【S汽車信息系統(tǒng)公司營(yíng)運(yùn)能力問(wèn)題及優(yōu)化建議分析（圖表論文）15000字】

S汽車信息系統(tǒng)公司營(yíng)運(yùn)能力問(wèn)題及完善對(duì)策研究目錄摘要一、 引言 1(一) 選題背景及意義 1(二) 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)況 1二、 深圳S公司營(yíng)運(yùn)能力現(xiàn)狀分析 2(一) 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況總體分析 2(二) 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)分析 31、 存貨周轉(zhuǎn)率分析 32、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析 43、 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析 84、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析 10三、 深圳S公司營(yíng)運(yùn)能力存在的問(wèn)題 11(一) 企業(yè)決策者缺少重視 11(二) 應(yīng)收賬款管理失控 11(三) 存貨缺乏科學(xué)管理 12(四) 現(xiàn)金管理混亂 12(五) 銷售能力有待進(jìn)一步提高 13(六) 短期借款管理低效 13四、 加強(qiáng)深圳S公司營(yíng)運(yùn)能力的對(duì)策 13(一) 完善體系，激勵(lì)員工 13(二) 對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理 14(三) 加強(qiáng)存貨的管控 14(四) 強(qiáng)化現(xiàn)金管理的方法 14(五) 提升銷售能力調(diào)整生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，提高資金周轉(zhuǎn)效率。 14(六) 增強(qiáng)短期借款管理的力度 15五、 總結(jié) 15參考文獻(xiàn)摘要世界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，企業(yè)的生存環(huán)境也愈加艱難惡劣，在此期間企業(yè)需要去部署優(yōu)質(zhì)的戰(zhàn)略以適應(yīng)對(duì)，具備營(yíng)運(yùn)能力分析是企業(yè)最優(yōu)質(zhì)的戰(zhàn)略之一，它能為企業(yè)爭(zhēng)奪市場(chǎng)占據(jù)先機(jī)，預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)，使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍，在此研究背景下，沿著提出問(wèn)題—分析問(wèn)題—解決問(wèn)題的思路，通過(guò)對(duì)S公司的財(cái)務(wù)總體狀況和營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)分析發(fā)現(xiàn)其營(yíng)運(yùn)能力有所弱化，進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)主要有企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力不被重視、應(yīng)收賬款難以收回，存貨管理方式不科學(xué)，沒(méi)有合理的規(guī)劃現(xiàn)金的管理，銷售能力的減弱和短期借款缺乏監(jiān)督，對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該運(yùn)用好營(yíng)運(yùn)能力分析體系、完善存貨管理模式，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度、加強(qiáng)現(xiàn)金管理、提高銷售能力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。關(guān)鍵詞：S公司；營(yíng)運(yùn)能力；存貨；應(yīng)收賬款；引言選題背景及意義一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)好壞對(duì)該國(guó)的世界地位發(fā)揮著重要作用,而企業(yè)作為一個(gè)國(guó)家發(fā)展經(jīng)濟(jì)的主要力量,它對(duì)提高該國(guó)的綜合國(guó)力具有不可替代的作用，在競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)的生存環(huán)境日益惡劣，許許多多的企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中暴露出很多的財(cái)務(wù)問(wèn)題，財(cái)務(wù)質(zhì)量狀況直接決定著企業(yè)的未來(lái)發(fā)展和興衰。企業(yè)做好營(yíng)運(yùn)能力分析能夠幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)周轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)地更好，合理調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，減少企業(yè)不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠合理的利用各項(xiàng)資源以賺取最大的收益，為企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中更好地發(fā)展奠定基礎(chǔ)。近年來(lái)國(guó)家推行建成智能化社會(huì)，大力支持設(shè)備智能化，智能汽車趁勢(shì)掌握良機(jī)占據(jù)市場(chǎng)，占取了極大的市場(chǎng)份額。智能汽車的火速發(fā)展使車聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)同時(shí)應(yīng)運(yùn)而生，一舉成為國(guó)家建成城市交通智能化和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)化目標(biāo)的重點(diǎn)任務(wù)，在眾多政策和其他有利因素條件的影響下，車聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新關(guān)鍵技術(shù)，服務(wù)質(zhì)量升級(jí)，大批新車預(yù)測(cè)聯(lián)網(wǎng)，吸引了眾多用戶。在此政策背景下，深圳S公司作為所處車聯(lián)網(wǎng)行業(yè)新興發(fā)展力量，主要是專業(yè)從事CID系統(tǒng)的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，并以此為基礎(chǔ)向客戶提供專業(yè)車聯(lián)網(wǎng)服務(wù)的國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)，具有20多年的銷售和服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，并且在產(chǎn)品創(chuàng)新、產(chǎn)品功能研發(fā)方面均處于國(guó)內(nèi)行業(yè)領(lǐng)先地位。對(duì)深圳S公司營(yíng)運(yùn)能力分析能夠深入研究其目前財(cái)務(wù)狀況，查看其是否有良好經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，并分析得出公司存在的主要問(wèn)題，對(duì)存在的相應(yīng)問(wèn)題提出解決的對(duì)策和措施。不僅如此，對(duì)深圳S公司進(jìn)行營(yíng)運(yùn)能力分析還能夠體現(xiàn)出該公司的經(jīng)營(yíng)管理水平高低,有利于公司更好地進(jìn)行管理、整頓，健全機(jī)制，完善制度，提高公司的經(jīng)營(yíng)效率，增加收益，提高公司信譽(yù)，同時(shí)能顯示出公司是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)的條件，預(yù)測(cè)公司未來(lái)發(fā)展前景。國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)況國(guó)外對(duì)營(yíng)運(yùn)能力分析的研究當(dāng)先于我國(guó)，在20世紀(jì)30年代便有學(xué)者對(duì)營(yíng)運(yùn)能力分析進(jìn)行專門的研究，然而直至70年代才出現(xiàn)相對(duì)完善的理論。如凱奈特（2019）認(rèn)為，在進(jìn)行營(yíng)運(yùn)管理的時(shí)候，債務(wù)人的管理目標(biāo)是發(fā)揮銷售擴(kuò)張的作用，減少不同的投資成本，減少庫(kù)存并最大化債務(wù)人的投資回報(bào)，債務(wù)人是根據(jù)客戶的聲譽(yù)生成的，其債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由信用條件所決定的。漢密爾頓認(rèn)為營(yíng)運(yùn)資金管理有三種類型：合作融資政策，激進(jìn)融資政策和穩(wěn)定融資政策如何選擇公司控制和使用資金。在庫(kù)存管理的情況下，庫(kù)存必須通過(guò)經(jīng)濟(jì)批量購(gòu)買，儲(chǔ)存期等來(lái)控制。國(guó)內(nèi)對(duì)于營(yíng)運(yùn)能力的研究起步時(shí)間比較晚，在20世紀(jì)90年代才開始進(jìn)行相關(guān)研究，重點(diǎn)是兩個(gè)研究進(jìn)程分別是概念和指標(biāo)。