車，應按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

C.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購買住房，應按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，應按照“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

E.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

49.[多選][2分]下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。

A.依法應在車船登記管理部門登記的船舶

B.依法應在車船登記管理部門登記的機動車輛

C.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛的船舶

D.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛的機動車輛

E.經(jīng)批準臨時入境的外國車船

50.[多選][2分]下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的有（）。

A.軍事設施占用耕地

B.經(jīng)批準成立的技工院校占用耕地

C.學校內經(jīng)營性場所占用耕地

D.學校內教職工住房占用耕地

E.醫(yī)療機構內職工住房占用耕地

51.[多選][2分]下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.實行差額預算管理的事業(yè)單位自用土地

B.企業(yè)辦的幼兒園用地

C.集體舉辦的學校用地

D.個人舉辦的托兒所用地

E.防火、防爆、防毒等安全防范用地

52.[多選][2分]下列納稅人，屬于個人所得稅“居民個人”的有（）。

A.甲在中國境內有住所但不居住

B.乙在中國境內有住所但一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天

C.丙在中國境內無住所又不居住

D.丁在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天

E.戊在中國境內無住所但一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天

53.[多選][2分]根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列各項個人所得中，免征個人所得稅的有（）。

A.國債利息

B.教育儲蓄存款利息

C.保險賠款

D.個人提前退休取得的一次性補貼收入

E.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼

54.[多選][2分]下列關于車船稅的說法，正確的有（）。

A.中國境內應稅車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人

B.拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.05噸計征車船稅

C.計稅單位有尾數(shù)的應四舍五入保留兩位小數(shù)后計算車船稅應納稅額

D.計算得出的應納稅額有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的金額據(jù)實繳納車船稅

E.購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算

55.[多選][2分]根據(jù)《中新協(xié)定》，與國際運輸業(yè)務密切相關的下列收入中，應作為國際運輸收入的有（）。

A.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入

B.通過貨車從事貨倉至機場間的運輸

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入

E.僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入

56.[多選][2分]李某于2022年5月出租一套位于市中心的自有住房，租賃期為1年，按照市場價格取得租金每月8000元（不含增值稅），2022年6月李某花費2000元對房產(chǎn)進行了修繕，取得的當月租金已按規(guī)定繳納了相關稅費332元，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2022年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有（）。

A.應繳納房產(chǎn)稅320元

B.應繳納房產(chǎn)稅960元

C.應繳納個人所得稅453.44元

D.應繳納個人所得稅549.44元

E.應繳納個人所得稅1098.88元

57.[多選][2分]根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于非貨幣形式的有（）。

A.存款

B.應收票據(jù)

C.股權投資

D.準備持有至到期的債券投資

E.不準備持有至到期的債券投資

58.[多選][2分]下列關于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。

A.2022年企業(yè)新購進單臺價值600萬元的設備，可一次性稅前扣除

B.2022年企業(yè)新購進價值400萬元的房屋，可一次性稅前扣除

C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當月所屬年度一次性稅前扣除

D.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務處理可與會計處理不一致

E.中小微企業(yè)2022年新購置單位價值600萬元的電子設備，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除

59.[多選][2分]下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

A.上市公司

B.金融企業(yè)

C.經(jīng)濟鑒證類社會中介機構

D.僅享受國債利息收入免稅優(yōu)惠的企業(yè)

E.兼營股權投資業(yè)務的企業(yè)

60.[多選][2分]下列關于轉讓定價方法的說法，正確的有（）。

A.可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯(lián)交易

B.再銷售價格法通常適用于資金融通的關聯(lián)交易

C.成本加成法通常適用于無形資產(chǎn)的購銷、轉讓的關聯(lián)交易

D.交易凈利潤法通常適用于業(yè)務高度整合且難以單獨評估各方交易結果的關聯(lián)交易

E.利潤分割法一般適用于企業(yè)及其關聯(lián)方均對利潤創(chuàng)造具有獨特貢獻，業(yè)務高度整合且難以單獨評估各方交易結果的關聯(lián)交易

61.[多選][2分]2022年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎為6000萬元，公允價值為8000萬元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權（計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元）以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務處理，根據(jù)以上資料回答下列問題：

甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎為（）萬元。

A.5250

B.6250

C.7000

D.8000

62.[多選][2分]2022年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎為6000萬元，公允價值為8000萬元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權（計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元）以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務處理，根據(jù)以上資料回答下列問題：

