審計(jì)師-中級-審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第二部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理-第五章營運(yùn)資本管理

審計(jì)師-中級-審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第二部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理-第五章營運(yùn)資本管理[單選題]1.某企業(yè)以臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債來滿足全部臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)和部分永久性資產(chǎn)的需要，而余下的永久性資產(chǎn)用長期資金來滿（江南博哥）足，其采取的籌資組合策略是：A.期限匹配型組合策略B.激進(jìn)型組合策略C.保守型組合策略D.平穩(wěn)型組合策略正確答案：B參考解析：激進(jìn)型籌資策略的特點(diǎn)是：臨時(shí)性負(fù)債不但融通臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資本需要，還解決部分永久性資產(chǎn)的資本需要。掌握“籌資組合策略”知識點(diǎn)。[單選題]2.以下公式錯(cuò)誤的是：A.訂購批數(shù)=A/QB.全年相關(guān)訂貨成本=F×A/QC.全年相關(guān)儲(chǔ)存總成本=C×QD.全年相關(guān)總成本（T）=F×A/Q+C×Q/2正確答案：C參考解析：全年相關(guān)儲(chǔ)存總成本=C×Q/2。掌握“存貨的成本”知識點(diǎn)。[單選題]3.按擔(dān)保法規(guī)定的一定的方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時(shí)，按約定承擔(dān)一定責(zé)任而取得的借款是：A.信用借款B.保證借款C.抵押借款D.質(zhì)押借款正確答案：B參考解析：本題考查擔(dān)保借款。保證借款是指按擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的借款。掌握“擔(dān)保借款”知識點(diǎn)。[單選題]4.某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲(chǔ)備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為：A.12次B.6次C.3次D.4次正確答案：B參考解析：經(jīng)濟(jì)批量=[2×2400×400/12]1/2=400（噸）；2400/400=6（次）。掌握“經(jīng)濟(jì)訂貨量”知識點(diǎn)。[單選題]5.甲公司2018年1月1日取得乙公司應(yīng)收票據(jù)一張，票據(jù)面值為2000萬元，6個(gè)月期限，票面利率為2％；2018年4月1日企業(yè)將該票據(jù)貼現(xiàn)給丙銀行，貼現(xiàn)率是0.5％。則甲公司應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)額是：A.2.525萬元B.2007.5萬元C.12.5萬元D.2017.475萬元正確答案：D參考解析：貼現(xiàn)息＝（2000+2000×2％×6/12）×0.5％×3/12＝2.525（萬元），貼現(xiàn)額＝（2000+2000×2％×6/12）－2.525＝2017.475（萬元）。掌握“票據(jù)貼現(xiàn)”知識點(diǎn)。[單選題]6.某企業(yè)擬以“1/20，n/40”的信用條件購進(jìn)原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本率為：A.1%B.18%C.18.18%D.36%正確答案：C參考解析：放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=折扣率/（1-折扣率）×360/（信用期-折扣期）=1%/（1-1%）×360/20=18.18%。掌握“商業(yè)信用”知識點(diǎn)。[單選題]7.下列現(xiàn)金持有目的中，屬于交易性需要的是:A.保證日常采購B.滿足意外支付需要C.用于股票投資D.用于不尋常的購買機(jī)會(huì)正確答案：A參考解析：交易性需要是指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。掌握“現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)”知識點(diǎn)。[單選題]8.某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率為：A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%正確答案：C參考解析：本題采用貼現(xiàn)法計(jì)息，貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，而到期時(shí)借款企業(yè)要償還貸款全部本金的一種計(jì)息方法。實(shí)際可供使用的借款＝1080×（1－8%－5%），實(shí)際支付的年利息＝1080×5%，所以，實(shí)際利率＝1080×5%/[1080×（1－8%－5%）]＝5%/（1－8%－5%）×100%＝5.75%。掌握“信用借款”知識點(diǎn)。[單選題]9.典型的信用條件不包括：A.信用期限B.現(xiàn)金折扣期C.現(xiàn)金折扣率D.銀行利率正確答案：D參考解析：銀行利率不屬于典型的信用條件，所以選項(xiàng)D不正確。掌握“信用政策及其財(cái)務(wù)評價(jià)”知識點(diǎn)。[單選題]10.提供現(xiàn)金折扣的收益不包括：A.縮短平均收賬期B.擴(kuò)大銷售量C.獲得利息收益D.