《稅收理論與實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)題(答案)

13.一般納稅人外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定

《稅收理論與實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)題

予以抵

一、單項(xiàng)選擇題扣，計(jì)算抵扣金額時(shí)，除運(yùn)輸費(fèi)外，還可抵扣（C兀

1.稅法規(guī)定征稅的目的物為（B）,它是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。A、裝卸費(fèi)B、保險(xiǎn)費(fèi)C、建設(shè)基金D、保管費(fèi)

A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象C、稅目D、稅率14.下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（B）。

2.稅收權(quán)利主體是（C）。A、某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房B、某商店為廠家代銷(xiāo)服裝

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅義務(wù)人C、征納稅雙方D、稅務(wù)總局C、某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利D、某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于

3.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的是（A）。銷(xiāo)售

A、印花稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、消費(fèi)稅15.納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

4.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方而言（B）。（D）。

A、是不對(duì)等的B、是對(duì)等的C、保護(hù)征稅一方D、保護(hù)納稅A、收到第一筆貨款的當(dāng)天B、收到最后一筆貨款的當(dāng)天

一方C、發(fā)出商品的當(dāng)天D、合同約定的收款I(lǐng)I期的當(dāng)天

5.下列稅種中屬于從量稅的是（D）。16.下列使用13%稅率的項(xiàng)目有（A）。

A、企業(yè)所得稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、資源稅A、銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)整機(jī)B、銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零件

6.下列稅種中屬于價(jià)外稅的是（B）。C、加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入D、加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入

A、資源稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、消費(fèi)稅17.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（C）。

7.我國(guó)稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個(gè)最基本的要素是指（D）。A、高爾夫球及球具B、酒精C、卷煙D、化妝品

A、納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限B、納稅義務(wù)人、稅率、違章18.下列項(xiàng)目中應(yīng)視同銷(xiāo)售，需要繳納消費(fèi)稅的是（C）。

處理C、納稅義務(wù)人、稅目、減免稅I）、納稅義務(wù)人、稅率、征稅對(duì)象A、用外購(gòu)已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

8.下列稅制要素中，衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（C）。B、用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

A、納稅期限B、減稅免稅C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)C、某汽車(chē)廠將自制的小汽車(chē)用于對(duì)外投資

9.在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，納稅人的確定原則是（D）。D、委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

A、量力負(fù)擔(dān)B、屬人C、屬地D、屬人屬地19.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的

10.土地增值稅的稅率屬于（D）。是（D）。

A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率I）、超率A、煉油廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)柴油

累進(jìn)稅率B、汽車(chē)廠用于管理本部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)

11.企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C）。C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化

A、外購(gòu)的小汽車(chē)用于個(gè)人消費(fèi)B、外購(gòu)的床單用于職工福利D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

C、外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶1）、外購(gòu)的糧食分給職工個(gè)人20.營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是（D）。

12.下列混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)征增值稅不征營(yíng)業(yè)稅的是（D）。A、以對(duì)非商品銷(xiāo)售額征稅為主B、實(shí)行價(jià)外計(jì)稅

A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水C、按行業(yè)大類(lèi)設(shè)計(jì)稅目稅率1）、計(jì)算簡(jiǎn)便，征收成本較低

B、電信部門(mén)銷(xiāo)售并提供有償電信服務(wù)21.下列不屬于應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為的有（D）?

C、建筑裝飾公司為客戶包工包料進(jìn)行裝修A、商店銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D、家具城銷(xiāo)售家具并為顧客有償送貨B、裝修公司裝修房屋并銷(xiāo)售裝飾材料

C、彩電生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B、在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè)

D、郵局提供郵政服務(wù)并銷(xiāo)售集郵商品C、在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處

22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（0）。D、在黑龍江省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè)

A、廣告的播映B、出租文化場(chǎng)所31.下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有（A）。

C、以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所D、動(dòng)物園銷(xiāo)售門(mén)票的業(yè)務(wù)A、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

23.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

（B）。C、改善資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

A、出租電影拷貝B、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

C、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資32.某公司2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，

風(fēng)險(xiǎn)的行為“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元，借

D、土地租賃用期限6個(gè)月.支付借款利息3萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80

24.下列不屬于城建稅納稅人的是（B）。萬(wàn)元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬(wàn)元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得

