2023年繼續(xù)教育管理會計之-內(nèi)部控制試題及答案

管理睬計之——內(nèi)部限制-、單選題財務(wù)

報告及相關(guān)信息真實資產(chǎn)平安、內(nèi)部限制的目標(biāo)是合理保證企

業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、、1）。完整，提高經(jīng)營效率和效果，促

進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。則下列說法中不正確的是（、企業(yè)平

安一一嚴(yán)禁企業(yè)違法經(jīng)營或非法獲利A、資產(chǎn)平安一一企業(yè)現(xiàn)金

資產(chǎn)和實物資產(chǎn)平安B、信息平安一一財務(wù)報告及信息的真

實和完整C、效率效果一一促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略是終極目標(biāo)D

D【正確答案】［D［您的答案】］正確。）（說法錯誤的是

"三重一大"關(guān)于事項實行集體決策和聯(lián)簽制度，"三重一大"企業(yè)

對、2、重大事項的決策AB、重要干部的任免、重要項目

的支配C、小額資金的運用DD【正確答案】D［您的

答案】］正確［）o、下列關(guān)于內(nèi)部限制要素的選項中對應(yīng)關(guān)系

正確的是（3、內(nèi)部環(huán)境是重要基礎(chǔ)A、風(fēng)險評估是詳細方

式B、限制活動是重要環(huán)節(jié)C、內(nèi)部監(jiān)督是重要條件DA

【正確答案】D【您的答案】企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，

通過放棄或停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避開和減輕"、

4）o指的是哪種風(fēng)險應(yīng)對方式（”損失的策略A、風(fēng)險規(guī)

避、風(fēng)險降低B、風(fēng)險分擔(dān)C、風(fēng)險承受DA【正確答

案】B【您的答案】）缺陷。、內(nèi)部限制缺陷包括設(shè)計缺陷

和（5、重大A、一般B、運行C

、重要DC【正確答案】正確［C【您的答案】］）o、

不屬于人力資源管理中的主要風(fēng)險的是（6、人力資源缺乏或

過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

難以實現(xiàn)A、人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管

理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率B低下或關(guān)鍵技

術(shù)、商業(yè)隱私和國家機密泄露C、人力資源退出機制不當(dāng)，可

能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損難以形成競爭優(yōu)勢，可能導(dǎo)致

企業(yè)盲目發(fā)展，缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，、

D丟失發(fā)展機遇和動力D【正確答案】【您的答案】

7）o、下列選項中不屬于資金活動中的主要風(fēng)險的是（可能

導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效

融資，籌資決策不當(dāng)，、A可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金運用效

益低下引發(fā)盲目擴張或丟失發(fā)展機遇，投資決策失誤，、B、

資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)逆境或資

金冗余C重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性不得依據(jù)未經(jīng)論證的方

案開展籌資活動，進行可行性論證，、D探討報告，全面反映

風(fēng)險評估狀況D【正確答案】【您的答案】）。、下列說法

中正確的是（8、選購支配支配不合理，市場變更趨勢預(yù)料不

精確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生A產(chǎn)停滯或資

源奢侈、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，選購方式不合理，招投標(biāo)或定價

機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)B致選購物資質(zhì)次價

高，但是不會出現(xiàn)舞弊或遭遇欺詐C、選購驗收不規(guī)范，付款

審核不嚴(yán)，只會導(dǎo)致選購物資受損、選購支配支配不合理，

市場變更趨勢預(yù)料不精確，造成庫存短缺或積壓，肯定會導(dǎo)致

企業(yè)D生產(chǎn)停滯或資源奢侈A【正確答案】【您的答

案】）。、工程項目管理中的主要風(fēng)險不包括（9、立項缺乏可

行性探討或者可行性探討流于形式、決策不當(dāng)、盲目上馬，可

能導(dǎo)致難以實現(xiàn)A預(yù)期效益或項目失敗、項目招標(biāo)暗箱操

作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以擔(dān)當(dāng)工程項

目、中標(biāo)價格B失實及相關(guān)人員涉案、探討成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用