研究概念階段的代表有于波提出的以企業(yè)創(chuàng)造和籌備資金的周轉(zhuǎn)速度的相關(guān)指標(biāo)去衡量企業(yè)運(yùn)用資金的效率即是營(yíng)運(yùn)能力。后幾年學(xué)者多數(shù)執(zhí)行指標(biāo)研究，陳俊提出的理論至今為之適用。他提出的存貨周轉(zhuǎn)率其實(shí)是指企業(yè)在相當(dāng)?shù)臅r(shí)期內(nèi)根據(jù)當(dāng)時(shí)的存貨數(shù)量占資金循環(huán)周轉(zhuǎn)一次所必要的天數(shù)，是作為評(píng)定企業(yè)的存貨數(shù)量是否合理的一項(xiàng)重要指標(biāo)。深圳S公司營(yíng)運(yùn)能力現(xiàn)狀分析深圳S有限公司于1991年開始籌備，1997年注冊(cè)并成功掛牌，2010年10月進(jìn)行股份制改革，正式成立深圳市實(shí)業(yè)股份有限公司。深圳S公司目前是一家集CID系統(tǒng)、安全檢測(cè)系統(tǒng)、多媒體通信技術(shù)、車聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)為一體的高新電子信息技術(shù)企業(yè)，公司還積極研發(fā)出新技術(shù)，對(duì)舊產(chǎn)品進(jìn)行積極的改造和創(chuàng)新，公司在產(chǎn)品創(chuàng)新方面獨(dú)具匠心，研發(fā)出多項(xiàng)車聯(lián)網(wǎng)的核心技術(shù)，獲得專利申請(qǐng)技術(shù)領(lǐng)先于同行企業(yè)，在無(wú)人駕駛汽車領(lǐng)域也稍有成就，在業(yè)內(nèi)具有一定的知名度和信譽(yù)度，經(jīng)營(yíng)范圍融合了多媒體通信、計(jì)算機(jī)以及車聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，近年來(lái)受到國(guó)家政策的積極影響和推動(dòng)，企業(yè)正在日新月異的變化，在行業(yè)技術(shù)研發(fā)和汽車配件系統(tǒng)生產(chǎn)銷售方面領(lǐng)先于行業(yè)平均水平，資產(chǎn)規(guī)模較大。盡管S公司的業(yè)務(wù)能力出眾，擁有著行業(yè)內(nèi)的一些核心技術(shù)，但從近五年公司的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)看企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入雖然是在連年增長(zhǎng)，但是企業(yè)的凈利潤(rùn)連續(xù)虧損，說(shuō)明公司在營(yíng)運(yùn)能力方面還存在著許許多多的問(wèn)題和缺陷，在所屬行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)狀態(tài)，若企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力分析體系不去重視，S公司將會(huì)面臨眾多挑戰(zhàn)和困境甚至有被強(qiáng)制退市的可能。企業(yè)想要能夠可持續(xù)的發(fā)展,制定優(yōu)質(zhì)的營(yíng)運(yùn)能力分析策略必不可少，優(yōu)質(zhì)的營(yíng)運(yùn)能力分析策略,能使企業(yè)合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，減少企業(yè)不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)收益得到最大化，財(cái)務(wù)狀況得到有效改善，能為企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況總體分析根據(jù)公司2020年年報(bào)披露，深圳S公司的財(cái)務(wù)狀況極度惡化，企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入低于營(yíng)業(yè)總成本，財(cái)務(wù)狀況連續(xù)受損，存在多重風(fēng)險(xiǎn)，隨著國(guó)家政策的調(diào)整以及經(jīng)濟(jì)的持續(xù)下行壓力，尤其是從2018年底來(lái)，企業(yè)受涉訴事項(xiàng)的影響，債務(wù)危機(jī)爆發(fā)，同時(shí)受2020上半年新冠疫情的全球蔓延的疊加因素影響，公司經(jīng)營(yíng)方面面臨著重大的挑戰(zhàn)和危機(jī)。公司營(yíng)業(yè)收入雖與去年相當(dāng)，但營(yíng)業(yè)利潤(rùn)連續(xù)五年皆為負(fù)數(shù)，尤其是19年?duì)I業(yè)利潤(rùn)從-2528萬(wàn)降到20年的-14.97億，企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)大幅下跌，股票持續(xù)下跌，股東權(quán)益大范圍下降，公司在營(yíng)運(yùn)能力方面浮現(xiàn)出巨大漏洞，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率持續(xù)下跌，流動(dòng)資金匱乏，公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)務(wù)難以獲得支撐，經(jīng)營(yíng)期內(nèi)現(xiàn)金流被過(guò)多的占用，應(yīng)收賬款難以收回產(chǎn)生大量的壞賬，加上企業(yè)賬戶被凍結(jié)、出現(xiàn)債務(wù)逾期、大額債務(wù)訴訟的情況，違規(guī)罰款，向多家銀行貸款受限，出現(xiàn)信用危機(jī)，且接連有高管辭職，公司一度處于破產(chǎn)危機(jī)狀態(tài)，目前公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境狀況十分惡劣。另外，公司資產(chǎn)與債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，償債能力遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平，利潤(rùn)總額大幅度下降，盈利能力水平低下，資金變現(xiàn)難，資金周轉(zhuǎn)速度慢，現(xiàn)金流量安全性極低，持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件受限。若不認(rèn)真做好營(yíng)運(yùn)能力分析，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)能力管理，公司處境將愈發(fā)艱難，甚至?xí)斜粡?qiáng)制退市的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)分析存貨周轉(zhuǎn)率分析存貨周轉(zhuǎn)率指在一定的時(shí)間內(nèi)公司內(nèi)部庫(kù)存存貨周轉(zhuǎn)所必要的時(shí)間，是流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是用于評(píng)判公司營(yíng)運(yùn)能力好壞的重要指標(biāo)，可以直接影響企業(yè)的流動(dòng)比例，存貨周轉(zhuǎn)越快，企業(yè)變現(xiàn)能力和獲利能力增強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)連續(xù)性的同時(shí)，盡可能減少資金的占用率，提高資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)短期償債能力。因此加強(qiáng)對(duì)企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率的分析非常重要，存貨周轉(zhuǎn)率是營(yíng)業(yè)成本與平均存貨余額之間的比例；存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本/平均存貨余額；平均存貨余額=（期初存貨余額+期末存貨余額）/2；表1S公司存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算表項(xiàng)目2016年2017年2018年2019年2020年?duì)I業(yè)成本（億元）3.6677.0759.2697.2358.655期初存貨（億元）3.1234.7874.6262.9603.276期末存貨（億元）4.7874.6262.9603.2763.869平均存貨（億元）3.9554．