U8V11產(chǎn)品培訓(xùn)-存貨核算

U8V11產(chǎn)品培訓(xùn)—存貨核算〔上〕用友軟件股份有限公司財務(wù)會計開發(fā)部講師：李向明2024年09月28日課程提綱產(chǎn)品概述產(chǎn)品綜述應(yīng)用角色應(yīng)用價值接口說明應(yīng)用準(zhǔn)備根底數(shù)據(jù)期初數(shù)據(jù)課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計價方式入庫本錢核算3.1采購本錢核算3.2委外本錢核算3.3產(chǎn)品本錢核算課程提綱

4.出庫本錢核算4.1材料出庫本錢核算4.2普通銷售本錢核算4.3直運(yùn)銷售本錢核算4.4分期收款發(fā)出商品本錢核算4.5委托代銷本錢核算5、其他業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價準(zhǔn)備8、月末處理9、報表1.1產(chǎn)品概述存貨核算適應(yīng)多種業(yè)務(wù)場景的本錢核算：全月平均、移動平均、先進(jìn)先出、個別計價、方案價核算多種本錢計價方式。提供按倉庫、部門、存貨3種核算方式。支持普通采購、暫估業(yè)務(wù)、普通銷售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、委托收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、假退料業(yè)務(wù)、直運(yùn)銷售業(yè)務(wù)、其它業(yè)務(wù)本錢核算。支持暫估入庫本錢處理：提供月初回沖、單到回沖和單到補(bǔ)差三種暫估處理方式。假退料管理：車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，那么可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行本錢核算。靈活及時的業(yè)務(wù)調(diào)整：利用出、入庫調(diào)整單、系統(tǒng)調(diào)整單調(diào)整當(dāng)月已記賬單據(jù)，同時登記明細(xì)賬或差異賬/差價賬。產(chǎn)成品本錢分配：隨時按存貨或存貨分類對產(chǎn)成品入庫單進(jìn)行批量本錢分配，也可從“本錢核算系統(tǒng)〞取得產(chǎn)成品的單位本錢，填入入庫。結(jié)合本錢管理系統(tǒng)，實現(xiàn)集成的多級物料本錢歸集卷積工作，實現(xiàn)系統(tǒng)的自動記賬核算。提供了計提存貨跌價準(zhǔn)備。1.1產(chǎn)品綜述–應(yīng)用框架1.2應(yīng)用角色角色（或崗位）崗位職責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)功能存貨核算員\材料會計1、會同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實施辦法。

2、審查采購計劃，控制采購成本，防止盲目采購。

3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。對已驗收入庫尚未收到發(fā)票的材料，月末要估價入賬。

4、配合有關(guān)部門制定材料消耗定額，編制材料計劃成本目錄。

5、參與庫存盤點(diǎn)，處理清查賬務(wù)。

6、分析儲備情況，防止呆滯積壓。對于超過正常儲備和長期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門的處理。

