2022年《資產評估相關知識》高頻考點4

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單選題（共68題，共68分）

1.在非同一控制下控股合并中，因未來存在一定不確定性事項而發(fā)生的或有對價，下列會計處理方法正確的是（）。

A.購買方應當將合并協(xié)議約定的或有對價作為企業(yè)合并轉移對價的一部分，按照其在購買日的公允價值計入企業(yè)合并成本

B.購買日后出現(xiàn)對購買日已存在情況的新的或者進一步證據(jù)而需要調整或有對價的，應當予以確認并對原計入合并商譽的金額進行調整

C.自購買日起12個月以后出現(xiàn)對購買日已存在情況的新的或者進一步證據(jù)而需要調整或有對價的，應當予以確認并對原計入合并商譽的金額進行調整

D.自購買日起12個月內出現(xiàn)對購買日已存在情況的新的或進一步證據(jù)而需要調整或有對價的，如果或有對價屬于權益性質的，不進行會計處理

2.下列關于反向購買后編制合并財務報告的說法中，正確的有（）。

A.合并財務報表中，法律上子公司的資產.負債應以其在合并前的賬面價值進行確認和計量

B.合并財務報表中的權益性工具的金額應當反映法律上子公司合并前發(fā)行在外的股份面值以及假定在確定該項企業(yè)合并成本過程中新發(fā)行的權益性工具的金額

C.合并財務報表的比較信息應當是法律上子公司的比較信息（即法律上子公司的前期合并財務報表）

D.合并財務報表中的留存收益和其他權益余額應當反映的是法律上子公司在合并前的留存收益和其他權益余額

3.甲公司因擴大經營規(guī)模需要籌集長期資本，有發(fā)行長期債券、發(fā)行優(yōu)先股、發(fā)行普通股三種籌資方式可供選擇。經過測算，發(fā)行長期債券與發(fā)行普通股的每股收益無差別點為120萬元，發(fā)行優(yōu)先股與發(fā)行普通股的每股收益無差別點為180萬元。如果采用每股收益無差別點法進行籌資方式決策，下列說法中，正確的是（）

A.當預期的息稅前利潤為100萬元時，甲公司應當選擇發(fā)行長期債券

B.當預期的息稅前利潤為150萬元時，甲公司應當選擇發(fā)行普通股

C.當預期的息稅前利潤為180萬元時，甲公司可以選擇發(fā)行普通股或發(fā)行優(yōu)先股

D.當預期的息稅前利潤為200萬元時，甲公司應當選擇發(fā)行長期債券

4.根據(jù)著作權法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于對作品合理使用的是（）。

A.為學校課堂教學少量復制已經發(fā)表的作品

B.將已經發(fā)表的作品改成盲文出版

C.對設置在室外公共場所的藝術作品進行臨摹

D.圖書館復制本館收藏的作品予以出售

5.企業(yè)因某事項當期確認了200萬的預計負債，計入當期損益。稅法規(guī)定，與確認該負債相關的費用只有在實際發(fā)生時才允許稅前扣除，則下列說法中正確的是（）。

A.該預計負債形成200萬元的可抵扣暫時性差異

B.該預計負債形成200萬元的應納稅暫時性差異

C.該預計負債不形成暫時性差異

D.該預計負債的賬面價值為0

6.關于提供勞務收入的確認與計量，下列說法中不正確的是（）。

A.宣傳媒介的收費，在相關的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

B.安裝工作是銷售商品附帶條件的，安裝費用在資產負債表日根據(jù)安裝的完工進度確認收入

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產負債日根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

D.屬于提供設備和其他有形資產的特許權使用費，在交付資產或者轉移資產所有權時確認收入

7.某企業(yè)年初未分配利潤借方余額40萬元（彌補期限已超過5年），本年度稅后利潤100萬元，法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10%。假定該企業(yè)本年度除了計提盈余公積外，無其他利潤分配事項。則該企業(yè)本年末未分配利潤的余額為（）萬元。

A.80

B.60

C.48

D.40.4

8.下列關于用盈余公積派送新股的處理正確的是（）。

A.借：盈余公積貸：股本

B.借：股本貸：盈余公積

C.借：盈余公積貸：資本公積

D.借：盈余公積貸：利潤分配

9.甲公司的下列做法中體現(xiàn)了可比性要求的是（）。

A.甲公司在前后各期對固定資產采用相同的折舊方法

B.甲公司對已經發(fā)生的交易或事項，及時進行了會計處理

C.甲公司在期末對發(fā)生減值的固定資產計提了固定資產減值準備

D.甲公司對可供出售金融資產采用公允價值進行后續(xù)計量

10.下列關于影響資本成本因素的說法中，不正確的是（）。

A.市場風險報酬由資本市場上的供求雙方決定，個別公司無法控制

B.市場利率是影響資本成本的內部因素

C.稅率是政府政策，個別公司無法控制

D.資本性收益的稅務政策發(fā)生變化，會影響人們對于權益投資和債務投資的選擇，并間接影響公司的最佳資本結構

11.某企業(yè)2022年資金平均占用額為2000萬元，其中不合理占用額為120萬元。2022年預計銷售增長率為10%，資金周轉速度加快2%。預計2022年資金需求量為（）萬元。