70653.7933.1183.5725存貨周轉(zhuǎn)率（次）0.9271.5032.4442.3202.423從表1中我們可以看出企業(yè)在2016到2020年的存貨周轉(zhuǎn)率總體趨勢(shì)是逐年變快的，但并不是所有的存貨周轉(zhuǎn)率越高越好，我們從表中可以看出企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率變高的一個(gè)主要因素是2016到2020年這個(gè)經(jīng)營(yíng)時(shí)期S公司的營(yíng)業(yè)成本持續(xù)高漲，而企業(yè)的存貨數(shù)量減少相對(duì)緩慢，這一時(shí)期存貨銷售狀況有所改善，但是同時(shí)營(yíng)業(yè)成本高漲，貨款難以收回，資金占用水平較高，表明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)存貨營(yíng)運(yùn)效率極低，沒(méi)有足夠的流動(dòng)資金維持企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)調(diào)節(jié)當(dāng)前的銷售措施，在提高存貨周轉(zhuǎn)速度的同時(shí)保證款項(xiàng)的順利回款，降低營(yíng)業(yè)成本，提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)效率，保證企業(yè)正常資金周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的平均次數(shù)，可以用來(lái)估計(jì)回收應(yīng)收賬款的速度和應(yīng)收賬款的管理效果，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的大小關(guān)系著企業(yè)的現(xiàn)金流流入情況，若在某時(shí)間點(diǎn)企業(yè)的支出或者開銷過(guò)多，且應(yīng)收賬款的回款額極低，企業(yè)無(wú)法得到足夠的現(xiàn)金流補(bǔ)充企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，此時(shí)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)將受到巨大的挑戰(zhàn)，應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)除存貨外的另一重要指標(biāo)，企業(yè)想要持續(xù)的經(jīng)營(yíng)不可忽視應(yīng)收賬款帶來(lái)的影響，需要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，提高資金的流動(dòng)性，擁有足夠的現(xiàn)金流，企業(yè)才能正常穩(wěn)定發(fā)展。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款余額=應(yīng)收賬款賬面凈值+壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款平均余額=（應(yīng)收賬款期初余額+應(yīng)收賬款期末余額）/2表2S公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算表項(xiàng)目2016年2017年2018年2019年2020年?duì)I業(yè)收入（億元）5.26711.2210.089.39410.26期初應(yīng)收賬款（億元）2.8062.5557.0605.3527.410期末應(yīng)收賬款（億元）2.5557.0605.3527.4104.595平均應(yīng)收賬款（億元）2.68054.80756.2066.3816.0025應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）1.963.171.6241.4721.709應(yīng)收賬款主要是因?yàn)槠髽I(yè)賒銷產(chǎn)品構(gòu)成的，從表中我們看出16—20年平均的應(yīng)收賬款額在逐年的上漲，說(shuō)明企業(yè)銷售產(chǎn)品的回款速度減慢，營(yíng)運(yùn)資金被過(guò)多的占用，企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性有所減弱，不利于企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)，影響企業(yè)短期償債能力。企業(yè)應(yīng)收賬款增加，一方面可能是企業(yè)為了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而賒銷產(chǎn)品過(guò)多導(dǎo)致的，在競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用迫使企業(yè)以各種手段擴(kuò)大銷售，賒銷也成企業(yè)擴(kuò)大銷售的一種手段，對(duì)于一件商品同樣的品質(zhì)、價(jià)格、售后服務(wù)，以信貸方式出售貨物的銷售額將大大超過(guò)當(dāng)期貨物的銷售額，處于擴(kuò)大銷售競(jìng)爭(zhēng)需要，企業(yè)不得不去實(shí)行賒銷的銷售策略贏取顧客，大量的應(yīng)收賬款應(yīng)運(yùn)而生；另一方面企業(yè)實(shí)行比較松弛的信用政策，應(yīng)收賬款催收能力不足加大了企業(yè)壞賬增加的可能性，不利于企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.2應(yīng)收賬款分析方法2.2.1動(dòng)態(tài)分析法應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款增幅=（本期應(yīng)收賬款-上期應(yīng)收賬款）/上期應(yīng)收賬款營(yíng)業(yè)收入增幅=（本期營(yíng)業(yè)收入-上期營(yíng)業(yè)收入）/上期營(yíng)業(yè)收入表3S公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目2019年2020年增幅應(yīng)收賬款（億元）7.4104.595-38%表4S公司營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目2019年2020年增幅營(yíng)業(yè)收入（億元）9.39410.269.2%表5S公司信用減值損失項(xiàng)目2019年2020年信用減值損失（元）-115.1萬(wàn)-8.649億一般情況下，應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)率與營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)率是呈正向關(guān)系，可通過(guò)應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率與營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率分析判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況良好的企業(yè)一般應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)率會(huì)低于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率，反之說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況向著不利因素發(fā)展可能性，從表中我們可以看出，S公司19-20年的應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率為負(fù)數(shù)，而營(yíng)業(yè)收入的增幅為正，出現(xiàn)這種情況的原因有兩種：一是企業(yè)應(yīng)收賬款在減少，企業(yè)的現(xiàn)金流在增加，存貨銷量良好和應(yīng)收款的回收速度增強(qiáng)；第二是企業(yè)賒銷商品的款項(xiàng)預(yù)期難以收回，企業(yè)產(chǎn)生大量的壞賬，需計(jì)提大額的信用減值損失，沖減企業(yè)應(yīng)收賬款，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款不斷降低，出現(xiàn)應(yīng)收賬款負(fù)增長(zhǎng)現(xiàn)象。從表1中可以看出存貨數(shù)量在相對(duì)的減少，表明企業(yè)的銷售狀況有所改善，企業(yè)在這一經(jīng)營(yíng)時(shí)期的營(yíng)業(yè)收入有所增加，但從表5中我們可知，企業(yè)的信用減值損失即企業(yè)因購(gòu)貨方拒付、破產(chǎn)、死亡等原因而無(wú)法收回款項(xiàng)的損失，從19年的-115.1萬(wàn)元增加到20年的-8.649億元，說(shuō)明企業(yè)在此經(jīng)營(yíng)期間，大量的應(yīng)收賬款無(wú)法收回，企業(yè)計(jì)提了大量的壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致應(yīng)收賬款額在直線下降，出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)采用積極的賒銷政策，對(duì)于賒銷企業(yè)應(yīng)提前對(duì)該企業(yè)做好信用評(píng)估，根據(jù)信用評(píng)估做出應(yīng)賒銷的款數(shù)和周期，同時(shí)提高銷售人員的催款能力，盡量避免企業(yè)存在大額的應(yīng)收款，減少應(yīng)收賬款和收賬費(fèi)用，提高企業(yè)的資金流動(dòng)性，確保企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。2.2.2靜態(tài)分析法表6S公司應(yīng)收賬款與營(yíng)業(yè)收入的比重2020年應(yīng)收賬款2020年?duì)I業(yè)收入應(yīng)收賬款/營(yíng)業(yè)收入4.59510.2644.79%企業(yè)的應(yīng)收賬款主要是企業(yè)賒銷產(chǎn)品構(gòu)成的，從應(yīng)收賬款/營(yíng)業(yè)收入的比率中可以看出企業(yè)資金回收率的高低，比例越大，企業(yè)的信貸銷售額就越大，企業(yè)資金回收能力越差，企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量變差，影響企業(yè)的正常營(yíng)運(yùn)能力。