1、單據(jù)記賬2、填制憑證1.3應(yīng)用價值存貨核算系統(tǒng)針對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準(zhǔn)確地把各類存貨本錢歸集到各本錢工程和本錢對象上，為企業(yè)的本錢核算提供信息，并可動態(tài)反映存貨資金的增減變動情況，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，在保證生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，降低庫存量，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，具有及時性、可靠性和準(zhǔn)確性。1.4接口說明-產(chǎn)品級1.4接口說明-模塊級二、應(yīng)用準(zhǔn)備啟用存貨核算的關(guān)鍵準(zhǔn)備：選項定義：進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)定義，是應(yīng)用存貨核算系統(tǒng)的根底。如核算方式、計價方式等的選擇?？颇吭O(shè)置：進(jìn)行存貨科目、對方科目等的憑證科目的設(shè)置，是系統(tǒng)生成憑證帶出科目的依據(jù)。其他設(shè)置：進(jìn)行存貨單價、差價率的設(shè)置，可根據(jù)存貨倉庫的對應(yīng)關(guān)系進(jìn)行設(shè)置，用來控制處理異常單價和差異率。期初數(shù)據(jù)：保證賬簿的連續(xù)性，以及數(shù)據(jù)的完整性，是存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行本錢核算的前提。2、1初始設(shè)置－選項/核算方式二、應(yīng)用準(zhǔn)備-根底數(shù)據(jù)核算方式：不同企業(yè)管理要求不同，其核算的粒度也會有差異。初建賬套時，用戶需要選擇核算方式。暫估方式：對于采購業(yè)務(wù)如果貨到票未到時，需要對采購入庫進(jìn)行估價入賬，以便真實反映財務(wù)本錢。銷售本錢核算方式：系統(tǒng)提供了兩種結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢的記賬單據(jù)：銷售出庫單和銷售發(fā)票。委托代銷核算方式：用戶可以選擇委托代銷發(fā)貨業(yè)務(wù)是否在財務(wù)賬上反映即是否記發(fā)出商品賬。2.2、初始設(shè)置—選項/控制方式二、應(yīng)用準(zhǔn)備-根底數(shù)據(jù)單據(jù)審核后才能記賬選擇選項：表示單據(jù)審核后才能記賬，同時正常單據(jù)記賬的過濾條件中“包含未審核單據(jù)〞選項就只能選擇不包含，在顯示要記賬的單據(jù)列表時，未審核的單據(jù)不顯示。而庫存的選項記賬后允許取消審核，改為不選擇。此選項只針對采購入庫單、產(chǎn)成品入庫單、其他入庫單、銷售出庫單、材料出庫單、其他出庫單六種庫存單據(jù)有效，入庫調(diào)整單、出庫調(diào)整單和假退料單不受此選項的約束。不選擇選項：表示單據(jù)無論是否審核都可記賬。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)存貨核算涉及關(guān)鍵根底檔案存貨科目對方科目結(jié)算科目應(yīng)付科目稅金科目非合理損耗科目應(yīng)收出口退稅科目其他科目憑證摘要科目類型中存貨科目來源于存貨科目設(shè)置二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)存貨科目：按倉庫和存貨大類\存貨設(shè)置存貨科目、差異科目、分期收款發(fā)出商品科目、委托代銷科目、直運(yùn)科目，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)對方科目：根據(jù)收發(fā)類別、存貨分類、部門、工程分類、工程和存貨設(shè)置對方科目，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)稅金科目：按存貨大類或存貨設(shè)置采購結(jié)算生成憑證所需要的增值稅科目，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。采購結(jié)算業(yè)務(wù)：采購結(jié)算業(yè)務(wù)制單時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目、應(yīng)付科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)結(jié)算科目：按結(jié)算方式設(shè)置采購結(jié)算制單時，生成憑證所需要的結(jié)算科目，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。采購結(jié)算制單〔發(fā)票未現(xiàn)付〕時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應(yīng)付科目。采購結(jié)算制單〔發(fā)票全部現(xiàn)付〕時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目。采購結(jié)算制單〔發(fā)票局部現(xiàn)付〕時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目、應(yīng)付科目二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)應(yīng)付科目：按供給商分類或供給商設(shè)置采購結(jié)算生成憑證所需要的應(yīng)付科目。采購結(jié)算業(yè)務(wù)：采購結(jié)算業(yè)務(wù)制單時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應(yīng)付科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)非合理損耗科目：按非合理損耗類型設(shè)置采購結(jié)算生成憑證所需要的非合理損耗科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)應(yīng)收出口退稅科目：退稅單生成憑證所需要的應(yīng)收出口退稅科目。退稅單生成憑證的科目來源如下：不予抵扣和退稅的稅額結(jié)轉(zhuǎn)本錢：借方科目取對方科目中收發(fā)類別對應(yīng)的退稅轉(zhuǎn)本錢科目；貸方科目取稅金科目設(shè)置的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出科目。計提退稅：借方科目取應(yīng)收出口退稅科目設(shè)置中的應(yīng)收出口退稅科目；貸方科目取稅金科目中設(shè)置的出口退稅科目。消費(fèi)稅退稅：借方科目取應(yīng)收出口退稅科目設(shè)置中的應(yīng)收出口退稅科目；貸方科目取對方科目設(shè)置的收發(fā)類別對應(yīng)的對方科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)憑證摘要設(shè)置：對每一單據(jù)類型提供憑證摘要設(shè)置，在制單時，依據(jù)其單據(jù)類型，自動帶出憑證摘要，減少用戶手工輸入