A、建制鎮(zhèn)繳納增值稅的私營(yíng)企業(yè)B、農(nóng)村繳納增值稅的個(gè)體工商戶額為（D）萬(wàn)元。

C、市區(qū)繳納營(yíng)業(yè)稅的外商投資企業(yè)D、縣城繳納營(yíng)業(yè)稅的事業(yè)單位A、20B、30C、31

25.某縣城一加工企業(yè)8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬(wàn)元，銷(xiāo)售產(chǎn)品33.某企業(yè)2008年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，

繳納增值稅280萬(wàn)元，本月又出租門(mén)面房收到租金40萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（5）萬(wàn)元。

的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（A）萬(wàn)元。34.美國(guó)商人大衛(wèi)先生2008年2月20日來(lái)我國(guó)工作，2009年3月25日回國(guó)，

A、22.56B、25.6C、28.2D、35.22009年4月15日又回中國(guó)來(lái)，2009年10月10日至2009年10月30日期間，

26.下列項(xiàng)目，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（D）。赴歐洲洽談業(yè)務(wù)，2009年11月1日返回中國(guó)，后于2010年6月20日離開(kāi)中國(guó)

A、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款回美國(guó)。則該納稅人屬于我國(guó)居民納稅人的年度是（B）。

B、納稅人欠繳的營(yíng)業(yè)稅A、2008B、2009

C、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的增值稅稅款C、2010D、這幾年均不是我國(guó)居民納稅人

D、對(duì)欠繳增值稅加收的滯納金35.某作家將自己的一部作品的使用棕提供給一個(gè)制片廠，所取得收入應(yīng)屬

27.下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（B）?于（A）o

A、人造石油B、天然原油C、汽油D、機(jī)油A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、稿酬所得

28.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采（D）的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

A、應(yīng)稅礦產(chǎn)品B、生產(chǎn)鹽36.下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（D）□

C、資源D、應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬

29.在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（D）。B、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬

A、洗煤B、選煤C、煤炭制品D、原煤C、將外國(guó)小說(shuō)翻譯出版取得的報(bào)酬

I）、受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬

30.按照《企業(yè)所得稅法》和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)37.下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（D）。

的有（C）oA、以收取出讓金的方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)

A、在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B、以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

C、以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)A、受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品B、受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料加工應(yīng)

D、以收取租金的方式出租房地產(chǎn)稅消費(fèi)品C、受托方從委托方購(gòu)進(jìn)原材料后再接受加工D、委托方提供原材料，

38.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算受托方代墊輔助材料

土地增值稅時(shí)，應(yīng)按照（0）?11.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)額的表述中，正確的有（A、B、）。

A、稅務(wù)部門(mén)估定的價(jià)格扣除B、稅務(wù)部門(mén)與房地產(chǎn)主管部門(mén)協(xié)商的價(jià)格扣除A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣

C、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除D、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額B、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票的，不論其

39.《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中扣除C、納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變

（A）之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從當(dāng)期營(yíng)業(yè)額中

機(jī)關(guān)備案。減除D、單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違

A、稅務(wù)登記證B、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章約而從受讓方取得的賠償金收入，不計(jì)入營(yíng)業(yè)額

12.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（A、B、D）＜）

A、納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

二、多項(xiàng)選擇題

B、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)（不包括建筑業(yè)）應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的

1.按照征收對(duì)象的不同，稅法可分為（A、B、C、I））。

主管

A、對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法B、對(duì)所得額課稅的稅法

稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、對(duì)財(cái)產(chǎn)、行為課稅的稅法1）、對(duì)自然資源課稅的稅法

C、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

2.根據(jù)我國(guó)有關(guān)稅收法律的規(guī)定，代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)包括

D、納稅人承包的工程跨省的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

（B、C、D）.

13.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（B、C）。

A、工商行政管理機(jī)關(guān)B、海關(guān)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、財(cái)政機(jī)關(guān)

A、城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)

3.我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（B、C）。

B、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

A、全額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率

C、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅

4.按照不同的稅收分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，消費(fèi)稅屬于（A、C）。

率

A、中央稅B、財(cái)產(chǎn)稅C、流轉(zhuǎn)稅D、中央地方共享稅

D、城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減

5.我國(guó)現(xiàn)行各稅種采用的稅率包括（A、B、C）。

免而減免

A、比例稅率B、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、定期稅率

14.資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算征收，下列說(shuō)法正確的有（A、B）。

6.按照增值稅條例的規(guī)定，銷(xiāo)售（A、B、C）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

A、以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計(jì)征資源稅

A、大型機(jī)器設(shè)備B、電力C、熱力D、房屋

B、以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)

7.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于（B、D）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

予抵扣

A、勞動(dòng)保護(hù)B、免稅項(xiàng)目C、無(wú)償贈(zèng)送D、個(gè)人消費(fèi)