甲公司應確認股權轉讓所得（）萬元。

A.0

B.2500

C.7000

D.以上答案均不對

63.[多選][2分]2022年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎為6000萬元，公允價值為8000萬元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權（計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元）以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務處理，根據(jù)以上資料回答下列問題：

乙公司取得的甲公司股權的計稅基礎為（）萬元。

A.4000

B.5250

C.6250

D.7000

64.[多選][2分]2022年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎為6000萬元，公允價值為8000萬元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權（計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元）以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務處理，根據(jù)以上資料回答下列問題：

乙公司應確認資產(chǎn)轉讓所得（）萬元。

A.250

B.1750

C.2000

D.6000

65.[多選][2分]2022年初某企業(yè)房產(chǎn)原值共計5000萬元、占地80000平方米，其中廠房原值3000萬元、占地

63000平方米，企業(yè)辦學校、托兒所的房產(chǎn)原值合計為1200萬元、學校和托兒所共占地10000平方米，企

業(yè)辦招待所原值800萬元、占地5000平方米，企業(yè)廠區(qū)內綠化用地2000平方米。擁有載貨汽車10輛，

每輛整備質量為9.4噸，掛車5輛，每輛整備質量7.8噸。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含增值稅租金24萬元，租期3年。

（2）7月10日經(jīng)批準新征用非耕地15000平方米，簽訂的土地使用權出讓合同注明價款16萬元。

（3）7月20日購置整備質量均為3.5噸的客貨兩用車2輛，合同載明總金額為10萬元，購買發(fā)票上

所載日期為7月20日。

（4）12月10日與運輸公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明總金額為40萬元，未分別注明運輸費用及倉儲保管合同的金額。

（5）12月20日從甲企業(yè)租入一臺機器，簽訂的經(jīng)營租賃合同注明不含稅月租金5000元，租期10個月，后因對方違約，合同沒有履行。

已知：當?shù)厥∪嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；載貨汽車車船稅年稅額20元/噸；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米；買賣合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，運輸合同印花稅稅率為0.3‰，倉儲保管合同印花稅稅率為1‰，租賃合同印花稅稅率為1‰。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年應繳納車船稅（）元。

A.2070

B.2158.33

C.2370

D.2340

66.[多選][2分]2022年初某企業(yè)房產(chǎn)原值共計5000萬元、占地80000平方米，其中廠房原值3000萬元、占地

63000平方米，企業(yè)辦學校、托兒所的房產(chǎn)原值合計為1200萬元、學校和托兒所共占地10000平方米，企

業(yè)辦招待所原值800萬元、占地5000平方米，企業(yè)廠區(qū)內綠化用地2000平方米。擁有載貨汽車10輛，

每輛整備質量為9.4噸，掛車5輛，每輛整備質量7.8噸。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含增值稅租金24萬元，租期3年。

（2）7月10日經(jīng)批準新征用非耕地15000平方米，簽訂的土地使用權出讓合同注明價款16萬元。

（3）7月20日購置整備質量均為3.5噸的客貨兩用車2輛，合同載明總金額為10萬元，購買發(fā)票上

所載日期為7月20日。

（4）12月10日與運輸公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明總金額為40萬元，未分別注明運輸費用及倉儲保管合同的金額。

（5）12月20日從甲企業(yè)租入一臺機器，簽訂的經(jīng)營租賃合同注明不含稅月租金5000元，租期10個月，后因對方違約，合同沒有履行。

已知：當?shù)厥∪嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；載貨汽車車船稅年稅額20元/噸；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米；買賣合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，運輸合同印花稅稅率為0.3‰，倉儲保管合同印花稅稅率為1‰，租賃合同印花稅稅率為1‰。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.762500

B.692500

C.830000

D.850000

67.[多選][2分]2022年初某企業(yè)房產(chǎn)原值共計5000萬元、占地80000平方米，其中廠房原值3000萬元、占地

63000平方米，企業(yè)辦學校、托兒所的房產(chǎn)原值合計為1200萬元、學校和托兒所共占地10000平方米，企

業(yè)辦招待所原值800萬元、占地5000平方米，企業(yè)廠區(qū)內綠化用地2000平方米。擁有載貨汽車10輛，

每輛整備質量為9.4噸，掛車5輛，每輛整備質量7.8噸。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含增值稅租金24萬元，租期3年。

