財務(wù)管理財務(wù)管理財務(wù)管理基本概念

財務(wù)管理11.1財務(wù)管理根本概念11.2財務(wù)管理業(yè)務(wù)概述11.3財務(wù)管理數(shù)據(jù)流圖與功能模塊11.4規(guī)范財務(wù)電算化的實現(xiàn)11.1財務(wù)管理根本概念

11.1.1財務(wù)管理概念11.1.2ERP中的財務(wù)管理11.1.3ERP中的財務(wù)管理模塊11.1.1財務(wù)管理根本概念1．什么是財務(wù)管理財務(wù)管理是對企業(yè)財務(wù)活動實施決策與控制，并對其所表達(dá)的財務(wù)關(guān)系進(jìn)展的一種管理。2．什么是財務(wù)活動財務(wù)活動是指資金的籌集、運(yùn)用、收回及分配等一系列行為。財務(wù)活動包括以下幾個過程：籌資活動、投資活動、日常資金營運(yùn)活動、分配活動等。3．什么是財務(wù)關(guān)系〔1〕企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系〔2〕企業(yè)與債務(wù)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系〔3〕企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系〔4〕企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系〔5〕企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系11.1.2ERP中的財務(wù)管理

1．ERP中財務(wù)管理內(nèi)容ERP系統(tǒng)涉及的會計事務(wù)既有財務(wù)會計又有管理睬計，普通ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理分為以下三個部分。〔1〕財務(wù)管理。財務(wù)管理是傳統(tǒng)的財務(wù)管理，包括賬務(wù)管理、應(yīng)收、應(yīng)付、工資核算、現(xiàn)金管理、資料、銷售本錢核算等業(yè)務(wù)?！?〕本錢管理。本錢管理是描畫本錢核算、本錢控制等業(yè)務(wù)的有關(guān)實際與實現(xiàn)。本錢是一項綜合經(jīng)濟(jì)目的，企業(yè)運(yùn)營中各方面任務(wù)的業(yè)績都可以直接或間接地在本錢中反映?！?〕固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)管理描畫ERP系統(tǒng)對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資源，它包括消費(fèi)與非消費(fèi)的資產(chǎn)，企業(yè)的固定資產(chǎn)占用企業(yè)的大量資金，固定資產(chǎn)管理是企業(yè)的一項重要根底任務(wù)。11.1.2ERP中的財務(wù)管理2．ERP財務(wù)管理的特點〔1〕吸收并內(nèi)嵌了國際先進(jìn)企業(yè)的財務(wù)管理實際，改善了企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，如支持憑證的集中式審核，加快了期末關(guān)封賬的速度，使得財務(wù)管理的效率得到提高。〔2〕財務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應(yīng)鏈和消費(fèi)制造等系統(tǒng)也到達(dá)了無縫集成?！?〕強(qiáng)調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的搜集、分析和控制，使財務(wù)系統(tǒng)能支持重組后

的業(yè)務(wù)流程，并做到對業(yè)務(wù)活動的本錢控制?！?〕更全面地提供財務(wù)管理信息，為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需求效力?！?〕支持企業(yè)的全球化運(yùn)營〔6〕為支持企業(yè)開展電子商務(wù)和基于Internet的運(yùn)用系統(tǒng)〔如銷售訂單處置等〕，部分財務(wù)信息可以經(jīng)過Web

方式搜集和發(fā)布，例如Oracle提出的運(yùn)用系統(tǒng)的ICA構(gòu)造〔網(wǎng)絡(luò)計算體系〕，就是這方面的運(yùn)用。11.1.3ERP中的財務(wù)管理模塊