C、原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅

8.按增值稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用有（A、B、C、

D、對(duì)有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征40%

D）。A、手續(xù)費(fèi)B、運(yùn)輸裝卸費(fèi)C、包裝物租金D、違約金

15.按資源稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有

9.下列貨物銷(xiāo)售必須要繳納消費(fèi)稅的有（A、B、C、D）。

（A、B、C、D）o

A、汽車(chē)銷(xiāo)售公司代銷(xiāo)小汽車(chē)B、地板廠生產(chǎn)銷(xiāo)售木地板C、金店零售金銀首飾

A、分期收款銷(xiāo)售方式的，為收到貨款的當(dāng)天（銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款當(dāng)天

D、酒廠生產(chǎn)葡萄酒

B、代扣代繳稅款的，為支付貨款的當(dāng)天（支付首筆）

10.下列行為中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)的有（A、B、C）。

C、預(yù)收貨款銷(xiāo)售的，為收到貨款的當(dāng)天（發(fā)出）A、居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得

D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當(dāng)天B、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

16.下列進(jìn)口貨物可以同時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的是（A）?C、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得

A、學(xué)校不以營(yíng)利為目的進(jìn)口的，直接用于科學(xué)研究或教學(xué)的用品D、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

B、進(jìn)口的殘疾人個(gè)人專(zhuān)用品23.納稅人下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)所得稅收入的有（A、B、C）。

C、境外捐贈(zèng)人無(wú)償捐贈(zèng)給我國(guó)各級(jí)政府，直接用于扶貧事業(yè)的進(jìn)口物資A、將貨物用于投資B、將商品用于捐贈(zèng)

D、康復(fù)機(jī)構(gòu)直接進(jìn)口的殘疾人專(zhuān)用品C、將產(chǎn)品用于集體福利D、將產(chǎn)品用于在建工程

17.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（A、0）?24.下列屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（A、B、C、）。

A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口貨A、在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國(guó)居民

物的代理人'B、2003年回國(guó)定居的某大學(xué)教授

18.關(guān)于完稅價(jià)格，下列說(shuō)法正確的是（C、D）。C、到國(guó)外進(jìn)修1年的某公司經(jīng)理

A、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及制成品凡內(nèi)銷(xiāo)需補(bǔ)稅的，要按一般進(jìn)口貨物的完稅D、2009年5月3日至2010年6月28日來(lái)我國(guó)3-作的外國(guó)專(zhuān)家

價(jià)格規(guī)定來(lái)審定完稅價(jià)格25.將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)

B、租賃方式進(jìn)口的留購(gòu)貨物，應(yīng)以該同類(lèi)貨物進(jìn)口時(shí)到岸價(jià)格作為完稅價(jià)有（A、D）。

格A、住所B、境內(nèi)工作時(shí)間C、取得收入的工作地D、居住時(shí)間

C、接受捐贈(zèng)進(jìn)口的貨物如有類(lèi)似貨物成交價(jià)格的，應(yīng)按該類(lèi)似貨物成交價(jià)26.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地清算的有（A、C、D）。

格作為完稅價(jià)A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的

D、出口的貨物一般以境外買(mǎi)方向賣(mài)方實(shí)付或應(yīng)付的貨價(jià)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格B、取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷(xiāo)售完畢的

19.下列說(shuō)法正確的是（A、C、）（.C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

A、我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅稅率共有最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B、目前，我國(guó)對(duì)部分雞產(chǎn)品、啤酒、膠卷和原油計(jì)征從量稅27.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有（A、C、D）。

C、滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高的變化A、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

D、從1997年7月1日起，關(guān)稅稅率計(jì)征辦法有從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅B、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人

和滑準(zhǔn)C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

稅等D、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

20.我國(guó)原產(chǎn)地的規(guī)定，采用的標(biāo)準(zhǔn)包括（A、B、C）。28.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有（A、D）。

A、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B、部分產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)A、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)

C、實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)D、實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)于應(yīng)納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或

者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款C、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)

21.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列構(gòu)從其存款中扣繳稅款D、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨

項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（B、C）。物或者其他財(cái)產(chǎn)

A、外購(gòu)貨物管理不善發(fā)生的損失B、違反法律被司法部門(mén)處以的罰金C、非廣29.稅務(wù)機(jī)關(guān)征妝稅款的方式有（A、B、C、D）。

告性質(zhì)的贊助支出D、銀行按規(guī)定加收的罰息A、查賬征收B、查驗(yàn)征收C、查定征收I）、定期定額征收

22.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有（A、B、D）。10.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列（A、C、D）