A.2026.64

B.2068.00

C.2156.00

D.2285.06

12.商業(yè)銀行開辦銀行卡業(yè)務應當具備的條件不包括（）。

A.開業(yè)2年以上，具有辦理零售業(yè)務的良好業(yè)務基礎

B.符合中國人民銀行頒布的資產負債比例管理監(jiān)控指標，經營狀況良好

C.合格的管理人員和技術人員.相應的管理機構

D.安全.高效的計算機處理系統(tǒng)

13.下列各項中，不能導致有限合伙企業(yè)解散的是（）。

A.合伙人不具備法定人數(shù)已經持續(xù)45天

B.依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.僅剩有限合伙人

D.僅剩普通合伙人

14.甲、乙、丙三位合伙人設立普通合伙企業(yè)，企業(yè)經營一段時間后，丙合伙人決定將自己持有合伙企業(yè)的財產份額轉讓給丁，經查，合伙協(xié)議中未對該種轉讓行為作出約定。根據(jù)合伙企業(yè)法規(guī)定，則丙（）。

A.轉讓財產份額后通知其他合伙人

B.只需要在轉讓前通知合伙企業(yè)的事務執(zhí)行人

C.轉讓前須經半數(shù)以上的合伙人同意

D.轉讓前須經全體合伙人一致同意

15.下列各項中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定生物資產是（）。

A.經濟林

B.防風固沙林

C.用材林

D.存欄待售的牲畜

16.2022年2月15日，A公司與B銀行就借款事宜口頭達成協(xié)議，3月23日簽訂一份借款合同。并以廠房設定抵押，于4月8日簽訂了抵押合同，5月11日依法辦理了登記。該抵押權的設立時間是（）。

A.2月15日

B.3月23日

C.4月8日

D.5月11日

17.跨縣級行政區(qū)域的不動產登記的管轄，其處理規(guī)則中表述不正確的是（）。

A.由所跨縣級行政區(qū)域的不動產登記機構分別辦理

B.不能分別辦理的，由所跨縣級行政區(qū)域的不動產登記機構協(xié)商辦理

C.協(xié)商不成的，由共同的上一級人民政府不動產登記主管部門指定辦理

D.協(xié)商不成的，可不予辦理登記

18.某企業(yè)在甲銀行的周轉信貸額為2000萬元，承諾費率為0.5%。2022年1月1日從銀行借入600萬元，7月1日歸還了500萬元，10月1日又借入400萬元，如果借款年利率6%，則企業(yè)2022年年末向銀行支付的利息和承諾費共為（）萬元。

A.38.75

B.34.75

C.29.75

D.26.75

19.某股份有限公司注冊資本為4800萬元。公司現(xiàn)有法定公積金1800萬元，任意公積金800萬元。公司擬轉增注冊資本，進行增資派股。以下的方案中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.將法定公積金1800萬元.任意公積金800萬元轉為公司資本

B.將法定公積金1200萬元.任意公積金600萬元轉為公司資本

C.將法定公積金800萬元.任意公積金400萬元轉為公司資本

D.將法定公積金600萬元.任意公積金200萬元轉為公司資本

20.下列關于環(huán)境保護稅法中，應稅污染物計稅依據(jù)的確定方法，表述錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

C.應稅固體廢物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

D.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定

21.某股份有限公司向國務院授權證券管理部門申請其股票上市交易，下列情形中將構成其股票不能上市交易的是（）。

A.公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的35%

B.公司股本總額為人民幣6000萬元

C.公司在前年因財務會計報告有虛假記載被處理

D.持有公司股票面值達人民幣1000元以上的股東人數(shù)有900多人

22.根據(jù)融資租賃業(yè)務規(guī)定，下列關于租賃物、租賃資產的管理規(guī)則表述不正確的是（）。

A.金融租賃公司應當合法取得租賃物的所有權

B.金融租賃公司應當建立健全租賃物價值評估和定價體系

C.金融租賃公司應當加強租賃物的估值管理，定期評估，并開展減值測試

D.金融租賃公司應當加強對租賃期限屆滿返還或因承租人違約而取回的租賃物的風險管理

23.以下關于商業(yè)銀行貸款展期的表述，正確的是（）。

A.短期貸款展期期限累計不得超過1年，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半，長期貸款展期期限累計不得超過5年

B.短期貸款展期期限累計不得超過1年，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半，長期貸款展期期限累計不得超過3年

C.短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半，長期貸款展期期限累計不得超過5年

D.短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半，長期貸款展期期限累計不得超過3年

24.甲公司于2022年5月6日獲得一項半導體發(fā)明專利，此后一直為了控制市場而拒絕實施。乙公司需要在國內實施該專利，下列情形中，國務院專利行政部門根據(jù)乙公司的申請，不可以給予實施發(fā)明專利強制許可的是（）。