1．會計核算〔1〕總賬模塊。它的功能是處置記賬憑證輸入、登記，輸出日記賬、普透明細(xì)賬及總分類賬，編制主要會計報表。〔2〕應(yīng)收賬模塊。應(yīng)收賬是指企業(yè)應(yīng)收的由于商品賒欠而產(chǎn)生的正?？蛻羟房钯~?！?〕應(yīng)付賬模塊。會計里的應(yīng)付賬是企業(yè)應(yīng)付購貨款等賬，它包括了發(fā)票管理、供應(yīng)商管理、支票管理、賬齡分析等?！?〕現(xiàn)金管理模塊。現(xiàn)金管理主要是對現(xiàn)金流入流出的控制以及零用現(xiàn)金及銀行存款的核算?！?〕固定資產(chǎn)核算模塊。固定資產(chǎn)核算可完成對固定資產(chǎn)的增減變動以及折舊有關(guān)基金計提和分配的核算任務(wù)。11.1.3ERP中的財務(wù)管理模塊〔6〕多幣制模塊。多幣制是為了順該當(dāng)今企業(yè)的國際化運(yùn)營，對外幣結(jié)算業(yè)務(wù)的要求增多而產(chǎn)生的。〔7〕工資核算模塊。自動進(jìn)展企業(yè)員工的工資結(jié)算、分配、核算以及各項相關(guān)經(jīng)費(fèi)的計提?！?〕本錢模塊。它將根據(jù)產(chǎn)品構(gòu)造、任務(wù)中心、工序、采購等信息進(jìn)展產(chǎn)品的各種本錢的計算，以便進(jìn)展本錢分析和規(guī)劃。還能用規(guī)范本錢或平均本錢法按地點維護(hù)本錢。2．財務(wù)管理財務(wù)管理的功能主要是基于會計核算的數(shù)據(jù)，再加以分析，從而進(jìn)展相應(yīng)的預(yù)測，管理和控制活動。它偏重于財務(wù)方案、控制、分析和預(yù)測?！?〕財務(wù)方案。根據(jù)前期財務(wù)分析做出下期的財務(wù)方案、預(yù)算等。〔2〕財務(wù)分析。提供查詢功能和經(jīng)過用戶定義的差別數(shù)據(jù)的圖形顯示進(jìn)展財務(wù)績效評價，賬戶分析等?！?〕財務(wù)決策。財務(wù)管理的中心部分，中心內(nèi)容是作出有關(guān)資金的決策，包括資金籌集、投放及資金管理。11.2財務(wù)管理業(yè)務(wù)概述11.2.1會計科目的編碼11.2.2會計核算11.2.3會計憑證11.2.4財務(wù)處置11.2.1會計科目的編碼新會計制度中規(guī)定，一級科目不允許恣意改動，也不可以打亂重編，但可根據(jù)實踐情況自行增設(shè)、減少或合并某些科目，企業(yè)也可根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況自行編制二級、三級、甚至四級科目代碼，例如，某單位會計科目代碼級別分為4級，分別為：第一級3位、第二級2位、第三級3位、第四級3位，如圖11.1所示。11.2.2會計核算

1．什么是會計核算方式會計核算方式是指從填制會計憑證、生成各種賬簿到提供會計數(shù)據(jù)整個過程的步驟和方法，其中心內(nèi)容是經(jīng)過賬務(wù)處置程序登記總賬，編制會計報表。新會計制度中的核算方式?jīng)]有變化，其根本處置流程依然是從填制憑證、登記賬簿、生成日記賬、明細(xì)賬和總賬，期末結(jié)算后生成會計報表，因此，對曾經(jīng)開發(fā)的會計電算化軟件和商品軟件不用作很大的改動，普通仍可運(yùn)用。2．會計的記賬方法新會計制度要求一致運(yùn)用借貸記賬法，按復(fù)式記賬原理進(jìn)展賬務(wù)處置。所謂復(fù)式記賬法就是：對于任何一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都用相等的金額在兩個或兩個以上的有關(guān)賬戶中相互聯(lián)絡(luò)地進(jìn)展登記。11.2.2會計核算3．會計核算方法根據(jù)新會計制度的要求，企業(yè)應(yīng)建立資本金制度，企業(yè)的資金按照一切權(quán)不同進(jìn)展，同時還規(guī)定了借款核算和流動資產(chǎn)的核算內(nèi)容。消費(fèi)企業(yè)本錢核算由完全本錢法改動為制造本錢法，固定資產(chǎn)的核算可采用公用基金和流動資金捆在一同進(jìn)展思索，不再按資金來源進(jìn)展核算，固定資產(chǎn)的折舊可采用年限平均法或者任務(wù)量法計算，符合特殊行業(yè)的，可采用加速折舊法的規(guī)定。新會計制度規(guī)定將商品的銷售收入和銷售本錢分開，按兩個科目進(jìn)展核算。改革后的會計制度，對利潤分配核算變動較大，利潤的計算作了一些新的規(guī)定。此外，預(yù)備金的提取、資產(chǎn)的評價，費(fèi)用的攤銷也有新的規(guī)定。11.2.3會計憑證