事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。折扣后的凈額計(jì)算繳納增值稅。（X）

A、開(kāi)立銀行賬戶B、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款19.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為而無(wú)銷(xiāo)售額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定的順

C、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅序確定銷(xiāo)售額。（V）

三、判斷題20.海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進(jìn)口貨物增值稅時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定稅率計(jì)算

1.定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，但稅額隨商品價(jià)格變化較大。（X）

2.稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。（X）應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。（V）

3.強(qiáng)制性就是對(duì)違法納稅人進(jìn)行處罰。（X）21.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

4.我國(guó)稅收取之于民，用之于民，形式特征上不具備無(wú)償性。（V）的法人和自然人。（V）

5.法律關(guān)系中，代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅22.提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)

義務(wù)的法人、自然人是權(quán)利客體。（X）稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額

6.某縣政府為發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)，決定對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅采取減半征收不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。

的優(yōu)惠政策。（X）（V）

7.中央與地方共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)征收。23.納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞

（X）務(wù)的營(yíng)業(yè)額與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。（V）

8.稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍。（V）24.自2003年1月1日起，以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)

9.國(guó)家發(fā)行國(guó)債與國(guó)家進(jìn)行征稅是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。（X）分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，征收營(yíng)業(yè)稅。（X）

10.稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。25.游覽場(chǎng)所的營(yíng)業(yè)額是指公園、動(dòng)（植）物園及其他游覽場(chǎng)所所銷(xiāo)售的門(mén)票

（V）收入，不包括這些場(chǎng)所從事的其他游藝活動(dòng)或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。

11.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物從購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)應(yīng)視為（V）

含稅收入。計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不合稅收入。（V）26.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為

12.納稅人發(fā)生的購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)如購(gòu)買(mǎi)運(yùn)輸勞務(wù)，按稅法規(guī)定可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)而無(wú)營(yíng)業(yè)額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定確定其營(yíng)業(yè)額。（V）

稅額中抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。27.營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。（J）

（X）28.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)

13.增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊(cè)資金多少和實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小決申報(bào)納稅。（X）

定是否為一般納稅人。（X）29.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年

14.某熱水器廠生產(chǎn)銷(xiāo)售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，單獨(dú)收取每臺(tái)50度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

元的安裝費(fèi)，因能分清收入，銷(xiāo)售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅。這里說(shuō)的虧損.是指會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于零。（J）

（X）30.對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境

15.已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時(shí)，從支付或

稅額在投資發(fā)生”-3期轉(zhuǎn)出。（X）者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（X）

16.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位搞職工福利的，雖未銷(xiāo)售，31.納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)的非

但應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。（V）貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。（X）

17.不屬于當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一律不得在當(dāng)期抵扣。（X）32.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵

18.納稅人采用銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，只要將折扣額開(kāi)具發(fā)票，均可按減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（X）

33.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成稅法在保障國(guó)家財(cái)政收入的同時(shí)，還應(yīng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，

資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%防止任意侵犯納稅人合法權(quán)益事件的發(fā)生。國(guó)家利益和納稅人的利益

加計(jì)扣除：形成無(wú)形資產(chǎn)的，不得加計(jì)攤銷(xiāo)。（X）是矛盾的統(tǒng)一體，沒(méi)有納稅人的利益，也就沒(méi)有國(guó)家利益1N此，只有

34.企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，則無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，國(guó)家才能長(zhǎng)久地從納稅人那里取得稅收收入。

申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的3.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅和納稅人繳稅的依據(jù)

其他資料。（X）稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)必須明確對(duì)哪些行為征稅，征多少稅，什么

35.土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的準(zhǔn)予時(shí)候征稅；納稅人需要明白自己的哪些行為應(yīng)該繳稅，繳多少稅，什

扣除項(xiàng)目金額后的余額。（V）么時(shí)候繳稅。稅法為雙方提供了依據(jù)。有了稅法作依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才

36.《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)能及時(shí)、足額征稅，納稅人才能及時(shí)、足額繳稅。稅法制約并規(guī)范了

項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，并沒(méi)有任何限制。（X）稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的行為。

37.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)3、簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)及作用。

關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿3年或3年以上的，免予征收土地增值稅。（X）增值稅以商品生產(chǎn)和流通中各個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值額或商品附加值額為

38.某房地產(chǎn)公司將待售的花園別壁中的一棟贈(zèng)給某影視明星，由于該征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅屬于價(jià)外稅，是對(duì)商品生產(chǎn)和流通中

