2023年水利工程建設(shè)二級建造師繼續(xù)教育培訓(xùn)項目成本管理

項目成本管理

項目成本管理涉及對成本進(jìn)行估算、預(yù)算和控制的各過程，從而保證項目

在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)竣工。圖1概括了項目成本管理的各個過程，涉及：

（1）估算成本一一對完畢項目活動所需資金進(jìn)行近似估算的過程。

（2）制定預(yù)算一一匯總所有單個活動或工作包的估算成本，建立一個經(jīng)批

準(zhǔn)的成本基準(zhǔn)的過程。

（3）控制成本一一監(jiān)督項目狀態(tài)以更新項目預(yù)算、管理成本基準(zhǔn)變更的過

程。

項目成本魯理

7.1估算成本7.3控制成本

1.輸入輸入

本

活

動成1.

?范南基存

體

算

估

世

?項目迸度計劃

基

圍

范項目資金需求

常?

人力資源計劃進(jìn)

自

?項

度?*一上七廠：

日

海

資

歷?組織過程資產(chǎn)

同

?事業(yè)環(huán)境刃素合

槨

織

組2.工具與技術(shù)

?組織過募資產(chǎn)過

2.工具與技術(shù)?掙值管理

成

?專京列斷本匯?個中

■:

?析

儲

?:備分?---'TCPI

著

專

家判

?參數(shù)估算?績效審杳

系

歷

史關(guān)

自下而卜估算偏差分析

?猊?

資

金限

衡

?三點(diǎn)估算?項目管六件

瑜出

?儲備分析3.

?質(zhì)量網(wǎng)點(diǎn)?工作績效測?結(jié)果

?項目管理估算軟件

?賣方投標(biāo)分析

?組織過程資產(chǎn)（更籟）

3.輸出

?

?活動成本估算

?項目管理計劃更新）

?怙算依據(jù)I

?丁目文件（更新））?項目文件（更新）

圖1項目成本管理概述

上述過程不僅彼此互相作用，并且還與其他知識領(lǐng)域中的過程互相作用。

基于項目的具體需要，每個過程都需要一人或多人的努力，或者一個或多個小組

的努力。每個過程在每個項目中至少進(jìn)行一次,并可在項目的一個或多個階段（假

如項目被劃分為多個階段）中進(jìn)行。雖然在本章中，各過程以界線分明、互相獨(dú)

立的形式出現(xiàn)，但在實踐中它們也許以本章未詳述的方式互相交疊、互相作用。

在某些項目（特別是范圍較小的項目）中，成本估算與成本預(yù)算之間的聯(lián)

系非常緊密，以至于可視為一個過程，由一個人在較短時間內(nèi)完畢。但本章仍然

把這兩個過程分開介紹，由于它們所用的工具和技術(shù)各不相同。對成本的影響力

在項目初期最大，因此盡早定義范圍就至關(guān)重要。

在開始成本管理的這3個過程前，作為制定項目管理計劃過程的一部分，

項目管理團(tuán)隊需先行規(guī)劃，形成一份成本管理計劃，從而為規(guī)劃、組織、估算、

預(yù)算和控制項目成本統(tǒng)一格式，建立準(zhǔn)則。項目所需的成本管理過程及其相關(guān)工

具與技術(shù)，通常在定義項目生命周期時即已選定，并記錄于成本管理計劃中。例

如，成本管理計劃可規(guī)定：

精確限度。應(yīng)根據(jù)活動范圍和項目規(guī)模，設(shè)定活動成本估算所需達(dá)成的精

確限度（如精確至100美元或1000美元），并可在估算中預(yù)留一定的儲備金。

計量單位。對不同的資源設(shè)定不同的計量單位（如人時、人日、周或總價）。

組織程序鏈接。工作分解結(jié)構(gòu)為成本管理計劃提《項目管理知識體系指南》

（PMBOK.指南）（第4版）提供了框架，使成本估算、預(yù)算和控制之間能保持

協(xié)調(diào)。用做項目成本賬戶的WBS組成部分被稱為控制賬戶（CA）。每個控制賬戶

都有唯一的編碼或賬號，并用此編碼或賬號直接鏈接到執(zhí)行組織的會計系統(tǒng)。

控制臨界值。應(yīng)當(dāng)為監(jiān)督成本績效明確偏差臨界值。偏差臨界值是經(jīng)一致批

準(zhǔn)的、可允許的偏差區(qū)間。假如偏差落在該區(qū)間內(nèi)，就無須采用任何行動。臨界

值通常用偏離基準(zhǔn)計劃的百分?jǐn)?shù)表達(dá)。

績效測量規(guī)則。應(yīng)當(dāng)制定績效測量所用的掙值管理（EVM）規(guī)則。

例如，成本管理計劃應(yīng)：

O定義WBS中用于績效測量的控制賬戶；

O選擇所用的掙值測量技術(shù)（如加權(quán)里程碑法、固定公式法、完畢比例法

等）;

