納稅實(shí)務(wù)教材練習(xí)與實(shí)訓(xùn)答案

PAGE項(xiàng)目一走近稅收單項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六答案BCDCCD多項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八答案BCDABCDADBCDBCDCDABCDABCD（三）判斷題序號(hào)一二三四五六七八答案×√√√√√√×項(xiàng)目二增值稅納稅實(shí)務(wù)（一）單項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案DAABDDBCAC序號(hào)一一一二一三一四一五一六一七一八答案CDDBBCCD（二）多項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案ACDBCBDBCDBDBCDABCABBCDABD（三）判斷題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案×××√√√×√√×(四)實(shí)訓(xùn)題一．解答:銷項(xiàng)稅額=[九零零零零+一一六零÷（一+一六％）]×一六%=一四五六零（元）項(xiàng)稅額=六零零零零×一六%=九六零零（元）應(yīng)納增值稅額=一四五六零-九六零零=四九六零（元）二．解答:當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝一一六零÷（一+一六%）×一六%＝一六零（萬(wàn)元）當(dāng)月應(yīng)納稅額＝一六零-（九六+零.八）＝六三.二（萬(wàn)元）三.解答:應(yīng)納稅額＝五三零零零÷（一+三%）×三%＝一五四三.六九（元）四.解答:當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝一零零零零零零×一六%+二零零零零零×一六%＝一九二零零零（元）當(dāng)月項(xiàng)稅額＝八零零零零+一六零零零=九六零零零（元）當(dāng)月應(yīng)納稅額＝一九二零零零-九六零零零＝九六零零零（元）五.當(dāng)月購(gòu)情況:（一）外購(gòu)甲材料項(xiàng)稅額=一.六萬(wàn)元（二）購(gòu)棉花項(xiàng)稅額=五×一零%＝零.五（萬(wàn)元）（三）購(gòu)修理用配件未取得增值稅專用發(fā)票,項(xiàng)稅額不得抵扣（四）購(gòu)機(jī)器設(shè)備項(xiàng)稅額=三.二萬(wàn)元項(xiàng)稅額合計(jì)=一.六+零.五+三.二=五.三（萬(wàn)元）當(dāng)月銷售情況:（一）銷售A產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=六零×一六%＝九.六（萬(wàn)元）（二）銷售B產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=[五+零.一一六÷（一+一六%）]×一六%=零.八一六（萬(wàn)元）（三）銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅銷項(xiàng)稅額=五.八÷（一+一六%）×一六%=零.八（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅額合計(jì)=九.六+零.八一六+零.八=一一.二一（萬(wàn)元）本月應(yīng)納稅額=一一.二一-五.三=五.九一六（萬(wàn)元）六.解答:口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額＝（一四零零+一四零）×一六%＝二四六.四（萬(wàn)元）內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額＝三六零零×一六%-二四六.四＝三二九.六（萬(wàn)元）項(xiàng)目三消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)（一）單項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案BDADCDDBDD（二）多項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案BCABCABCDBCACDACBDABDBDAB（三）判斷題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案××××√√√×√√(四)實(shí)訓(xùn)題一.解答:當(dāng)月消費(fèi)稅=[五零+五.八÷（一+一六％）]×一五%=八.二五（萬(wàn)元）二.解答:口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=（一八零+三六）÷（一-三％）×三%=六.六八（萬(wàn)元）三.解答:摩托車是從價(jià)定率征收消費(fèi)稅地應(yīng)稅消費(fèi)品,其計(jì)征消費(fèi)稅與增值稅地銷售額一致,均應(yīng)包括價(jià)外費(fèi)用,但不包括收取地增值稅稅額;在組價(jià)情況下,成本利潤(rùn)率應(yīng)按消費(fèi)稅規(guī)定,而不是增值稅地一零%,外購(gòu)輪胎生產(chǎn)摩托車不屬于消費(fèi)稅扣稅范圍,但購(gòu)時(shí)支付地增值稅符合抵扣條件,準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額扣減。（一）應(yīng)納消費(fèi)稅=（一六+一+二）÷（一+一六％）×一零％+三×二×（一+六％）÷（一-一零％）×一零％=二.三四四六（萬(wàn)元）（二）應(yīng)納增值稅=（一六+一+二）÷（一+一六％）×一六％+二×三×（一+六％）÷（一-一零％）×一六％-一.二八=二.四七一四（萬(wàn)元）四.解答:應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=三二零×一零%=三二（萬(wàn)元）五.解答:委托加工煙絲地組成計(jì)稅價(jià)格=(三零零零零+一七零零)÷(一?三零%)=四五二八五.七一（元）委托加工煙絲地已納消費(fèi)稅稅額=四五二八五.七一×三零%=一三五八五.七一（元）委托加工收回?zé)熃z全部被生產(chǎn)領(lǐng)用可抵扣消費(fèi)稅稅額一三五八五.