2022年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》第六章章節(jié)習(xí)題

2022中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》第六章章節(jié)習(xí)題

2022年中級經(jīng)濟(jì)師考試時間是11月3日至4日，中級經(jīng)濟(jì)師考試出題往往緊扣大綱、全面考核，大局部

題目都是教材上的原話，但考核的知識點(diǎn)很多，記憶量很大。為幫助廣闊考生備考，整理《財政稅收》題庫破解1000

道，以章節(jié)練習(xí)呈現(xiàn)，各章重要考點(diǎn)難點(diǎn)均有涉及，請注意答案附后！

第六章其他稅收制度

一、單項選擇題(每題1分，每題的備選項中，只有一個最符合題意。)

L以下機(jī)構(gòu)和個人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。

A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

D.房屋的出典人

2.經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是()。

A.正在使用的危險房屋B.因維修停用3個月的房屋

C.在農(nóng)村設(shè)立的倉庫D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋

3.某企業(yè)有原值為1000萬元的房產(chǎn)，2022年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，

并承當(dāng)經(jīng)營風(fēng)險。當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,該房產(chǎn)2022年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為()萬元。

A.0

B.5.8

C.8.4

D.9.6

4.以下房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()?

A.企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.老年效勞機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公用房

5.我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅實(shí)行()。

A.累計稅率

B.比例稅率

C.差額稅率

D.定額稅率

6.村民丁某在村里有兩套房屋，將其中一間用作經(jīng)營用，按照稅法的規(guī)定，丁某可（）。

A.不繳納房產(chǎn)稅

B.經(jīng)營用的繳納房產(chǎn)稅

C.暫免房產(chǎn)稅

D.減半繳納房產(chǎn)稅

7.以下機(jī)構(gòu)和個人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。

A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

D.房屋的出典人

7.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以()為計稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。A.

房屋計稅總值

B.房屋的計稅余值或租金收入

C.房屋總市值

I).房屋原值

8.李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢將商鋪賣給王某，由于王某長期居住在天津，隨即將商

鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是()。

A.李某

B.王某

C.劉某

D.王某和劉某

9.以下房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

A.位于城市的房產(chǎn)

B.位于縣城的房產(chǎn)C.

位于農(nóng)村的房產(chǎn)I).

位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

10.以下關(guān)于契稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的選項是0。

A.土地使用權(quán)出售的以評估價格為計稅依據(jù)

B.土地使用權(quán)贈與的以市場價格為計稅依據(jù)

C.土地使用權(quán)交換的以成交價格為計稅依據(jù)

D.出讓國有土地使用權(quán)的以重置價格為計稅依據(jù)

11.通過"招、拍、掛”程序承受國有土地使用權(quán)的應(yīng)按()計征契稅。

A.土地成交總價款

B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)本錢

C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)本錢

D.土地成交總價款扣除開發(fā)本錢

12.居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的

契稅稅率為3%,居民甲需要繳納契稅（）萬元。

A.0B.0.6C.31）.3.6

13.以下情況中應(yīng)征收契稅的是（）。

A.以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓，以自有房屋作股權(quán)投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。B.

城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購置公有住房的，免征契稅。

C.買房拆料或翻建新房

D.房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價值相等

14.某公司2022年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值

500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，

換進(jìn)的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%,該公司上述兩筆互

換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A.0

B.9

C.18

D.33

15.某公司2022年10月以不含增值稅3500萬元購得一寫字樓作為辦公樓使用，該寫字樓原值6000萬

元，累計折舊2022萬元。如果適用的契稅稅率為3%。那么該公司應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。

A.120

B.105

C.180

D.15

16.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，以下各項中，不屬于契稅征稅對象的是（）。

A.房屋買賣

B.房屋出租

C.房屋贈予

I）.國有土地使用權(quán)出讓

17.關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說法，錯誤的選項是（

）。A.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征

收契稅

B.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅

C.采用分期付款方式購置房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

18.李某和丁某交換不等值的房屋，丁某支付給李某差價100萬元，那么針對這超出的100萬元（）繳

納契稅。

A.李某

B.李某和丁某均攤

C.均不繳納

D.丁某

19.以下關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法錯誤的有（）。

A.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用

B.采用分期付款方式購置房屋，契稅計稅依據(jù)為房屋總價款

C.減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計稅依據(jù)相應(yīng)減免D.

房屋交換時，契稅計稅依據(jù)為房屋的價格差額

20.契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記對，向（）課征的一種稅。

A.不動產(chǎn)取得人

B.產(chǎn)權(quán)授予人

C.動產(chǎn)取得人

D.房屋使用權(quán)取得人

21.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）。

A.城市

B.縣城C.

建制鎮(zhèn)D.

農(nóng)村

22.居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購置一套新住房，房價為80萬元，以下說

法中，正確的選項是（）。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）

A.居民甲不需繳納契稅

B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬元

D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬元23.

車船稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率

24.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（）。

A.正常征收

B.減半征收

C.不征收

D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收

25.關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的選項是(

〕。A.畜力車采用以輛為計稅依據(jù)

B.船舶采用以凈噸位為計稅依據(jù)

C.摩托車采用以輛為計稅依據(jù)

D.電車采用以自重噸位為計稅依據(jù)

26.車船稅的計稅依據(jù)中，采用以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)主要是()。

A.電車

B.載貨汽車

C.三輪汽車

D.船舶

27.某貨運(yùn)公司2022年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，自重噸位均為20噸；擁有客車5輛。該公司所

在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2022年應(yīng)繳納的車船稅為

()元。

A.9800

B.11800

C.2400

D.12400

28.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以下不屬于車船稅計稅依據(jù)的是()。

A.輛

B.載重C.