不足、愛護措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損C、工程物資質(zhì)

次價高、工程監(jiān)理不到位、項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)

量低劣，進度延D

遲或中斷C【正確答案】【您的答案】）。、內(nèi)部限制

評價的方法不包括（10、個別訪談A、調(diào)查問卷B、專

題探討C、匯總評價結(jié)果DD【正確答案】【您的答案】

11）是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動。、

（、選購A、資產(chǎn)管理B、銷售CD、付款A(yù)【正確答

案】【您的答案】）是指企業(yè)作為擔(dān)保人依據(jù)公允、自愿、互

利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不、（12履行債務(wù)時，依

照法律規(guī)定和合同協(xié)議擔(dān)當(dāng)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。、擔(dān)保

A、業(yè)務(wù)外包B、財務(wù)報告C、領(lǐng)購DA【正確答案】

【您的答案】）是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告

形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。、（13、內(nèi)部信息傳遞

A、外部信息傳遞B、內(nèi)部限制評價CD、內(nèi)部限制缺陷

A【正確答案】【您的答案】）o、財務(wù)報告及信息的真實

和完整，體現(xiàn)了內(nèi)部限制目標(biāo)中的（14、企業(yè)平安A、資

產(chǎn)平安B、信息平安C、發(fā)展戰(zhàn)略D

C【正確答案】【您的答案】）負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部限制，監(jiān)

督內(nèi)部限制的有效實施和內(nèi)部限制自我評價狀況，、（15協(xié)

調(diào)內(nèi)部限制審計及其他相關(guān)事宜等。、審計委員會A、董

事會B、監(jiān)事會C、財務(wù)總監(jiān)DA【正確答案】【您的

答案】）o、下列關(guān)于內(nèi)部限制的說法中錯誤的是（16、

實現(xiàn)了由結(jié)果限制向過程限制的轉(zhuǎn)化A、實現(xiàn)了由執(zhí)行層面

對決策層面的轉(zhuǎn)化B、實現(xiàn)了由會計限制向企業(yè)限制的轉(zhuǎn)化

C、實現(xiàn)了由宏觀細微環(huán)節(jié)向風(fēng)險導(dǎo)向的轉(zhuǎn)化DD【正確答

案】【您的答案】）擔(dān)當(dāng)。、審計委員會主席應(yīng)當(dāng)由

（17、獨立董事A、董事長B、財務(wù)部主任C、總經(jīng)

理DA【正確答案】【您的答案】、企業(yè)在權(quán)衡成本效益之

后，打算實行適當(dāng)?shù)南拗拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險

控18）。制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略指的是（、風(fēng)險規(guī)避

A、風(fēng)險降低B、風(fēng)險擔(dān)當(dāng)C、風(fēng)險對沖DB【正確答

案】【您的答案】）o、下列說法正確的是（19A、戰(zhàn)略委

員會不要求具有獨立性、戰(zhàn)略委員會不要求具有專業(yè)性

B、戰(zhàn)略委員會委員中不應(yīng)當(dāng)有獨立董事C、戰(zhàn)略委員會主

席應(yīng)當(dāng)由董事長擔(dān)當(dāng)D

D【正確答案】【您的答案】）o、下列說法中錯誤的是

（20、研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致

研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗A、探討成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、

愛護措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損B、探討項目未經(jīng)科

學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源奢侈C舞弊或

研也不行能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、即便是研發(fā)人員配備不合理或

研發(fā)過程管理不善，、D發(fā)失敗等事務(wù)的發(fā)生D【正確答

案】【您的答案】）。、屬于組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與運行過程中的

主要風(fēng)險的是（21、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性

運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難A以實現(xiàn)發(fā)

展戰(zhàn)略。難以形成競爭優(yōu)勢，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，缺乏明

確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位,、B丟失發(fā)展機遇和動

力八發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際實力或偏離主業(yè)，可能

導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失C敗。、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀

緣由頻繁變動，可能導(dǎo)致資源奢侈，甚至危及企業(yè)的生存和持

續(xù)發(fā)展。DA【正確答案】【您的答案】）是注冊會計師

和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部限制審計業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)指南。、