。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)期初余額：錄入存貨系統(tǒng)使用前各存貨的期初結(jié)存情況，期初余額和庫存的期初余額分開錄入，用戶可以從庫存系統(tǒng)取期初數(shù)，并與其對賬。期初發(fā)出商品：用于錄入使用存貨核算系統(tǒng)之前，企業(yè)分期收款發(fā)出商品的期初余額。該數(shù)據(jù)從銷售系統(tǒng)取數(shù)。只有銷售系統(tǒng)啟用且銷售選項中選中分期收款業(yè)務(wù)時，存貨才能錄入分期收款發(fā)出商品期初數(shù)據(jù)。期初委托代銷發(fā)出商品：用于錄入使用存貨核算系統(tǒng)之前，企業(yè)委托代銷的期初余額。只有銷售系統(tǒng)啟用時而且委托代銷按發(fā)出商品核算時，存貨核算系統(tǒng)才能錄入期初委托代銷數(shù)據(jù)。期初差異：按方案價或售價核算出庫本錢的存貨都應(yīng)有期初差異賬或差價賬，初次使用時，應(yīng)先輸入此存貨的期初差異余額或期初差價余額。期初記賬：期初數(shù)據(jù)錄入后，執(zhí)行期初記賬后，系統(tǒng)把期初差異分配到期初單據(jù)上，并把期初單據(jù)的數(shù)據(jù)記入存貨總賬、存貨明細(xì)賬、差異賬、委托代銷/分期收款發(fā)出商品明細(xì)賬，期初記賬后，用戶才能進(jìn)行日常業(yè)務(wù)、賬簿查詢、統(tǒng)計分析等操作。如果期初數(shù)據(jù)有錯誤，可以取消期初記賬，修改期初數(shù)據(jù)，重新執(zhí)行期初記賬。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)賬簿都應(yīng)有期初數(shù)據(jù),以保證其數(shù)據(jù)的連貫性。錄入期初余額方式：手工錄入、從庫存余額取數(shù)。對于新用戶，如果您是年初使用，您可以直接錄入各存貨的年初結(jié)存；如果您是年中使用，比方您是9月開始使用，您可以錄入9月初各存貨的結(jié)存數(shù)據(jù)。如果系統(tǒng)中已有上年的數(shù)據(jù)，在使用12會計月的【月末結(jié)賬】后，存貨將自動結(jié)轉(zhuǎn)上年結(jié)存余額。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)倉庫/部門/存貨的期初存貨差異或期初存貨差價。將上級存貨分類差異/差價按金額、按數(shù)量分?jǐn)偟矫骷?xì)存貨上。點(diǎn)擊〖科目〗按鈕，那么自動取存貨科目設(shè)置中差價/差異科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)從銷售管理系統(tǒng)取期初發(fā)貨數(shù)量，手工錄入發(fā)出金額。期初余額期初記賬前可隨時更改，期初記賬時將期初分期收款發(fā)出商品一同記賬，期初發(fā)出商品記賬時增加發(fā)出商品數(shù)。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)從銷售管理系統(tǒng)取期初委托代銷發(fā)貨數(shù)量，手工錄入發(fā)出金額。期初余額期初記賬前可隨時更改。期初記賬時將期初委托代銷發(fā)出商品一同記賬，期初委托代銷發(fā)出商品記賬時增加委托代銷發(fā)出商品數(shù)。三、業(yè)務(wù)介紹業(yè)務(wù)操作流程日常業(yè)務(wù)三、業(yè)務(wù)介紹-日常業(yè)務(wù)存貨系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要是進(jìn)行日常存貨核算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和進(jìn)行本錢核算。主要以單據(jù)為載體，進(jìn)行本錢核算。入庫業(yè)務(wù)包括：企業(yè)外部采購物資形成的采購入庫單、生產(chǎn)車間加工產(chǎn)品形成的產(chǎn)成品入庫單、及盤點(diǎn)、調(diào)撥單、形態(tài)轉(zhuǎn)換、組裝、拆卸等業(yè)務(wù)形成的其它入庫業(yè)務(wù)。

出庫業(yè)務(wù)包括：出庫業(yè)務(wù)包括銷售出庫形成的銷售出庫單、車間領(lǐng)用材料形成的材料出庫單、以及盤點(diǎn)、形態(tài)轉(zhuǎn)換、調(diào)撥、組裝、拆卸等其它出庫業(yè)務(wù)。

調(diào)整業(yè)務(wù)包括：入庫調(diào)整單、出庫調(diào)整單、系統(tǒng)自動生成的調(diào)整單、以及方案價/售價調(diào)整單。