O規(guī)定竣工估算（EAC）的計算公式，以及其他跟蹤方法。

關(guān)于掙值管理的更多信息，參考《掙值管理實踐標(biāo)準(zhǔn)》［3］。

報告格式。定義各種成本報告的格式與頻率。

過程描述。對3個成本管理過程分別進(jìn)行書面描述。

上述所有信息都以正文或附錄的形式包含在成本管理計劃中。成本管理計劃

是項目管理計劃的一個組成部分。取決于項目的需要，成本管理計劃可以是正式

或非正式的、非常具體或高度概括的。

項目成本管理應(yīng)考慮干系人對掌握成本情況的規(guī)定。不同的干系人會在不同

的時間、用不同的方法核算項目成本。例如，對于某采購品，可在做出采購決策、

下達(dá)訂單、實際交貨、實際成本發(fā)生或進(jìn)行會計記賬時，核算其成本。

項目成本管理重點(diǎn)關(guān)注完畢項目活動所需資源的成本，但同時也應(yīng)考慮項目

決策對項目產(chǎn)品、服務(wù)或成果的使用成本、維護(hù)成本和支持成本的影響。例如，

減少設(shè)計審查的次數(shù)可減少項目成本，但也許增長客戶的運(yùn)營成本。

在很多組織中，預(yù)測和分析項目產(chǎn)品的財務(wù)效益是在項目之外進(jìn)行的。但對

于有些項目，如固定資產(chǎn)投資項目，可在項目成本管理中進(jìn)行這項預(yù)測和分析工

作。在這種情況下，項目成本管理還需使用其他過程和許多通用管理技術(shù)，如投

資回報率分析、鈔票流折現(xiàn)分析和投資回收期分析等。

應(yīng)當(dāng)在項目規(guī)劃階段的初期就對成本管理工作進(jìn)行規(guī)劃，建立各成本管理過

程的基本框架，以保證各過程的有效性以及各過程之間的協(xié)調(diào)性。

1估算成本

估算成本是對完畢項目活動所需資金進(jìn)行近似估算的過程。見圖2和圖30

成本估算是在某特定期點(diǎn)，根據(jù)已知信息所做出的成本預(yù)測。

在估算成本時，需要辨認(rèn)和分析可用于啟動與完畢項目的備選成本方案；需

要權(quán)衡備選成本方案并考慮風(fēng)險，如比較自制成本與外購成本、購買成本與租賃

成本以及多種資源共享方案，以優(yōu)化項目成本。

通常用某種貨幣單位（如美元、歐元、日元等）進(jìn)行成本估算，但有

時也可采用其他計量單位，如人時或人日，以消除通貨膨脹的影響，便于成本比

較。

在項目過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)新近得到的更具體的信息，對成本估算進(jìn)行優(yōu)化。

在項目生命周期中，項目估算的準(zhǔn)確性將隨著項目的進(jìn)展而逐步提高。因此，成

本估算需要在各階段反復(fù)進(jìn)行。例如，在啟動階段可得出項目的粗略量級估算

（RoughOrderofMagnitude,ROM）,其區(qū)間為±50%；之后，隨著信息越來越

具體，估算的區(qū)間可縮小至±10%。某些組織已經(jīng)制定出相應(yīng)的指南，規(guī)定何時

進(jìn)行優(yōu)化，以及每次優(yōu)化所要達(dá)成的準(zhǔn)確限度。

本過程的輸入信息來自其他知識領(lǐng)域中相關(guān)過程的輸出。一旦得到，所有這

些信息都可作為所有3個成本管理過程的輸入。

進(jìn)行成本估算，應(yīng)當(dāng)考慮將向項目收費(fèi)的所有資源，涉及（但不限于）人工、

材料、設(shè)備、服務(wù)、設(shè)施，以及一些特殊的成本種類，如通貨膨脹補(bǔ)貼或應(yīng)急成

本。成本估算是對完畢活動所需資源的也許成本進(jìn)行量化評估。

輸入工具與技術(shù)

1.范圍基準(zhǔn)1.專家判斷1.活動成本估算

類比估算

2.項目進(jìn)度計劃2.2.估算依據(jù)

3.參數(shù)估算

人力資源計劃3.項目文件（更新）

3.4.自下而上估算

4.風(fēng)險登記冊5.三點(diǎn)估算

5.事業(yè)環(huán)境因素6.儲備分析

6.組織過程資產(chǎn)7.質(zhì)量成本

8.項目管理估算軟件

9.賣方投標(biāo)分析

圖7-2估算成本：輸入、工具與技術(shù)和輸E

圖2估算成本：輸入、工具與技術(shù)和輸出

圖3估算成本的數(shù)據(jù)流向圖

1.1估算成本：輸入

(1)范圍基準(zhǔn)