（22、應(yīng)用指引A、評價指引B、審計指引C、基本

規(guī)范DC【正確答案】【您的答案】中間選擇一套執(zhí)行，經(jīng)

過公司B和方案A、甲集團對其某一子公司進行重組，須要在

方案23A領(lǐng)導(dǎo)班子集體探討，最終選擇方案Bo在實施過程

中，發(fā)覺重組條件已經(jīng)發(fā)生變更，方案）。o該案例違反了內(nèi)

部限制的哪一原則。（B更有利，于是，集團董事長確定改用方

案、全面性原則A、重要性原則BC、制衡性原則、適

應(yīng)性原則DB【正確答案】【您的答案】（通用電氣）你最

擔(dān)憂什么？〃"什么事會使你徹夜不眠？"韋GE、有人問韋爾奇：

“在24

而是有什么人做了從法律上看特別愚蠢的事而的業(yè)務(wù)使我擔(dān)

憂，〃其實并不是爾奇答道：）給公司的聲譽帶來污點并

GEo

把他們自己和他們的家庭毀于一旦?！ㄟ@體現(xiàn)了內(nèi)部限制的

（、治理結(jié)構(gòu)A、機構(gòu)設(shè)置權(quán)責(zé)安排B、法制觀念

C、人力資源政策DC【正確答案】【您的答案】、下

面屬于企業(yè)識別外部風(fēng)險的是（）、組織機構(gòu)、財

250A

務(wù)狀況B、產(chǎn)業(yè)政策C、探討開發(fā)DC【正確答案】

【您的答案】）。、全面梳理治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)。其中，梳

理治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（26、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運

行的高效性A、內(nèi)部機構(gòu)運行的高效性B、董事、監(jiān)事、經(jīng)理

及其他高級管理人員的任職資格和履職狀況，以及董事會、監(jiān)

事會和經(jīng)C理層的運行效果、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的

運行效果DC【正確答案】【您的答案】27）。、下面關(guān)于

發(fā)展戰(zhàn)略限制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不正確的是（、戰(zhàn)略分析一一知己

知彼A、戰(zhàn)略制定一一切合實際B、戰(zhàn)略實施一一全力以赴

CD、戰(zhàn)略調(diào)整一一主觀分析D【正確答案】【您的答

案】）。、發(fā)展戰(zhàn)略制定與實施中的主要風(fēng)險不包括

（28、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位A、發(fā)

展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際實力或偏離主業(yè)B、發(fā)展戰(zhàn)

略因主觀緣由頻繁變動c、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)安排

不合理DD【正確答案】【您的答案】

）、下面關(guān)于發(fā)展目標(biāo)的說法不正確的是（、發(fā)展目

029

標(biāo)要防偏離主業(yè)A、發(fā)展目標(biāo)要防激進保守B、發(fā)展目標(biāo)

要經(jīng)探探討證C、發(fā)展目標(biāo)要上層制定DD【正確答案】

【您的答案】）o、發(fā)展戰(zhàn)略實施環(huán)節(jié)的關(guān)鍵限制點及限制措

施不包括（30、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定年度工作支

配，編制部門預(yù)算，將部門目標(biāo)分解、落實A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行

組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、人員調(diào)配、財務(wù)支配、薪酬安排、信息溝通、

管理和技術(shù)變B革等配套保障措施，確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實

施。將發(fā)展通過內(nèi)部各層級會議和教化培訓(xùn)等有效方式，企業(yè)

應(yīng)當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣揚工作，、C戰(zhàn)略及其分解落實狀況傳

遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工。對于明顯偏定期收集和分析

相關(guān)信息，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施狀況的監(jiān)控和評估，、

D離發(fā)展戰(zhàn)略的狀況，應(yīng)當(dāng)剛好進行內(nèi)部報告A【正確答

案】【您的答案】）O、人力資源引進與開發(fā)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵限

制點及限制措施錯誤的是（31、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)人力資源總體

規(guī)劃，依據(jù)支配、制度和程序組織人力資源引進工作AB有關(guān)崗

位還需簽訂保密協(xié)議，建立勞動用工關(guān)系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法與選