A.甲公司自專利權被授予之日起滿2年，且自提出專利申請之日起滿3年，無正當理由未實施其專利的

B.甲公司行使專利權的行為被依法認定為壟斷行為，為消除或減少該行為對競爭產生的不利影響的

C.甲公司自專利權被授予之日起滿3年，且自提出專利申請之日起滿4年，無正當理由未充分實施其專利的

D.乙公司取得一項專利權的發(fā)明比甲公司的半導體發(fā)明專利具有顯著經濟意義的重大技術進步，其實施又有賴于甲公司專利的實施

25.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司合并時，應在法定期限內在報紙上公告，該法定期限為（）。

A.公司作出合并決議之日起30日內

B.合并各方簽訂合并協(xié)議之日起30日內

C.合并各方主管部門批準之日起10日內

D.公司辦理工商登記后10日內

26.某企業(yè)全年耗用A材料4800噸，每噸單價為10000元，每次的訂貨成本為3200元，每噸材料年儲備成本12元，則經濟訂貨批量占用的資金為（）元。

A.16000000

B.6000000

C.8000000

D.1256000

27.企業(yè)以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，不構成企業(yè)合并的情況下，長期股權投資的初始投資成本應當為發(fā)行權益性證券的（）。

A.賬面價值

B.公允價值

C.支付的相關稅費

D.市場價格

28.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，國有獨資公司的設立和組織機構適用特別規(guī)定，沒有特別規(guī)定的，適用有限責任公司的相關規(guī)定。下列各項中，符合國有獨資公司特別規(guī)定的是（）。

A.國有獨資公司的章程可由董事會制定并報國有資產監(jiān)督管理機構批準

B.國有獨資公司合并事項由董事會決定

C.董事會成員中可以有公司職工代表

D.監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產生

29.某縣城房地產開發(fā)公司建造一幢普通住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納相關稅費47.5萬元（不含增值稅和印花稅），該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產開發(fā)費用的計提比例為10%。轉讓此普通住宅應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.2107.5

B.0

C.2184.13

D.2771.5

30.下列各項表述中，不正確的是（）。

A.輸入值是市場參與者所使用的假設，分為可觀察輸入值和不可觀察輸入值

B.企業(yè)使用估值技術時，應同時使用可觀察輸入值和不可觀察輸入值

C.估值技術通常包括市場法.收益法和成本法

D.企業(yè)應用于相關資產或負債公允價值計量的有序交易，是在計量日前一段時期內該資產或負債具有慣常市場活動的交易，不包括被迫清算和拋售

31.企業(yè)的資產按取得時的實際成本計價，這滿足了（）要求。

A.可靠性

B.明晰性

C.歷史成本

D.相關性

32.甲公司2022年末持有乙公司1200萬股股權，劃分為可供出售金融資產，賬面價值為4000萬元，其中成本3600萬元，公允價值變動400萬元，2022年6月30日該資產公允價值為3800萬元，屬于暫時性下跌。2022年12月31日，乙公司的經營狀況持續(xù)下滑，公允價值為3300萬元，則2022年應確認的資產減值損失是（）萬元。

A.500

B.200

C.700

D.300

33.20×4年2月1日，甲公司以增發(fā)1000萬股本公司普通股股票和一臺大型設備為對價，取得乙公司25%股權。其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價值為每股10元。為增發(fā)股份，甲公司向證券承銷機構等支付傭金和手續(xù)費400萬元。用作對價的設備賬面價值為1000萬元，公允價值為1200萬元。當日，乙公司可辨認凈資產公允價值為40000萬元。假定甲公司能夠對乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，甲公司該項長期股權投資的初始投資成本是（）萬元。

A.10000

B.11000

C.11200

D.11600

34.下列對會計基本假設的表述錯誤的是（）。

A.會計確認.計量和報告應選擇貨幣作為計量單位

B.會計主體確立了會計核算的時間范圍

C.法律主體必然是一個會計主體

D.會計基本假設是企業(yè)會計確認.計量和報告的前提

35.企業(yè)將未實現(xiàn)的銷售收到的款項確認為應收賬款，體現(xiàn)的會計基礎是（）。

A.收付實現(xiàn)制

B.現(xiàn)值

C.權責發(fā)生制

D.公允價值

36.存貨期末按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量體現(xiàn)的會計信息質量要求是（）。

A.可比性

B.相關性

C.重要性

D.謹慎性

37.甲公司以一批庫存商品交換乙公司一幢房產，該商品的成本為1000萬元，已經計提存貨跌價準備200萬元，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，該商品的計稅價格為1500萬元；乙公司房產原價為1600萬元，累計折舊600萬元，已提減值準備30萬元，計稅價格為2000萬元，經雙方協(xié)議，甲公司向乙公司支付補價30萬元，交易雙方均維持換入資產的原使用狀態(tài)。完成該項非貨幣性資產交換后雙方未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值與交易前明顯不同，但是由于沒有同類資產活躍交易市場且無法正確判斷交易資產公允價值，則甲公司、乙公司換入資產的入賬成本分別是（）萬元。

A.1085，685

B.1200，715

C.1500，890

D.1800，675

38.甲公司在2022年1月1日購入一項無形資產，購買價款為500萬元，該無形資產的預計使用壽命為5年，預計凈殘值為零，采用直線法計提攤銷。該無形資產在2022年年末的可收回金額為360萬元，計提減值準備后，原預計使用年限不變。該無形資產在2022年年末資產負債表中的列示金額為（）。