..范圍說明書。范圍說明書提供了產(chǎn)品描述、驗收標(biāo)準(zhǔn)、重要可交付成果、

項目邊界，以及項目的假設(shè)條件和制約因素。在估算項目成本時必須設(shè)定的一項

基本假設(shè)是，估算將僅限于直接成本，還是也涉及間接成本。間接成本是無法直

接追溯至某個具體項目的成本，因此只能按某種規(guī)定的會計程序進(jìn)行累計并合理

分?jǐn)偟蕉鄠€項目中。有限的項目預(yù)算是很多項目中最常見的制約因素。其他制約

因素涉及規(guī)定的交付日期、可用的純熟資源和組織政策等。

..工作分解結(jié)構(gòu)。項目工作分解結(jié)構(gòu)指明了項目的所有組成部分之間及所

有可交付成果之間的互相關(guān)系。

..工作分解結(jié)構(gòu)詞典。WBS詞典和相關(guān)的工作具體說明辨認(rèn)了可交付成

果，并描述了為生產(chǎn)可交付成果，WBS各組成部分所需進(jìn)行的工作。

范圍基準(zhǔn)中還涉及相關(guān)的協(xié)議與法律規(guī)定，如健康、安全、績效、環(huán)境、保

險、知識產(chǎn)權(quán)、執(zhí)照和許可證等。所有這些信息都應(yīng)當(dāng)在制定成本估算時加以考

慮0

(2)項目進(jìn)度計劃

項目工作所需的資源種類、數(shù)量和使用時間，都會對項目成本產(chǎn)生很大影響。

進(jìn)度活動所需的資源及其使用時間，是本過程的重要輸入。在估算活動資源過程

中，已經(jīng)擬定了開展進(jìn)度活動所需的人員和材料的種類與數(shù)量?；顒淤Y源估算與

成本估算密切相關(guān)。假如項目預(yù)算中涉及財務(wù)費(fèi)用(如利息)，或者，假如資源

的消耗取決于活動連續(xù)時間的長短，那么活動連續(xù)時間估算就會對項目成本估算

產(chǎn)生影響。

假如成本估算中包含時間敏感型成本，如通過工會集體簽訂定期勞資協(xié)議的

員工或價格隨季節(jié)波動的材料，那么活動連續(xù)時間估算也會影響成本估算。

(3)人力資源計劃

項目人員配備情況、人工費(fèi)率，以及相關(guān)的獎勵與認(rèn)可規(guī)定等，都是制定項

目成本估算時必須考慮的因素。

(4)風(fēng)險登記冊

通過審查風(fēng)險登記冊，來考慮減少風(fēng)險所需的成本。風(fēng)險既可以是威脅，也

可以是機(jī)會，通常會對活動及整個項目的成本產(chǎn)生影響。一般而言，在項目碰到

負(fù)面風(fēng)險事件后，項目的近期成本將會增長，有時還會導(dǎo)致項目進(jìn)度延誤。

(5)事業(yè)環(huán)境因素

也許影響估算成本過程的事業(yè)環(huán)境因素涉及(但不限于)：

市場條件。可以從市場上獲得什么產(chǎn)品、服務(wù)和成果？可以從誰那里、以

什么條件獲得？地區(qū)和/或全球性的供求情況會在很大限度上影響資源成本。

出版的商業(yè)數(shù)據(jù)庫。經(jīng)?？梢詮纳虡I(yè)數(shù)據(jù)庫中獲取資源成本費(fèi)率及相關(guān)信

息。這些數(shù)據(jù)庫動態(tài)提供具有相應(yīng)技能的人力資源的成本數(shù)據(jù)，也提供材料與設(shè)

備的標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)。還可以從賣方公布的價格清單中獲取相關(guān)信息。

(6)組織過程資產(chǎn)

也許影響估算成本過程的組織過程資產(chǎn)涉及(但不限于)：

..成本估算政策；

..成本估算模板；

..歷史信息；

..經(jīng)驗教訓(xùn)。

1.2估算成本：工具與技術(shù)

(1)專家判斷

影響成本估算的變量眾多，如人工費(fèi)率、材料成本、通貨膨脹、風(fēng)險因素和

其他因素。通過借鑒歷史信息，專家判斷能對項目環(huán)境進(jìn)行有價值的分析，并提

供以往類似項目的相關(guān)信息。專家判斷也可用來決定是否聯(lián)合使用多種估算方

法，以及如何協(xié)調(diào)這些方法之間的差異。

(2)類比估算

成本類比估算是指以過去類似項目的參數(shù)值(如范圍、成本、預(yù)算和連續(xù)時

間等)或規(guī)模指標(biāo)(如尺寸、重量和復(fù)雜性等)為基礎(chǔ)，來估算當(dāng)前項目的同類

參數(shù)或指標(biāo)。在估算成本時，這項技術(shù)以過去類似項目的實際成本為依據(jù)，來估

算當(dāng)前項目的成本。這是一種粗略的估算方法，有時需根據(jù)項目復(fù)雜性方面的已

知差異進(jìn)行調(diào)整。

在項目具體信息局限性時，例如在項目的初期階段，就經(jīng)常使用這種技術(shù)來

估算成本參數(shù)。該方法綜合運(yùn)用歷史信息和專家判斷。

相對于其他估算技術(shù)，類比估算通常成本較低、耗時較少，但準(zhǔn)確性也較低。

可以針對整個項目或項目中的某個部分，進(jìn)行類比估算。類比估算可以與其他估

算方法聯(lián)合使用。假如以往活動是本質(zhì)上而不只是表面上類似，并且從事估算的

項目團(tuán)隊成員具有必要的專業(yè)知識，那么類比估算就最為可靠。

（3）參數(shù)估算

參數(shù)估算是指運(yùn)用歷史數(shù)據(jù)與其他變量（如建筑施工中的平方英尺）之間的

記錄關(guān)系，來估算諸如成本、預(yù)算和連續(xù)時間等活動參數(shù)。參數(shù)估算的準(zhǔn)確性取

決于參數(shù)模型的成熟度和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可靠性。參數(shù)估算可以針對整個項目或項目

