信息化時代下企業(yè)財務管理轉型思考

隨著科技的發(fā)展，人工智能、大數(shù)據(jù)等技術被企業(yè)普遍應用，企業(yè)的財務管理體系也在不斷發(fā)展。傳統(tǒng)管理模式下采用人工管理的方法進行管理，信息化時代下財務管理要隨著時代發(fā)展的步伐實現(xiàn)轉型，應用信息技術來幫助企業(yè)實現(xiàn)管理水平的提高，從而幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得優(yōu)勢。因此本文針對當前信息化下財務管理轉型的主流方向以及財務工作重點進行論述，能夠為信息化時代下財務管理工作的開展提供支持。一、信息化時代對財務管理的影響第一，對會計分期假設產(chǎn)生了影響。會計分期假設是持續(xù)經(jīng)營假設的補充，傳統(tǒng)財務管理模式下，會計分期是以年度進行的。在信息化時代下，財務信息以及財務分析報告能夠隨時出具，財務分期也被逐漸縮短，分期可能是一個月、一周、一天。第二，對財務職能產(chǎn)生影響。傳統(tǒng)管理模式下財務職能偏向于核算職能，財務作為反映和監(jiān)督的工作，應用計量、確認等方法對各項數(shù)據(jù)進行人工計算。在信息化時代下，財務通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)對各項工作的信息化管理，有效提高了財務管理的效率和質量。二、信息化時代下企業(yè)財務管理轉型的問題第一，內部控制沒有實現(xiàn)信息化管理。在信息化時代下，內部控制環(huán)境發(fā)生了較大的改變，傳統(tǒng)管理模式下企業(yè)的各項工作是由制度實現(xiàn)的控制。在信息化時代下，通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)內部控制信息化管理，由系統(tǒng)明確各層級人員權限。但是很多企業(yè)的信息技術應用不足，內部成員不了解信息技術管理的要求，企業(yè)內部權責分配機制不完善，企業(yè)內部各層級人員的工作機制無法得到及時的優(yōu)化，企業(yè)無法結合業(yè)務特點、經(jīng)營實際等構建完善的管理體系，不利于明確企業(yè)內部各崗位之間的權責分工機制。同時在信息化時代下，企業(yè)的各項數(shù)據(jù)都在網(wǎng)絡上實現(xiàn)傳輸，并以信息化的方式保存，但是很多企業(yè)沒有加強對數(shù)據(jù)的管控，部分企業(yè)甚至還存在數(shù)據(jù)被篡改或數(shù)據(jù)損毀等一系列問題，無法適應信息化時代下內部控制工作的要求。第二，預算管理不完善。在信息化時代下，企業(yè)內部的信息需要順應信息化時代的發(fā)展，轉變傳統(tǒng)管理背景下信息處理效率低的問題。但是很多企業(yè)的預算管理不完善，預算的信息化管控僅實現(xiàn)了預算由線下管理轉為線上管理，并沒有通過信息系統(tǒng)對企業(yè)預算開展自動編制，也沒有結合預算執(zhí)行過程中的各項信息進行自動分析，在預算執(zhí)行完成之后無法通過信息系統(tǒng)開展對預算的自動考評。由于信息化管理機制滯后，不利于滿足信息化下預算工作開展的需求。第三，未開展財務智能化決策。財務智能化決策作為新興概念，很多企業(yè)沒有實現(xiàn)財務智能化決策，即便應用財務智能化決策也，人工智能系統(tǒng)也只是起到輔助性作用，決策工作還由人員開展，主要原因是很多企業(yè)沒有認識到應用人工智能處理大數(shù)據(jù)的重要性。三、信息化時代下企業(yè)財務管理轉型的要點（一）信息化時代下企業(yè)的內部控制第一，優(yōu)化內部控制環(huán)境。企業(yè)需要提高全體成員對內部控制工作的重視，在信息化管理環(huán)境下，企業(yè)的各項管理工作有了較大的改變，企業(yè)內部的全體成員需要對企業(yè)的工作流程形成正確的了解，認識到內部控制工作的要求，確保信息化環(huán)境下的管理體系有序開展。