會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬根據(jù)并具有法律效能的書面證明。會計憑證按照編制和填寫的要求，可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。〔1〕原始憑證。原始憑證又稱為單據(jù)，獲得的發(fā)票、收據(jù)等稱為外來原始憑證；企業(yè)內(nèi)部的收料單、領(lǐng)料單等稱為自制原始憑證?！?〕記賬憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證進(jìn)展編制，是確定會計分錄，作為記賬根據(jù)的一種會計憑證。記賬憑證通常有收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。收款憑證和付款憑證主要用于現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，而轉(zhuǎn)賬憑證主要用于不涉及到現(xiàn)金收付和銀行存款的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。11.2.4財務(wù)處置1．會計賬簿的設(shè)置新會計制度中的賬簿要求分為日記賬、明細(xì)賬和總賬。日記賬是根據(jù)記賬憑證順序地逐個記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的記賬方式，通常分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和專項存款日記賬。他即反映了貨幣資金的運(yùn)動，又是生成明細(xì)賬和總賬的根據(jù)，他作為審計線索具有法律根據(jù)，為有關(guān)人員方便地提供書面核對資料，會計電算化系統(tǒng)必需有設(shè)置日記賬的功能，而且可以將日記賬全部打印出來。明細(xì)賬是以二級或三級明細(xì)科目類別匯總經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而生成的記賬方式，他與日記賬一樣都來自同一個數(shù)據(jù)源：記賬憑證。他與日記賬之間的相互核對作用曾經(jīng)消逝，其正確與否只取決于記賬憑證數(shù)據(jù)輸入能否正確。但為了明細(xì)分類和為會計報表提供數(shù)據(jù)的需求，會計電算化系統(tǒng)中仍需求設(shè)置明細(xì)賬。11.2.4財務(wù)處置2．賬務(wù)處置程序賬務(wù)處置程序是指記賬和產(chǎn)生會計信息的步驟和方法。詳細(xì)地說，就是首先填制會計憑證，然后根據(jù)憑證登記各種賬簿，最后根據(jù)賬簿記錄提供會計信息的整個過程與方法。在手工操作的情況下，由于各企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理方法、規(guī)模大小、會計人員的習(xí)慣等各不一樣，就產(chǎn)生了順應(yīng)名企業(yè)特點的賬務(wù)處置程序。而會計電算化賬務(wù)處置程序基于以下三個原那么，一是遵守根本的會計實際與會計方法，二是符合大多數(shù)會計人員的習(xí)慣和接受程度，三是適宜計算機(jī)技術(shù)的開展程度。11.3財務(wù)管理數(shù)據(jù)流圖與功能模塊11.3.1財務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖11.3.2財務(wù)管理模塊11.3.3總賬管理分析11.3.1財務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理與單一化的財務(wù)軟件最大的區(qū)別就是ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理的數(shù)據(jù)集成度要高于單一化的財務(wù)軟件；ERP處置的業(yè)務(wù)根本涵蓋企業(yè)一切的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中經(jīng)濟(jì)活動過程的數(shù)據(jù)來自各個業(yè)務(wù)子系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理可以傳送到財務(wù)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)主要有采購數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)、消費(fèi)數(shù)據(jù)、方案數(shù)據(jù)、設(shè)備數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)等。企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)流圖見圖11.4所示。圖中將財務(wù)管理業(yè)務(wù)分成固定資產(chǎn)管理、應(yīng)付賬管理、本錢管理、總賬管理、銀行對賬管理、工資管理、應(yīng)收賬管理、賬簿報表等子系統(tǒng)。