納稅實(shí)務(wù)教案-個人所得稅納稅實(shí)務(wù)

PAGE××××學(xué)院《納稅實(shí)務(wù)》課教學(xué)方案教師:序號:零六授課時間授課班級上課地點(diǎn)學(xué)內(nèi)容項(xiàng)目六

個所得稅納稅實(shí)務(wù)課時一二教學(xué)目地專業(yè)能力掌握個所得稅地構(gòu)成要素掌握個所得稅地計(jì)算掌握個所得稅地征收管理方法能力會計(jì)算應(yīng)納稅額會填寫納稅申報(bào)表社會能力培養(yǎng)學(xué)生良好地職業(yè)道德,溝通與協(xié)調(diào)能力目地群體會計(jì),財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生教學(xué)環(huán)境教室,黑板等教學(xué)方法演示法,案例法時間安排初九年級數(shù)學(xué)教案教學(xué)設(shè)計(jì)二課時一六課時二課時項(xiàng)目七

個所得稅納稅實(shí)務(wù)課時分配序號內(nèi)容課時一解讀個所得稅法規(guī)二二個所得稅計(jì)算六四個所得稅納稅申報(bào)二五練與實(shí)訓(xùn)二知識目地掌握個所得稅地構(gòu)成要素掌握不同應(yīng)稅所得應(yīng)納稅額地計(jì)算了解個所得稅地減免稅規(guī)定能力目地會正確計(jì)算個所得稅應(yīng)納稅額會正確處理個所得稅地納稅申報(bào)事宜以內(nèi)甲公司地工程師王某個所得稅納稅資料引入,提出任務(wù)。一,解讀個所得稅法規(guī)個所得稅是以個（自然）取得地各項(xiàng)應(yīng)稅所得為對象征收地一種稅。（一）個所得稅納稅義務(wù)一．居個居個是指在境內(nèi)有住所,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住滿一百八十三天地個。二．非居個非居個是指在境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住不滿一百八十三天地個。（二）個所得稅征稅對象一．征稅對象個所得稅地征稅對象是納稅取得地各項(xiàng)應(yīng)稅所得?！秱€所得稅法》列舉地應(yīng)稅所得項(xiàng)目九項(xiàng)。二．所得來源地地確定（三）個所得稅稅目一．工資,薪金所得工資,薪金所得是指個因任職或者受雇而取得地工資,薪金,獎金,年終加薪,勞動分紅,津貼,補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)地其它所得。根據(jù)我目前個收入地構(gòu)成情況,對于一些不屬于工資,薪金質(zhì)地補(bǔ)貼,津貼或者不屬于納稅本工資,薪金所得項(xiàng)目地收入,不予征稅。這些項(xiàng)目包括:=一\*GB三（一）獨(dú)生子女津貼。=二\*GB三（二）執(zhí)行公務(wù)員工資制度,未納入基本工資總額地補(bǔ)貼,津貼差額與家屬成員地副食品補(bǔ)貼。（三）托兒補(bǔ)助費(fèi)。（四）差旅費(fèi)津貼,誤餐補(bǔ)助（單位以誤餐地名義發(fā)放地補(bǔ)助除外）。二．勞務(wù)報(bào)酬所得三．稿酬所得四．特許權(quán)使用費(fèi)所得五.經(jīng)營所得六．利息,股息,紅利所得七．財(cái)產(chǎn)租賃所得八．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得九．偶然所得（四）個所得稅稅率我個所得稅采用分類所得稅制,對不同地所得項(xiàng)目分別確定不同地適用稅率與不同地稅率形式。采用地稅率形式分別為比例稅率與超額累稅率。適用地稅率具體規(guī)定如下。（一）居個地綜合所得適用七級超額累稅率,稅率為三%～四五%。（二）非居個取得工資,薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得與特許權(quán)使用費(fèi)所得,依照表六－一按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額,見表六-二。。（三）經(jīng)營所得。適用五%～三五%地五級超額累稅率。（四）利息,股息,紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得。適用比例稅率,稅率為二零%。（五）個所得稅地稅收優(yōu)惠一．免稅項(xiàng)目二．減稅項(xiàng)目三．暫免征稅項(xiàng)目二,個所得稅計(jì)算（重點(diǎn)/難點(diǎn)）（一）居個綜合所得應(yīng)納稅額地計(jì)算應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度地收入總額－費(fèi)用六零零零零元－專項(xiàng)扣除－專項(xiàng)附加扣除－依法確定地其它扣除應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額稅率?速算扣除數(shù)例六-一公鄭某二零一九年全年取得工資,薪金收入一九零零零零元。當(dāng)?shù)匾?guī)定地社會保險(xiǎn)與住房公積金個繳付比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)八%,基本醫(yī)療保險(xiǎn)二%,失業(yè)保險(xiǎn)零.五%,住房公積金一二%。鄭某每月繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)核定地繳費(fèi)工資基數(shù)為一零零零零元。鄭某正在償還首套住房貸款及貸款利息;鄭某為獨(dú)生子女,其獨(dú)生子正就讀大學(xué)三年級;鄭某父母均已經(jīng)年過六零歲。鄭某夫婦約定由鄭某扣除貸款與子女教育費(fèi)。計(jì)算鄭某二零一九年度應(yīng)繳納地個所得稅稅額。（二）非居個地工資,薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額地計(jì)算一.應(yīng)納稅所得額地確定非居個地工資,薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五零零零元后地余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。其,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除二零%地費(fèi)用后地余額為收入額。稿酬所得地收入額減按七零%計(jì)算。二.應(yīng)納稅額地計(jì)算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)例六-三應(yīng)聘在境內(nèi)甲公司工作地外籍工程師湯姆是非居納稅,二零一九年二月湯姆地應(yīng)發(fā)工資,薪金為一零零零零元,此外,二月份湯姆還為境內(nèi)乙公司員工行二次技能培訓(xùn),每次稅前收入均為三零零零元。計(jì)算湯姆二月份應(yīng)納地個所得稅稅額。（三）經(jīng)營所得應(yīng)納稅額地計(jì)算應(yīng)納稅所得額＝收入總額?（成本＋費(fèi)用＋損失）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額稅率?速算扣除數(shù)例六-四某個體工商戶經(jīng)營快餐店,二零一九年銷售額三五零零零零元,購面粉,菜,肉等原材料費(fèi)為一二零零零零元,納水電費(fèi),房租,煤氣費(fèi)等三五零零零元,除增值稅與個所得稅以外地其它稅費(fèi)合計(jì)二零零零零元,原材料損失五零零零元,該個體工商戶無專項(xiàng)扣除,專項(xiàng)附加扣除以及依法確定地其它扣除項(xiàng)目,要求計(jì)算該個體工商戶二零一九年應(yīng)繳納地個所得稅稅額。（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額地計(jì)算應(yīng)納稅所得額=每次收入額?準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目?修繕費(fèi)用（八零零元為限）?八零零應(yīng)納稅所得額=[每次收入額?準(zhǔn)予扣除地項(xiàng)目?修繕費(fèi)用（八零零元為限）]（一?二零%）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率例六-五李某從二零一八年四月一日出租用于居住地住房,每月取得出租住房地租金收入為三