假退料業(yè)務(wù)：假退料業(yè)務(wù)可用于車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，那么可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行本錢核算。業(yè)務(wù)核算三、日常介紹-業(yè)務(wù)核算存貨系統(tǒng)的業(yè)務(wù)核算主要功能是對單據(jù)進(jìn)行出入庫本錢的計算、暫估本錢和結(jié)算本錢的處理、產(chǎn)成品本錢的分配。單據(jù)記賬：按實際本錢核算的入庫本錢核算、出庫本錢核算；按方案本錢核算的入庫本錢核算、出庫本錢核算。

包括正常單據(jù)記賬、特殊單據(jù)記賬、發(fā)出商品記賬、直運(yùn)銷售記賬。恢復(fù)記賬：對于全月平均、方案價/售價、個別計價的存貨，可選擇一張單據(jù)進(jìn)行恢復(fù)；對于移動平均、先進(jìn)先出的存貨，因與記賬單據(jù)的先后順序有關(guān)，因此不能單獨(dú)恢復(fù)中間的某張單據(jù)，應(yīng)按記賬順序從后向前恢復(fù)。暫估處理業(yè)務(wù)：暫估入庫本錢錄入，對于沒有本錢的采購入庫單，在這里進(jìn)行暫估本錢成批錄入；結(jié)算本錢處理，系統(tǒng)提供月初回沖、單到回沖、單到補(bǔ)差來處理暫估業(yè)務(wù)。

產(chǎn)成品本錢分分配：對產(chǎn)成品入庫單批量分配本錢。業(yè)務(wù)介紹核算方式計價方式入庫本錢核算3.1采購本錢核算3.2委外本錢核算3.3產(chǎn)品本錢核算課程提綱三、日常業(yè)務(wù)-核算方式3.1核算方式不同企業(yè)管理要求不同，其核算的粒度也會有差異。企業(yè)較大需要按部門考核部門業(yè)績時，可能會需要按部門核算其本錢；對于同一商品需要根據(jù)不同業(yè)務(wù)按不同方式計價或核算的企業(yè)，可以按倉庫核算。對于比較簡單的同一商品統(tǒng)一核算時，可選擇按存貨核算。按存貨核算：按存貨設(shè)置計價方式，按存貨核算本錢，無論存貨放在哪個倉庫，統(tǒng)一進(jìn)行核算。按倉庫核算：按倉庫設(shè)置計價方式，按存貨+倉庫核算本錢，即同一存貨如果存放的倉庫不同可分別進(jìn)行核算。按部門核算：按倉庫的所屬部門設(shè)置計價方式，按存貨+部門核算本錢，即同一存貨如果其所屬的部門不同要分別核算本錢。三、日常業(yè)務(wù)-核算方式3.1.1應(yīng)用方案3.1.1.1應(yīng)用舉例存貨、倉庫和部門的計價方式均為全月平均本月入庫數(shù)據(jù)如下，期初結(jié)存數(shù)據(jù)忽略：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110本月出庫數(shù)據(jù)如下：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100三、日常業(yè)務(wù)-核算方式按存貨核算

001存貨的全月平均單價=〔001存貨所有倉庫的期初余額+001存貨所有倉庫的本月入庫金額〕/〔001存貨所有倉庫的期初數(shù)量+001存貨所有倉庫的本月入庫數(shù)量〕001存貨的全月平均單價=〔100+90+110〕/〔100+100+100〕=1001存貨的出庫本錢：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=100三、日常業(yè)務(wù)-核算方式按倉庫核算001存貨甲倉庫的全月平均單價=〔001存貨甲倉庫的期初余額+001存貨甲倉庫的本月入庫金額〕/〔001存貨甲倉庫的期初數(shù)量+001存貨甲倉庫的本月入庫數(shù)量〕001存貨乙倉庫的全月平均單價=〔001存貨乙倉庫的期初余額+001存貨乙倉庫的本月入庫金額〕/〔001存貨乙倉庫的期初數(shù)量+001存貨乙倉庫的本月入庫數(shù)量〕001存貨丙倉庫的全月平均單價=〔001存貨丙倉庫的期初余額+001存貨丙倉庫的本月入庫金額〕/〔001存貨丙倉庫的期初數(shù)量+001存貨丙倉庫的本月入庫數(shù)量〕001存貨甲倉庫的全月平均單價=100/100=1001存貨乙倉庫的全月平均單價=90/100=0.9001存貨丙倉庫的全月平均單價=110/100=1.1001存貨的出庫本錢：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*0.9=90三、日常業(yè)務(wù)-核算方式按部門核算

