2023年納稅籌劃形考一答案

稅收籌劃的目的是（）

選擇一項：

EL.公司價值最大化

0B.成本最小化

SJc.公司利潤最大化

0D.稅負最小化

題干

以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）

選擇一項：

0A.超率累進稅率

QB.超額累進稅率

Be.全額累進稅率

日D?定額累進稅率

題干

稅收籌劃是在納稅人（）對相關事項的安抖轎口規(guī)劃。

選擇一項：

OA.納稅義務發(fā)生之后

HB.納稅義務發(fā)生之前

Qc.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

□ID.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

題干

稅務籌劃的主體是（）

選擇一項：

匚JA.征稅對象

□B.稅務機關

Qc.計稅依據(jù)

BD.納稅人

題干

稅收三性是指（）

選擇一項：

□A.政策性、強制性、無償性

日B.無償性、固定性、強制性

I—1c.無償性、自覺性、靈活性

JD.廣泛性、強制性、固定性

題干

下列屬于《公司所得稅法》所稱居民公司的是（）。

選擇一項：

HA.依照韓國法律成立但實際管理機構在中國境內的公司

□B.依照美國法律成立且實際管理機構不在中國境內，并且在中國境內未設立機

構、場合，但有來源于中國境內所得的公司

Jc.依照英國法律成立且實際管理機構在英國的公司

_JD.依照挪威法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、

場合的公司

題干

根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關于子公司與分公司

稅收待遇的闡述對的的是（）。

選擇一項：

□A.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常

要承擔與該國的其他居民公司同樣的全面納稅義務

□B.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其

所發(fā)生的利潤和虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表"

□c.母公司所在國的稅收法規(guī)對子公司同樣具有約束力，除非它們所在國之間締

結的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定

QD.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收承擔，至于作

為分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司自身的收入課稅

題干

下列說法不對的的是（）。

選擇一項：

□A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則

JB.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則

Qc.合作公司不屬于公司所得稅的納稅人

BD.非境內注冊的公司一定不屬于公司所得稅的納稅人

題干

如投資者為個人，公司稅后利潤向個人分派時，個人應按"股息、紅利所得"項

目（）的稅率計算繳納個人所得稅。

選擇一項：

HA.20%

二B.15%

LJc.5%

OD.IO%

題干

對于跨國公司在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民公司，下列不

符合的情況是（）

選擇一項：

□A.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策。

￡JB.履行與該國其他居民公司同樣的全面納稅義務

□c.享受所在國為新設公司提供的免稅期

0D.履行與該國其他非居民公司同樣的有限納稅義務

信息文本

二、多選題（5道，共30分）

題干

稅務籌劃有哪些基本特性（）

選擇一項或多項：

EJA.預期性

BB.風險性

Be.目的性

BD.合法性

題干

關于間接抵免，下列選項對的的是（）

選擇一項或多項：

!^A.我國允許間接抵免

SB.我國不允許間接抵免

Be.合用于跨國母子公司之間的稅收抵免

HD,間接抵免只能以"視同母公司間接繳納"而給予抵免解決

題干

下列各項中，應作為個人獨資公司生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有（）

選擇一項或多項:

巴JA.個人獨資公司當年留存的利潤

OB.個人獨資公司對外投資分回的股息

Be.投資者個人從個人獨資公司領取的工資

HD.個人獨資公司分派給投資者個人的所得

題干

下列符合小型微利公司條件的有（）。

選擇一項或多項：

QA.其他公司，年度應納稅額不超過10萬元，從業(yè)人數(shù)不超過50人，資產(chǎn)總額

不超過100萬元

HB.其他公司，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)

總額不超過1000萬元

Qc.工業(yè)公司，年度應納稅額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過150人，資產(chǎn)總

額不超過2000萬元

BD.工業(yè)公司,年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資

產(chǎn)總額不超過3000萬元

題干

實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。

因此，對其進行稅收籌劃的方法是（）

選擇一項或多項：

盡也許將銷售公司設在低稅區(qū)，而實際管理機構設在高稅區(qū)

HB.盡也許減少某些收入與實際管理機構之間的聯(lián)系

Qc.盡也許使某些收入與實際管理機構保持聯(lián)系

BD.盡也許將實際管理機構設在避稅地或低稅區(qū)

信息文本

三、判斷題（10道，共30分）

題干

遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的。

選擇一項：

也對

&

題干

從稅收的角度來說，可以直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目。

選擇一項：

口寸

&

題干

公司開展稅收籌劃時要盡量充足運用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國

家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化。

選擇一項：

&

口

題干

自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內判處有期徒刑或者

拘役，不再進行其他處罰。

選擇一項：

題干

根據(jù)我國稅法規(guī)定，居民納稅人對于來源于我國境內的所得繳納個人所得稅。

選擇一項：

E1寸

題干

在經(jīng)營期間，境外公司往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減

輕稅收承擔。

選擇一項：

口

&

題干

假如總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區(qū)，設立分公司后應

獨立納稅，由此分公司所承擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司

所得稅稅負。

選擇一項：

題干

假如總公司內部有甲、乙分公司，甲分公司為賺錢公司，而乙分公司為虧損公司,

則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應。

選擇一項：

口寸

題干

子公司是在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，不是公司所得稅的獨立納

稅人，應當匯總計算并繳納公司所得稅。

選擇一項：

口寸

&

題干

要避免