節(jié)約應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本正確答案：C參考解析：提供現(xiàn)金折扣的主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收賬期，從而可以節(jié)約應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本并減少壞賬損失；同時(shí)，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧客前來購貨，借此擴(kuò)大銷售量。掌握“信用政策及其財(cái)務(wù)評價(jià)”知識點(diǎn)。[單選題]11.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬機(jī)會(huì)成本的是：A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息B.客戶資信調(diào)查費(fèi)用C.壞賬損失D.收賬費(fèi)用正確答案：A參考解析：應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。掌握“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)”知識點(diǎn)。[單選題]12.下列關(guān)于資產(chǎn)組合的表述中，正確的是：A.資產(chǎn)的流動(dòng)性和獲利性是同向的B.資本密集型的生產(chǎn)方式其固定資產(chǎn)的比例高于勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)方式C.大企業(yè)所需的資金比較多，故在固定資產(chǎn)上的投資較少D.不愿冒險(xiǎn)、偏好安全的經(jīng)理人員往往采用適中的資產(chǎn)組合策略正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，資產(chǎn)的流動(dòng)性和獲利性是相反的。流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性較強(qiáng)，獲利能力較差。選項(xiàng)C，大企業(yè)資金雄厚，機(jī)械設(shè)備的自動(dòng)化水平較高，故在固定資產(chǎn)上的投資較多。選項(xiàng)D，不愿冒險(xiǎn)、偏好安全的經(jīng)理人員往往采用保守的資產(chǎn)組合策略。掌握“資產(chǎn)組合策略”知識點(diǎn)。[單選題]13.企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)組合決策時(shí)，需要考慮的因素不包括：A.風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡B.行業(yè)差異C.生產(chǎn)方式D.風(fēng)險(xiǎn)與成本的權(quán)衡正確答案：D參考解析：本題考查資產(chǎn)組合的含義及其影響因素。企業(yè)資產(chǎn)組合決策時(shí)，需要考慮的因素包括：風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡；行業(yè)差異；生產(chǎn)方式；企業(yè)規(guī)模。風(fēng)險(xiǎn)與成本的權(quán)衡是影響籌資組合的因素。掌握“資產(chǎn)組合的含義及其影響因素”知識點(diǎn)。[單選題]14.下列關(guān)于籌資組合的表述中，不正確的是：A.期限匹配籌資策略對企業(yè)有較高資本使用要求B.臨時(shí)性負(fù)債不僅融通臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資本需要，還解決部分永久性資產(chǎn)的資本需求，屬于期限匹配型融資政策C.激進(jìn)型融資政策下，臨時(shí)性負(fù)債在企業(yè)全部資本來源中所占比重大于期限匹配型融資政策D.保守型融資政策下臨時(shí)性負(fù)債占企業(yè)全部資本來源的比例較小正確答案：B參考解析：臨時(shí)性負(fù)債不僅融通臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資本需要，還解決部分永久性資產(chǎn)的資本需求，屬于激進(jìn)型融資政策。掌握“籌資組合策略”知識點(diǎn)。[單選題]15.下列說法不正確的是：A.存貨取得成本包括訂貨成本和采購成本B.存貨管理的目的是保證存貨量足夠多，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要C.信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常用預(yù)計(jì)的壞賬損失率表示D.與材料采購有關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)屬于采購成本正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B，存貨管理的主要目的，是要控制存貨水平，在充分發(fā)揮存貨功能的基礎(chǔ)上，降低存貨成本。掌握“存貨的成本”知識點(diǎn)。[單選題]16.擔(dān)保借款是指有一定的擔(dān)保人做保證或利用一定的財(cái)產(chǎn)做抵押或質(zhì)押而向銀行取得的借款，其中不包括：A.保證借款B.票據(jù)貼現(xiàn)C.抵押借款D.質(zhì)押借款正確答案：B參考解析：擔(dān)保借款包括三種類型：保證借款、抵押借款、質(zhì)押借款。掌握“擔(dān)保借款”知識點(diǎn)。[單選題]17.某企業(yè)每年耗用某種原材料3600千克，該材料的單位成本為2元，單位材料年持有成本為1元，一次訂貨成本50元，則下列說法正確的是：A.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為300千克，最小存貨成本為3000元B.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為600元C.