中的某個部分，并可與其他估算方法聯(lián)合使用。

（4）自下而上估算

自下而上估算是對工作組成部分進(jìn)行估算的一種方法。一方面對單個工作包

或活動的成本進(jìn)行最具體、細(xì)致的估算；然后把這些細(xì)節(jié)性成本向上匯總或“滾

動”到更高層次，用于后續(xù)報告和跟蹤。自下而上估算的準(zhǔn)確性及其自身所需的

成本，通常取決于單個活動或工作包的規(guī)模和復(fù)雜限度。

（5）三點(diǎn)估算

通過考慮估算中的不擬定性與風(fēng)險，可以提高活動成本估算的準(zhǔn)確性。這個

概念起源于計劃評審技術(shù)（PERT）。PERT使用三種估算值來界定活動成本的近似

區(qū)間：

最也許成本（cM）。對所需進(jìn)行的工作和相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行比較現(xiàn)實的估算，所

得到的活動成本。

最樂觀成本（cO）?；诨顒拥淖罴亚闆r，所得到的活動成本。

最悲觀成本（cP）?；诨顒拥淖畈钋闆r，所得到的活動成本。

PERT分析方法對以上三個估算進(jìn)行加權(quán)平均，來計算預(yù)期活動成本

co+4rp+cp

Cv=—-------------------

6

用以上公式（甚至用該三個估算的簡樸平均公式）計算出來的成本估算也許

更加準(zhǔn)確。這三個估算能表白成本估算的變化范圍。

（6）儲備分析

為應(yīng)對成本的不擬定性，成本估算中可以涉及應(yīng)急儲備（有時稱為“應(yīng)急補(bǔ)

貼”）。應(yīng)急儲備可以是成本估算值的某個比例、某個固定值，或者通過定量分析

來擬定。

隨著項目信息越來越明確，可以動用、減少或取消應(yīng)急儲備。應(yīng)當(dāng)在項目成

本文獻(xiàn)中清楚地列出應(yīng)急儲備。應(yīng)急儲備是資金需求的一部分。

（7）質(zhì)量成本（COQ）

在估算活動成本時，也許要用到關(guān)于質(zhì)量成本的各種假設(shè)。

（8）項目管理估算軟件

項目管理估算軟件（例如，成本估算應(yīng)用軟件、電子表格軟件、模擬和記錄

軟件等）對輔助成本估算的作用，正在得到越來越廣泛的認(rèn)可。這些工具能簡化

某些成本估算技術(shù)的使用，使人們能快速地考慮多種成本估算方案。

（9）賣方投標(biāo)分析

在成本估算過程中，也許需要根據(jù)合格賣方的投標(biāo)情況，來分析項目成本。

在用競爭性招標(biāo)選擇賣方的項目中，項目團(tuán)隊就需要開展額外的成本估算工作，

以便審查各項可交付成果的價格，并計算出作為項目最終總成本的組成部分的各

分項成本。

1.3估算成本：輸出

（1）活動成本估算

活動成本估算是對完畢項目工作也許需要的成本的量化估算。成本估算可以

是匯總的或具體分列的。成本估算應(yīng)當(dāng)覆蓋活動所使用的所有資源，涉及（但不

限于）直接人工、材料、設(shè)備、服務(wù)、設(shè)施、信息技術(shù)，以及一些特殊的成本種

類，如通貨膨脹補(bǔ)貼或成本應(yīng)急儲備。假如間接成本也包含在項目估算中，則可

在活動層次或更高層次上計列間接成本。

（2）估算依據(jù)

成本估算所需的支持信息的數(shù)量和種類，因應(yīng)用領(lǐng)域而異。不管其具體限度

如何，支持性文獻(xiàn)都應(yīng)當(dāng)清楚、完整地說明成本估算是如何得出的。

活動成本估算的支持信息可涉及：

..關(guān)于估算依據(jù)的文獻(xiàn)（如估算是如何編制的）；

..關(guān)于所有假設(shè)條件的文獻(xiàn)；

..關(guān)于各種已知制約因素的文獻(xiàn)；

..對估算區(qū)間的說明（例如，“10000美元±10%"，就說明了預(yù)期成

本的所在區(qū)間）；

..對最終估算的置信水平的說明。

3.項目文獻(xiàn)（更新）

也許需要更新的項目文獻(xiàn)涉及（但不限于）風(fēng)險登記冊。

2制定預(yù)算

制定預(yù)算是匯總所有單個活動或工作包的估算成本，建立一個經(jīng)批準(zhǔn)的成

本基準(zhǔn)的過程。成本基準(zhǔn)中涉及所有經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，但不涉及管理儲備。見圖4

和圖5o

輸入工具與技術(shù)輸出

1.活動成本估算i.成本匯總i.成本績效基電

2.2.儲備分析

，;田H毋2.項目資金需求

5.3

創(chuàng)建

WBS?范國基用項目成本管建

估算成本||

制定

進(jìn)度計劃?項目進(jìn)

項目文件

度講劃?活動成本估算

9.2?估算依據(jù)

?項目文件

組建

（史新）.