房地產(chǎn)公司未取得收入，則不繳納土地增值稅。（X）各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅。

四、問(wèn)答題增值稅具有以下特點(diǎn)：

①通過(guò)稅額抵扣僅就增值額部分征稅。納稅人的增值稅額，是以本環(huán)

1.簡(jiǎn)述稅收的形式特征。

節(jié)的銷(xiāo)項(xiàng)稅金抵扣上一個(gè)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅金計(jì)算得出的，這種稅額抵扣

（-）強(qiáng)制性

便實(shí)現(xiàn)了增值稅商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中的增值額征稅，因而克服了原產(chǎn)品稅

稅收的強(qiáng)制性，是指國(guó)家以社會(huì)管理者身份，憑借政治權(quán)力以法

重復(fù)征稅的現(xiàn)象。

律形式確定征納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并保證稅收收入的實(shí)現(xiàn)。

②稅負(fù)公平。增值稅的稅率一般是其整體稅負(fù)設(shè)計(jì)的。一件商品的整

（-）無(wú)償性

體稅負(fù)一旦由稅率確定下來(lái)，無(wú)論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)如何變化，它始終保護(hù)一

稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后，稅款即歸國(guó)家所有，既不需要

致。

再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。

③道道征稅。增值稅實(shí)行從生產(chǎn)到消費(fèi)道道征稅的原則，只要這一環(huán)

（三）固定性

節(jié)有增值，就征一道增值稅，有利于發(fā)揮稅收對(duì)所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的

稅收的固定性是指國(guó)家通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、納

調(diào)節(jié)作用。

稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等征納行為規(guī)則，征納雙方都必須遵守，不能隨意改

④中性。所謂中性即國(guó)家稅收政策應(yīng)當(dāng)盡量避免對(duì)生產(chǎn)和流通進(jìn)行干

變。

預(yù)而造成的扭曲。增值稅的對(duì)增值額征稅避免了重復(fù)征稅；增值稅的

2.簡(jiǎn)述稅法的作用。

稅率單一，對(duì)各行各業(yè)采取一致稅負(fù)，因而不會(huì)對(duì)生產(chǎn)者的生產(chǎn)和決

稅法主要有以下三個(gè)方面的作用。

策造成影響。

1.保障國(guó)家財(cái)政收入

⑤零稅率。它可以實(shí)現(xiàn)徹底出口退稅，有利于產(chǎn)品的無(wú)稅出口，增加

稅法體現(xiàn)了國(guó)家意志，對(duì)納稅人具有威懾力，它規(guī)定納稅人的哪

參與國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

些行為應(yīng)該繳稅、繳多少稅、什么時(shí)候繳稅；如果納稅人沒(méi)有繳稅、

4、什么是增值稅的一般納稅人與小規(guī)模納稅人？

沒(méi)有足額繳稅、沒(méi)有按時(shí)繳稅，應(yīng)該受到什么樣的處罰，這就有力地

小規(guī)模納稅人：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人；兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的

保證了國(guó)家財(cái)政收入的及時(shí)、足額收取。

納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的；其他納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元

2.保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

以下的。2.通常以經(jīng)過(guò)計(jì)算的得出的應(yīng)納稅所得為計(jì)稅依據(jù)；

增值稅的一般納稅人：納稅人會(huì)計(jì)核算分健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料、年

3.納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的。

應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人。

9、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式。

5、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的概念及特征。

有三種模式：

消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就

1、分類(lèi)征收制；2、綜合征收制；3、混合征收制

其銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。（金銀首飾改為零售環(huán)節(jié)）

我國(guó)實(shí)行分類(lèi)制課稅模式，把應(yīng)稅所得分為工薪所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

消費(fèi)稅的特點(diǎn)

所得、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)

1、征稅項(xiàng)目具有選擇性（14個(gè)消費(fèi)稅稅目）

所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他

2、征稅環(huán)節(jié)具有單一性

所得共十一類(lèi)所得，分項(xiàng)按照規(guī)定的扣除方式和稅率進(jìn)行課稅。

3、征收方法具有多樣性

10、簡(jiǎn)述我國(guó)稅款征收的方式。

4、稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

（-）查賬征收

5、消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性

查賬征收是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計(jì)算繳納，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查

6、簡(jiǎn)述關(guān)稅的概念及特點(diǎn)。

賬核實(shí)，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補(bǔ)。這種稅款征收方式主要是對(duì)已建

關(guān)稅是由海關(guān)根據(jù)國(guó)家制定的有關(guān)法律