001存貨一部的全月平均單價=〔001存貨一部的期初余額+001存貨一部的本月入庫金額〕/〔001存貨一部的期初數(shù)量+001存貨一部的本月入庫數(shù)量〕001存貨二部的全月平均單價=〔001存貨二部的期初余額+001存貨二部的本月入庫金額〕/〔001存貨二部的期初數(shù)量+001存貨二部的本月入庫數(shù)量〕001存貨一部的全月平均單價=100/100=1001存貨二部的全月平均單價=〔90+110〕/〔100+100〕=1001存貨的出庫本錢：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=100三、日常業(yè)務(wù)-核算方式3.1.1.2應(yīng)用方案按存貨核算：同一商品如果只有一種采購或銷售模式，或雖有多種模式但每種模式不需要分別核算本錢的企業(yè)可采用按存貨進(jìn)行核算。按倉庫核算：同一商品如果有多種采購或銷售業(yè)務(wù)模式，并且每種模式需要分別核算其本錢的企業(yè)可采用按倉庫進(jìn)行核算。例如：采購業(yè)務(wù)：同一商品同時存有受托代銷和普通采購兩種采購方式時，可將受托代銷的商品和普通采購的商品分別存放在不同的倉庫分別進(jìn)行核算。銷售業(yè)務(wù)：如果對于外貿(mào)企業(yè)，同一商品即可內(nèi)銷也可外銷，可將用于內(nèi)銷和外銷的商品分別存放在不同的倉庫以分別進(jìn)行核算，考核其盈利情況。按部門核算：如果一個商品在企業(yè)中有多個部門同時進(jìn)行采購和銷售，并且企業(yè)希望按部門考核其效益時，可按部門核算本錢。3.1.1.3核算方式選項設(shè)置三、日常業(yè)務(wù)-核算方式如果是按倉庫核算，那么按倉庫在倉庫檔案中設(shè)置計價方式，并且每個倉庫單獨(dú)核算出庫本錢。如果是按部門核算，那么在倉庫檔案中的按部門設(shè)計價方式，并且相同所屬部門的各倉庫統(tǒng)一核算出庫本錢。如果按存貨核算，那么按用戶在存貨檔案中設(shè)置的計價方式進(jìn)行核算。核算方式為可切換選項，切換的時點(diǎn)是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計價方式入庫本錢核算3.1采購本錢核算3.2委外本錢核算3.3產(chǎn)品本錢核算三、日常業(yè)務(wù)-計價方式2.1計價方式企業(yè)的流轉(zhuǎn)包括實物流轉(zhuǎn)和本錢流轉(zhuǎn)，在理論上，兩者應(yīng)一致。但在實際工作中，企業(yè)的存貨進(jìn)出量很大，存貨的品種繁多，存貨的本錢多變，難以保證各種存貨的本錢流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)相一致。由于同一種存貨，盡管價格不同，但均能滿足銷售或生產(chǎn)需要，在存貨減少時，毋需區(qū)分是哪一批實物被發(fā)出，本錢的流轉(zhuǎn)順序和實物的流轉(zhuǎn)順序可以別離，只要知道發(fā)出本錢和庫存本錢即可，這樣就出現(xiàn)了存貨本錢的流轉(zhuǎn)假設(shè)。采用存貨本錢的流轉(zhuǎn)假設(shè)，在期末存貨和發(fā)出存貨之間分配，計算發(fā)出存貨本錢和期末結(jié)存本錢，就產(chǎn)生了不同存貨的分配方法，即發(fā)出存貨的計價方法。不同的計價方式會影響到銷售本錢、各期期末存貨價值確實定，影響當(dāng)期損益和有關(guān)稅金、現(xiàn)金流量等。一般企業(yè)有以下六種計價方式：先進(jìn)先出、個別計價、全月平均、移動平均后進(jìn)先出〔2024會計制度取消〕方案價〔工業(yè)企業(yè)〕售價〔商業(yè)企業(yè)〕三、日常業(yè)務(wù)-計價方式-先進(jìn)先出2.1.1先進(jìn)先出定義：先進(jìn)先出法是以先購入的存貨先發(fā)出這樣一種實物流轉(zhuǎn)假設(shè)為提前，對發(fā)出存貨進(jìn)行計價的一種方法。采用先進(jìn)先出法，期末存貨本錢比較接近現(xiàn)行的市場價值。但是在通貨膨脹的情況下會使企業(yè)虛增利潤、反之利潤低估。適用范圍：在企業(yè)所處物價環(huán)境比較平穩(wěn)、材料品種或產(chǎn)品品種不多的情況下，采用先進(jìn)先出法是合理的。因為，它使本錢流動與實物流動有機(jī)地聯(lián)系起來，保證了本錢流動的科學(xué)性與計量的準(zhǔn)確性。在農(nóng)副產(chǎn)品加工或具有一定有效期限限制的化工、制藥企業(yè)，采用這種方法更符合實際。日常業(yè)務(wù)-計價方式-先進(jìn)先出2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購進(jìn)100626200