（2）7月10日經(jīng)批準新征用非耕地15000平方米，簽訂的土地使用權出讓合同注明價款16萬元。

（3）7月20日購置整備質量均為3.5噸的客貨兩用車2輛，合同載明總金額為10萬元，購買發(fā)票上

所載日期為7月20日。

（4）12月10日與運輸公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明總金額為40萬元，未分別注明運輸費用及倉儲保管合同的金額。

（5）12月20日從甲企業(yè)租入一臺機器，簽訂的經(jīng)營租賃合同注明不含稅月租金5000元，租期10個月，后因對方違約，合同沒有履行。

已知：當?shù)厥∪嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；載貨汽車車船稅年稅額20元/噸；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米；買賣合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，運輸合同印花稅稅率為0.3‰，倉儲保管合同印花稅稅率為1‰，租賃合同印花稅稅率為1‰。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年應繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.288000

B.364800

C.379200

D.384800

68.[多選][2分]2022年初某企業(yè)房產(chǎn)原值共計5000萬元、占地80000平方米，其中廠房原值3000萬元、占地

63000平方米，企業(yè)辦學校、托兒所的房產(chǎn)原值合計為1200萬元、學校和托兒所共占地10000平方米，企

業(yè)辦招待所原值800萬元、占地5000平方米，企業(yè)廠區(qū)內綠化用地2000平方米。擁有載貨汽車10輛，

每輛整備質量為9.4噸，掛車5輛，每輛整備質量7.8噸。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含增值稅租金24萬元，租期3年。

（2）7月10日經(jīng)批準新征用非耕地15000平方米，簽訂的土地使用權出讓合同注明價款16萬元。

（3）7月20日購置整備質量均為3.5噸的客貨兩用車2輛，合同載明總金額為10萬元，購買發(fā)票上

所載日期為7月20日。

（4）12月10日與運輸公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明總金額為40萬元，未分別注明運輸費用及倉儲保管合同的金額。

（5）12月20日從甲企業(yè)租入一臺機器，簽訂的經(jīng)營租賃合同注明不含稅月租金5000元，租期10個月，后因對方違約，合同沒有履行。

已知：當?shù)厥∪嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；載貨汽車車船稅年稅額20元/噸；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米；買賣合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，運輸合同印花稅稅率為0.3‰，倉儲保管合同印花稅稅率為1‰，租賃合同印花稅稅率為1‰。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年應繳納印花稅（）元。

A.630

B.1280

C.1055

D.1230

69.[多選][2分]某綜合性企業(yè)2022年7月成立，并發(fā)生如下業(yè)務：

（1）與A公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。

（2）與B公司簽訂一份承攬合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。

（3）與C公司簽訂一份建筑工程合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉包給其他施工單位，并簽訂了轉包合同。由于施工單位安裝水電工程的質量未達到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉包金額500萬元。

（4）2022年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用（當?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅余值的扣除比例為20％），10％對外出租1年，出租合同記載全年應取得租金收入80萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（上述金額均為不含增值稅金額）

與A公司簽訂的易貨合同，應繳納印花稅（）元。

A.360

B.420

C.780

D.840

70.[多選][2分]某綜合性企業(yè)2022年7月成立，并發(fā)生如下業(yè)務：

（1）與A公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。

（2）與B公司簽訂一份承攬合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。

（3）與C公司簽訂一份建筑工程合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉包給其他施工單位，并簽訂了轉包合同。由于施工單位安裝水電工程的質量未達到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉包金額500萬元。

（4）2022年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用（當?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅余值的扣除比例為20％），10％對外出租1年，出租合同記載全年應取得租金收入80萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（上述金額均為不含增值稅金額）

與B公司簽訂的加工合同，應繳納印花稅（）元。

A.600

B.1260

C.1500

D.2100

71.[多選][2分]某綜合性企業(yè)2022年7月成立，并發(fā)生如下業(yè)務：

（1）與A公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。

（2）與B公司簽訂一份承攬合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。

（3）與C公司簽訂一份建筑工程合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉包給其他施工單位，并簽訂了轉包合同。由于施工單位安裝水電工程的質量未達到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉包金額500萬元。

（4）2022年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用（當?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅余值的扣除比例為20％），10％對外出租1年，出租合同記載全年應取得租金收入80萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（上述金額均為不含增值稅金額）