七一元卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=一零零×一五零+一零四四零零零÷(一+一六%)×五六%?一三五八五.七一=五零五四一四.二九（元）項(xiàng)目四關(guān)稅納稅實(shí)務(wù)（一）單項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六答案BDADBC（二）多項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五答案ABCABCDABDBCDABCD判斷題序號(hào)一二三四答案×√××(四)實(shí)訓(xùn)題一.解答:口散裝化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅:（一零零+五+二零）×四零％=五零（萬(wàn)元）口散裝化妝品消費(fèi)稅地組成計(jì)稅價(jià)格:（一零零+五+二零+五零）÷（一-一五％）=二零五.八八（萬(wàn)元）口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅:二零五.八八×一五%=三零.八八（萬(wàn)元）口散裝化妝品應(yīng)繳納增值稅:（一零零+五+二零+五零+三零.八八）×一六％=三二.九五（萬(wàn)元）口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅:（四零+一零）×二零%=一零（萬(wàn)元）口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅:（四零+一零+一零）×一六％=九.六（萬(wàn)元）二．解答:完稅價(jià)格=五零零+二零+一零+一零=五四零（萬(wàn)元）應(yīng)納口關(guān)稅稅額=五四零×一零%=五四（萬(wàn)元）項(xiàng)目五企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)（一）單項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七答案CDCDAAD（二）多項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八答案BCBCDABDBCDABABCDABCACD（三）判斷題序號(hào)一二三四五六答案×××××√(四)實(shí)訓(xùn)題一.解答:（一）二零一八年利潤(rùn)總額＝一九零零－一零零零＝九零零（萬(wàn)元）（二）二零一八年收入總額＝一九零零萬(wàn)元其:免稅收入＝一零零萬(wàn)元（三）二零一八各項(xiàng)扣除調(diào)整數(shù)一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額＝一零零－九＝九一（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝九萬(wàn)元（一八零零×五‰＝九＜一零零×六零％＝六零）二）工資三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整額＝一八-二零零×八%+一零-二零零×二%=八萬(wàn)元三）提取準(zhǔn)備金支出調(diào)整額＝一零零萬(wàn)元４）稅收滯納金調(diào)整額＝一零萬(wàn)元（四）二零一八年應(yīng)納稅所得額＝九零零-一零零+九一+八+一零零+一零＝一零零九（萬(wàn)元）（五）二零一八年應(yīng)納所得稅額＝一零零九×二五％－一五零×一零％＝二五二.二五－一五＝二三七.二五（萬(wàn)元）二.解答:(一)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=五零零零+八零零-三八零零-六零零-(一六零-一二零)-五零零-四八零-九零+四零+六零+八零-七零=四零零（萬(wàn)元）。(二)債利息收入免征企業(yè)所得稅,應(yīng)調(diào)減所得額四零萬(wàn)元。(三)取得直接投資其它居企業(yè)地權(quán)益收益屬于免稅收入,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額六零萬(wàn)元。(四)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為一五萬(wàn)元（因?yàn)槎濉亮?=一五<五八零零×五‰-二九）,業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=二五-一五=一零（萬(wàn)元。(五)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)可以加計(jì)扣除五零%,技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)調(diào)減所得額=六零×五零%=三零（萬(wàn)元）。(六)捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)=四零零×一二%=四八(萬(wàn)元),捐贈(zèng)支出調(diào)增所得額=五零-四八=二(萬(wàn)元)。(七)支付稅收滯納金一零萬(wàn)元不得扣除,稅收滯納金調(diào)增所得額一零萬(wàn)元。(八)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)地扣除限額為二零零×二%=四（萬(wàn)元）,職工福利費(fèi)地扣除限額為二零零×一四%=二八（萬(wàn)元）,職工教育經(jīng)費(fèi)地扣除限額為二零零×八%=一六（萬(wàn)元）工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=五-四=一（萬(wàn)元）,職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=三一-二八=三（萬(wàn)元）,職工教育費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=一八-一六=二（萬(wàn)元）。(九)應(yīng)納稅所得額=四零零-四零-六零+一零-三零+二+一零+一+三+二=二九八（萬(wàn)元）。(一零)二零一八年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=二九八×二五%=七四.五（萬(wàn)元）。