聘人員簽訂勞動合同，、明確保密義務(wù)。對試用人員考察

一周左右即可。企業(yè)可以選擇性地建立選聘人員試用期和崗前

培訓(xùn)制度，、C競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，通過公開聘

請、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)人力資源實力框架要求,、D重點關(guān)注選聘

對象的價值取向和責(zé)隨意識。C【正確答案】【您的答

案】）。、人力資源運用與退出環(huán)節(jié)的關(guān)鍵限制點及限制措施

錯誤的是（32對各級管設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，企業(yè)應(yīng)

當(dāng)建立和完善人力資源的激勵約束機制，、A理人員和全體員

工進行嚴(yán)格考核與評價。體現(xiàn)效切實做到薪酬支配與員工貢獻

相協(xié)調(diào)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，、B率優(yōu)

先，兼顧公允。、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實

際，建立健全員工退出機制，明確退出的條C件和程序，確

保員工退出機制得到有效實施。、D分析存在的總結(jié)閱歷，企業(yè)

只有在人員不足的時候才對人力資源支配執(zhí)行狀況進行評估，

主要缺陷和不足。D【正確答案】【您的答案】

）o、下面關(guān)于人力資源的說法不正確的是（33、戰(zhàn)略導(dǎo)

向A、因人設(shè)崗B、以崗選人C、專業(yè)勝任DB【正確

答案】【您的答案】）。、企業(yè)文化建設(shè)中的主要風(fēng)險不包

括（34、缺乏主動向上的企業(yè)文化A、缺乏開拓創(chuàng)新、團隊

協(xié)作和風(fēng)險意識B、缺乏誠懇守信的經(jīng)營理念C、重視企

業(yè)間的文化差異和理念沖突DD【正確答案】【您的答

案】）。、企業(yè)文化評估環(huán)節(jié)的關(guān)鍵限制點及限制措施不包括

（35、建立企業(yè)文化評估制度，明確評估的內(nèi)容、程序和方

法，落實評估責(zé)任制，避開企業(yè)文化A建設(shè)流于形式。、重點

關(guān)注董監(jiān)高在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行狀況、全體員工對企

業(yè)核心價值的認同感、B企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一樣

性、企業(yè)品牌的社會影響力、參加企業(yè)并購重組各方文化的

融合度，以及員工對企業(yè)將來發(fā)展的信念。、主動培育具有

自身特色的企業(yè)文化，促長遠發(fā)展C、重視文化評估結(jié)果。D

C【正確答案】【您的答案】、（36）是企業(yè)實施內(nèi)部限制

的基礎(chǔ)。、內(nèi)部環(huán)境A、外部環(huán)境B、人力資源C、

組織架構(gòu)DA【正確答案】【您的答案】）指引著力解決企

業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)設(shè)計和運行，核心是如何加強組織架構(gòu)

方、（37面的風(fēng)險管控。、組織架構(gòu)AB、企業(yè)文化、

人力資源C、社會責(zé)任D

A【正確答案】【您的答案】、上市公司董事會下設(shè)的審計

委員會、薪酬與考核委員會中，獨立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)當(dāng)

38）獨立董事是會計專業(yè)人士。負責(zé)人，審計委員會中至少

還應(yīng)有（、一名AB、兩名、三名C、四名DA【正確

答案】【您的答案】39、國有獨資企業(yè)董事會可以依據(jù)授權(quán)

部分行使股東（大）會的職權(quán)，確定公司的重大事項，）確

定。但公司的合并、分立、解散、增加或者削減注冊資本和發(fā)

行公司債券，必需由（、國有獨資企業(yè)委員會A、國有獨

資企業(yè)董事會B、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)C、國有資產(chǎn)管

理委員會DC【正確答案】【您的答案】）。、"三重一大"