首先，企業(yè)要加強對信息化時代下全體人員的培訓，要求全體成員認識到內部控制工作的重點。在信息化時代下內部控制是否成功，既受到高層管理者的影響，又受到企業(yè)內部全體基層員工的影響，高層管理者必須要提高對內部控制工作的重視，對于財務、人力、信息等方面的管規(guī)劃進行統(tǒng)籌安排，在管理體系中明確內部控制工作的要求，從而促使全員主動參與到內部控制工作中，促使企業(yè)在建設信息化下的內部控制體系時更具合理性，并帶動企業(yè)內部的全體成員為內部控制工作的開展提供支持[1]。其次，企業(yè)內部的基層員工對內部控制工作的理解對內部控制產(chǎn)生重要的影響，企業(yè)的基層員工需要對財務信息化工作形成正確的認識，提高自身專業(yè)能力，加強對相關人員知識和技能的普及和培訓。第二，完善網(wǎng)絡體系建設。首先，企業(yè)需要加強與供應商、客戶等主體的溝通與交流，以促使財務部門能夠開展更為科學的決策。企業(yè)需要健全網(wǎng)絡體系，第一級是內聯(lián)網(wǎng)，在企業(yè)內部需要實現(xiàn)對供產(chǎn)銷數(shù)據(jù)的整合。第二級是互聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)需要加強與供應商、客戶等的溝通與交流。其次，加強信息安全建設。信息化環(huán)境下，財務管理機制要得到完善，就需要加強對財務數(shù)據(jù)的保護，確保重要的數(shù)據(jù)實行雙備份的機制，保障財務信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，避免財務數(shù)據(jù)被篡改或損毀等一系列問題給企業(yè)造成的威脅，通過定期升級企業(yè)的防火墻、安裝殺毒軟件等方式，確保財務數(shù)據(jù)得到有效管理。最后，加強對軟件的維護。企業(yè)需要提高安全意識，在財務信息化軟件實施的過程中，對于相關操作人員必須對操作記錄進行儲存形成操作日志，并且對不同財務信息訪問者的權限進行明確，只有優(yōu)化權限并明確操作規(guī)則，才能確保企業(yè)的財務信息得到有效管控，防范數(shù)據(jù)被篡改等一系列問題發(fā)生的可能性，并實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的有效共享，防范數(shù)據(jù)失誤給企業(yè)發(fā)展帶來的影響。第三，完善授權控制體系。在信息化下的財務管理要求由傳統(tǒng)的人工授權轉為信息系統(tǒng)自動授權，在這一過程中需要建立權責分明的管控機制。首先，加強對交易授權控制。企業(yè)需要加強對各類授權工作的控制，以確保錄入信息系統(tǒng)的各類數(shù)據(jù)得到安全管理，通過對信息系統(tǒng)的分析，確保各類數(shù)據(jù)得到有效管理，確保企業(yè)在開展各項管理時能夠結合企業(yè)的實際對于市場價格變動、市場行情變動等方面的信息進行全面管控，并對各類信息進行高效處理。例如，企業(yè)在信息化管理的基礎上，需要確保企業(yè)的信息系統(tǒng)能夠高效運作，結合企業(yè)內部各層級人員的操作要求，保障企業(yè)內部各層級人員的工作得到有效管理，只有在授權范圍內才能開展相應的操作，防范傳統(tǒng)管理模式下財務審批出現(xiàn)越權審批或無權審批等問題。其次，需要明確對管理節(jié)點的控制。在信息化時代下，財務管理工作要結合重要節(jié)點明確分工設置，落實崗位管理要求，明確授權審批管理的要求，確保系統(tǒng)的有效性得到保障。最后，構建財權管理體系。企業(yè)針對三重一大的開展需要執(zhí)行集體決策，通過明確各層級之間管理要求，結合企業(yè)的管理框架建立預算審批、資金支付、投資決策等重要財務事項的管控要求，確保各項工作得到有效的監(jiān)督。