全過程跟蹤審計工作內(nèi)容

全過程跟蹤審計工作內(nèi)容一）、建設(shè)前期審計1）審計基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。審查工程開工前的項目立項、可行性研究、環(huán)境影響評估報告、概算審批文件，檢查項目報建及開工等各項審批手續(xù)是否完備、合法。2）審查項目招標(biāo)投標(biāo)情況。主要審查建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等是否依法進(jìn)行公開招標(biāo)，招標(biāo)投標(biāo)文件、評標(biāo)辦法的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，招投標(biāo)過程是否公開、公平、公正，是否按照法律法規(guī)規(guī)定的程序和評標(biāo)辦法進(jìn)行，標(biāo)底是否經(jīng)過有關(guān)部門審核，是否做到合理、有效控制造價。3）審查合同草案。主要審查合同條款是否有招投標(biāo)文件和法律法規(guī)相悖。4）審查內(nèi)控制度建設(shè)情況。主要審查建設(shè)單位主管部門是否建立健全資金管理制度，合同管理制度，工程簽證、驗收制度，設(shè)備材料采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度，費用支出報銷制度等內(nèi)控制度。5）審查帳戶設(shè)立核算情況。主要審查建設(shè)項目的帳戶設(shè)立和相關(guān)會計核算是否符合規(guī)定。是否按照規(guī)定實行招投標(biāo)或公開競價。1-6）審查工程項目財務(wù)核算情況。審查項目會計核算是否遵守國有建設(shè)單位主管部門會計制度的規(guī)定，財務(wù)管理是否符合國家基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定。8）審查建設(shè)資金專款公用情況。審查建設(shè)單位主管局部是不是按照工程合同支付進(jìn)度款，有無擠占、調(diào)用建設(shè)項目資金等問題。9）審查建設(shè)單位主管局部管理費情況。審查建設(shè)單位主管局部管理費的計取是不是符合基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定，有無超出概算控制金額的情況。10）審核單項工程結(jié)算。對建設(shè)單位主管部門提出的單項工程結(jié)算的真實性進(jìn)行審核，指出多計工程款的情況。11）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。二）施工階段1）合同條款的審查1．審查當(dāng)事人是不是具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為本領(lǐng)，是不是接受委托以及委托署理的事項、權(quán)限等。2-2．審查合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動是否合法，有無損害國家和社會公共利益。3．審查合同價款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價款是否一致，隱蔽工程驗收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價原則是否合理。4．審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時間是否合理，對不合理的付款提出改進(jìn)意見。5．審查索賠條目內(nèi)容是不是完整，索賠工夫及程序是不是與有關(guān)規(guī)定相符。工程結(jié)算體式格局是不是與招標(biāo)文件所確定的體式格局是不是同等。6．審查合同價與中標(biāo)價是不是同等，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。工作流程業(yè)主工程管理局部將承包合同初步意見稿發(fā)給審計項目組審計項目組根據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)書及相關(guān)法規(guī)提出咨詢意見報業(yè)主工程管理局部確認(rèn)意見確定中標(biāo)單位后10天工程管理部門根據(jù)咨詢意見與承包方進(jìn)行協(xié)商并將不同意見反饋審計項目組跟蹤審計項目組備案確認(rèn)合同再反饋意見3-2）合同管理合同價款調(diào)整體式格局變更增長超過XX萬元，由施工單位報審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場代表初審、審計項目組審核、工程管理局部召集集會協(xié)商后確認(rèn)。事情流程工程變更增長金額超出Xx萬元經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場代表初審，報經(jīng)審計項目組審核后報工程管理部門工程管理部門召集監(jiān)理單位、審計項目組商談并形成同等意見工程管理部門會同各方，根據(jù)形成意見與施工單位達(dá)成共識作為結(jié)算依據(jù)工程管理部門將與施工單位達(dá)成的共識意見反饋審計項目組存檔3）、隱蔽工程的跟蹤與驗收A、主要隱蔽工程跟蹤土方回填，預(yù)埋隱蔽工程，包孕鐵件、管線預(yù)埋等，看是不是與施工圖紙、規(guī)范請求同等。