A.288萬元

B.300萬元

C.270萬元

D.360萬元

39.綠源舊貨回收公司為增值稅一般納稅人，12月銷售一批舊貨，取得收入5100元（含稅），購入一批舊貨，價款2000元（含稅）。對于此筆業(yè)務該公司應納稅額為（）元。

A.98

B.99.03

C.35.12

D.40.78

40.下列經濟業(yè)務一定不會引起費用變動的是（）。

A.銷售產品

B.資產減值

C.公允價值變動

D.計提折舊

41.甲公司于2022年3月5日從證券市場購入乙公司股票10000股，劃分為交易性金融資產，每股買價10元（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1.2元），另外支付印花稅2000元。2022年12月31日，甲公司持有的該股票的市價總額（公允價值）為115000元。2022年4月1日，甲公司出售乙公司股票10000股，收入現(xiàn)金98000元。至此，甲公司因該項金融資產而確認的投資收益總額為（）元。

A.8000

B.10000

C.12000

D.20000

42.M公司2022年初以銀行存款680萬元作為對價取得N公司30%的股權。當年N公司虧損800萬元；2022年N公司虧損2000萬元；2022年N公司實現(xiàn)凈利潤600萬元（假定這些利潤、虧損金額與投資方認定的金額相同，不需要再進行調整）。2022年M公司計入投資收益的金額為（）萬元。

A.48

B.32

C.20

D.0

43.2022年12月31日，甲公司庫存B材料的賬面成本為120萬元，市場購買價格總額為110萬元，假設不發(fā)生其他購買費用，由于B材料市場銷售價格下降，市場上用B材料生產的產品的市場價格也有所下降，甲公司估計，用庫存的B材料生產的產品的市場價格總額由300萬元降至270萬元，產品的成本為280萬元，將B材料加工成乙產品尚需投入160萬元，估計銷售費用及稅金為10萬元。2022年12月31日B材料的賬面價值為（）萬元。

A.120

B.100

C.110

D.160

44.甲公司應收乙公司賬款1600萬元已逾期，經協(xié)商決定進行債務重組。債務重組協(xié)議規(guī)定：（1）乙公司以銀行存款償付甲公司賬款150萬元；（2）乙公司以一項固定資產和一項長期股權投資償付所欠賬款的余額。乙公司該項固定資產的賬面原價為400萬元，已提折舊180萬元，已提減值準備20萬元，公允價值為200萬元；長期股權投資的賬面價值為700萬元，公允價值為900萬元。假定不考慮其他相關稅費，則該債務重組中債務人產生的投資收益為（）萬元。

A.100

B.317

C.150

D.200

45.M公司于2022年1月1日從銀行取得一筆專門用于工程建設的長期借款，本金1000萬元，年利率為10%，期限3年，每年末付息，到期還本。工程開工日為2022年1月1日，2022年資產支出如下：①1月1日支出100萬元；②4月1日支出100萬元；③10月1日支出100萬元。閑置資金用于購買國債，月收益率為0.2%，則2022年專門借款利息資本化金額為（）萬元。

A.19.2

B.72.18

C.100

D.80.8

46.某企業(yè)一臺設備從2022年1月1日開始計提折舊，其原值為111000元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為1000元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。從2022年起，該企業(yè)將該固定資產的折舊方法改為平均年限法，設備的預計使用年限由5年改為4年，設備的預計凈殘值由1000元改為600元。該設備2022年的折舊額為（）元。

A.19500

B.19680

C.27500

D.27600

47.在提前訂貨的情況下，企業(yè)再次發(fā)出訂貨單時，尚有存貨的庫存量，稱為（）。

A.保險儲備

B.再訂貨點

C.提前訂貨期

D.保本量

48.關于公司法定代表人，下列說法正確的是（）。

A.只能由董事長擔任

B.由公司章程規(guī)定

C.只能由經理擔任

D.只能由最大的股東擔任

49.根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列各項中，屬于股份有限公司股東大會行使的職權的是（）。

A.決定公司內部管理機構的設置

B.對發(fā)行公司債券作出決議

C.聘任或者解聘公司經理

D.據(jù)經理的提名，聘任或者解聘公司財務負責人

50.某股份有限公司在設立過程中，違反《公司法》規(guī)定的是（）。

A.在公司登記機關登記的注冊資本總額為人民幣200萬元

B.發(fā)起人共有3人，其中2人在中國境內有住所

C.募集設立時，應由發(fā)起人認購公司應發(fā)行的全部股份

D.全體發(fā)起人的貨幣出資占出資總額的35%

51.關于合伙事務執(zhí)行中的對外代表權，下列說法錯誤的是（）。

A.各合伙人對執(zhí)行合伙事務享有同等的權利

B.執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人，對外代表合伙企業(yè)