（二）信息化時代下企業(yè)的預算管理隨著企業(yè)的發(fā)展以及信息技術的應用，傳統(tǒng)的預算管理體系無法實現(xiàn)信息化管控，企業(yè)需要應用信息技術的優(yōu)勢，優(yōu)化企業(yè)的預算管理體系，確保預算能夠為企業(yè)經(jīng)營管理工作的開展提供有效支持。第一，明確預算目標。企業(yè)的預算目標需要以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為導向，通過對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的合理分析，確保企業(yè)的預算目標有序執(zhí)行。企業(yè)需要站在企業(yè)長遠發(fā)展的角度，制定能夠促使企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展的規(guī)劃，通過設置合理的預算目標體系，對企業(yè)管理工作的各環(huán)節(jié)建立細致的管理規(guī)劃，明確企業(yè)內部各責任主體的具體管理要求。第二，優(yōu)化信息化環(huán)境下的預算編制。在信息化環(huán)境下預算編制與傳統(tǒng)的預算編制存在較大的差異，信息化環(huán)境下的預算表格僅是預算的體現(xiàn)，預算構成的元素才是預算的核心。信息化環(huán)境下的預算編制不再以年度為周期，而是包括季度、月度等期間的管理安排，預算責任主體不僅包括各部門，還包括內部的員工。信息化下的預算管理體系需要盡可能細致與全面。企業(yè)在編制預算時，需要從信息系統(tǒng)中明確數(shù)據(jù)源，通過創(chuàng)立信息表的方式，由信息系統(tǒng)自動對數(shù)據(jù)源進行取數(shù)，實現(xiàn)對各項預算數(shù)據(jù)的自動匯總，預算編制工作能夠通過計算機系統(tǒng)自動完成。例如企業(yè)在編制銷售預算時，銷售預算包括應收賬款預算、銷售收入預算等方面的預算，企業(yè)由信息系統(tǒng)自動分析上一年度的銷量情況，并結合企業(yè)人工智能系統(tǒng)分析的下一年度市場規(guī)劃、客戶需求等方面的信息，合理確定下一年度的銷量。又如企業(yè)在制定采購預算時，由信息系統(tǒng)分析庫存變動趨勢、下達訂單到貨物送達時間等方面的信息，在此基礎上分析下一年度的采購規(guī)劃，避免采購存貨過多導致企業(yè)營運資金被擠占，或采購的存貨過少影響企業(yè)正常經(jīng)營的問題。第三，優(yōu)化信息化下的預算執(zhí)行。首先，信息化下的預算執(zhí)行需要實現(xiàn)事前、事中、事后全過程的管理。預算指標一經(jīng)下達之后，各部門需要嚴格按照預算工作的要求執(zhí)行，企業(yè)通過在各部門、各崗位之間明確管理規(guī)劃，確保各級責任主體按照自身的工作要求開展工作，確保預算信息更加公開、透明。在事前控制方面，預算指標一經(jīng)下達，各部門在制定之前需要提出申請，預算發(fā)起人和審批人能夠通過信息系統(tǒng)了解預算數(shù)、預算余額，結合業(yè)務是否有必要開展明確是否通過支出申請。在事中管理環(huán)節(jié)，各部門在開展工作過程中，需要分析以當前的方式繼續(xù)執(zhí)行工作是否會導致預算存在偏差。信息系統(tǒng)針對各部門的工作情況也需要進行動態(tài)監(jiān)督，當可能產(chǎn)生偏差時需要制定完善的解決措施。在事后管理方面，需要建立事后分析流程，由信息系統(tǒng)定期對預算執(zhí)行的情況以及預算執(zhí)行進度進行分析，通過分析判斷預算執(zhí)行的效果，并輸出預算分析報告，幫助管理層了解預算執(zhí)行過程中存在的偏差，將偏差及時反饋給企業(yè)的管理層，以動態(tài)優(yōu)化預算管理工作[2]。其次，企業(yè)需要通過信息系統(tǒng)建立在財務與業(yè)務的一體化管理體系。