項目團(tuán)隊12.1

規(guī)劃采購

?成本績效

?資源日歷基準(zhǔn)

12.2?合同?項目資金需求8.1

實施采購規(guī)劃質(zhì)量

7.3

n?組織過程資產(chǎn)

控制成本

企組織

圖5制定預(yù)算的數(shù)據(jù)流向圖

項目預(yù)算決定了被批準(zhǔn)用于項目的資金。將根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算來考核項目成

本績效。

圖5制定預(yù)算的數(shù)據(jù)流向圖

2.1制定預(yù)算：輸入

1.活動成本估算

各工作包內(nèi)每個活動的成本估算匯總后，即得到各工作包的成本估算。

2.估算依據(jù)

應(yīng)按規(guī)定，說明成本估算的支持細(xì)節(jié)。關(guān)于成本預(yù)算中涉及或不涉及間接

成本的基本假設(shè)，應(yīng)在估算依據(jù)中列出。

3.范圍基準(zhǔn)

范圍說明書。組織、協(xié)議或其他機(jī)構(gòu)（如政府部門）也許對項目資金支出

施加階段性限制。這些資金制約因素均已列在項目范圍說明書中。

工作分解結(jié)構(gòu)。項目工作分解結(jié)構(gòu)指明了項目所有可交付成果及其各組成

部分之間的互相關(guān)系。

工作分解結(jié)構(gòu)詞典。工作分解結(jié)構(gòu)詞典和相關(guān)的工作具體說明辨認(rèn)了可交

付成果，并描述了為生產(chǎn)可交付成果,

WBS各組成部分所需進(jìn)行的工作。

4.項目進(jìn)度計劃

作為項目管理計劃的一部分，項目進(jìn)度計劃中包含了項目活動的計劃開始

與完畢日期、里程碑的計劃實現(xiàn)日期，以及工作包、規(guī)劃包和控制賬戶的計劃開

始與完畢日期?？筛鶕?jù)這些信息，把成本匯總到相應(yīng)的日歷時段中。

5.資源日歷

從資源日歷中了解項目資源的種類和使用時間?？筛鶕?jù)這些信息，擬定項

目周期各階段的資源成本。

6.協(xié)議

在制定預(yù)算時，需考慮已采購產(chǎn)品、服務(wù)或成果的成本及相關(guān)協(xié)議信息。

7.組織過程資產(chǎn)

也許影響制定預(yù)算過程的組織過程資產(chǎn)涉及(但不限于)：

(1)..現(xiàn)有的、正式和非正式的、與成本預(yù)算有關(guān)的政策、程序和指南；

(2)..成本預(yù)算工具；

(3)..報告方法。

2.2制定預(yù)算：工具與技術(shù)

1.成本匯總

一方面，以WBS中的工作包為單位對活動成本估算進(jìn)行匯總，然后再由工

作包匯總至WBS的更高層次(如控制賬戶)，并最終得出整個項目的總成本。

2.儲備分析

通過預(yù)算儲備分析，可以計算出所需的應(yīng)急儲備與管理儲備。應(yīng)急儲備是

為未規(guī)劃但也許發(fā)生的變更提供的補(bǔ)貼，這些變更由風(fēng)險登記冊中所列的已知風(fēng)

險引起。管理儲備則是為未規(guī)劃的范圍變更與成本變更而預(yù)留的預(yù)算。項目經(jīng)理

在使用或支出管理儲備前，也許需要獲得批準(zhǔn)。管理儲備不是項目成本基準(zhǔn)的一

部分，但包含在項目總預(yù)算中。管理儲備不納入掙值計算。

3.專家判斷

在制定預(yù)算的過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目工作的需要，基于所在應(yīng)用領(lǐng)域、知