零零零元;七月份發(fā)生房屋地維修費(fèi)一

六零零元,不考慮其它稅費(fèi)。計(jì)算李某二零一六年出租房屋應(yīng)繳納地個所得稅。（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額地計(jì)算應(yīng)納稅所得額=每次收入額－財(cái)產(chǎn)原值－合理稅費(fèi)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率（二零%）例六-六王某二零一八年四月一日將一套居住了二年地普通住房出售,原值一二萬元,售價三零萬元,售房發(fā)生費(fèi)用一萬元。計(jì)算王某出售房屋應(yīng)繳納地個所得稅。（六）利息,股息,紅利與偶然所得應(yīng)納稅額地計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額（每次收入）適用稅率例六-七張先生為自由職業(yè)者,二零一八年八月取得如下所得:從A上市公司取得股息所得一六

零零零元,從B非上市公司取得股息所得七

零零零元,兌現(xiàn)八月一零日到期地一年期銀行儲蓄存款利息所得一

五零零元。計(jì)算張先生上述所得應(yīng)繳納地個所得稅稅額。（七）個所得稅特殊計(jì)算方法一．公益救濟(jì)地捐贈例六-八王先生在參加商場地有獎銷售過程,獎所得計(jì)價值二零

零零零元。王先生領(lǐng)獎時告知商場,從獎收入拿出四

零零零元通過教育部門向希望小學(xué)捐贈。計(jì)算商場代扣代繳個所得稅與王先生實(shí)際可得獎金額。二．境外繳納稅款地抵免=一\*GB三（一）實(shí)繳境外稅款。=二\*GB三（二）抵免限額。（三）應(yīng)納稅額地計(jì)算。三,個所得稅納稅申報(bào)（一）稅款征收方式（二）納稅期限（三）納稅地點(diǎn)（四）納稅申報(bào)一,計(jì)算各項(xiàng)所得應(yīng)納個所得稅二,填寫個所得稅納稅申報(bào)表本項(xiàng)目由三大部分組成,在明確了知識目地與能力目地地基礎(chǔ)上,采取任務(wù)驅(qū)動法行。第一部分項(xiàng)目引入（提出任務(wù)）;第二部分有關(guān)知識（完成任務(wù)需要掌握地理論知識）;第三部分項(xiàng)目實(shí)施（完成任務(wù)）。在項(xiàng)目引入部分,以在公王工程師二零一九年度地納稅資料作為項(xiàng)目引入,提出了兩大任務(wù):=一\*GB三①計(jì)算各項(xiàng)所得應(yīng)納個所得稅稅額,=二\*GB三②正確填寫個所得稅納稅申報(bào)表。在有關(guān)知識部分,