C.作為合伙人的法人.其他組織執(zhí)行合伙事務的，由其委派的代表執(zhí)行

D.不執(zhí)行合伙事務的合伙人不能過問合伙人執(zhí)行合伙事務的情況

52.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司的股東在下列何種情況下不得抽逃其出資（）。

A.繳納出資后

B.經法定驗資機構驗資后

C.提出公司設立登記申請后

D.公司成立后

53.A企業(yè)的申請商標注冊，在美國第一次提出商標注冊申請日為2022年1月1日，在中國就相同商品以同一商標提出商標注冊申請是在2022年8月1日。B企業(yè)以同一商標在中國提出商標注冊申請是2022年5月1日。C企業(yè)在中國政府主辦的國際博覽會展出的商品上首次用的時間是2022年3月1日，就相同商品以同一商標在中國提出商標注冊申請是在2022年7月1日。D企業(yè)在美國政府主辦的博覽會展出的商品上首次用的時間是2022年2月1日，就相同商品以同一商標在中國提出商標注冊申請是在2022年6月1日。商標權授予（）。

A.A企業(yè)

B.B企業(yè)

C.C企業(yè)

D.D企業(yè)

54.專利申請人對國務院專利行政部門駁回申請的決定不服的，可以自收到通知之日起（）內向專利復審委員會請求復審。

A.30日

B.3個月

C.180日

D.1個月

55.在專利制度中，關于外國優(yōu)先權與本國優(yōu)先權兩者之間的差別，正確的是（）。

A.前者的優(yōu)先權期為12個月，后者的優(yōu)先權期為6個月

B.前者除適用于發(fā)明，實用新型專利申請外，還適用于外觀設計專利申請，而后者只能適用于發(fā)明和實用新型專利申請

C.申請人要求外國優(yōu)先權必須就此提出申請，而國內優(yōu)先權卻能自動產生

D.前者只能適用于外國人，不能適用于中國人，而后者則反之

56.公司申請公司債券上市交易，應當符合的條件是（）。

A.公司債券的期限為2年以上

B.公司必須是股份有限公司

C.公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣3000萬元

D.公司申請債券上市時應符合法定的公司債券發(fā)行條件

57.某上市公司擬申請發(fā)行公司債券。該公司最近一期末凈資產額為2億元人民幣，3年前該公司曾發(fā)行1年期債券3000萬元，該批債券已經清償。該公司此次發(fā)行債券額最多不得超過（）。

A.1000萬元

B.3000萬元

C.5000萬元

D.8000萬元

58.證券發(fā)行分為公開發(fā)行和非公開發(fā)行。公開發(fā)行不包括（）。

A.向特定對象發(fā)行證券

B.向不特定對象發(fā)行證券累計超過200人

C.向不特定對象發(fā)行證券累計超過100人

D.向特定對象發(fā)行證券累計超過200人

59.境外A企業(yè)在我國境內未設立機構、場所。2022年2月，A企業(yè)將一臺買價為1000萬元的機器出售給我國居民納稅人B公司，取得價款1200萬元。A企業(yè)就該項所得應向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額是（）萬元。

A.20

B.80

C.40

D.50

60.土地增值稅是針對土地轉讓的二級市場，包括將獲得的土地使用權再次轉讓的行為，不包括（）。

A.贈與

B.交換

C.出售

D.抵押

61.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價88萬元，實際收取新舊首飾差價款共計85萬元；采取以舊換新方式銷售原價為5500元的金項鏈200件，每件收取差價款2000元。

（2）銷售1500件唱片給某單位，不含稅價300元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分唱片存在質量問題，經協(xié)商支付給該單位折讓4萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

（3）接受當?shù)谹運輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務，支付運費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費15萬元，接受B運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務，取得B企業(yè)委托稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費8萬元。

（4）接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎?，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面成本34萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。

其他資料：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

＜1、業(yè)務1中銷項稅額合計數(shù)為（）。

A.（85+200×2000÷10000）÷（1＋17%）×17%=18.16（萬元）

B.（88+200×5500÷10000）÷（1＋17%）×17%=28.77（萬元）

C.（88+85+200×5500÷10000）÷（1＋17%）×17%=41.12（萬元）

D.（88+85+200×2000÷10000）÷（1＋17%）×17%=30.95（萬元）

62.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價88萬元，實際收取新舊首飾差價款共計85萬元；采取以舊換新方式銷售原價為5500元的金項鏈200件，每件收取差價款2000元。

（2）銷售1500件唱片給某單位，不含稅價300元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分唱片存在質量問題，經協(xié)商支付給該單位折讓4萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

（3）接受當?shù)谹運輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務，支付運費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費15萬元，接受B運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務，取得B企業(yè)委托稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費8萬元。

（4）接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎?，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面成本34萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。

其他資料：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

＜2、業(yè)務2應當繳納的銷項稅額為（）萬元。

A.4.95

B.4.55

C.4.51

D.5.39

63.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價88萬元，實際收取新舊首飾差價款共計85萬元；采取以舊換新方式銷售原價為5500元的金項鏈200件，每件收取差價款2000元。

（2）銷售1500件唱片給某單位，不含稅價300元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分唱片存在質量問題，經協(xié)商支付給該單位折讓4萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

（3）接受當?shù)谹運輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務，支付運費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費15萬元，接受B運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務，取得B企業(yè)委托稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費8萬元。

（4）接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎?，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面成本34萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。

其他資料：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

＜3、該企業(yè)當月應轉出進項稅額為（）萬元。

A.5.78

B.3.74

C.5.54

D.5.34

64.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價88萬元，實際收取新舊首飾差價款共計85萬元；采取以舊換新方式銷售原價為5500元的金項鏈200件，每件收取差價款2000元。