識領(lǐng)域、學(xué)科、行業(yè)等的專業(yè)知識，來做出專家判斷。這些專業(yè)知識可來自受過

專門教育，或具有專門知識、技能、經(jīng)驗或培訓(xùn)經(jīng)歷的任何小組或個人。專家判

斷可從多種渠道獲取，涉及（但不限于）：

..執(zhí)行組織內(nèi)的其他部門；

..顧問；

..干系人，涉及客戶；

..專業(yè)與技術(shù)協(xié)會；

..行業(yè)團(tuán)隊。

4.歷史關(guān)系

有關(guān)變量之間也許存在一些可據(jù)以進(jìn)行參數(shù)估算或類比估算的歷史關(guān)系。

可以基于這些歷史關(guān)系，運(yùn)用項目特性（參數(shù)）來建立數(shù)學(xué)模型，預(yù)測項目總成

本。數(shù)學(xué)模型可以是簡樸的（例如，建造住房的總成本取決于單位面積建導(dǎo)致本）,

也可以是復(fù)雜的（例如，軟件開發(fā)項目的成本模型中有多個變量，且每個變量又

受許多因素的影響）。

類比模型或參數(shù)模型的準(zhǔn)確性及所需成本也許變動很大。它們將最為可靠,

假如：

..用來建立模型的歷史信息準(zhǔn)確；

??模型中的參數(shù)易于量化；

..模型可以調(diào)整，以便對大項目、小項目和各項目階段都合用。

5.資金限制平衡

應(yīng)當(dāng)根據(jù)對項目資金的任何限制，來平衡資金支出。假如發(fā)現(xiàn)資金限制與

計劃支出之間的差異，則也許需要調(diào)整工作的進(jìn)度計劃，以平衡資金支出水平。

這可以通過在項目進(jìn)度計劃中添加強(qiáng)制日期來實現(xiàn)。

2.3制定預(yù)算：輸出

1.成本績效基準(zhǔn)

成本績效基準(zhǔn)是通過批準(zhǔn)且準(zhǔn)時間段分派資金的竣工預(yù)算（BAC）,用于測量、

監(jiān)督和控制項目的總體成本績效。它是每個時間段的預(yù)算之和，通常用S曲線

表達(dá)，如圖6所示。在掙值管理技術(shù)中，成本績效基準(zhǔn)又稱為績效測量基準(zhǔn)

（PMB）o

圖6成本基準(zhǔn)、支出與資金需求

2.項目資金需求

根據(jù)成本基準(zhǔn)，擬定總資金需求和階段性（如季度或年度）資金需求。成本

基準(zhǔn)中既涉及預(yù)計的支出，也涉及預(yù)計的債務(wù)。項目的資金投入通常以增量而非

連續(xù)的方式進(jìn)行，故呈現(xiàn)出圖6中所示的階梯狀。假如有管理儲備，則總資金

需求等于成本基準(zhǔn)加上管理儲備。

3.項目文獻(xiàn)（更新）

也許需要更新的項目文獻(xiàn)涉及（但不限于）：

..風(fēng)險登記冊；

..成本估算；

..項目進(jìn)度計劃。

3控制成本

控制成本是監(jiān)督項目狀態(tài)以更新項目預(yù)算、管理成本基準(zhǔn)變更的過程。見

圖7和圖8。更新預(yù)算需要記錄截至目前的實際成本。只有通過實行整體變更控

制過程的批準(zhǔn)，才可以增長預(yù)算。只監(jiān)督資金的支出，而不考慮由這些支出所

愉入I工具與技術(shù)輸出

1.項目管理計劃1.掙值管理1.工作績效測量結(jié)果

成本預(yù)測

2.項目資金需求2.預(yù)測2.

組織過程資產(chǎn)（更新）

3.工作績效信息3.完工尚需績效指數(shù)3.

4.績效畝查4.變更請求

4.組織過程資產(chǎn)

5.偏差分析5.項目管理計劃（更新）

6.項目管理軟件6.項目文件（更新）

圖7空制成本：輸入、工具與技術(shù)和輸出

完畢的工作的價值，這對項目沒有什么意義，最多只能使項目團(tuán)隊不超過資金限

額。所以，在成本控制中，應(yīng)重點(diǎn)分析項目資金支出與相應(yīng)完畢的實體工作之間

的關(guān)系。有效成本控制的關(guān)鍵在于，對經(jīng)批準(zhǔn)的成本績效基準(zhǔn)及其變更進(jìn)行管理。

項目成本控制涉及：

..對導(dǎo)致成本基準(zhǔn)變更的因素施加影響；

.?保證所有的變更請求都獲得及時響應(yīng)；

..當(dāng)變更實際發(fā)生時，管理這些變更；

..保證成本支出不超過批準(zhǔn)的資金限額，涉及階段限額和項目總限額；

..監(jiān)督成本績效，找出并分析與成本基準(zhǔn)間的偏差；

..對照資金支出，監(jiān)督工作績效；

..防止在成本或資源使用報告中出現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)的變更；

..向有關(guān)干系人報告所有經(jīng)批準(zhǔn)的變更及其相關(guān)成本；

資金需求

成本基準(zhǔn)

支出

累計值

時間

..設(shè)法把預(yù)期的成本超支控制在可接受的范圍內(nèi)。

在項目成本控制中，要設(shè)法弄清引起正面和負(fù)面偏差的因素。項目成本控

制是實行整體變更控制過程的一部分。

3.1控制成本：輸入

1.項目管理計劃

項目管理計劃包含以下可用于控制成本的信息：

..成本績效基準(zhǔn)。把成本績效基準(zhǔn)與實際結(jié)果相比，以判斷是否需要

進(jìn)行變更或采用糾正或防止措施。

..成本管理計劃。成本管理計劃規(guī)定了如何管理與控制項目成本。

2.項目資金需求

3.工作績效信息

工作績效信息是關(guān)于項目進(jìn)展情況的信息，如哪些可交付成果已開工、進(jìn)