80

10060

6211000

20銷售

5060300030

10060

628000

24銷售

30

4060

621800

248060623720日常業(yè)務(wù)-計價方式-全月平均2.1.2全月平均定義：加權(quán)平均法，分一次加權(quán)平均法和移動加權(quán)平均法兩種。全月平均即全月一次加權(quán)平均法，本月銷售或耗用的存貨，平時只登記數(shù)量，不登記單價和金額，月末按一次計算的加權(quán)平均單價，計算期末存貨本錢和本期銷售或耗用本錢。存貨的平均單位本錢的計算公式為： 月初存貨結(jié)存金額+本月存貨入庫金額全月加權(quán)平均單價=——————————————————月初存貨結(jié)存數(shù)量+本月存貨入庫數(shù)量適用范圍：只在月末一次計算加權(quán)平均單價，比較簡單，而且在市場價格上漲或下跌時所計算出來的單位本錢平均化，對存貨本錢的分?jǐn)傒^為折中。但這種方法平時無法從賬上提供發(fā)出和結(jié)存存貨的單價及金額，不利于加強(qiáng)對存貨的日常管理。日常業(yè)務(wù)-計價方式-全月平均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

706444808056.54520

15購進(jìn)100626200

18059.5610720

20銷售

5064320013057.857520

24銷售

9064576040441760

28購進(jìn)2006813600

2406415360

30銷售

606438401806411520日常業(yè)務(wù)-計價方式-移動平均2.1.3移動平均定義：采用移動加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進(jìn)單價與結(jié)存單價不同時，就需要重新計算一次加權(quán)平均價，并據(jù)此計算下次購貨前的存貨本錢和銷售本錢。平均單價的計算公式為：前結(jié)存金額+本次購入金額移動加權(quán)平均單價=——————————————前結(jié)存數(shù)量+本次購入數(shù)量適用范圍：在存貨價格較難以預(yù)測的情況下，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法。采用移動加權(quán)平均法，可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)本錢，隨時提供存貨的結(jié)存數(shù)量和金額，有利于對存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日?？刂?。日常業(yè)務(wù)-計價方式-移動平均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購進(jìn)100626200

18061.1111000

20銷售

5061.11305613061.117944

24銷售

9061.1155004061.112444

28購進(jìn)2006813600

24066.8516044

30銷售

6066.85401118066.85120332.3、初始設(shè)置—選項/最高最低控制日常業(yè)務(wù)-計價方式-移動平均如果設(shè)置了全月平均/移動平均核算方式進(jìn)行最高最低控制，那么計算出的全月平均單價或移動平均單價如果不在最高最低單價的范圍內(nèi)，系統(tǒng)自動取最高或最低單價進(jìn)行本錢計算。選項中選擇“全月平均、移動平均最高最低單價是否自動更新〞為是，那么全月平均、移動平均記賬時系統(tǒng)在最大最小單價設(shè)置中進(jìn)行更新最高最低單價。使用方法：設(shè)置選項-最高最低單價設(shè)置-單據(jù)記賬-期末處理。日常業(yè)務(wù)-計價方式-方案價2.1.4方案價定義：在我國大型國有企業(yè)，存貨的計價方式大多數(shù)都采用方案價法。采用方案價法進(jìn)行存貨本錢計量，在方案經(jīng)濟(jì)時代有利于企業(yè)對物的管理，簡化會計工作，平時只需記錄存貨的收、發(fā)、存數(shù)量，要了解存貨收發(fā)存的價值，只需用數(shù)量乘以方案價即可。月末計算差異率，將發(fā)出和結(jié)存的方案本錢調(diào)整為實際本錢。差異率的計算公式如下： 月初存貨結(jié)存差異+本月存貨入庫差異差異率=———————————————————————月初存貨結(jié)存方案金額+本月存貨入庫方案金額 本月發(fā)出存貨應(yīng)分?jǐn)偟牟町?本月發(fā)出存貨方案金額*差異率 本月發(fā)出存貨實際本錢＝方案本錢±本錢差異