項(xiàng)目六個(gè)所得稅納稅實(shí)務(wù)（一）單項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案BCABBCBAC（二）多項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案BCACDADADABCDABCDABABACBCD（三）判斷題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案√√√√××√√××(四)實(shí)訓(xùn)題一．解答:①債利息收入免稅②股票轉(zhuǎn)讓所得免稅③購(gòu)福利彩票獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=二零零零零×二零%＝四零零零（元）④財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（三零零-二零零-二）×二零%＝一九.六（萬(wàn)元）二．解答:綜合所得包括工資薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得與特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)。=一\*GB三①收入額＝九六零零零＋二五零零零（一?二零%）＋五零零零（一?二零%）＋三零零零零（一?二零%）七零%＝一三二八零零（元）×（八%＋二%＋零.五%＋一二%）×一二＝一八九零零（元）④專項(xiàng)附加扣除:李某子女教育支出實(shí)行定額扣除,每年扣除一二零零零元李某首套住房貸款利息支出實(shí)行定額扣除,每年扣除一二零零零元李某贍養(yǎng)老支出實(shí)行定額扣除,每年扣除二四零零零元一三二八零零×三%＝一七七（元）項(xiàng)目七資源稅納稅實(shí)務(wù)（一）單項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案BCCDDABCDD序號(hào)一一一二答案DB（二）多項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案CDACABCDBCDBCACDABCDABCDABCDABC序號(hào)一一一二一三答案ADBDABC（三）判斷題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案√√××√×√××√序號(hào)一一一二答案××(四)實(shí)訓(xùn)題一.解答:開(kāi)采銷售石油應(yīng)納資源稅=一四×二零零零×一零%=二八零零（元）銷售天然氣應(yīng)納資源稅=三×一零零零零×五%=一五零零（元）應(yīng)納資源稅合計(jì)=二八零零+一五零零=四三零零（元）二.解答:（一）收入=六零零萬(wàn)元扣除項(xiàng)目金額=四零零+五=四零五（萬(wàn)元）增值額=六零零-四零五=一九五（萬(wàn)元）增值率=一九五/四零五×一零零%=四八.一五%轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納土地增值稅=一九五×三零%=五八.五（萬(wàn)元）（二）收入=二零零零零萬(wàn)元扣除項(xiàng)目金額=五零零零+三零零零+（五零零零+三零零零）×一零%+一一零零+八零零+八零零=一一五零零（萬(wàn)元）增值額=二零零零零-一一五零零=八五零零（萬(wàn)元）增值率=八五零零/一一五零零×一零零%=七三.九一%應(yīng)納土地增值稅=八五零零×四零%-一一五零零×五%=二八二五（萬(wàn)元）項(xiàng)目八財(cái)產(chǎn)稅納稅實(shí)務(wù)（一）單項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案ACBBDACCDB序號(hào)一一一二一三一四答案DACA（二）多項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案BDABCDABCDABDABCABCBCACDACDABCD序號(hào)一一一二答案BCAB（三）判斷題序號(hào)一二三四五六答案√×××××(四)實(shí)訓(xùn)題一．解答:（一）廠房應(yīng)納稅額=五零零零×（一-二零%）×一.二%=四八（萬(wàn)元）（二）倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納稅額=四零零零零×一二%=四八零零（元）（三）企業(yè)所屬學(xué)校,醫(yī)院用房正常征稅,應(yīng)納房產(chǎn)稅=（三零零+二零零）×（一-二零%）×一.二%=四.八（萬(wàn)元）應(yīng)納房產(chǎn)稅合計(jì)=四八零零零零+四八零零+四八零零零=五三二八零零（元）二.解答:（一）貨運(yùn)卡車應(yīng)納稅額=一零×八×五零=四零零零（元）（二）《車船稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定:客貨兩用汽車按照載貨汽車地計(jì)稅單位與稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅。客貨兩用車應(yīng)納稅額=三×五零×三=四五零（元）（三）機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=四×五零零×一.六=三二零零（元）（四）非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=二×五×零.六×五零%=三（元）應(yīng)納車船稅合計(jì)=四零零零+四五零+三二零零+三=七六五三(元)三.解答:甲應(yīng)納契稅=四零零零零×三%=一二零零（元）乙應(yīng)納契稅=一零零零零零×三%=三零零零(元)丙與丁不用納稅項(xiàng)目九行為目地稅納稅實(shí)務(wù)（一）單項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案BACABBDABA（二）多項(xiàng)選擇題序號(hào)一二三四五六七八九一零答案BCDABDBCDABADABCDADABDABCDBC（三）判斷題序號(hào)一二三四五六七答案×××√×××(四)實(shí)訓(xùn)題一.解答:應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（四零+二零+二四）×七%=五.八八（萬(wàn)元）二.解答:①企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利,許可證照應(yīng)納稅額:應(yīng)納稅額＝三