該比例高達(dá)44.79%，表明其有一半的收入都是賒銷構(gòu)成的，企業(yè)的應(yīng)收賬款催收能力極差，企業(yè)的盈利能力銳減，經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)了嚴(yán)重的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行整頓，實(shí)行嚴(yán)厲的收款政策，完善企業(yè)制度，提高銷售人員的銷售能力和應(yīng)收賬款催收能力，保證資金的快速流轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資金的流動(dòng)性，合理利用企業(yè)現(xiàn)金流給企業(yè)帶來(lái)最大的效益，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，增加企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。2.2.3應(yīng)收賬款質(zhì)量分析總體來(lái)說(shuō)，公司的應(yīng)收賬款年限越短越好，即應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越快越好，但從表2中我們可以看出企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率整體呈下降的趨勢(shì)，表明S公司近五年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越來(lái)越慢，資金的收回狀況及其差，壞賬損失存在的可能性增加，如果應(yīng)收賬款質(zhì)量持續(xù)惡化，存在提大額信用減值損失的可能，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，通過(guò)對(duì)周轉(zhuǎn)率的分析也直接表明了近五年企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，收款周期增長(zhǎng)，影響企業(yè)資金流動(dòng)性，資金的使用效率進(jìn)一步削弱，再加上公司多項(xiàng)資產(chǎn)和重要賬戶被凍結(jié)，更不利于營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率低下，投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，企業(yè)應(yīng)提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，減少收款費(fèi)用的支出，提高企業(yè)資金的流動(dòng)性，增強(qiáng)企業(yè)的資金利用效率，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的，也是和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最密切相關(guān)的，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是評(píng)估企業(yè)資本利用效率的重要指標(biāo)，反映企業(yè)全部流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的越快，資產(chǎn)的利用效率越高，資金帶來(lái)的效益就會(huì)越大，企業(yè)盈利能力就越強(qiáng)，進(jìn)一步提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額平均流動(dòng)資產(chǎn)=（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/2表7S公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算表項(xiàng)目2016年2017年2018年2019年2020年?duì)I業(yè)收入（億元）5.26711.2210.089.39410.26期初流動(dòng)資產(chǎn)（億元）9.80713.0221.1524.9943.44期末流動(dòng)資產(chǎn)（億元）13.0221.1524.9943.4411.30平均流動(dòng)資產(chǎn)（億元）11.413517.08523.0734.21527.37流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.4390.6570.4370.2750.375流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率愈高，就會(huì)相應(yīng)的節(jié)約流動(dòng)資金，在一定程度上企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)，它反映著企業(yè)利用全部流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率，表7中看出企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率明顯下降，反映出企業(yè)近五年財(cái)務(wù)狀況面臨著嚴(yán)重的問(wèn)題，企業(yè)銷售收入增加，但大多產(chǎn)品都是賒銷銷售，應(yīng)收款大額存在資金回收速度緩慢，資金不足再加上資金流轉(zhuǎn)過(guò)慢，企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將受到限制，企業(yè)經(jīng)營(yíng)處于岌岌可危的狀態(tài)，營(yíng)業(yè)狀況不良導(dǎo)致盈利能力下降甚至出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，企業(yè)應(yīng)該制定合理的銷售政策，賒銷產(chǎn)品前對(duì)客戶企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)估確定賒銷的額度和期限，確保企業(yè)及時(shí)收回賬款，增強(qiáng)資金的利用率，企業(yè)還應(yīng)在提高營(yíng)業(yè)收入的同時(shí)管理流動(dòng)資產(chǎn)的合理利用，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效益，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。在競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈的世界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)想要穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須制定出優(yōu)質(zhì)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略以應(yīng)對(duì)形勢(shì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)。而具備優(yōu)質(zhì)的營(yíng)運(yùn)能力分析能為企業(yè)爭(zhēng)奪先機(jī)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍。通過(guò)對(duì)深圳S公司的財(cái)務(wù)總體狀況和營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)分析得出其營(yíng)運(yùn)能力近年來(lái)有所弱化，主要有營(yíng)運(yùn)能力分析策略不被企業(yè)決策者重視、存貨管理方式不科學(xué)、應(yīng)收賬款難以收回、沒(méi)有合理規(guī)劃現(xiàn)金存量、銷售能力減弱和短期借款缺乏監(jiān)管等問(wèn)題。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該落實(shí)和完善好營(yíng)運(yùn)能力分析體系、加大力度收回應(yīng)收賬款、調(diào)整存貨管理方式、加強(qiáng)現(xiàn)金管理、提高銷售能力和有效管理短期借款。存貨周轉(zhuǎn)率是流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，指的是企業(yè)在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)庫(kù)存貨物的周轉(zhuǎn)次數(shù)，存貨周轉(zhuǎn)率是用來(lái)評(píng)判企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力好壞的重要指標(biāo)之一，是衡量企業(yè)銷售能力及存貨管理水平的綜合性指標(biāo)，一般來(lái)說(shuō)存貨周轉(zhuǎn)率越大說(shuō)明企業(yè)銷售庫(kù)存存貨越好，經(jīng)營(yíng)的效率越高。存貨占用水平越低，企業(yè)流動(dòng)性越強(qiáng)，企業(yè)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，存貨周轉(zhuǎn)率能夠直接影響企業(yè)的流動(dòng)比例，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)連續(xù)性的同時(shí)，提高資金的使用效率，能夠增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力。從表1中能夠得知，S公司從2016-2020年?duì)I業(yè)成本持續(xù)增長(zhǎng)，企業(yè)營(yíng)業(yè)成本增加，存貨減少過(guò)慢說(shuō)明企業(yè)有存貨造成積壓、滯銷的可能性，企業(yè)存貨管理成本增加，企業(yè)銷售狀況向著不利的因素發(fā)展，企業(yè)銷售能力減弱，存貨轉(zhuǎn)變現(xiàn)金的速度下降，企業(yè)變現(xiàn)能力在不斷的下降，而且企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率波動(dòng)較大，說(shuō)明企業(yè)在存貨管理上出現(xiàn)了問(wèn)題，應(yīng)該提高相關(guān)管理人員的工作勝任能力，同時(shí)制定出符合公司的管理結(jié)構(gòu)和政策，適當(dāng)提高存貨管理水平和資產(chǎn)的利用效率，使企業(yè)存貨在繼續(xù)生產(chǎn)和銷售的同時(shí)保持存貨周轉(zhuǎn)率還依然保持著穩(wěn)定的增長(zhǎng)速度。