優(yōu)點(diǎn)：簡化會計處理工作。利于考核采購部門的業(yè)績。日常業(yè)務(wù)-計價方式-方案價2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購進(jìn)100607200

1806010400

20銷售

50603000130607800

24銷售

9060540040602400

28購進(jìn)2006012000

2406014400

30銷售

606036001806010400日常業(yè)務(wù)-計價方式-售價2.1.5售價定義：通常零售主導(dǎo)型企業(yè)，如百貨業(yè)采用售價核算方式。采用售價核算時，可以簡化會計工作，平時只按售價記錄存貨的收、發(fā)、存金額，月末根據(jù)月初結(jié)存的差價和本月入庫的差價計算綜合差價率，將發(fā)出和結(jié)存的本錢調(diào)整為實際本錢。綜合差價率的計算公式如下： 月初存貨結(jié)存差價+本月存貨入庫差價綜合差價率=——————————————————————— 月初存貨結(jié)存售價金額+本月存貨入庫售價金額 本月發(fā)出存貨應(yīng)分?jǐn)偟牟顑r=本月發(fā)出存貨售價金額*差價率 本月發(fā)出存貨實際本錢＝售價金額—出庫分?jǐn)偟牟顑r日常業(yè)務(wù)-計價方式-售價2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購進(jìn)100607200

1806010400

20銷售

50603000130607800

24銷售

9060540040602400

28購進(jìn)2006012000

2406014400

30銷售

606036001806010400三、日常業(yè)務(wù)-計價方式-個別計價2.1.6個別計價定義：個別計價法，又稱個別認(rèn)定法、具體識別法、分批實際法。采用這一方法是假設(shè)存貨的本錢流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)相一致，按照各種存貨，逐一識別各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進(jìn)批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時所確定的單位本錢作為計算各批發(fā)出存貨和期末存貨本錢的方法。適用范圍：適用于容易識別、存貨品種數(shù)量不多、單位本錢較高的存貨計價；為特定的工程專門購入或制造并單獨(dú)存放的存貨，如汽車代理、房產(chǎn)、船舶、飛機(jī)、重型設(shè)備、珠寶、名畫等貴重物品。優(yōu)點(diǎn)：計算發(fā)出存貨的本錢和期末存貨的本錢比較合理、準(zhǔn)確。缺點(diǎn)：實務(wù)操作的工作量繁重，困難較大。三、日常業(yè)務(wù)-計價方式-個別計價2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060448080604800

15購進(jìn)100626200

80100606248006200

20銷售

5060300030100606218006200

24銷售

90625760301060621800620

28購進(jìn)2006813600

3010200606268180062013600

30銷售

100686800301010060626818006206800三、日常業(yè)務(wù)-計價方式2.1.8計價方式設(shè)置-按存貨核算按存貨核算核算：在存貨檔案本錢頁簽設(shè)置計價方式。計價方式為可切換選項，切換的時點(diǎn)是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。三、日常業(yè)務(wù)-計價方式2.1.9計價方式設(shè)置-按倉庫核算按部門核算，必須輸入部門編碼作為核算部門。核算部門對應(yīng)倉庫的計價方式必須相同按倉庫核算和按部門核算，要在倉庫檔案的根本頁簽選擇倉庫的計價方式。記入本錢的倉庫才能核算材料本錢。如：供給商贈品/促銷品，提供給下游客戶/經(jīng)銷商，不能作為本公司銷售產(chǎn)品和銷售收入的料品；客戶供給料品，用于客戶特定料品加工，不需要進(jìn)行本錢處理，或者零本錢處理。課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計價方式入庫本錢核算3.1采購本錢核算3.2委外本錢核算3.3產(chǎn)品本錢核算三、業(yè)務(wù)介紹-入庫本錢核算-采購入庫本錢3.1采購入庫本錢采購入庫單是企業(yè)入庫單據(jù)的主要局部，也是采購入庫本錢核算的載體。采購業(yè)務(wù)的核算以采購入庫單為依托，通過采購入庫單與采購發(fā)票的結(jié)算，確定外購存貨的實際本錢。采購業(yè)務(wù)本錢核算包括以下三種情況：貨票同行，即外購存貨與采購發(fā)票在同一會計期間內(nèi)到，用戶可以根據(jù)采購發(fā)票得到采購入庫本錢。貨到票未到〔暫估業(yè)務(wù)〕，指當(dāng)月貨到票未到時，企業(yè)為了保證賬實相符，真實反映實際的存貨狀況，要對票未到的采購入庫進(jìn)行估價入賬，等發(fā)票到時再將暫估本錢調(diào)整為實際本錢。票到貨未到〔采購在途〕，即采購發(fā)票先到，外購商品尚未到達(dá)的情況。企業(yè)一般先掛賬，等貨到時再核算入庫本錢。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫本錢核算-采購入庫本錢3.1.1暫估本錢錄入-單據(jù)錄入在存貨核算采購入庫單中，可修改錄入存貨的暫估單價或暫估金額。3.1.2暫估本錢錄入-成批錄入三、業(yè)務(wù)介紹-入庫本錢核算-采購入庫本錢對于沒有本錢的采購入庫單，在這里進(jìn)行暫估本錢成批錄入。以所選暫估計價方式批量改寫“單價〞及“金額〞。