11.3.1財務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖11.3.2財務(wù)管理模塊1．財務(wù)管理總控模塊財務(wù)管理總控模塊共有8個子系統(tǒng)，它們是：總賬管理、應(yīng)收賬管理、應(yīng)付賬管理、銀行對賬管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、本錢管理、賬簿報表管理等，如圖11.5所示。11.3.2財務(wù)管理模塊2．總賬管理總賬管理共分為：科目級別設(shè)置、科目代碼設(shè)置、憑證類型設(shè)置、貨幣設(shè)置、匯率維護(hù)、科目初始化、往來單位設(shè)置、部門余額初始、個人余額初始、平衡檢查、憑證處置等11個功能，如圖11.6所示。11.3.2財務(wù)管理模塊3．應(yīng)收賬管理應(yīng)收賬管理共分為：收款方案維護(hù)、銷售發(fā)票過賬、應(yīng)收款維護(hù)、應(yīng)收款過賬、收款處置等5個功能，如圖11.7所示。11.3.2財務(wù)管理模塊4．應(yīng)付賬管理應(yīng)付賬管理共分為：付款方案維護(hù)、采購發(fā)票過賬、應(yīng)付款維護(hù)、應(yīng)付款過賬、付款處置等5個功能，如圖11.8所示。11.3.2財務(wù)管理模塊5．銀行對賬管理銀行對賬管理共分為：企業(yè)初始未達(dá)賬維護(hù)、銀行初始未達(dá)賬維護(hù)、初始余額確認(rèn)、銀行對賬單錄入、對賬處置、余額調(diào)理表等6個功能，如圖11.9所示。11.3.2財務(wù)管理模塊6．固定資產(chǎn)管理工資管理共分為：固定資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)跟蹤、條形碼標(biāo)簽生成、報表生成、統(tǒng)計查詢等6個功能，如圖11.10所示。

11.3.3總賬管理分析1．科目級別設(shè)置科目級別指的是定義該核算單位所運(yùn)用的會計科目共分幾級明細(xì)，每級明細(xì)需多長的代碼。財務(wù)管理軟件允許用戶定義適用于本人的科目分級和每級科目代碼的長度，極大地提高了軟件的順應(yīng)性和靈敏性。2．科目代碼設(shè)置科目代碼與科目一一對應(yīng)，科目代碼的每一位可以是字母或數(shù)字，采用分段編碼方式。分段的個數(shù)及每段的長度在設(shè)置核算單位時確定。例如：科目代碼“1020212〞，其中第一段“102〞表示一級科目代碼，第二段“01〞表示二級科目代碼，第三段“02〞表示三級科目代碼。輸入各級科目代碼的長度必需符合所定義的科目代碼長度，科目代碼不能反復(fù)；輸入明細(xì)科目時，其上級科目必需已輸入過。11.3.3總賬管理分析3．憑證類型設(shè)置通常的記賬憑證類型分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等三種，但ERP財務(wù)管理系統(tǒng)中的憑證類型是可以進(jìn)展恣意設(shè)置，因此，在設(shè)計憑證格式時需求思索到通用性，適用性。4．外幣設(shè)置外幣設(shè)置主要為那些有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)而設(shè)定的，其處置外幣的思緒與手工方式根本一樣，為清楚管理每一筆外幣業(yè)務(wù)，也開設(shè)了相應(yīng)的外幣賬。登記外幣的信息例如，匯率、外幣發(fā)生數(shù)等，需求在制單時錄入。查詢賬簿時，同時顯示外幣金額和本位幣金額。11.3.3總賬管理分析5．匯率設(shè)置匯率設(shè)置分為“直接匯率〞和“間接匯率〞兩種，ERP財務(wù)管理系統(tǒng)對匯率的處置較為靈敏。對于“直接匯率〞可以了解為：一個單位的外幣金額可以折合本錢幣數(shù)，其匯率的公式為：本幣金額/外幣金額；同樣，“間接匯率〞可以了解為：一個單位的本幣金額可以折合成的外幣數(shù)，其匯率的公式為：外幣金額/本幣金額。6．科目初始化科目初始化是指企業(yè)選擇會計行業(yè)、科目數(shù)量、科目內(nèi)容等的操作。11.3.3總賬管理分析7．賬務(wù)初始化賬務(wù)初始化包括：科目初始化、核算單位設(shè)置、往來單位設(shè)置、部門余額初始化、個人余額初始化、平衡檢查等。8．憑證處置〔1〕憑證處置的功能。①記賬憑證是收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等的總稱。②用于輸入登記明細(xì)賬、日記賬等賬簿的各種記賬憑證。③正式輸入憑證前應(yīng)確信有關(guān)科目及相應(yīng)的初始余額已存入計算機(jī)，憑證類型亦已正確劃分。④憑證輸入格式分為兩種，“規(guī)范輸入格式〞和“復(fù)幣憑證輸入格式〞，后者為外幣業(yè)務(wù)較多單位提供方便。