（2）銷售1500件唱片給某單位，不含稅價300元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分唱片存在質量問題，經協(xié)商支付給該單位折讓4萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

（3）接受當?shù)谹運輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務，支付運費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費15萬元，接受B運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務，取得B企業(yè)委托稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費8萬元。

（4）接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎眨〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面成本34萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。

其他資料：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

＜5、該企業(yè)當月應繳納增值稅稅額為（）萬元。

A.39.99

B.32.92

C.37.47

D.38.31

65.某中外合資家電生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）期間費用中研究開發(fā)費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元；

（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；

（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元；

（4）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%。

要求：根據(jù)以上資料回答下列問題。

＜1、研究開發(fā)費用應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.40

B.-40

C.-20

D.20

66.某中外合資家電生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）期間費用中研究開發(fā)費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元；

（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；

（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元；

（4）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%。

要求：根據(jù)以上資料回答下列問題。

＜2、營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.100

B.106

C.6

D.34

67.某中外合資家電生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）期間費用中研究開發(fā)費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元；

（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；

（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元；

（4）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%。

要求：根據(jù)以上資料回答下列問題。

＜4、該企業(yè)2022年度境內的應納稅所得額為（）萬元。

A.618.25

B.648.25

C.600

D.588.25

68.甲公司是一家上市公司，于2022年6月在上海證券交易所上市。該公司董事會成員共計10人。其中趙某和劉某為甲公司的股東A派出的董事。2022年甲公司發(fā)生以下情況。

（1）2月份股東大會擬增選一名獨立董事。

（2）2022年7月，董事會制訂公司合并的方案：吸收合并乙公司。

（3）公司章程確定的董事會成員為9人，但截止到2022年9月30日時，該公司董事會成員因種種變故，實際為5人。

（4）公司經營一段時間后，甲公司擬向A公司銷售一批原材料。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

＜4、根據(jù)資料（3），下列說法正確的是（）。

A.該公司應當在2022年11月30日前召開臨時股東大會

B.該公司應當在2022年10月30日前召開臨時股東大會

C.該公司董事會人數(shù)不符合公司法的規(guī)定

D.由于該公司董事會成員沒有少于《公司法》所規(guī)定的人數(shù)，因此該公司可以不召開臨時股東大會

多選題（共37題，共37分）

69.下列各項中，屬于影響資本結構的內部因素有（）。

A.股權結構

B.管理層偏好

C.資本市場

D.行業(yè)特征

E.財務靈活性

70.下列有關加權平均資本成本的說法中，錯誤的有（）。

A.加權平均資本成本是公司全部長期資本的平均成本

B.計算企業(yè)的加權平均資本成本時有實際市場價值權重和目標資本結構權重兩種權重可供選擇

C.按實際市場價值計量的實際資本結構，可以回避證券市場價格的頻繁變動

D.按實際市場價值計量的實際資本結構，可以適用于公司評價未來的資本結構

E.加權平均資本成本是公司未來全部資本的加權平均成本，而不是過去所有資本的平均成本

71.關于資產證券化業(yè)務，管理人不得實施的行為有（）。

A.募集資金不入賬或者進行其他任何形式的賬外經營

B.超過計劃說明書約定的規(guī)模募集資金

C.按照計劃說明書的約定管理.運用專項計劃資產

D.以專項計劃資產設定擔?；蛘咝纬善渌蛴胸搨?/p>

E.侵占.挪用專項計劃資產

72.某有限責任公司的股東甲擬向公司股東乙轉讓其股權。下列關于甲轉讓股權的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的表述有（）。

A.甲可以將其股權轉讓給乙，無須通知和經其他股東同意

B.甲可以將其股權轉讓給乙，但須通知其他股東

C.甲可以將其股權轉讓給乙，但須經其他股東的過半數(shù)同意

D.甲可以將其股權轉讓給乙，但須經全體股東的2/3以上同意

E.公司章程可以規(guī)定“甲對乙轉讓股權，須經其他股東過半數(shù)同意”

73.下列有關有限合伙人的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.有限合伙人經全體合伙人協(xié)商一致可以勞務出資

B.有限合伙人可以根據(jù)合伙協(xié)議的約定執(zhí)行合伙事務

C.有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產份額出質

D.有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在有限合伙企業(yè)中的財產份額，但應當提前30日通知其他合伙人

E.作為有限合伙人的自然人死亡時，其繼承人可以取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格

74.以下有關增值稅起征點的說法中，正確的有（）。

A.增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.按期納稅的，為月銷售額1500～3000元

C.按期納稅的，為月銷售額5000～20000元

D.按次納稅的，為每次（日）銷售額150～300元

E.未超過起征點的不納稅

75.下列屬于繼受取得的有（）。

A.買賣合同

B.贈與

C.受遺贈

D.拾得遺失物

E.交換

76.下列關于土地增值稅的稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。

A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

B.企事業(yè)單位轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額30%的，免征土地增值稅

C.納稅人建造高檔公寓出售不享受土地增值稅稅收優(yōu)惠

D.因國家建設需要依法征收的房地產免征土地增值稅

E.個人轉讓居住滿5年的自用住房免征土地增值稅

77.張某房屋的后面是一片林地，2022年5月10日，張某與當?shù)氐拇逦瘯炗喠肆值爻邪洜I合同，2022年5月30日，當?shù)厝嗣裾驈埬愁C發(fā)林權證書，并登記造冊，確認了土地承包經營權。按照《物權法》的規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。