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為300元D.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為6000元正確答案：B參考解析：經(jīng)濟(jì)訂貨批量（Q）＝（2×3600×50/1）1/2=600（千克），全年相關(guān)總成本（T）=3600/600×50+600/2×1=600（元）。掌握“經(jīng)濟(jì)訂貨量”知識點(diǎn)。[單選題]18.企業(yè)將一張還有40天到期的銀行承兌匯票108000元到銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為5%，則票據(jù)貼現(xiàn)金額為：A.108600元B.107400元C.107985元D.108015元正確答案：B參考解析：票據(jù)的貼現(xiàn)金額=108000-108000×40/360×5%=107400（元）。掌握“票據(jù)貼現(xiàn)”知識點(diǎn)。[單選題]19.某企業(yè)按“2/10，N/60”條件購進(jìn)商品20000元，若放棄現(xiàn)金折扣，則放棄現(xiàn)金折扣的成本率為：A.12.3%B.12.6%C.11.4%D.14.7%正確答案：D參考解析：放棄現(xiàn)金折扣的成本率=折扣率/（1-折扣率）×360/（信用期-折扣期）=2%/（1-2%）×360/（60-10）=14.7%。掌握“商業(yè)信用”知識點(diǎn)。[單選題]20.某企業(yè)按年利率6%向銀行借款1000萬元，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為：A.6.67%B.6.38%C.7.14%D.6%正確答案：C參考解析：實(shí)際可供使用的借款＝1000×（1－10％－6％），實(shí)際支付的年利息＝1000×6％，所以，實(shí)際利率＝1000×6％/[1000×（1－10％－6％）]＝6%/(1－10%－6%)×100%＝7.14%。掌握“信用借款”知識點(diǎn)。[單選題]21.某企業(yè)年銷售額625萬元，賒銷額占銷售收入的80%（一年按360天計(jì)算），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，有價(jià)證券報(bào)酬率為8%，變動(dòng)成本率75%，則企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收賬期和機(jī)會(huì)成本分別為：A.40天，4萬元B.36天，3萬元C.40天，3萬元D.36天，4萬元正確答案：B參考解析：應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)＝360/10＝36（天），賒銷額＝625×80%＝500（萬元），所以應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本＝500/360×36×8%×75%＝3（萬元）。掌握“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)”知識點(diǎn)。[多選題]1.影響企業(yè)籌資組合的因素包括：A.風(fēng)險(xiǎn)與成本的權(quán)衡B.行業(yè)差異C.經(jīng)營規(guī)模D.利率狀況E.生產(chǎn)方式正確答案：ABCD參考解析：影響籌資組合的因素包括對風(fēng)險(xiǎn)與成本的權(quán)衡、行業(yè)差異、經(jīng)營規(guī)模和利率狀況等。掌握“籌資組合的含義及影響因素”知識點(diǎn)。[多選題]2.質(zhì)押借款中，以下權(quán)利可以質(zhì)押的有：A.依法可轉(zhuǎn)讓的股票B.依法可轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)C.匯票D.房屋建筑物E.國有土地使用權(quán)正確答案：ABC參考解析：房屋建筑物和國有土地使用權(quán)是屬于抵押借款所包括的內(nèi)容，所以選項(xiàng)DE不正確。掌握“擔(dān)保借款”知識點(diǎn)。[多選題]3.發(fā)行短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)包括：A.籌資成本較低B.籌資彈性比較大C.發(fā)行條件比較寬松D.籌資金額比較大E.籌資風(fēng)險(xiǎn)大正確答案：AD參考解析：本題考查短期融資券知識點(diǎn)。短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)有：（1）短期融資券的成本較低；（2）短期融資券的籌資金額較大；（3）短期融資券籌資能夠提高企業(yè)的信譽(yù)。選項(xiàng)E屬于短期融資券的缺點(diǎn)。掌握“短期融資券”知識點(diǎn)。[多選題]4.下列關(guān)于基本經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的前提假設(shè)說法正確的有：A.能夠及時(shí)補(bǔ)充存貨B.所訂購的全部存貨能夠一次到位，不需陸續(xù)入庫C.缺貨成本為固定值D.存貨供應(yīng)穩(wěn)定且單價(jià)不變E.沒有固定訂貨成本和固定儲(chǔ)存成本正確答案：ABDE參考解析：基本經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的前提假設(shè)中表示沒有缺貨成本。掌握“經(jīng)濟(jì)訂貨量”知識點(diǎn)。[多選題]5.下列選項(xiàng)中，屬于采用商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)的有：A.籌集的資金使用無約束B.籌集成本低C.支付壓力小D.期限短E.籌資成本高正確答案：AB參考解析：商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌集、資金使用無約束及低成本等優(yōu)點(diǎn)，但也存在期限短、支付壓力大等不足。