⑤憑證輸入是運(yùn)用最頻繁的功能，財務(wù)會計軟件提供了全屏幕憑證編輯功能，每張憑證包括的行數(shù)不受限制。在輸入過程中，還提供各種聯(lián)機(jī)協(xié)助、輔助計算器等功能。⑥為保證憑證輸入的正確性，財務(wù)會計軟件采用了大量的正確性檢驗控制措施，會自動發(fā)現(xiàn)輸入中的某些錯誤。11.3.3總賬管理分析〔2〕憑證處置中的概念①年份概念②憑證號概念③憑證日期④附件張數(shù)⑤摘要⑥會計科目代碼⑦銀行科目的輸入⑧外幣科目的輸入⑨往來科目的輸入記賬憑證錄入的界面如圖11.15所示。11.3.3總賬管理分析11.4規(guī)范財務(wù)電算化的實現(xiàn)11.4.1賬務(wù)處置業(yè)務(wù)內(nèi)容11.4.2報表處置業(yè)務(wù)內(nèi)容11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)11.4.1賬務(wù)處置業(yè)務(wù)內(nèi)容賬務(wù)處置業(yè)務(wù)內(nèi)容如圖11.16所示。11.4.1賬務(wù)處置業(yè)務(wù)內(nèi)容〔1〕初始化規(guī)劃功能模塊，該功能模塊主要用來設(shè)置會計核算中最根本的設(shè)置，主要包括，憑證類型設(shè)置、部門核算設(shè)置、外幣設(shè)置以及匯率設(shè)置等。其次進(jìn)展工程設(shè)置、小數(shù)位數(shù)設(shè)置等?！?〕初始科目設(shè)置功能模塊，該功能模塊主要用來設(shè)置用戶核算單位中一切總科目、明細(xì)科目、初始余額裝入、數(shù)量類外幣類科目的年初數(shù)及發(fā)生額數(shù)、往來科目中各往來單位的當(dāng)前余額、各部門的當(dāng)前余額等?！?〕記賬憑證錄入功能模塊，該功能模塊主要用來讓用戶輸入當(dāng)月的一切記賬憑證，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有錯誤時，可以經(jīng)過編輯來到達(dá)修正的目的?！?〕系統(tǒng)間轉(zhuǎn)賬功能模塊，該功能模塊主要用于工資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)等模塊之間的轉(zhuǎn)賬及賬務(wù)軟件和外部數(shù)據(jù)間的轉(zhuǎn)賬。11.4.1賬務(wù)處置業(yè)務(wù)內(nèi)容〔5〕憑證審核功能模塊，該功能模塊主要用來對當(dāng)月憑證的審核，審核是新會計制度中不可短少的一個步驟，假設(shè)發(fā)現(xiàn)問題，可以重新對該憑證進(jìn)展修正，假設(shè)無問題，那么經(jīng)過簽章后成為有效憑證，并可經(jīng)過記賬的方法將其記入總賬、明細(xì)賬及各種賬簿?！?〕數(shù)據(jù)備份功能模塊，該功能模塊主要用來備份會計數(shù)據(jù)的，例如，原始憑證、報表函數(shù)等內(nèi)容。這些數(shù)據(jù)可以備份到軟磁盤中，也可備份到硬盤中?！?〕記賬功能模塊，該功能模塊主要用來對經(jīng)審核過的憑證進(jìn)展記賬，記入賬后的憑證是不允許進(jìn)展修正的。假設(shè)確實發(fā)現(xiàn)有憑證錯誤，那么可經(jīng)過沖紅法或補(bǔ)償法進(jìn)展修正。修正后的憑證還須進(jìn)展重新記賬?！?〕打印憑證、賬本、輔助賬功能模塊，該功能模塊主要用來打印各種憑證、賬簿〔包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、日報單、余額表等〕、輔助賬等。11.4.2報表處置業(yè)務(wù)內(nèi)容1．報表編制流程憑證編制終了后，經(jīng)過審核和記賬，即可進(jìn)展報表的編制任務(wù)了。賬務(wù)報表處置系統(tǒng)可以很輕松地讓用戶完成會計中一切報表的編制任務(wù)。編制一張會計報表的任務(wù)流程如圖11.17所示。11.4.2報表處置業(yè)務(wù)內(nèi)容2．報表編制中的幾個概念賬務(wù)軟件中的報表系統(tǒng)是基于Windows平臺開發(fā)并運(yùn)轉(zhuǎn)的軟件產(chǎn)品，利用Excel電子表格的特點完成對各行業(yè)會計年度的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料進(jìn)展分析、統(tǒng)計、匯總，并輸出各種各樣的財經(jīng)報表和其他專業(yè)報表。因此，報表系統(tǒng)中的根本概念都是類似的?！?〕單元。報表中有假設(shè)干個行和假設(shè)干個列，我們將行與列的每一個交叉(即格子)稱為“單元〞或稱為“單元格〞，例如，某報表共有38行8列，那么該報表一共有304個單元，報表制造的大部分任務(wù)都是圍繞“單元〞進(jìn)展的，單元是組成報表的最小單位?！?