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位，起十分關(guān)鍵的作用。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的快慢直接關(guān)系著公司的營(yíng)業(yè)收入情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度，若在某段時(shí)間企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金支出較大，且收回應(yīng)收賬款總額極低，進(jìn)而影響企業(yè)的正常資金周轉(zhuǎn)，此種情況若長(zhǎng)期持續(xù)，企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將受到挑戰(zhàn)。所以企業(yè)不該忽視應(yīng)收賬款的作用，需對(duì)其加以重視并做好管理工作,提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度,減少壞賬的產(chǎn)生，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展才得到保障。企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高表示企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)回收速度快，從表2中可以看到，近5年S公司營(yíng)業(yè)收入逐年增長(zhǎng)且比較穩(wěn)定，說(shuō)明S公司對(duì)銷售的調(diào)控比較及時(shí)，能調(diào)整銷售方式來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)。但是企業(yè)在近五年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比較明顯的有下降趨勢(shì)，表明企業(yè)賒銷產(chǎn)品沒(méi)有及時(shí)收回款項(xiàng)，企業(yè)收賬周期增長(zhǎng)，增加企業(yè)壞賬可能性，資產(chǎn)流動(dòng)性大大減弱，從而降低了企業(yè)資金的使用效率。再加上公司被凍結(jié)多數(shù)重要賬戶和資產(chǎn)，更不利于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益降低，企業(yè)應(yīng)建立適合自身的信用評(píng)價(jià)制度，保證應(yīng)收賬款的及時(shí)收回，增強(qiáng)企業(yè)的變現(xiàn)能力，提高企業(yè)短期的償債能力，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。流動(dòng)資產(chǎn)是各項(xiàng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的，也是和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最密切相關(guān)的。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高有利于資金周轉(zhuǎn)，償還債務(wù)，進(jìn)一步提高企業(yè)盈利能力。從表7中的數(shù)據(jù)可以看出，S公司2016-2020年的營(yíng)業(yè)收入穩(wěn)步上升，這說(shuō)明在此期間S公司銷售能力有所提高，營(yíng)銷模式發(fā)揮出應(yīng)有的效用，增加了企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入。但與此同時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率明顯下降許多，并且在2019年降至最低0.275，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平。表明企業(yè)并未充分有效利用好流動(dòng)資產(chǎn)，使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)過(guò)慢，也有受應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過(guò)低的影響，企業(yè)只有較少流動(dòng)資產(chǎn)可作為周轉(zhuǎn)。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理效率極低，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難，在企業(yè)的營(yíng)運(yùn)方面有極大不良影響。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率的一項(xiàng)重要指標(biāo)，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)對(duì)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。通過(guò)該指標(biāo)的對(duì)比分析，可以反映企業(yè)本年度以及以前年度總資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率和變化，發(fā)現(xiàn)企業(yè)與同類企業(yè)在資產(chǎn)利用上的差距，完善資產(chǎn)的管理體系，提高資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)速度增加企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，提高資產(chǎn)利用效率，該數(shù)值越高，表明企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，資產(chǎn)利用效率越高；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/總資產(chǎn)平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總和+期末資產(chǎn)總和）/2表8年S公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算表項(xiàng)目2016年2017年2018年2019年2020年?duì)I業(yè)收入（億元）5.26711.2210.089.39410.26期初資產(chǎn)總和（億元）14．7018.6633.7737.2255.57期末資產(chǎn)總和（億元）18.6633.7737.2255.5721.46平均資產(chǎn)總額（億元）16.6826.21535.49546.39538.515總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.3160.4280.2840.2020.266企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入在逐年的提高，說(shuō)明企業(yè)在一定程度上銷售狀況有所改善，但是企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度緩慢，存貨資產(chǎn)呆滯和應(yīng)收賬款大量存在，導(dǎo)致企業(yè)總資產(chǎn)總額增多，從表8中可以看出，企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈逐年下降的趨勢(shì)，表明企業(yè)資金的利用效率能力逐漸被弱化，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度過(guò)慢，企業(yè)資金被過(guò)多的占用，導(dǎo)致資金利用效益和企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率大大降低，這不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的獲利能力減弱同時(shí)也會(huì)影響公司的股利分配，若不積極優(yōu)化企業(yè)的資本機(jī)構(gòu)并制定相關(guān)的管理制度，還會(huì)繼續(xù)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)處于十分被動(dòng)狀態(tài)，只有控制好銷售和回款率才能促進(jìn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的增長(zhǎng)，企業(yè)才能擁有足夠的資產(chǎn)維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，才能促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。深圳S公司營(yíng)運(yùn)能力存在的問(wèn)題企業(yè)決策者缺少重視公司未構(gòu)建完備的營(yíng)運(yùn)能力分析體系，從未貫徹執(zhí)行且不注重其分析結(jié)果。