A.張某承包該林地的最長期限為50年，最短期限為30年

B.張某的林地承包經營權在2022年5月30日取得林權證時設立

C.在承包經營期限范圍內，張某有權根據(jù)法律規(guī)定轉讓承包經營權

D.如果張某在流轉期限內轉讓承包經營權但未辦理登記手續(xù)的，不得對抗善意第三人

E.如果張某在流轉期限內轉讓承包經營權但未辦理登記手續(xù)的，可以對抗善意第三人

78.某貿易公司進口產品一批，關稅完稅價格140萬元，關稅70萬元，該商品消費稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則下列表述不正確的有（）。

A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為90萬元

B.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為51萬元

C.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為35.7萬元

D.進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關代征

E.進口環(huán)節(jié)的增值稅由稅務機關直接收取

79.2022年1月1日，甲公司購買了一項公司債券，將其劃分為交易性金融資產。該債券發(fā)行年限為5年，債券的本金2200萬元，公允價值為1000萬元，另支付交易費用20萬元，次年1月5日按票面利率3%支付利息。該債券在第五年兌付（不能提前兌付）本金及最后一期利息。實際利率3.1%。2022年末，該債券公允價值為1060萬元。甲公司核算該交易性金融資產涉及到的會計分錄有（）。

A.借：交易性金融資產——成本1000投資收益20貸：銀行存款1020

B.借：交易性金融資產——公允價值變動60貸：公允價值變動損益60

C.借：應收利息66貸：投資收益66

D.借：交易性金融資產——成本1020貸：銀行存款1020

E.借：交易性金融資產——公允價值變動40貸：公允價值變動損益40

80.下列各項中，說法正確的有（）。

A.專項應付款屬于負債類科目

B.企業(yè)接受政府作為企業(yè)所有者投入的資本，應在實際收到專項撥款時借記“銀行存款”科目，貸記“專項應付款”科目

C.企業(yè)接受政府作為企業(yè)所有者投入的資本，待撥款項目完成后，將形成固定資產等資產項目的部分轉入資本公積

D.企業(yè)接受政府作為企業(yè)所有者投入的資本，撥款項目完成后，如有撥款結余須上交的，沖減專項應付款

E.企業(yè)接受政府作為企業(yè)所有者投入的資本，待撥款項目完成后，未形成資產應核銷的部分，報經批準后增加專項應付款

81.按照股份支付的方式，主要可以分為（）。

A.以權益結算的股份支付

B.以資產結算的股份支付

C.以現(xiàn)金結算的股份支付

D.以股票期權結算的股份支付

82.需要通過“以前年度損益調整”科目核算的事項有（）。

A.資產負債表日后調整事項

B.重要的前期會計差錯

C.會計政策變更

D.會計估計變更

E.不重要的前期差錯

83.下列關于單期資產收益的表達式中，正確的有（）。

A.單期資產的收益率＝資產價值的增值/期初資產價值

B.資產價值的增值＝利息（股息）收益＋資本利得

C.單期資產的收益率＝利息（股息）收益率＋資本利得收益率

D.單期資產的收益率＝（利息（股息）收益＋資本利得）/期初資產價值

E.資產價值的增值＝利息（股息）收益

84.如果市場上短期國庫券的利率為6%，通貨膨脹率為2%，風險收益率為3%，則下列說法中不正確的有（）。

A.可以近似地認為無風險收益率為6%

B.如果無風險收益率為6%，則必要收益率為11%

C.如果無風險收益率為6%，則資金時間價值為1%

D.如果無風險收益率為6%，則純粹利率為4%

E.無風險收益率為6%，則必要收益率為10%

85.財務分析的對象包括（）。

A.投資活動

B.籌資活動

C.經營活動

D.分配活動

E.業(yè)績評價活動

86.下列有關全面預算管理與戰(zhàn)略管理的說法中，正確的有（）。

A.全面預算管理是企業(yè)戰(zhàn)略實施的保障

B.預算為戰(zhàn)略提供依據(jù)和基礎，而戰(zhàn)略則使預算得以貫徹和實現(xiàn)

C.預算有助于戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略計劃更貼合實際

D.預算管理本身即是一種戰(zhàn)略管理

E.戰(zhàn)略使預算思想在企業(yè)各層次.各部門以至各崗位得以樹立

87.YY公司為跑步機的生產企業(yè)2022年日銷售額為5萬元，跑步機的批發(fā)價格為0.5萬元/臺，變動成本率為50%，企業(yè)的平均收現(xiàn)期為30天，一年按365天計算，假設必要報酬率為15%，下列計算中正確的有（）。