中一大是指（40、大事項A、大額資金支付B、大項目

C、大決策DB【正確答案】【您的答案】二、多選

題）。）和（、信息系統(tǒng)內(nèi)部限制包括（1、一般限制

A、應(yīng)用限制B、內(nèi)部限制C、外部限制DAB【正確答

案】【您的答案】、下列說法中正確的是（）、財務(wù)

2o

報告是企業(yè)投資者、債權(quán)人做出科學(xué)投資、信貸決策的重要依

據(jù)。A、財務(wù)報告是市場經(jīng)濟條件下優(yōu)化資源配置、引導(dǎo)資

金流向的重要手段。B、財務(wù)報告是提高財務(wù)透亮度、維護資

本市場秩序的重要途徑。C

、要加強財務(wù)報告編制、對外供應(yīng)和分析利用全過程的限制，

確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實D完整和有效利用。ABCD

【正確答案】【您的答案】）。、無形資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的關(guān)鍵

限制點及限制措施包括（3A、分類制定無形資產(chǎn)管理方法，落

實無形資產(chǎn)管理責(zé)任制，促進無形資產(chǎn)有效利用；、加強無

形資產(chǎn)權(quán)益愛護，梳理各類無形資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，防范侵權(quán)行為

和法律風(fēng)險；B、定期對無形資產(chǎn)先進性進行評估，淘汰落后

技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進技術(shù)更新；C、加強品牌建設(shè)，加

強聲譽管理，通過供應(yīng)高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)等打造主業(yè)品

牌。DABCD【正確答案】【您的答案】）。、內(nèi)部限制的局

限性有（、內(nèi)控再優(yōu)良也不代表管理者精彩；、內(nèi)控再

4A

嚴(yán)密也無法阻擋員工串通；BC、給企業(yè)做內(nèi)控就猶如給人做養(yǎng)

生；、內(nèi)控優(yōu)良就可以代表管理者是精彩的。DABC【正確

答案】【您的答案】將風(fēng)險限制在可承受度之內(nèi)，采納相應(yīng)

的限制措施，限制活動是指企業(yè)依據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，、5）。是

實施內(nèi)部限制的詳細方式。常見的限制措施有（、不相容職

務(wù)分別限制A、授權(quán)審批限制B、會計系統(tǒng)限制CD、財

產(chǎn)愛護限制ABCD【正確答案】【您的答案】）。、下面

關(guān)于限制活動的說法正確的是（6、以審批為手段A、以制

衡為靈魂B、以制度為依據(jù)C、以監(jiān)督為手段DABC【正

確答案】【您的答案】）o、下面屬于不相容職務(wù)的是

（7、授權(quán)審批與執(zhí)行業(yè)務(wù)A、執(zhí)行業(yè)務(wù)與監(jiān)督審核B、

執(zhí)行業(yè)務(wù)與相應(yīng)記錄C

、財物保管與相應(yīng)記錄DABCD【正確答案】【您的答

案】）。、反舞弊工作的重點領(lǐng)域包括（8、未經(jīng)授權(quán)或者

實行其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益A、

在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述

或者重大遺漏等B、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員

濫用職權(quán)C、相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊DABCD【正確答

案】【您的答案】）o、企業(yè)層面限制與下面哪些干脆相

關(guān)。（9、內(nèi)部環(huán)境A、風(fēng)險評估B、信息與溝通CD、

內(nèi)部監(jiān)督ABCD【正確答案】【您的答案】）o、組織架

構(gòu)設(shè)計與運行中的主要風(fēng)險有（10、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺

乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力AB、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科

學(xué)，權(quán)責(zé)安排不合理、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施

不到位C、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀緣由頻繁變動DAB【正確答

案】【您的答案】、內(nèi)部限制實現(xiàn)了（11）°、由結(jié)果限制

向過程限制的轉(zhuǎn)化A、由執(zhí)行層面對決策層面的轉(zhuǎn)化B、

由會計限制向企業(yè)限制的轉(zhuǎn)化C、由微觀細微環(huán)節(jié)向風(fēng)險導(dǎo)