企業(yè)決策者沒(méi)有重視營(yíng)運(yùn)能力分析體系作用的意識(shí)，決策者和管理層未做到帶頭表率落實(shí)體系的作用，而且相關(guān)人員的專業(yè)性水平高低沒(méi)有一個(gè)衡量的標(biāo)準(zhǔn)也沒(méi)有一個(gè)具體的實(shí)質(zhì)性考察，對(duì)其相關(guān)分析人員不夠重視，導(dǎo)致相關(guān)分析人員對(duì)營(yíng)運(yùn)能力分析積極性不高，分析結(jié)果不準(zhǔn)確，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者只注重企業(yè)的日常賬務(wù)處理和未來(lái)發(fā)展前景，沒(méi)有對(duì)營(yíng)運(yùn)能力分析體系進(jìn)行深入的研究探討，在側(cè)重點(diǎn)的把握上沒(méi)有形成良好的定位和意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力分析體系沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中來(lái)。企業(yè)應(yīng)從相關(guān)人員入手，提高重視營(yíng)運(yùn)能力分析體系的意識(shí)，充分完善該體系，使該體系真正運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中。應(yīng)收賬款管理失控從應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析中可以看出S公司應(yīng)收賬款回款速度慢且該指標(biāo)處于行業(yè)較低水平,主要有企業(yè)管理層對(duì)應(yīng)收賬款方面重視程度不夠，日常管理工作不規(guī)范，只注重產(chǎn)品銷量對(duì)于收款不予重視，導(dǎo)致應(yīng)收賬款款項(xiàng)難以收回，企業(yè)壞賬大幅度增加，給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。其次企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，公司未建立完善的信用評(píng)價(jià)制度，沒(méi)有對(duì)客戶企業(yè)事先進(jìn)行信用評(píng)價(jià)和提前了解客戶企業(yè)近年來(lái)的盈利、償債能力情況，沒(méi)有結(jié)合自身情況建立相關(guān)的信用制度，為了一時(shí)的利潤(rùn)無(wú)限增加應(yīng)收賬款的范圍，對(duì)賒銷數(shù)額不以限制，簽訂合同沒(méi)有考慮到風(fēng)險(xiǎn)的存在，存在諸多漏洞，合同糾紛時(shí)有發(fā)生，應(yīng)收賬款賬齡越來(lái)越長(zhǎng)，企業(yè)呆賬壞賬不斷增加，進(jìn)一步增加了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。再而企業(yè)對(duì)銷售人員內(nèi)部控制體系不夠完善，考核制度不合理，企業(yè)考核的依據(jù)是銷售人員銷售量的高低，為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的多少，而沒(méi)有根據(jù)銷售人員在為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí)，賒銷商品收回款項(xiàng)的多少作為考核依據(jù)，且銷售人員總體的專業(yè)性水平偏低，沒(méi)有做到銷售與應(yīng)收賬款回款的相互結(jié)合，未做到對(duì)應(yīng)收賬款逾期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先評(píng)估，沒(méi)有定期與客戶企業(yè)進(jìn)行溝通交流、對(duì)賬，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款中存在的問(wèn)題，導(dǎo)致應(yīng)收賬款催收困難、金額不準(zhǔn)確，對(duì)于賒銷出去的貨款沒(méi)有相關(guān)人員重點(diǎn)開展催收工作，沒(méi)有分析其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，未做到必要時(shí)運(yùn)用法律手段積極維權(quán)，以此給企業(yè)帶來(lái)了無(wú)法挽回的損失。S公司再不進(jìn)行嚴(yán)格管控應(yīng)收賬款，企業(yè)恐怕無(wú)法在行業(yè)內(nèi)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度慢直接造成營(yíng)業(yè)利潤(rùn)縮減，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益低下繼而導(dǎo)致企業(yè)在行業(yè)內(nèi)信譽(yù)降低，現(xiàn)金流無(wú)法滿足企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，加上企業(yè)信譽(yù)持續(xù)降低，使得企業(yè)在行業(yè)內(nèi)無(wú)法正常生存發(fā)展，存在被強(qiáng)制退市的風(fēng)險(xiǎn)。存貨缺乏科學(xué)管理從存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算表中我們不難發(fā)現(xiàn)，S公司存貨管理方式極不科學(xué)，存貨管理制度不健全。企業(yè)的存貨歷年來(lái)持續(xù)在下降，企業(yè)的銷售能力有所改善，但是企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本翻了將近一倍，說(shuō)明企業(yè)在存貨上沒(méi)有構(gòu)建合理的管理策略，存貨成本不斷上升，企業(yè)在產(chǎn)品采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售管理上出現(xiàn)了問(wèn)題，沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)需求盲目購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，導(dǎo)致產(chǎn)品材料形成積壓、呆滯，增加生產(chǎn)和庫(kù)存成本，同時(shí)存貨占用大部分流動(dòng)資金，償債能力減弱。存貨管控不嚴(yán)，相關(guān)部門人員職權(quán)不清晰，存貨從采購(gòu)材料到材料入庫(kù)的整個(gè)過(guò)程中未做到嚴(yán)格管理和監(jiān)督，導(dǎo)致存貨遺失數(shù)量多，損耗嚴(yán)重，盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)賬實(shí)不符的現(xiàn)象。企業(yè)決策者對(duì)存貨管理制度的不重視，沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)資金的流動(dòng)性跟企業(yè)存貨變現(xiàn)能力有很大的關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)存貨管理混亂，沒(méi)有健全存貨的內(nèi)部控制體系，缺乏管理執(zhí)行力度，不注重存貨管理人員的管理水平，存貨管理人員整體上管理能力不足，企業(yè)缺少專業(yè)的存貨管理人員，存貨管理方式極不科學(xué)，沒(méi)有合理規(guī)劃企業(yè)存貨的最佳存量，管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)、防范，存貨管理質(zhì)量低下，增加企業(yè)資產(chǎn)減值帶來(lái)的損失，致使企業(yè)的存貨成本進(jìn)一步提高?，F(xiàn)金管理混亂現(xiàn)金作為流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是企業(yè)生存的命脈，現(xiàn)金的存量對(duì)企業(yè)有很大的影響。企業(yè)若沒(méi)有合理規(guī)劃現(xiàn)金存量，未實(shí)施可行的最佳現(xiàn)金持有量則對(duì)企業(yè)的盈利能力造成很大影響。S公司在現(xiàn)金日常管理方面較為隨意，管理層不重視，沒(méi)有意識(shí)到貨幣資金的管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要作用，相關(guān)人員對(duì)現(xiàn)金的收入和支出沒(méi)有做到及時(shí)登賬，未做到日清月結(jié)，未能及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，沒(méi)有按照規(guī)定定期對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行清點(diǎn)盤查，現(xiàn)金存量有很大的不確定性，常出現(xiàn)現(xiàn)金盈余或現(xiàn)金不足支付的情況。且S公司常出現(xiàn)以個(gè)人支出的名義隨意提取公司現(xiàn)金，現(xiàn)金管理和控制極其不嚴(yán)謹(jǐn)。不單如此，企業(yè)現(xiàn)金坐支情況嚴(yán)重，對(duì)現(xiàn)金的收入沒(méi)有及時(shí)存入銀行而是直接應(yīng)用到企業(yè)日常的開支當(dāng)中，存在著非常嚴(yán)重的現(xiàn)金管理的問(wèn)題；企業(yè)相關(guān)人員普遍存在專業(yè)水平不高的問(wèn)題，員工對(duì)現(xiàn)金管理意識(shí)淡薄，能力不足，做不到預(yù)測(cè)最佳持有量，公司需提高人員整體的綜合素質(zhì)。想要順應(yīng)市場(chǎng)趨勢(shì)，爭(zhēng)取市場(chǎng)份額，增加收入，現(xiàn)金必須嚴(yán)格管控。