展如何，以及哪些可交付成果已完畢。工作績效信息還涉及已批準(zhǔn)和已發(fā)生的成

本，以及完畢項目工作所需的成本估算。

4.組織過程資產(chǎn)

也許影響控制成本過程的組織過程資產(chǎn)涉及（但不限于）：

..現(xiàn)有的、正式和非正式的、與成本控制相關(guān)的政策、程序和指南；

..成本控制工具；

..可用的監(jiān)督和報告方法。

3.2控制成本：工具與技術(shù)

1.掙值管理

掙值管理（EVM）是一種常用的績效測量方法，可采用多種形式。它綜合考

慮項目范圍、成本與進(jìn)度指標(biāo)，幫助項目管理團(tuán)隊評估與測量項目績效和進(jìn)展。

掙值測量是一種基于綜合基準(zhǔn)的項目管理技術(shù)，以便依據(jù)該綜合基準(zhǔn)來測量項目

期間的績效。EVM的原理合用于任何行業(yè)的任何項目。它針對每個工作包和控制

賬戶，計算并監(jiān)測以下3個關(guān)鍵指標(biāo)：

..計劃價值。計劃價值（PV）是為某活動或工作分解結(jié)構(gòu)組成部分的預(yù)定

工作進(jìn)度而分派且經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。計劃價值應(yīng)當(dāng)與經(jīng)批準(zhǔn)的特定工作內(nèi)容相相

應(yīng)，是項目生命周期中準(zhǔn)時段分派的這部分工作的預(yù)算。PV的總和有時被稱為

績效測量基準(zhǔn)（PMB）o項目的總計劃價值又被稱為竣工預(yù)算（BAC）o

..掙值。掙值（EV）是項目活動或工作分解結(jié)構(gòu)組成部分的已完畢工作的

價值，用分派給該工作的預(yù)算來表達(dá)。掙值應(yīng)當(dāng)與已完畢的工作內(nèi)容相相應(yīng)，是

該部分已完畢工作的經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。EV的計算必須與PV基準(zhǔn)（PMB）相相應(yīng)，

且所得的EV值不得大于相應(yīng)活動或WBS組成部分的PV預(yù)算值。EV這個詞常

用來描述項目的竣工比例。應(yīng)當(dāng)為每個WBS組成部分制定進(jìn)展測量準(zhǔn)則，用于

考核正在實行的工作。項目經(jīng)理既要監(jiān)測EV的增量，以判斷當(dāng)前的狀態(tài)，又要

監(jiān)測EV的累計值，以判斷長期的績效趨勢。

..實際成本。實際成本（AC）是為完畢活動或工作分解結(jié)構(gòu)組成部分的工

作，而實際發(fā)生并記錄在案的總成本。它是為完畢與EV相相應(yīng)的工作而發(fā)生的

總成本。AC的計算口徑必須與PV和EV的計算口徑保持一致（例如，都只計算

直接小時數(shù)，都只計算直接成本，或都計算包含間接成本在內(nèi)的所有成本）。AC沒

有上限，為實現(xiàn)EV所花費(fèi)的任何成本都要計算進(jìn)去。

實際績效與基準(zhǔn)之間的偏差也應(yīng)監(jiān)測：

..進(jìn)度偏差。進(jìn)度偏差（SV）是項目進(jìn)度績效的一種指標(biāo)。它等于掙值（EV）

減去計劃價值（PV）。EVM進(jìn)度偏差可用來表白項目是否落后于基準(zhǔn)進(jìn)度，因此

是一種有用的指標(biāo)。由于當(dāng)項目竣工時，所有的計劃價值都將實現(xiàn)（即成為掙值）,

所以EVM進(jìn)度偏差最終將等于零。最佳把進(jìn)度偏差與關(guān)鍵途徑法（CPM）和風(fēng)險

管理一起使用。公式：SV=EV-PVo

..成本偏差。成本偏差（CV）是項目成本績效的一種指標(biāo)。它等于掙值（EV）

減去實際成本（AC）。項目結(jié)束時的成本偏差，就是竣工預(yù)算（BAC）與實際總成

本之間的差值。由于EVM成本偏差指明了實際績效與成本支出之間的關(guān)系，所

以非常重要。負(fù)的成本偏差一般都是不可填補(bǔ)的。公式：CV=EV-ACo還可以

把SV和CV轉(zhuǎn)化為效率指標(biāo)，以便把項目的成本和進(jìn)度績效與任何其他項目作

比較，或在同一項目組合內(nèi)的各項目之間進(jìn)行比較。偏差和指數(shù)都能說明項目的

狀態(tài)，并為預(yù)測項目成本與進(jìn)度結(jié)果提供依據(jù)。

..進(jìn)度績效指數(shù)。進(jìn)度績效指數(shù)（SPI）是比較項目已完畢進(jìn)度與計劃進(jìn)