1）屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符。2）裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項目一致，實際消耗量如何。3）安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方4-式，是不是與圖紙、圖集請求相符。工作流程審計項目組根據(jù)工程進(jìn)度直接對相關(guān)隱蔽工程進(jìn)行跟蹤并記錄。對不符合圖紙及設(shè)計請求的，通知工程管理部門工程管理局部組織相關(guān)人員認(rèn)定后，根據(jù)事件的大小可以督促整改或形成洽商記錄作為結(jié)算的依據(jù)并將意見反饋審計項目組審計項目組將反饋意見備案B、主要隱蔽工程驗收1）地基驗槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老墻腳開挖、排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）、運距及發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。2）基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運距。3）中間結(jié)構(gòu)驗收，主要核查構(gòu)件的運距、屋面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項逐層核對。4）工程竣工驗收，主要核查設(shè)計變更、實際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。工作流程主要隱蔽工程驗收由工程管理局部派駐現(xiàn)場工程師通知審計項目組人員審計項目組人員參加驗收，可向工程管理局部提出建議，工程管理局部認(rèn)定后采用5-工程管理部門將驗收后的成果文件反饋審計項目組C、審計項目組工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進(jìn)行跟蹤。包孕使用卷尺進(jìn)行測量，使用數(shù)碼相機對現(xiàn)場情況直觀記錄，對有關(guān)土石及資料取樣，必要時使用儀器對相干部位進(jìn)行復(fù)核等；對工程造價影響較大的部位由審計局部陪同共同做好隱蔽情況記錄。D、建立項目跟蹤審計日志。審計項目組工程師必須對施工中的實際情況如實記錄，定期檢查項目組工程師的跟蹤日記，并對審計項目組工程師的工作進(jìn)行評議。4）、材料與設(shè)備的選購與定價資料價款一般占到工程造價的70％左右，資料代價的控制是工程造價控制的重點，其控制的內(nèi)容和重點以下：1）對在招標(biāo)文件中明確參考品牌的資料，根據(jù)參加資料情況實時作好記錄，對與招標(biāo)文件中參考品牌層次相符的資料予以確定，對層次不符的資料，按合同有關(guān)條目調(diào)整。6-工作流程質(zhì)量不低于規(guī)范要求品牌低于原合同參考品牌質(zhì)量低于規(guī)范要求監(jiān)理公司審核資料品牌出具意見并經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計項目組不得進(jìn)場，并督促或建議施工單位重新提交不低于參考品牌的材料施工單位提交資料廠家及品牌。審計項目組通過市場調(diào)查后向工XXX局部出具審核意見工程管理部門根據(jù)審計項目組意見組織人員進(jìn)行認(rèn)定后限制該材料進(jìn)場或同相關(guān)各方協(xié)商后調(diào)整結(jié)算單價工程管理部門根據(jù)簽訂確認(rèn)意見交審計項目組品牌不低于原合同參考結(jié)算時按原投標(biāo)價執(zhí)行審計項目組通過勘查直接對品牌低于參考品牌的材料出具意見2）招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估資料、設(shè)備，將按招標(biāo)的體式格局確定，在甲方的監(jiān)督下，由資料供應(yīng)商與乙方簽訂資料、設(shè)備供銷合同(乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同,并迅速組織資料進(jìn)場。乙方未簽合同所引發(fā)的工期延誤由乙方負(fù)責(zé))。暫估資料、設(shè)備見招標(biāo)文件中暫估資料、設(shè)備清單。7-暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程施工單位提交資審文件及招標(biāo)文件審計項目組提出咨詢意見后送工程管理部門，由工程管理部門提交業(yè)主招標(biāo)工作小組進(jìn)行修改監(jiān)理單位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后送交審計項目組施工單位、監(jiān)理單位、審計項目組及業(yè)主招標(biāo)事情小組成員共同評議并確定資審及招標(biāo)文件上網(wǎng)公示施工單位、監(jiān)理單位、審計項目組及業(yè)主招標(biāo)事情小組成員共同篩選參與投標(biāo)方，并由下發(fā)招標(biāo)文件形成評標(biāo)報告3）在實際施工中，對進(jìn)場的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，根據(jù)其使用的廠家、規(guī)格、品種，審計項目組認(rèn)為有必要可會同工程管理部門現(xiàn)場人員一起作好記錄及采樣。