銷售能力有待進(jìn)一步提高受2020年行業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)氣下跌影響，業(yè)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)猛烈，S公司因沒(méi)有采取積極有效的策略以適應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致企業(yè)銷售狀況向著不利的方向發(fā)展，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)逐年減少。根據(jù)相關(guān)指標(biāo)分析得出與S公司銷售能力息息相關(guān)的存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率均低于行業(yè)平均水平，公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，不利于企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)流動(dòng)資金被過(guò)多的占用，照常采購(gòu)材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、進(jìn)行銷售的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重阻撓。另一邊由于銷售市場(chǎng)下滑，存貨堆積數(shù)量多，應(yīng)收賬款收款困難，營(yíng)業(yè)成本不斷上漲，造成營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銳減。另外，公司的生產(chǎn)銷售中存在多項(xiàng)中間環(huán)節(jié)，增加多項(xiàng)成本支出，導(dǎo)致物流成本偏高，收入減少成本增加的情況對(duì)于S公司已經(jīng)惡化的財(cái)務(wù)狀況來(lái)說(shuō)更是雙重打擊。擁有多項(xiàng)領(lǐng)先國(guó)內(nèi)行業(yè)水平的技術(shù)專利，卻沒(méi)有過(guò)多的根據(jù)市場(chǎng)的需求研發(fā)出新產(chǎn)品，過(guò)多的老產(chǎn)品在市場(chǎng)中不受歡迎使得企業(yè)銷售能力進(jìn)一步下降。至今S公司仍采用單一的營(yíng)銷模式，與其他公司的交流合作次數(shù)屈指可數(shù)，在行業(yè)內(nèi)其他公司已爭(zhēng)相向互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)合作，拓展銷售渠道現(xiàn)象下，S公司更應(yīng)加強(qiáng)合作，創(chuàng)新營(yíng)銷模式。為了爭(zhēng)取更多的市場(chǎng)份額，增加業(yè)績(jī)，增強(qiáng)盈利能力,公司提高銷售能力勢(shì)在必行。短期借款管理低效企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，適量的短期借款不可缺少。擁有適量的短期借款有利于提高資金周轉(zhuǎn)效率，幫助企業(yè)籌劃發(fā)展。對(duì)一般企業(yè)來(lái)說(shuō)獲得短期借款的來(lái)源主要是通過(guò)公司之間的資金拆借、銀行貸款等，對(duì)于短期借款公司來(lái)說(shuō)所發(fā)生的成本會(huì)比短期融資債券等方式成本高，所以如何有效且充分發(fā)揮短期借款帶來(lái)的效益，解決企業(yè)的燃眉之急固然重要，但如何高效管理短期借款同樣是重中之重。S公司的短期借款因?yàn)榍啡睂I(yè)人員對(duì)其的合理監(jiān)督和管理,最終導(dǎo)致公司面臨大額的債務(wù)危機(jī),大額訴訟情形,公司大部分資產(chǎn)被司法凍結(jié),牽涉到公司是否能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)。加強(qiáng)深圳S公司營(yíng)運(yùn)能力的對(duì)策完善體系，激勵(lì)員工公司應(yīng)完善好營(yíng)運(yùn)能力分析體系，可參照行業(yè)內(nèi)發(fā)展較好的企業(yè)選用的營(yíng)運(yùn)能力分析體系，并結(jié)合本公司實(shí)際情況調(diào)整和完善體系。其次公司決策者不應(yīng)只是關(guān)注企業(yè)的日常賬務(wù)處理和未來(lái)發(fā)展情況，應(yīng)該重視營(yíng)運(yùn)能力分析體系在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要地位，做到帶頭表率落實(shí)體系的作用，提高企業(yè)的盈利能力。企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)相關(guān)分析人員專業(yè)技能的培養(yǎng)和提升，提高相關(guān)分析人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，確保分析出營(yíng)運(yùn)能力分析體系的正確性，企業(yè)還應(yīng)把營(yíng)運(yùn)能力分析體系作為相關(guān)員工考核的一個(gè)重要激勵(lì)指標(biāo)，把其與員工的津貼、升值加薪掛鉤，提高其相關(guān)人員工作積極性，提高營(yíng)運(yùn)能力分析體系在公司的地位，引起每一個(gè)決策者的重視，培養(yǎng)企業(yè)員工對(duì)其分析體系的意識(shí)，使其真正落實(shí)和運(yùn)用到公司的每一個(gè)角落，這樣既能提高決策者的重視又能培養(yǎng)企業(yè)員工對(duì)體系的運(yùn)用，同時(shí)能全面提高公司的經(jīng)營(yíng)效率。對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部控制機(jī)制，充分利用內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理，在嚴(yán)格管控應(yīng)收賬款的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)著重在幾個(gè)方面入手；一、管理層要對(duì)應(yīng)收賬款管理引起足夠的重視。規(guī)范企業(yè)日常的應(yīng)收賬款管理工作，真正的起到帶頭重視作用，認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款管理的重要性，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理意識(shí)，并制定出相對(duì)的應(yīng)對(duì)約束和激勵(lì)措施，引導(dǎo)員工做好應(yīng)收賬款工作，同時(shí)加大監(jiān)管力度，完善內(nèi)部管控體系，保證應(yīng)收賬款全部收回的可能性。二、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立完善的信用評(píng)價(jià)制度。管理層應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，控制好銷售過(guò)程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，避免售后應(yīng)收賬款大量存在。售前公司應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展情況建立符合公司經(jīng)營(yíng)的信用政策，根據(jù)不同客戶企業(yè)的企業(yè)規(guī)模、盈利能力、償債能力的強(qiáng)弱，建立不同的信用等級(jí)、信用管理期限機(jī)制，實(shí)行分類管理；并非所有的下游企業(yè)都是賒銷對(duì)象，事先應(yīng)對(duì)客戶企業(yè)的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況等方面有所了解，符合公司的信用準(zhǔn)入原則方可賒銷，對(duì)于符合賒銷企業(yè)，根據(jù)客戶企業(yè)不同的盈利能力和經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，預(yù)測(cè)出合理的信用額度和信用管理期限，設(shè)置不同等級(jí)的信用管理機(jī)制，進(jìn)行綜合管理。對(duì)于新客戶企業(yè)可以相應(yīng)的減少信用額度且縮短信用期限，售后對(duì)于一些積極付款的客戶企業(yè)可以給予一定的商業(yè)折扣或現(xiàn)金折扣，能提高應(yīng)收賬款的及時(shí)收回，降低因應(yīng)收賬款帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三、完善內(nèi)部控制體系，提高銷售人員專業(yè)能力。注重提高銷售人員的綜合素養(yǎng)和專業(yè)能力，做到銷售與應(yīng)收賬款回款的相互結(jié)合，售后建立客戶企業(yè)檔案，同時(shí)積極與客戶企業(yè)經(jīng)常保持良好的溝通，定期與客戶對(duì)賬，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的動(dòng)態(tài)，密切關(guān)注客戶企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)客戶企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和履行債務(wù)能力情況，采取一些必要的應(yīng)對(duì)措施確保應(yīng)收賬款收回的可能性，規(guī)避應(yīng)收賬款形成壞賬呆賬帶來(lái)的損失，保證良好的應(yīng)收賬款循環(huán)。其次售后加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款資金的回籠，使貨幣資金保持正常的流動(dòng)性，保證企業(yè)能夠不受局限正常工作運(yùn)營(yíng)，建立銷售人員的員工績(jī)效跟應(yīng)收賬款回款掛鉤的考核制度，強(qiáng)化員工對(duì)應(yīng)收賬款的管理意識(shí)，根據(jù)誰(shuí)銷售誰(shuí)收回的原則，這樣更能促進(jìn)銷售人員對(duì)應(yīng)收賬款方面的關(guān)注，對(duì)逾期的應(yīng)收賬款催收更加積極，能夠激發(fā)銷售人員催收工作的積極性，加大應(yīng)收賬款的回收速度。