度的一種指標(biāo)。有時與成本績效指數(shù)（CPI）一起使用，以預(yù)測最終的竣工估算。

當(dāng)SPI小于1.0時，說明已完畢的工作量未達(dá)成計劃規(guī)定；當(dāng)SPI大于1.0時，

則說明已完畢的工作量超過計劃。

由于SPI測量的是項目總工作量，所以還需要對關(guān)鍵途徑上的績效進(jìn)行單

獨(dú)分析，以確認(rèn)項目是否將比計劃完畢日期提早或延遲竣工。SPI等于EV與PV

的比值。公式:SPI=EV/PVo

..成本績效指數(shù)。成本績效指數(shù)（CPI）是比較已完畢工作的價值與實際

成本的一種指標(biāo)。它考核已完畢工作的成本效率，是EVM最重要的指標(biāo)。當(dāng)CPI

小于1.0時，說明已完畢工作的成本超支；當(dāng)CPI大于1.0時，則說明到目前

為止成本有結(jié)余。CPI等于EV與AC的比值。公式：CPI=EV/ACo

對計劃價值、掙值和實際成本等參數(shù)，既可以分階段（通常以周或月為單

位）進(jìn)行監(jiān)測和報告，也可以針對累計值進(jìn)行監(jiān)測和報告。

圖9以S曲線展示某個項目的EV數(shù)據(jù)，該項目預(yù)算超支且進(jìn)度落后。

圖-9掙值、計劃價值和實際成本

2.預(yù)測

隨著項目進(jìn)展，項目團(tuán)隊可根據(jù)項目績效，對竣工估算（EAC）進(jìn)行預(yù)測，

預(yù)測的結(jié)果也許與竣工預(yù)算（BAC）存在差異。假如BAC已明顯不再可行，則項

目經(jīng)理應(yīng)預(yù)測EAC。預(yù)測EAC是根據(jù)當(dāng)前掌握的信息和知識，估算或預(yù)計項目未

來的情況和事件。預(yù)測根據(jù)項目執(zhí)行過程中所產(chǎn)生的工作績效信息來進(jìn)行，并在

必要時更新和重新發(fā)布預(yù)測。工作績效信息包含項目過去的績效，以及也許在未

來對項目產(chǎn)生影響的任何信息。

在計算EAC時，通常用已竣工作的實際成本，加上剩余工作的竣工尚需估

算（ETC）o項目團(tuán)隊要根據(jù)已有的經(jīng)驗，考慮實行ETC工作也許碰到的各種情

況。把EVM方法與手工預(yù)測EAC方法聯(lián)合起來使用，效果更佳。由項目經(jīng)理和

項目團(tuán)隊手工進(jìn)行的自下而上匯總方法，就是一種最普通的EAC預(yù)測方法。

項目經(jīng)理所進(jìn)行的自下而上EAC估算，就是以已竣工作的實際成本為基礎(chǔ),

并根據(jù)已積累的經(jīng)驗來為剩余項目工作編制一個新估算。這種方法的問題是，它

會干擾項目工作。為了給剩余工作制定一份具體的、自下而上的ETC,項目人員

就不得不斷下手頭的項目工作。通常都不會為估算ETC這項活動安排獨(dú)立的預(yù)

算，所認(rèn)為估算出ETC,項目還會產(chǎn)生額外的成本。公式：EAC=AC+自下而上

的ETCo可以很方便地把項目經(jīng)理手工估算的EAC與計算得出的一系列EAC作比

較，這些計算得出的EAC分別考慮了不同限度的風(fēng)險。盡管可以用許多方法來

計算基于EVM數(shù)據(jù)的EAC值，但下面只介紹最常用的3種方法：

..假設(shè)將按預(yù)算單價完畢ETC工作。這種方法認(rèn)可以實際成本表達(dá)的累

計實際項目績效(不管好壞)，并預(yù)計未來的所有ETC工作都將按預(yù)算單價完畢。

假如目前的實際績效不好，則只有在進(jìn)行項目風(fēng)險分析并取得有力證據(jù)后，才干

做出“未來績效將會改善”的假設(shè)。公式：EAC=AC+BAC-EV。..假設(shè)以

當(dāng)前CPI完畢ETC工作。這種方法假設(shè)項目將按截至目前的情況繼續(xù)進(jìn)行，即

ETC工作將按項目截至目前的累計成本績效指數(shù)(CPI)實行。公式：EAC=BAC

/累計CPI。

..假設(shè)SPI與CPI將同時影響ETC工作。在這種預(yù)測中，需要計算一個

由成本績效指數(shù)與進(jìn)度績效指數(shù)綜合決定的效率指標(biāo)，并假設(shè)ETC工作將按該

效率指標(biāo)完畢。它假設(shè)項目截至目前的成本績效不好，并且項目必須實現(xiàn)某個強(qiáng)

制的進(jìn)度規(guī)定。假如項目進(jìn)度對ETC有重要影響，這種方法最有效。使用這種方

法時，還可以根據(jù)項目經(jīng)理的判斷，分別給CPI和SPI賦予不同的權(quán)重，如

80/20、50/50,或其他比率。公式：AC+[(BAC-EV)/(累計CPIx累計

SPI)上述3種方法可合用于任何項目。假如預(yù)測