〕單元名。單元名就是單元的稱號，單元名是由所在行、列標(biāo)識。在報表處置系統(tǒng)中，行標(biāo)用數(shù)字1、2、3……表示，列標(biāo)用字母A、B、C…AA、AV…VV表示。這樣報表中每個單元都有一個獨(dú)一的“單元名〞，例如，A1、C2、DD15分別表示第一列第一行單元、第三列第二行單元、第三十列第十五行單元。單元名在以后的公式定義中是很重要的。某行或某列延續(xù)單元的表示方法為：A1：A10或B1：B5等。11.4.2報表處置業(yè)務(wù)內(nèi)容〔3〕邊境。雖然報表中每一個單元有上、下、左、右四個邊境限，但是本軟件規(guī)定，每單元只擁有上、左2條邊境，其它2條邊境限分別屬于下方和右側(cè)的單元，所以在菜單中可以修正上、左邊境限的寬度、顏色?！?〕單元組合。組合單元由相鄰的兩個或更多的單元組成，這些組合后的單元將視為一個單元?？梢越M合同一行相鄰的幾個單元，可以組合同一列相鄰的幾個單元，也可以把一個多行多列的平面區(qū)域設(shè)為一個組合單元。組合單元組成的短陣為區(qū)域，區(qū)域是二維的，最大的區(qū)域是一個二維表的一切單元。圖11.18所示的是合并單元。11.4.2報表處置業(yè)務(wù)內(nèi)容11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)1．采購數(shù)據(jù)現(xiàn)代企業(yè)面臨著需求多樣化和個性化的雙重挑戰(zhàn)，需求物料的采購和供應(yīng)環(huán)節(jié)可以滿足消費(fèi)過程對物料柔性〔多樣化〕和剛性〔質(zhì)量〕的需求。從物流角度看，最初的采購流程運(yùn)轉(zhuǎn)的勝利與否將直接影響到企業(yè)消費(fèi)、銷售的最終產(chǎn)品的定價情況和整個供應(yīng)鏈的最終獲利情況。企業(yè)的采購流程的“龍頭〞作用不容忽視。ERP中的采購數(shù)據(jù)有：采購定單〔其中包括采購數(shù)量、價錢〕、采購發(fā)票、采購收貨單、采購費(fèi)用等，在采購發(fā)票、采購收貨單錄入后可以自動構(gòu)成應(yīng)付款賬、資料采購賬、原資料賬，并自動計算資料價錢、資料本錢等。11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)2．銷售數(shù)據(jù)ERP中的銷售數(shù)據(jù)有：銷售合同〔數(shù)量、價錢〕、銷售發(fā)票、合同出貨、銷售費(fèi)用等。這些數(shù)據(jù)都可以構(gòu)成應(yīng)收款〔憑證〕賬、銷售收入賬和銷售本錢賬等。3．庫存數(shù)據(jù)ERP中的庫存數(shù)據(jù)有：出入庫單據(jù)、清點數(shù)據(jù)、這些數(shù)據(jù)都可以構(gòu)成資料、半廢品、廢品的數(shù)量賬、金額賬等。4．工程數(shù)據(jù)ERP中的工程數(shù)據(jù)有：規(guī)范工時、固定設(shè)備工時、設(shè)備定額本錢，這些數(shù)據(jù)都可以形本錢錢核算、賬務(wù)分析等。5．消費(fèi)數(shù)據(jù)ERP中的消費(fèi)數(shù)據(jù)有：在制品、加工工時、臺時與消費(fèi)量記錄，這些數(shù)據(jù)都可以形本錢錢核算和分析、同時可用于人工工資的計算等。11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)6．質(zhì)量數(shù)據(jù)ERP中的質(zhì)量數(shù)據(jù)有：廢品數(shù)、質(zhì)量檢驗工時、臺時等，這些數(shù)據(jù)都可以構(gòu)成質(zhì)量本錢核算與分析，同時可用于人工工資的計算等。7．方案數(shù)據(jù)ERP中的質(zhì)量數(shù)據(jù)有：物品的投入產(chǎn)出方案〔數(shù)量、時間〕，這些數(shù)據(jù)都可以構(gòu)成賬務(wù)預(yù)算管理。8．設(shè)備數(shù)據(jù)ERP中的設(shè)備數(shù)據(jù)有：設(shè)備維修、保養(yǎng)〔方案、備件、工時、臺時〕等，這些數(shù)據(jù)都可以構(gòu)成相關(guān)費(fèi)用〔有的計入消費(fèi)本錢〕。9．人力資源數(shù)據(jù)ERP中的人力資源數(shù)據(jù)有：工資級別、工資計算方法、獎勵等，這些數(shù)據(jù)都可以構(gòu)成計算員工工資。10．賬務(wù)各子系統(tǒng)間的關(guān)系根據(jù)集成賬務(wù)系統(tǒng)的特點，通常又把賬務(wù)管理系統(tǒng)分為賬務(wù)管理模塊、應(yīng)收賬款模塊、銀行賬管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資核算模塊和本錢管理模塊，各模塊之間的關(guān)系如圖11.22所示。