A.應收賬款平均余額為1825萬元

B.應收賬款平均余額為150萬元

C.應收賬款占用資金為912.5萬元

D.應收賬款占用資金的應計利息為136.88萬元

E.應收賬款占用資金的應計利息為11.25萬元

88.某公司投資100萬元購買一臺無需安裝的設備，投產后每年增加營業(yè)收入48萬元，增加付現(xiàn)成本13萬元，預計項目壽命期為5年，期滿無殘值。稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，無殘值。該公司適用25%的所得稅稅率，項目的資本成本為10%。下列表述中正確的有（）。已知：（P/A，10%，5）＝3.7908

A.靜態(tài)投資回收期為2.86年

B.會計報酬率為11.25%

C.凈現(xiàn)值為18.46萬元

D.現(xiàn)值指數(shù)為1.18

E.新項目每年營業(yè)現(xiàn)金流量為11.25萬元

89.債券按償還時間的不同可分為（）。

A.提前償還

B.到期一次償還

C.到期分批償還

D.滯后償還

E.現(xiàn)金償還

90.股票的發(fā)行方式分為公開間接發(fā)行和非公開直接發(fā)行，下列屬于公開間接發(fā)行優(yōu)點的有（）。

A.發(fā)行范圍廣

B.股票變現(xiàn)性強

C.彈性較大

D.發(fā)行成本低

E.有助于完善公司制度

91.公司制定股利政策應考慮的因素有（）。

A.投資機會

B.盈利的穩(wěn)定性

C.現(xiàn)金的充裕性

D.專業(yè)技術人員的比重

E.債務合同的相關約定

92.下列有關抵押借款和無抵押借款的說法中，正確的有（）。

A.抵押借款的成本通常高于非抵押借款

B.銀行主要向信譽好的客戶提供非抵押借款

C.銀行對于抵押借款一般還要收取手續(xù)費

D.抵押借款是一種風險貸款

E.銀行管理非抵押貸款要比管理抵押貸款困難

93.甲為合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個人債務的債權人。當甲個人財產不足清償乙的債務時，乙可以按照法律規(guī)定行使所擁有的權利，該權利有（）。

A.代位行使甲在合伙企業(yè)中的權利

B.以甲在合伙企業(yè)取得的收益用于清償

C.自行接管甲在合伙企業(yè)中的財產份額

D.依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額用于清償

E.以其對合伙人的債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務

94.下列屬于國家所有權客體的有（）。

A.海域

B.法律規(guī)定屬于國家所有的野生動植物資源

C.國防資產

D.城市土地

E.公民甲的房屋

95.下列財產中，可以屬于勞動群眾集體所有權客體范圍的有（）。

A.土地

B.礦產

C.森林

D.草原

E.無線電頻譜資源

96.關于建設用地使用權的表述，正確的有（）。

A.建設用地使用權人應當合理利用土地，絕對不得改變土地用途

B.建設用地使用權轉讓.互換.出資或者贈與的，應當向登記機構申請變更登記

C.建設用地使用權轉讓.互換.出資或者贈與的，附著于該土地上的建筑物.構筑物及其附屬設施一并處分

D.建筑物.構筑物及其附屬設施轉讓.互換.出資或者贈與的，該建筑物.構筑物及其附屬設施占用范圍內的建設用地使用權一并處分

E.建設用地使用權期間屆滿前，因公共利益需要提前收回該土地的，應當對該土地上的房屋及其他不動產給予補償，并退還相應的出讓金

97.根據(jù)證券法律制度規(guī)定，下列關于公司債券公開發(fā)行流程中職責義務表述正確的有（）。

A.發(fā)行人應當按照中國證監(jiān)會信息披露內容與格式的有關規(guī)定編制和報送公開發(fā)行公司債券的申請文件

B.證監(jiān)會受理申請文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請

C.發(fā)行人應當依法聘請保薦人，保薦人應當出具發(fā)行保薦書

D.承銷機構應當勤勉履行核查義務

E.采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應當在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說明書，并在每期發(fā)行完成后3日內報中國證監(jiān)會備案

98.關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策的說法，錯誤的有（）。

A.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額

B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在當年及以后應納稅額中抵免

C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護.節(jié)能節(jié)水.安全生產等專用設備的投資額，可以按設備投資額10%抵免當年及以后年度的應納稅所得額

D.企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的50%加計扣除

99.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價88萬元，實際收取新舊首飾差價款共計85萬元；采取以舊換新方式銷售原價為5500元的金項鏈200件，每件收取差價款2000元。

（2）銷售1500件唱片給某單位，不含稅價300元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分唱片存在質量問題，經協(xié)商支付給該單位折讓4萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

（3）接受當?shù)谹運輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務，支付運費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費15萬元，接受B運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務，取得B企業(yè)委托稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費8萬元。

（4）接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎?，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面成本34萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。

其他資料：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

＜4、關于該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額的說法錯誤的是（）。

A.接受運輸企業(yè)運輸服務準予抵扣的進項稅1.89萬元

B.接受運輸企業(yè)運輸服務準予抵扣的進項稅2.53萬元

C.稅務咨詢和廣告服務準予抵扣的進項稅3.08萬元

D.稅務咨詢和廣告服務準予抵扣的進項稅1.68萬元

100.某中外合資家電生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）期間費用中研究開發(fā)費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元；

（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；

（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元；

（