應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收賬款管理制度編制：審核：批準(zhǔn)： 頒布日期：2019年01月10日實(shí)施日期：2019年01月25日PAGE42應(yīng)收賬款管理制度第一條本公司為加強(qiáng)應(yīng)收賬款與呆賬的管理，確保本公司在法律上的各項(xiàng)權(quán)益，特制定本制度，以資遵行。第二條市場(chǎng)部應(yīng)對(duì)所有客戶建立“客戶信用卡”，并由業(yè)務(wù)代表依照過(guò)去半年內(nèi)的銷售實(shí)績(jī)及征信判斷，擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押之客戶，以期抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額)，經(jīng)主管核準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員妥善加保管，并填記于該客戶之應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第三條為適應(yīng)市場(chǎng)，并配合客戶之營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)，每年分兩次，可由業(yè)務(wù)代表呈請(qǐng)調(diào)整客戶之信用限額，第一次為6月30日，第二次為12月31日，核定方式同第二條。公司主管視客戶之臨時(shí)變化，應(yīng)要求業(yè)務(wù)代表隨時(shí)調(diào)整各客戶之信用限額，但若因主管要求業(yè)務(wù)代表提高某客戶信用限額而遭致的倒賬，其較原來(lái)核定的高出部分全數(shù)由主管負(fù)責(zé)賠償。第四條信用限額系指由公司可賒銷某客戶之最高限額，即指客戶之未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和之最高極限。任何客戶之未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及業(yè)務(wù)主管、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，并負(fù)所發(fā)生倒賬之賠償責(zé)任。第五條沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額之銷售而導(dǎo)致倒賬者，其無(wú)信用限額之交易金額由業(yè)務(wù)代表負(fù)全部賠償責(zé)任。而超過(guò)信用限額部分，若經(jīng)會(huì)計(jì)或市場(chǎng)主管阻止者，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償，若會(huì)計(jì)或市場(chǎng)主管未加阻止者，則業(yè)務(wù)代表賠償80%，會(huì)計(jì)及市場(chǎng)主管各賠償10%。若超過(guò)信用限額達(dá)20%以上之倒賬，除由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償外，市場(chǎng)部副總則視情節(jié)輕重予以懲處。第六條設(shè)立未滿半年之客戶，其信用限額不得超過(guò)20萬(wàn)元（原則上是一臺(tái)車的款）。如違反規(guī)定而發(fā)生呆賬，由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償金額。第七條業(yè)務(wù)代表應(yīng)防止有勾結(jié)行為者，以及沒(méi)有合法營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或虛設(shè)行號(hào)之客戶，不論信用限額如何，如出現(xiàn)損失，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽章因業(yè)務(wù)代表之疏忽而遺失，以致貨款無(wú)法回收者亦同。第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部分應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告市場(chǎng)部，市場(chǎng)部對(duì)于退票無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)信函通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速擬定善策處理。第九條業(yè)務(wù)代表收款時(shí)，倘因客戶要求而同意尾數(shù)折讓時(shí)，應(yīng)詳填銷貨折讓證明單，并由客戶證實(shí)蓋章后，交回市場(chǎng)部經(jīng)理核準(zhǔn)，最后交財(cái)務(wù)部。倘未取得銷貨折讓證明單者，一律于當(dāng)月自該業(yè)務(wù)代表單位的獎(jiǎng)金中，就其短少部分，全數(shù)扣除。第十條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)需為每家廠商設(shè)立應(yīng)收賬款明細(xì)表，各廠商的銷貨及收款情況，均需逐筆登錄。每月底需編制應(yīng)收賬款月報(bào)表，并于次月三日前，報(bào)負(fù)責(zé)銷售的副總經(jīng)理。第十一條客戶要求換貨時(shí)，一律先辦理銷貨返回(填具出貨單，單上蓋"退貨"字樣，代替退貨單)，再依正常手續(xù)辦理出貨。第十二條業(yè)務(wù)代表不得以其本人之支票或代換其他支票充繳貨款，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除應(yīng)負(fù)該支票兌現(xiàn)之責(zé)外，還要以侵占貨款，依法追究其責(zé)任。第十三條業(yè)務(wù)代表所收受支票之發(fā)票人非客戶本人時(shí)，應(yīng)交客戶蓋印鑒（財(cái)務(wù)專用章及私章）背書(shū)之，經(jīng)部門(mén)主管核閱后，繳交出納，若因疏忽所遭之損失，則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及部門(mén)主管負(fù)二分之一的賠償責(zé)任。第十四條各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示，不得因客戶之要求而不作提示或延遲提示，但經(jīng)分公司主管核準(zhǔn)者不在此限。催討換延票時(shí)，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后始返還票主。第十五條市場(chǎng)部門(mén)對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)部辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料:發(fā)票人及背書(shū)人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)部);發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積等)，建筑物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等;其他投資事項(xiàng)。第十六條市場(chǎng)部對(duì)催收票款之處理，在1個(gè)月內(nèi)經(jīng)催告仍無(wú)法達(dá)到催收目的，其金額在2萬(wàn)元以上者，應(yīng)立即將該案移送財(cái)務(wù)部依法追訴。第十七條當(dāng)債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)部，并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可之合法憑證(如法院裁定書(shū)，或當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)的證明文件，或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收賬款。第十八條催收或經(jīng)擠訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應(yīng)取得法律機(jī)關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解之裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等，其中任何一種證件均送財(cái)務(wù)做沖賬準(zhǔn)備。倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)，時(shí)效為15年內(nèi))有償債能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)法院執(zhí)行。第十九條市場(chǎng)部因倒賬而催討回收之票款，可作為其發(fā)生呆賬金額之減項(xiàng);財(cái)務(wù)部接受辦理之呆賬，依法催討收回之票款減除訴訟過(guò)程的一切費(fèi)用之余額，其承辦人一切費(fèi)用之余額，其承辦人員可按公司相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)制度獲得一定的獎(jiǎng)金。第二十條市場(chǎng)部主管、業(yè)務(wù)代表于其所負(fù)責(zé)的銷售區(qū)域內(nèi)，允許呆賬率為全年之5%。市場(chǎng)部主管、業(yè)務(wù)代表，其年發(fā)生呆賬率低于5%時(shí)，可按公司相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)制度加發(fā)一定的獎(jiǎng)金。第二十一條各公司業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)代表每年發(fā)生呆賬超過(guò)容許呆賬率時(shí)，按公司相關(guān)懲罰制度扣減業(yè)務(wù)提成，嚴(yán)重者，即行調(diào)職，不可計(jì)取提成。若中途離職，于其任期中，呆賬率超過(guò)允許呆脹率時(shí)，扣減業(yè)務(wù)提成比例，以離職金計(jì)之。第二十二條依第一條己提列壞賬損失或已沖轉(zhuǎn)之呆賬，業(yè)務(wù)人員及稽核人員仍應(yīng)視必要性，繼續(xù)催收，其收回之票款，由催回者獲得一定的獎(jiǎng)金。第二十三條本辦法之呆賬賠償款項(xiàng)，均在該負(fù)責(zé)人員之薪資中，自確定月份開(kāi)始，逐月扣賠，每月