與C公司簽訂的建筑工程承包合同及轉包合同應繳納印花稅（）元。

A.1800

B.7500

C.9000

D.9300

72.[多選][2分]某綜合性企業(yè)2022年7月成立，并發(fā)生如下業(yè)務：

（1）與A公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。

（2）與B公司簽訂一份承攬合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。

（3）與C公司簽訂一份建筑工程合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉包給其他施工單位，并簽訂了轉包合同。由于施工單位安裝水電工程的質量未達到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉包金額500萬元。

（4）2022年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用（當?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅余值的扣除比例為20％），10％對外出租1年，出租合同記載全年應取得租金收入80萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（上述金額均為不含增值稅金額）

自用與出租房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計（）萬元。

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

73.[多選][2分]市區(qū)甲公司2022年接受稅務師事務所納稅審查，關于房產(chǎn)稅的有關情況如下：

（1）本年委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)在5月9日辦理驗收手續(xù)，入賬價值是450萬元（含中央空調50

萬元）驗收投入使用；同時轉入固定資產(chǎn)的還有當時為基建工地服務的工棚，原值是50萬元，目前作為員工的休息室。

（2）6月30日，將原值為250萬元的閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每月向乙企業(yè)收取不含稅固定收入2.5萬元，乙企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與甲公司無關。投資前的房產(chǎn)一直處于閑置狀態(tài)。

（3）7月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值550萬元，已計提折舊10萬元，為改造支付費用120萬元，加裝排水系統(tǒng)支付35萬元，該排水系統(tǒng)單獨作為固定資產(chǎn)入賬，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)按照市場價格出租給個人居住，不含稅月租金5萬元。

（已知：該省規(guī)定，計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除額，以上均為不含稅金額。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲公司業(yè)務（1）2022年應納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.2.21

B.2.45

C.1.96

D.2.47

74.[多選][2分]市區(qū)甲公司2022年接受稅務師事務所納稅審查，關于房產(chǎn)稅的有關情況如下：

（1）本年委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)在5月9日辦理驗收手續(xù)，入賬價值是450萬元（含中央空調50

萬元）驗收投入使用；同時轉入固定資產(chǎn)的還有當時為基建工地服務的工棚，原值是50萬元，目前作為員工的休息室。

（2）6月30日，將原值為250萬元的閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每月向乙企業(yè)收取不含稅固定收入2.5萬元，乙企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與甲公司無關。投資前的房產(chǎn)一直處于閑置狀態(tài)。

（3）7月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值550萬元，已計提折舊10萬元，為改造支付費用120萬元，加裝排水系統(tǒng)支付35萬元，該排水系統(tǒng)單獨作為固定資產(chǎn)入賬，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)按照市場價格出租給個人居住，不含稅月租金5萬元。

（已知：該省規(guī)定，計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除額，以上均為不含稅金額。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲公司業(yè)務（2）投資的房產(chǎn)2022年應納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.3.6

B.2.85

C.2.48

D.2.24

75.[多選][2分]市區(qū)甲公司2022年接受稅務師事務所納稅審查，關于房產(chǎn)稅的有關情況如下：

（1）本年委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)在5月9日辦理驗收手續(xù)，入賬價值是450萬元（含中央空調50

萬元）驗收投入使用；同時轉入固定資產(chǎn)的還有當時為基建工地服務的工棚，原值是50萬元，目前作為員工的休息室。

（2）6月30日，將原值為250萬元的閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每月向乙企業(yè)收取不含稅固定收入2.5萬元，乙企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與甲公司無關。投資前的房產(chǎn)一直處于閑置狀態(tài)。

（3）7月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值550萬元，已計提折舊10萬元，為改造支付費用120萬元，加裝排水系統(tǒng)支付35萬元，該排水系統(tǒng)單獨作為固定資產(chǎn)入賬，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)按照市場價格出租給個人居住，不含稅月租金5萬元。

（已知：該省規(guī)定，計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除額，以上均為不含稅金額。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲公司業(yè)務（3）辦公樓2022年應納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.5.16

76.[多選][2分]市區(qū)甲公司2022年接受稅務師事務所納稅審查，關于房產(chǎn)稅的有關情況如下：

（1）本年委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)在5月9日辦理驗收手續(xù)，入賬價值是450萬元（含中央空調50

萬元）驗收投入使用；同時轉入固定資產(chǎn)的還有當時為基建工地服務的工棚，原值是50萬元，目前作為員工的休息室。

（2）6月30日，將原值為25