8-施工單位、監(jiān)理單位、審計項目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同開標(biāo)。監(jiān)理單位審議評標(biāo)報告提出詢價意見經(jīng)甲方代表認(rèn)可后交審計項目組審計項目組提出自己的詢價咨詢意見報工程管理部門，由工程管理部門提交業(yè)主招標(biāo)工作小組共同評定簽訂確認(rèn)單后反饋審計組備案4）審計項目組認(rèn)為有必要可直接對乙供的資料作出市場調(diào)查，了解市場上同廠家、同品質(zhì)的資料代價，并認(rèn)真去作好詢價及報價記錄，留下相干廠家的聯(lián)系體式格局。5）、工程變更的審核1）工程施工過程中工程變更一般由建設(shè)單位主管部門、設(shè)計單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過設(shè)計變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點如下：2）在施工過程中，對出現(xiàn)的工程變更，及時做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料，作為造價控制的依據(jù)。3）對施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟(jì)變更，對其提出合理降低工程造價的變更予以確認(rèn)。4）對設(shè)計單位提出的設(shè)計變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計粗糙、錯誤等原因造成的，建議向設(shè)計單位提出索賠。5）業(yè)主提出的設(shè)計變更，并對不同變更方案進(jìn)行測算、比選，將比選結(jié)果提供給校領(lǐng)導(dǎo)作決策參考。6）對已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價變化的，由承包9-人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人（含審計項目組）審核同意后調(diào)整合同價款。7）工程設(shè)計變更確定后，如承包人未在規(guī)定工夫內(nèi)提出變更工程價款報告，則發(fā)包人（含審計項目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是不是調(diào)整合同價款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價款變更報告和確認(rèn)的時限由發(fā)包人（含審計項目組）與承包人雙方協(xié)商確定。8）收到變更工程價款報告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定工夫內(nèi)予以確認(rèn)或提出協(xié)商意見，自變更工程價款報告投遞后，對方未在規(guī)定工夫內(nèi)確認(rèn)也未提出協(xié)商意見時，視為變更工程價款報告已被確認(rèn)。變更確認(rèn)流程設(shè)計單位提出設(shè)計變更申請施工單位提出變更申請監(jiān)理單位提出變更申請工程管理部門提出變更工程管理局部簽發(fā)意見并反饋審計項目組備案審計項目組出具咨詢意見報工程管理部門監(jiān)理單位審核經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后反饋審計項目組10--變更價款流程施工單位提交變更及審計項目組核實變更價款監(jiān)理公司提交初步審核價款資料報監(jiān)理公司后向工程管理局部出具意意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)見可后交審計項目組增加XX萬元以外增加X萬元以內(nèi)工程管理局部簽發(fā)意見并返回審計項目組存檔由工程管理局部組織各上級單位進(jìn)行洽商構(gòu)成同等意見工程管理部門將形成的意見與施工單位確認(rèn)反饋審計項目組存檔6）、暫定金額的審核本項目暫定是工程造價控制的另一個關(guān)鍵。1）暫定金額為完成該項工程的所有分包價款（含分包取費）。投標(biāo)人為配合分包所需的所有費用（不含稅金），在投標(biāo)報價的總包服務(wù)費中予以計取并一次包死。施工中在進(jìn)行暫定金額項目分包招標(biāo)時，總承包方除收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計取任何費用。2）暫定金額局部為據(jù)實結(jié)算應(yīng)與原報價原則同等，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原則或計價體式格局。3）暫定金額應(yīng)本著公正、公正、公開的原則，且應(yīng)落實招標(biāo)的組織事情。7）、工程進(jìn)度款的審核與支付1）根據(jù)現(xiàn)場實物進(jìn)度工程量，按合同約定的支付辦法，審11--核工程進(jìn)度款，并對進(jìn)度付款提出參考建議，嚴(yán)格控制進(jìn)度款的支付，杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生。