所以本題選AB。掌握“商業(yè)信用”知識點(diǎn)。[多選題]6.企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足：A.交易性需要B.投資性需要C.收益性需要D.預(yù)防性需要E.流動(dòng)性需要正確答案：ABD參考解析：本題考查現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)知識點(diǎn)。企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投資性需要。掌握“現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)”知識點(diǎn)。[多選題]7.應(yīng)收賬款的管理成本主要包括：A.調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用B.現(xiàn)金折扣的費(fèi)用C.賬簿的記錄費(fèi)用D.收賬費(fèi)用E.收集各種信息的費(fèi)用正確答案：ACDE參考解析：應(yīng)收賬款的管理成本主要包括：調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用；收集各種信息的費(fèi)用；賬簿的記錄費(fèi)用；收賬費(fèi)用和其他費(fèi)用?，F(xiàn)金折扣是為了使企業(yè)擴(kuò)大銷售而產(chǎn)生的費(fèi)用，不屬于應(yīng)收賬款管理成本主要包括的內(nèi)容。掌握“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)”知識點(diǎn)。[多選題]8.依據(jù)企業(yè)對正常需要量和保險(xiǎn)儲(chǔ)備量持有的不同，資產(chǎn)組合策略可分為：A.適中的資產(chǎn)組合策略B.穩(wěn)健的資產(chǎn)組合策略C.保守的資產(chǎn)組合策略D.冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略E.激進(jìn)的資產(chǎn)組合策略正確答案：ACD參考解析：本題考查資產(chǎn)組合策略。資產(chǎn)組合策略分為：適中的資產(chǎn)組合策略、保守的資產(chǎn)組合策略、冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略?；I資組合策略分為：配合型融資政策、激進(jìn)型融資政策、穩(wěn)健型融資策略。掌握“資產(chǎn)組合策略”知識點(diǎn)。[多選題]9.下列關(guān)于期限匹配籌資組合策略的表述中，正確的有：A.該種籌資策略的基本思想是將資產(chǎn)與負(fù)債的期間相配B.是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的籌資組合策略C.流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)用流動(dòng)負(fù)債籌集資本滿足其資本需要D.永久性資產(chǎn)應(yīng)使用長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股權(quán)資本滿足其資本需要E.臨時(shí)性負(fù)債僅滿足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資本需要正確答案：ADE參考解析：期限匹配籌資策略的基本思想是將資產(chǎn)與負(fù)債的期間相配，要求臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)用臨時(shí)性負(fù)債籌集資本滿足其資本需要，對于永久性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)（統(tǒng)稱為永久性資產(chǎn)）運(yùn)用長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股權(quán)資本籌集資本滿足其資本需要。選項(xiàng)B，屬于激進(jìn)型籌資策略。掌握“籌資組合策略”知識點(diǎn)。[多選題]10.發(fā)行融資券應(yīng)當(dāng)符合的條件中，正確的有：A.融資券發(fā)行的利率、發(fā)行價(jià)格和所涉費(fèi)率由企業(yè)根據(jù)自身情況決定B.融資券的發(fā)行須在中央結(jié)算公司采用實(shí)名記賬方式登記C.融資券的發(fā)行應(yīng)有符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷D.融資券可向社會(huì)公眾發(fā)行和交易E.發(fā)行人為非金融企業(yè)正確答案：BCE參考解析：選項(xiàng)A，融資券發(fā)行的利率、發(fā)行價(jià)格和所涉費(fèi)率以市場化方式確定；選項(xiàng)D，發(fā)行和交易短期融資券的對象是銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。掌握“短期融資券”知識點(diǎn)。[多選題]11.下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的有：A.預(yù)收賬款B.融資租賃C.應(yīng)付票據(jù)D.保證借款E.應(yīng)付賬款正確答案：ACE參考解析：商業(yè)信用的形式包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款等形式。掌握“商業(yè)信用”知識點(diǎn)。[多選題]12.下列各項(xiàng)中，屬于持有現(xiàn)金交易動(dòng)機(jī)的有：A.為購買原材料而持有現(xiàn)金B(yǎng).為防止現(xiàn)金收支波動(dòng)而持有現(xiàn)金C.為搶股票價(jià)格反彈而持有現(xiàn)金D.為償付到期債務(wù)而持有現(xiàn)金E.為支付工