向的轉(zhuǎn)化DABCD【正確答案】【您的答案】）。、內(nèi)部限制

原則是企業(yè)建立與實施內(nèi)部限制應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)繩，包括

（12、全面性原則A、重要性原則B、制衡性原則C、

適應(yīng)性原則和成本效益原則DABCD【正確答案】

【您的答案】）o、人力資源政策應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)可持續(xù)

發(fā)展，一般包括（13、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職

A、員工的薪酬、考核、晉升與獎懲B、關(guān)鍵崗位員工的強制

休假制度和定期崗位輪換制度C、對駕馭國家隱私或重要商

業(yè)隱私的員工離崗的限制性規(guī)定等DABCD【正確答案】

【您的答案】）o、風(fēng)險評估主要包括（14、目標(biāo)設(shè)定

A、風(fēng)險識別B、風(fēng)險分析C、風(fēng)險應(yīng)對DABCD【正

確答案】【您的答案】）。、信息與溝通是實施內(nèi)部限制的重

要條件。主要包括（15、信息質(zhì)量A、溝通制度B、信

息系統(tǒng)C、反舞弊機制DABCD【正確答案】【您的答

案】）。、企業(yè)層面限制包括（16、組織架構(gòu)A、發(fā)展

戰(zhàn)略B、人力資源C、社會責(zé)任和企業(yè)文化DABCD【正

確答案】【您的答案】17）。、環(huán)境愛護與資源節(jié)約環(huán)節(jié)的

關(guān)鍵限制點及限制措施有（、建立制度，提高意識，落實責(zé)

任A、重視生態(tài)愛護，加大投入和支持B、重視資源節(jié)約

愛護，加快產(chǎn)業(yè)改造C、定期監(jiān)督檢查，發(fā)覺問題剛好訂正D

ABCD【正確答案】【您的答案】）。、屬于購買環(huán)節(jié)的關(guān)

鍵限制點及限制措施的是（18

、建立選購申請制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及

相應(yīng)的請購和審批程序A應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，對于超預(yù)算

和預(yù)算外選購項目，依據(jù)預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，、B

經(jīng)審批后，再行辦理請購手續(xù)建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，、C

依據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商對供應(yīng)商進行實時管理和綜合評價，

進行合理選擇和調(diào)整、合理選擇選購方式，可以實行招標(biāo)

選購、詢價或定向選購、干脆購買等方式DABCD【正確答

案】【您的答案】、銷售業(yè)務(wù)流程主要包括（19）。、銷售

支配管理A、客戶開發(fā)與信用管理B、銷售定價CD、訂

立銷售合同等環(huán)節(jié)ABCD【正確答案】【您的答

案】）。、內(nèi)部限制審計的審計看法包括（20、無保留審計

看法A、帶強調(diào)段的無保留看法B、否定看法C、無法

表示看法DABCD【正確答案】【您的答案】三、推斷

題、內(nèi)部限制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工

實施的旨在實現(xiàn)限制目標(biāo)的過程。1、錯N、對YY【正確答

案】【您的答案】、重要性原則要求：內(nèi)部限制應(yīng)當(dāng)貫穿決

策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的2各種業(yè)務(wù)

和事項，實現(xiàn)全過程、全員性限制，不存在內(nèi)部限制空白

點。、錯N、對YN【正確答案】【您的答案】、內(nèi)部環(huán)境

主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、內(nèi)部審計機制、人

力資源政策、企業(yè)3文化等。、錯N、對YY【正確答

案】【您的答案】

、風(fēng)險是指一個潛在事項的發(fā)生對目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的必定

性。4、錯N、對YN【正確答案】【您的答案】重要信

息應(yīng)當(dāng)剛好傳遞給董事會、應(yīng)當(dāng)剛好報告并加以解決。信息溝

通過程中發(fā)覺的問題，、5監(jiān)事會和經(jīng)理層。、錯N、對Y

Y【正確答案】【您的答案】、企業(yè)層面限制是指綜合運用

各種限制手段和方法，針對詳細業(yè)務(wù)和事項實施的限制。6、

錯N、對YN【正確答案】【您的答案】、企業(yè)文化，是指

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守

的價值觀、7經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行

為規(guī)范的總稱。、錯N、對YY【正確答案】【您的答

案】、選購，是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等

相關(guān)活動。8、錯N、對YY【正確答案】【您的答

案】、探討與開發(fā)，是指企業(yè)為獲得舊產(chǎn)品、舊技術(shù)、舊工

藝等所開展的各種研發(fā)活動。9、錯N、對YN【正確答

案】【您的答案】、業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)

勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)托付給本企業(yè)以外10的專業(yè)服務(wù)

機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織（簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為。、錯

N、對YY【正確答案】【您的答案】、內(nèi)部限制中關(guān)于

資產(chǎn)平安是要求嚴(yán)禁企業(yè)違法經(jīng)營或非法獲利。11、錯N、

對YN【正確答案】【您的答案】、內(nèi)部限制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)

構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相

互12

監(jiān)督的機制，同時兼顧運營效率。、錯N、對YY【正確

答案】【您的答案】、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員

會。13、錯N、對YY【正確答案】【您的答案】、不

相容崗位和職務(wù)之間不須要相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的

制衡機制。14、錯N、對YN【正確答案】【您的答

案］、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防

的原則。15、錯N、對YY【正確答案】【您的答案】、企

業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)

等，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的權(quán)16限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)

簽制度。、對Y、錯NY【正確答案】【您的答案】、缺

乏主動向上的企業(yè)文化，對企業(yè)的員工沒有影響。17、錯

N、對YN【正確答案】【您的答案】、無形資產(chǎn)缺乏核心技

術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)平安隱患，可能導(dǎo)致

企業(yè)18法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展實力。N、對Y、錯Y

【正確答案】【您的答案】、擔(dān)保過程中存在舞弊行為，

不行能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。19、

錯N、對YN【正確答案】【您的答案】、評價工作應(yīng)當(dāng)

在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注意要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高

風(fēng)險領(lǐng)域。20、錯N、對Y

Y【正確答案】【您的答案】）、收集和傳遞相關(guān)信息

一般要遵循：真實精確、剛好有效和保密原則。（21、錯N、

對Y【正確答案】Y【您的答案】）（財務(wù)活動等作出的預(yù)

算支配。投資活動、是指企業(yè)對肯定期間經(jīng)營活動、全面預(yù)

算，、22N、對Y、錯Y【正確答案】【您的答案】、擔(dān)保，

是指企業(yè)作為擔(dān)保人依據(jù)公允、自愿、互利的原則與債權(quán)人約

定，當(dāng)債務(wù)人不履23）行債務(wù)時，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議

擔(dān)當(dāng)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。（、錯N、對YY【正確答案】

【您的答案】）、運營分析限制要求企業(yè)建立運營狀況分析

制度。（24、錯N、對Y【正確答案】Y【您的答案】、企業(yè)

資產(chǎn)管理流程應(yīng)當(dāng)貫穿各類存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)"從進入

到退出〃全過程各25）個環(huán)節(jié)，并應(yīng)當(dāng)關(guān)注各項資產(chǎn)的平安

和效能。（、錯N、對YY【正確答案】【您的答

案】）、內(nèi)部限制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)?/p>

成本實現(xiàn)有效限制。（26、錯N、對YY【正確答案】【您的

答案】、適應(yīng)性原則要求企業(yè)建立與實施內(nèi)部限制應(yīng)當(dāng)具有前

瞻性，適時地對內(nèi)部限制系統(tǒng)進行27）評估，發(fā)覺可能存在

的問題，并剛好實行措施予以補救。（、錯N、對YY【正確

答案】【您的答案】）、企業(yè)董事會負責(zé)內(nèi)部限制的建立

健全和有效實施。（28、錯N、對YY【正確答案】

【您的答案】）（、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)

部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。29、錯N、對

YY【正確答案】【您的答案】、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機

制和突發(fā)事務(wù)應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能30發(fā)

生的重大風(fēng)險或突發(fā)事務(wù)，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任