2）實際施工過程當(dāng)中，根據(jù)合同約定的工夫及提示業(yè)主按期支付，避免因付款而引發(fā)索賠。3）跟蹤審計過程中密切注意實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響，并向業(yè)主工程管理部門匯報。事情流程施工單位提交監(jiān)理公司提交初工程管理局部審計項目組審核后進(jìn)度資料報監(jiān)步審核意見經(jīng)甲簽發(fā)意見并將向工程管理局部出理公司方現(xiàn)場代表認(rèn)可審批意見反饋具咨詢意見后交審計項目組審計項目組備案8）、索賠費用的審核與控制1）對地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位主管局部及設(shè)計單位提出的變更，建設(shè)單位主管局部未按合同推行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項目實施過程當(dāng)中對可能引發(fā)索賠的因素重點跟蹤，了解情況，實時發(fā)現(xiàn)問題，實時向項目局部提示預(yù)防可能發(fā)生的索賠事件。2）根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，來往文件。12--會議記錄，現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時間內(nèi)處理索賠事件。工作流程施工單位提交索賠資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計項目組審計項目組提出審核咨詢意見報工程管理部門工程管理部門簽發(fā)意工程管理部門應(yīng)會同審見并反饋各單位存檔計項目組、監(jiān)理單位進(jìn)行磋商形成一致意見三）、竣工結(jié)算的審核依據(jù)《中華人民共和國建筑法》、建設(shè)部XXX《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》、財建[2004]369號XXX關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》。以科學(xué)為基礎(chǔ)，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩。做到“獨立、誠信、公正、公開、求是”，維護(hù)建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。1）、結(jié)算的審核程序施工單位根據(jù)要求提交送審資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司初審并出具詳細(xì)審核明細(xì)監(jiān)理公司初審后經(jīng)業(yè)主交審計項目組審核13--2）、建設(shè)工程竣工結(jié)算審核工作流程a)明確咨詢標(biāo)的、目的及相干事項，接收相干資料；b)委派項目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員；c)收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況；d)制定咨詢實施方案并報相干局部核準(zhǔn)；e)召開咨詢審核前的協(xié)商集會；f)開展工程造價的各項計量，形成咨詢初步意見；g)將咨詢初步意見向有關(guān)各方征詢并形成會議紀(jì)要；h)經(jīng)公司三級審核后，形成咨詢初步成果；i)召開咨詢成果的定案集會，達(dá)成共識后會簽；j)如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果15日內(nèi)提書面意見，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可；k)對被審單位的書面意見，項目負(fù)責(zé)人報公司專業(yè)技術(shù)委會進(jìn)行再審議，對合理意見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻啞⒄{(diào)整，形成決定性意見；l)項目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報技術(shù)負(fù)責(zé)人簽批；m)完成資料交代整理立卷歸檔；n)咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)；o)咨詢成果的信息化處理。14--建設(shè)工程竣工結(jié)算審核工作流程圖①②③④⑤明確咨詢標(biāo)的、目接收集并審閱資料、制定咨詢實施方案召開咨詢審核前的的及相關(guān)事項委派項目負(fù)責(zé)人，收相干資料踏勘現(xiàn)場、了解情并報相關(guān)部門核準(zhǔn)協(xié)商會議配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員況（表：建設(shè)工程咨（表：建設(shè)工程咨表：施工現(xiàn)場勘詢實施方案）詢會議紀(jì)要）（表：項目分配單）察記錄）11○10○9○8○7○6被審單位有異如議，必須在接到咨詢初步成果15日內(nèi)提出書面意見，逾期未