11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)11．賬務(wù)子系統(tǒng)與ERP的關(guān)系ERP系統(tǒng)中的賬務(wù)子系統(tǒng)與ERP其他各相關(guān)子系統(tǒng)之間的關(guān)系如圖11.23所示。11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)從圖11.23中可知，ERP各相關(guān)的子系統(tǒng)，如庫存子系統(tǒng)、設(shè)備子系統(tǒng)、工程子系統(tǒng)、采購子系統(tǒng)、銷售子系統(tǒng)、消費(fèi)子系統(tǒng)、方案系統(tǒng)核算、質(zhì)量系統(tǒng)核算等的各種數(shù)據(jù)都流入財務(wù)系統(tǒng)。賬務(wù)系統(tǒng)根據(jù)流入的各種數(shù)據(jù)進(jìn)展分析、整理后得到的信息傳送到相關(guān)的模塊，或上報、或打印、或決策等。11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)1．系統(tǒng)的觀念一個管理信息系統(tǒng)具有一個系統(tǒng)目的，整個系統(tǒng)的功能是為了到達(dá)這個系統(tǒng)的總目的。系統(tǒng)與外界之間的界限，我們稱之為系統(tǒng)的邊境，系統(tǒng)從外界環(huán)境獲取信息，這就是系統(tǒng)的輸入，系統(tǒng)對環(huán)境送出信息，這就是系統(tǒng)的輸出，系統(tǒng)的根本功能就是把輸入信息轉(zhuǎn)換成為輸出信息。會計電算化信息系統(tǒng)的系統(tǒng)總目的是對會計業(yè)務(wù)進(jìn)展自動化處置，會計電算化信息系統(tǒng)從外界環(huán)境中獲取的會計原始憑證數(shù)據(jù)經(jīng)會計電算化系統(tǒng)處置后，對外送出各種會計報表、會計數(shù)據(jù)提供企業(yè)指點者進(jìn)展經(jīng)濟(jì)決策以獲得更好更高的經(jīng)濟(jì)效益。11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)2．系統(tǒng)研討對象會計電算化信息系統(tǒng)的主要研討對象如下所示：〔1〕會計信息的需求研討。一個會計電算化信息系統(tǒng)是為企業(yè)管理者作經(jīng)濟(jì)決策效力的，而對于不同層次的管理者需求不同的會計信息，因此，開發(fā)會計電算化信息系統(tǒng)首先要與用戶一同共同進(jìn)展系統(tǒng)分析與設(shè)計。一那么，系統(tǒng)的信息需求以及信息處置的要求用戶是最熟習(xí)的；二那么，系統(tǒng)開發(fā)后最直接受害者是用戶。只需系統(tǒng)開發(fā)人員與用戶真誠地協(xié)作，才是系統(tǒng)勝利的關(guān)鍵?！?〕信息流程和信息量的研討。信息流程指的是在經(jīng)濟(jì)活動中會計信息的來龍去脈，即信息從什么地方來流到什么地方去，通常是以操作時序為基準(zhǔn)，并將它用流量圖表示出來。信息包括所需信息的種類、內(nèi)容、格式、出現(xiàn)的頻率、存儲信息量等，可用信息調(diào)查表加以描畫?！?〕系統(tǒng)構(gòu)造和計算機(jī)作業(yè)方法的研討。根據(jù)FMIS的技術(shù)和方法，用模塊圖將其構(gòu)造描畫出來。運(yùn)用計算機(jī)作業(yè)的方法，即操作程序、操作方法以及界面設(shè)計等。11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)3.系統(tǒng)的功能會計電算化信息系統(tǒng)必需具備以下幾個功能：〔1〕數(shù)據(jù)錄入功能。具有數(shù)據(jù)輸入才干，例如，單機(jī)憑證數(shù)據(jù)的錄入、聯(lián)機(jī)憑證數(shù)據(jù)的錄入、其他機(jī)器憑證數(shù)據(jù)的錄入等，以提供數(shù)據(jù)處置之用?！?〕處置功能。具有數(shù)據(jù)處置才干，例如，將用戶錄入憑證的會計數(shù)據(jù)進(jìn)展分類、排序、存儲、計算等，以提供統(tǒng)計、報表、查詢之用?！?〕方案功能。具有方案安排才干，例如，進(jìn)展財務(wù)方案，以提高經(jīng)濟(jì)效益。〔4〕預(yù)測功能。具有各種分析和預(yù)測的才干，例如，按照各種現(xiàn)有的會計數(shù)據(jù)，進(jìn)展分析和預(yù)測未來的財務(wù)情況，以提供決策者第一手資料之用?！?〕控制功能。