在預算執(zhí)行的各環(huán)節(jié)，企業(yè)需要通過對各環(huán)節(jié)工作有序規(guī)劃，健全預算多維度的分析體系，在信息系統(tǒng)分析的過程中，既需要分析財務信息，又需要分析業(yè)務信息。既需要判斷盈利能力、營運能力、償債能力等方面的財務指標，又需要分析各區(qū)域產(chǎn)品銷售情況以及競爭對手在市場上表現(xiàn)等業(yè)務指標，分析產(chǎn)品成長性、營利性、生命周期等方面的因素。例如通過分析企業(yè)的應收賬款周轉率，結合企業(yè)不同產(chǎn)品的銷售情況，能夠有效改進企業(yè)的營銷方案，避免企業(yè)產(chǎn)品滯銷的可能性。第四，優(yōu)化信息化下的預算考評。信息化下的預算考評工作需要實現(xiàn)自動化考評，預算考評不再以年度為周期，而是結合管理層的需求以及人員績效工資發(fā)放的周期，由信息系統(tǒng)自動考評。例如A企業(yè)在預算管理的過程中（見表1），在預算考評時設置了可量化的考評體系，既需要重視資金的產(chǎn)出情況，又需要注重資金的效果，并在此基礎上由企業(yè)內部的專業(yè)人員對不同的權重進行設置，結合各指標的權重由信息系統(tǒng)自動收集指標并進行打分，以確?？荚u工作更加合理。表1A企業(yè)預算考核評價表（三）信息化時代下企業(yè)的智能財務決策智能財務決策要求企業(yè)借助人工智能系統(tǒng)，實現(xiàn)財務決策的智能化管理，確保財務決策的各環(huán)節(jié)，通過信息系統(tǒng)自動完成，從而提高決策效率。第一，明確信息系統(tǒng)的功能和結構。信息系統(tǒng)由數(shù)據(jù)層、分析層、交互層三個層面組成。首先，數(shù)據(jù)層負責數(shù)據(jù)收集、清洗、挖掘等工作，借助數(shù)據(jù)傳輸技術獲取企業(yè)內部的業(yè)務信息、財務信息、審計信息等信息，并獲取企業(yè)外部的稅率信息、法律信息、利率信息等信息，通過對海量數(shù)據(jù)進行清洗、挖掘、分析，將對企業(yè)有價值的信息儲存到數(shù)據(jù)倉庫中，為各項數(shù)據(jù)的分析和匯總提供保障。其次，分析層主要負責財務分析、財務預測、財務決策。分析層包括知識庫、方法庫、模型庫，采用相應的知識、方法、模型，在收集到財務決策的指令之后，自動調取相關的程序開展分析。在這一過程中，還需要用到畫像，畫像指的是通過對數(shù)據(jù)的分析與推理形成對某一事物的全面描述，例如分析企業(yè)畫像時，通過判斷企業(yè)財務績效、風險偏好、現(xiàn)金流量等信息形成企業(yè)畫像。在分析外部環(huán)境畫像時，通過分析外部投融資環(huán)境、市場環(huán)境、利率環(huán)境等得出外部環(huán)境畫像。各類畫像不僅包括高度概括的數(shù)據(jù)，還可以通過數(shù)據(jù)鉆取獲取所需要的原始數(shù)據(jù)，通過深度學習算法使企業(yè)畫像與外部畫像匹配，從而制定相應的財務決策。再次，交互層是連接企業(yè)信息系統(tǒng)和企業(yè)決策者之間的紐帶，交互層通過使用語言識別和自然語言處理技術，實現(xiàn)自然語言與機器預算的轉換，并通過人工智能系統(tǒng)在內部進行分析的基礎上輸出財務分析報告，為各類決策的開展提供支持。第二，明確信息系統(tǒng)應用下智能化財務的驅動機理。在信息化時代下，需要借助互聯(lián)網(wǎng)及時獲取供應鏈信息、行業(yè)信息等方面的信息，通過獲取海量的數(shù)據(jù)為企業(yè)的管理工作提供支持。海量的數(shù)據(jù)中存在數(shù)據(jù)結構復雜等問題，各類數(shù)據(jù)無法直接用于財務分析，需要經(jīng)過數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)挖掘形成對企業(yè)有