最后企業(yè)應(yīng)該加大清欠力度，對(duì)于已經(jīng)到期的貨款及時(shí)通過(guò)各種手段進(jìn)行催討，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款訴訟時(shí)效的管理，對(duì)于長(zhǎng)期欠款的客戶企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注其經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，對(duì)不按規(guī)定履行債務(wù)人的義務(wù)，逾期不還款的客戶企業(yè)，必要時(shí)利用債權(quán)人權(quán)力或法律手段積極維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的催收能力，保證企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流，加強(qiáng)資金的利用效率，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，面對(duì)不可避免發(fā)生的壞賬損失，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。。加強(qiáng)存貨的管控加強(qiáng)存貨管理控制，優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。公司應(yīng)嚴(yán)苛監(jiān)管原材料和零部件從供應(yīng)商到投入企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的整個(gè)流程，以避免無(wú)目的的采購(gòu)原材料，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)存貨庫(kù)存的最小化和存貨周轉(zhuǎn)率最大化。其次企業(yè)應(yīng)該建立行之有效的內(nèi)部管理制度，明確各相關(guān)部門的崗位責(zé)權(quán)，存貨從采購(gòu)到入庫(kù)的整個(gè)過(guò)程要做到嚴(yán)格的管理和監(jiān)督，不得越權(quán)進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，對(duì)于存貨的取得、發(fā)出等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格查驗(yàn)存貨的數(shù)量、價(jià)格，并定期進(jìn)行清點(diǎn)盤查，做到賬實(shí)相符并做好相應(yīng)的清點(diǎn)工作，對(duì)于存貨管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的糾正和上報(bào)，并做好相應(yīng)的記錄。公司也要時(shí)常留意市場(chǎng)對(duì)公司產(chǎn)品的需求情況，按照顧客需求開發(fā)新的產(chǎn)品，以擴(kuò)大該公司的市場(chǎng)份額。同時(shí),企業(yè)應(yīng)重視培養(yǎng)管理者的管理能力，全面提高管理人員的專業(yè)勝任能力，從而改進(jìn)存貨控制機(jī)制，合理降低存貨成本，改善存貨管理方面存在的問(wèn)題，提前對(duì)市場(chǎng)的任何變化做好準(zhǔn)備，調(diào)整適合企業(yè)發(fā)展的營(yíng)銷策略和方案，合理調(diào)整企業(yè)的最佳持有量，減少流動(dòng)資產(chǎn)的占用比例，避免資產(chǎn)減值帶來(lái)的損失，提高流動(dòng)資產(chǎn)利用效率，增強(qiáng)企業(yè)的變現(xiàn)能力和獲利能力。強(qiáng)化現(xiàn)金管理的方法夯實(shí)現(xiàn)金管理意識(shí)，轉(zhuǎn)變現(xiàn)金管理模式。管理層應(yīng)重視和建立符合公司內(nèi)部的現(xiàn)金管理模式，時(shí)刻關(guān)注現(xiàn)金的流入和流出，及時(shí)從現(xiàn)金管理案例中吸取經(jīng)驗(yàn)，夯實(shí)現(xiàn)金管理意識(shí)，確保企業(yè)現(xiàn)金正常運(yùn)行。明確企業(yè)崗位職責(zé)分工，不同崗位之間能夠相互協(xié)調(diào)、相互管制。其次，在日常管理方面做到及時(shí)登賬，對(duì)現(xiàn)金做到日清月結(jié)，定時(shí)清查盤點(diǎn)，嚴(yán)格監(jiān)管現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過(guò)程，嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，遵從大額支付需用銀行本票或者支票支付的規(guī)定，嚴(yán)禁隨意使用現(xiàn)金于個(gè)人支出，避免做假賬情形，減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)。再而提高現(xiàn)金使用效率，采取成本分析模式預(yù)測(cè)最佳現(xiàn)金持有量，并按照其預(yù)測(cè)量合理調(diào)整公司現(xiàn)金存量，爭(zhēng)取做到最優(yōu)。最后積極招募專業(yè)管理人員，做好現(xiàn)金使用計(jì)劃，對(duì)目前現(xiàn)金管理人員提供專業(yè)培訓(xùn)，全面提高其綜合素質(zhì)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理效率，保證現(xiàn)金的有效利用，有效合理的利用現(xiàn)金不僅可以提高企業(yè)的聲譽(yù)還可以促進(jìn)企業(yè)的健康經(jīng)營(yíng)，保證企業(yè)生存的質(zhì)量。提升銷售能力調(diào)整生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，提高資金周轉(zhuǎn)效率。企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，首先需要有滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件的足夠資金，企業(yè)的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和企業(yè)資金周轉(zhuǎn)有著密切相關(guān)的聯(lián)系。面對(duì)2020年經(jīng)濟(jì)下行壓力影響和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，S公司應(yīng)該實(shí)施行之有效的銷售方案，提高銷售能力增加收入，促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)提高企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，使企業(yè)更好地生產(chǎn)運(yùn)作；同時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，剔除生產(chǎn)過(guò)程中不必要的中間環(huán)節(jié)，減少與之無(wú)關(guān)的非必要支出，降低物流損耗，做到開源節(jié)流；進(jìn)一步提高生產(chǎn)效率，利用調(diào)整工藝、研發(fā)新產(chǎn)品等手段全面系統(tǒng)升級(jí)；根據(jù)市場(chǎng)需求適當(dāng)調(diào)整公司銷售模式，提高銷售人員銷售能力，采用多產(chǎn)品滲透的經(jīng)營(yíng)策略,加強(qiáng)與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的合作,拓寬S公司的銷售渠道，創(chuàng)造新的營(yíng)銷模式，提高銷售市場(chǎng)份額，加大力度進(jìn)行有效投資，保持閑置資產(chǎn)有較高的利用率。增強(qiáng)短期借款管理的力度為了緩解公司短期借款管理低效的現(xiàn)象,S公司可以重點(diǎn)把握好短期借款的期限以及借款金額，根據(jù)公司實(shí)際的經(jīng)營(yíng)需要和風(fēng)險(xiǎn)狀況，在公司自身能承受范圍之內(nèi)適度增加短期借款，保證公司能夠正常持續(xù)經(jīng)營(yíng)。合理規(guī)劃借款，正確核算借款金額和時(shí)間，招募相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行短期借款管理工作，加強(qiáng)對(duì)借款期限和金額結(jié)構(gòu)的管理，有計(jì)劃地將借款到期時(shí)間和金額分散，以減輕流動(dòng)性需要過(guò)于集中的壓力，盡量將借款到期時(shí)間與金額和存款增大規(guī)律相協(xié)調(diào)，把借款限制在自身承受能力允許的限度，爭(zhēng)取用存款增長(zhǎng)解決一部分借款的流動(dòng)性需要。同時(shí)做到準(zhǔn)時(shí)還款，提高企業(yè)在金融市場(chǎng)的信譽(yù)，降低短期借款帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。時(shí)刻關(guān)注國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)變化，反復(fù)比對(duì)國(guó)際金融市場(chǎng)與國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的利息高低