具有控制各種正常情況和非正常情況的才干，例如，對財務(wù)方案執(zhí)行情況的分析、比較，并根據(jù)執(zhí)行結(jié)果與計工的偏向自動加以校正，對非正常情況需有提示用戶并協(xié)助用戶按照預(yù)期的方案執(zhí)行?！?〕決策功能。具有決策的才干，例如，利用數(shù)學(xué)方法，求得最優(yōu)解或優(yōu)解，以合理地利用有效資金，到達(dá)最正確投資效果。11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)4．系統(tǒng)的開法方法〔生命周期法〕〔1〕生命周期法思想。研制和建立任何一個信息系統(tǒng)都有發(fā)生、開展與消亡的過程。新系統(tǒng)在舊系統(tǒng)的根底上產(chǎn)生、開展、老化，最后又被更新的系統(tǒng)所取代，這種系統(tǒng)的開展更新過程稱為“生命周期〞。會計電算化信息系統(tǒng)的生命周期，指的是從系統(tǒng)開發(fā)義務(wù)的提出開場，經(jīng)過系統(tǒng)定義、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)實施、系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)等幾個階段，又經(jīng)過系統(tǒng)更新，重新提出新系統(tǒng)開發(fā)義務(wù)的全過程，如圖11.24所示。11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)〔2〕生命周期法分析。從圖11.24中可知，一個新系統(tǒng)的開發(fā)是經(jīng)過系統(tǒng)定認(rèn)、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)實施、系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)等五個階段周而復(fù)始、新老更迭的循環(huán)過程，每一個階段都有各自的目的，四個階段必需依次進(jìn)展，每個階段都要有一個同意、確認(rèn)的內(nèi)容作為下一階段任務(wù)的根據(jù)。第一階段：系統(tǒng)定義。系統(tǒng)定義階段的義務(wù)是，根據(jù)用戶的系統(tǒng)開發(fā)懇求，初步伐查，明確問題，然后進(jìn)展可行性研討。假設(shè)不稱心，那么要反響修正這一過程；假設(shè)不可行，那么取消工程；假設(shè)可行并稱心，那么進(jìn)入下一階段任務(wù)。第二階段：系統(tǒng)分析階段。系統(tǒng)分析階段的義務(wù)是，分析業(yè)務(wù)流程；分析數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)流程；分析功能與數(shù)據(jù)之間的關(guān)系；最后提出新系統(tǒng)邏輯方案。假設(shè)方案不可行那么停頓工程；假設(shè)方案不稱心，那么修正這個過程；假設(shè)可行并稱心，那么進(jìn)入下一階段的任務(wù)。11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)第三階段：系統(tǒng)設(shè)計階段。系統(tǒng)設(shè)計階段的義務(wù)是，總體構(gòu)造設(shè)計；代碼設(shè)計；數(shù)據(jù)庫／文件設(shè)計；輸入／輸出設(shè)計；模塊構(gòu)造與功能設(shè)計。與此同時根據(jù)總體設(shè)計的要求購置與安裝設(shè)備，最終給出設(shè)計方案。如不稱心，那么反響修正這個過程；如可行，那么進(jìn)入下一階段任務(wù)。第四階段：系統(tǒng)實施階段。系統(tǒng)實施階段的義務(wù)是，同時進(jìn)展編程〔由程序員執(zhí)行〕、人員培訓(xùn)〔由系統(tǒng)分析設(shè)計人員培訓(xùn)業(yè)務(wù)人員和操作員〕以及數(shù)據(jù)預(yù)備〔由業(yè)務(wù)人員完成〕，然后投入試運(yùn)轉(zhuǎn)。假設(shè)有問題，那么修正程序；假設(shè)稱心，那么進(jìn)入下一階段任務(wù)。11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)第五階段：系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)階段。系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)階段的義務(wù)是，同時進(jìn)展系統(tǒng)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)管理、評價、監(jiān)理審計