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫本錢核算-采購入庫本錢3.1.3暫估業(yè)務(wù)處理對于采購業(yè)務(wù)如果貨到票未到時，需要對采購入庫進(jìn)行估價入賬。按會計制度要求，上月暫估入賬時下月初應(yīng)沖回，等收到發(fā)票時再按發(fā)票的本錢核算采購入庫本錢。但實際業(yè)務(wù)中企業(yè)為簡化流程，不僅采用了月初回沖這種方式，而且還采用了單到回沖和單到補(bǔ)差這兩種回沖方式。月初回沖單到回沖單到補(bǔ)差商業(yè)版的受托代銷業(yè)務(wù)只支持單到補(bǔ)差這種回沖方式；普通采購業(yè)務(wù)支持以上三種回沖方式。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫本錢核算-采購入庫本錢3.1.3.1月初回沖定義：指當(dāng)月貨到票未到時，先將采購入庫單暫估入賬，在下月初立即生成紅字回沖單，沖回上月的暫估業(yè)務(wù)，下月收到發(fā)票時再按發(fā)票上記錄的實際本錢核算采購入庫本錢。如果下月發(fā)票仍未到，那么月末要重新暫估入賬，下月初再回沖，如此循環(huán)直到收到發(fā)票為止。系統(tǒng)流程： 三、業(yè)務(wù)介紹-入庫本錢核算-采購入庫本錢業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理。存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，下月處理。存貨系統(tǒng)-月末結(jié)賬下月月初生成紅字回沖單，生成憑證借：存貨（紅字）

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款（紅字）

下月第一種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算。存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單，制單借：存貨

稅金

貸：應(yīng)付賬款

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫本錢核算-采購入庫本錢業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理暫估處理時，生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。

期末處理時，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。

下月月初就暫估入庫單生成紅字回沖單。

制單同前。

下月第三種情況發(fā)票未到存貨系統(tǒng)-期末處理期末處理后，根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單。

借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫本錢核算-采購入庫本錢3.1.3.2單到回沖定義：指當(dāng)月貨到票未到時，先將采購入庫單暫估入賬，下月或以后月份收到發(fā)票時,再將原來的暫估入庫單回沖，然后以結(jié)算價形成最終的反映實際本錢的采購入庫單。系統(tǒng)流程： 三、業(yè)務(wù)介紹-入庫本錢核算-采購入庫本錢業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

下月第一種情況采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成紅字回沖單制單借：存貨紅字

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款紅字

生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單制單借：存貨

稅金

貸：應(yīng)付賬款

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫本錢核算-采購入庫本錢業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第三種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理,期末處理暫估處理時，如果結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單本月未生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單生成紅字回沖單，根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。暫估處理時，如果結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單本月已生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。期末處理時，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫本錢核算-采購入庫本錢3.1.3.3單到補(bǔ)差定義：指當(dāng)月貨到票未到時，先將采購入庫單暫估入賬，下月或以后月份收到發(fā)票結(jié)算時，再根據(jù)暫估本錢與實際本錢之間的差額形成補(bǔ)差單，將原來的暫估本錢調(diào)整為實際本錢。系統(tǒng)流程： 三、業(yè)務(wù)介紹-入庫本錢核算-采購入庫本錢業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：暫估應(yīng)付賬款

下月第一種情況采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理三、業(yè)務(wù)介紹-入庫本錢核算-采購入庫本錢業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)進(jìn)行記賬處理，生成調(diào)整單減少

借