凈噸位

D.自重噸位

29.以下交通工具中，以自重噸位為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。

A.摩托車

B.低速貨車

C.船舶

D.載客汽車

30.車船稅采用()稅率，實(shí)行()計稅。

A.累進(jìn)、果進(jìn)

B.定額、從量

C.比例、定額

D.累進(jìn)、從量

31.關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的選項是（

）。A.游艇采用以艇身長度為計稅依據(jù)

B.船舶采用以凈噸位為計稅依據(jù)

C.摩托車采用以輛為計稅依據(jù)

1）.電車采用以自重噸位為計稅依據(jù)

32.以下車船中，不應(yīng)征車船稅的是（）。

A.自行車

B.警用車船

C.人力車

D.非機(jī)動駁船

33.以下資源工程中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.原油

B.天然氣

C.液體鹽

D.成品油

34.以下產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。

A.國有礦山開采的礦產(chǎn)品

B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品

C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品

D.個體工商戶開采的礦產(chǎn)品

35.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，免征資源稅的有（）。

A.與原油同時開采的天然氣

B.開采原油過程中用于加熱、修井的原油

C.開采的天然原油

I）.海鹽原鹽

36.資源稅采用（）。

A.比例稅率和定額稅率B.

從量計征

C.執(zhí)價計征

D.累進(jìn)稅率

37.以下資源工程中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.原油

B.天然氣

C.黑色金屬礦原礦

D.成品油

38.根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)

B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位

C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶

D.股份制鹽廠

39.某市一大型水電站的以下用地應(yīng)免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.生產(chǎn)用地

B.水庫庫區(qū)用地

C.生活用地

D.境內(nèi)廠房用地

40.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的選項是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)C.

尚未核發(fā)土地使用證的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.土地使用權(quán)尚未確定的，由實(shí)際使用人納稅

41.以下有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的選項是（）。

A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅B.

個人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅

D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅42.

以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人表述不正確的選項是（）。

A,城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納

B.土地使用權(quán)未確定或是糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅C.

土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅

D.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅

43.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的工程是（）。

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

C.坐落于市區(qū)的游樂場用地

D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

44.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)興旺、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高

幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是（〕。

A.0%

B.30%

C.50%

D.100%

45.以下耕地占用的情形中，屬于免征耕地占用稅的是（）。

A.醫(yī)院占用耕地

B.建廠房占用魚塘

C.高爾夫球場占用耕地

D.商品房建設(shè)占用林地

46.農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，那么該農(nóng)

民應(yīng)納耕地占用稅（）元。

A.0

B.700

C.1400

D.1500

47.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的選項是（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除工程金額20%的，免征土地增值稅

B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除工程金額20%,未超過局部免征土地增值稅，就其超

過局部計稅

C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D.

居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅

48.以下權(quán)利許可證照不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)證

B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.商標(biāo)注冊證D.

衛(wèi)生許可證

49.關(guān)于印花稅的說法，錯誤的選項是〔）。

A.書立各類經(jīng)濟(jì)合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人

B.應(yīng)稅憑證如在中國境外書立，那么不需要繳納印花稅

C.現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D.

建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

50.以下不屬于免征、減征耕地占用稅的是（）。

A.軍事設(shè)施占用耕地

B.占用的耕地C.醫(yī)

院占用耕地

D.高爾夫球場占用的耕地

51.印花稅的稅率形式有（）。

A.定額稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.全額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

52.以下不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的有（）。

A.7%

B.5%

C.1%

D.2%

53.甲公司向乙汽車運(yùn)輸公司租入10輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，10輛載重汽車的總價值為500

萬元，租期為3個月，每個月的租金為5萬元。財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1%。，那么甲公司應(yīng)當(dāng)繳納印

花稅（）。

A.50元

B.150元

C600元

D.5000元

54.某位于市區(qū)的一家企業(yè)2022年7月份實(shí)際繳納增值稅300000元，消費(fèi)稅400000元。那么該企業(yè)

應(yīng)繳納的城建稅稅額為（）。

A.49000

B.35000

C.70000

1）.10000

55.以下合同中，免征印花稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)包合同

B.運(yùn)輸合同

C.貼息貸款合同

D.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

56.根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.借款合同C.

房屋產(chǎn)權(quán)證

D.建筑安裝工程承包合同

57.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是（）。A.

與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同B.

將個人財產(chǎn)捐贈給醫(yī)院所立書據(jù)

C.購置封閉式基金

D.銷售個人住房

58.根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，以下稅法中實(shí)行從量征收的是（）。

A.城建稅

B.契稅C.

房產(chǎn)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

二、案例分析題（每題2分，有單項選擇和多項選擇;錯選，此題不，少選，漏選的每個選項得0.5分。）

〔一）某市一家企業(yè)由假設(shè)干部門構(gòu)成，總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，

房產(chǎn)原值30000萬元；銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元；職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原

值200萬元；餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元。企業(yè)于2022年3月1日與某廣告公司簽訂合同，

由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購置70000元材料，并支付廣告制作費(fèi)30萬元。（加工承攬合同印花

稅稅率0.5%。，購銷合同印花稅稅率0.3%。）。

當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為7元/平方米。

1.關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動納稅的說法，正確的有（）。

A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅

B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅

C.對該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平方米

D.該企業(yè)購置材料的70000元需要繳納印花稅

2.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為（）o

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

3.該企業(yè)2022年需要繳納的房產(chǎn)稅合計為（）萬元。

A.265.02

B.263.34

C.256.62

D.254.94

4.該企業(yè)2022年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為（）元。

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

5.該企業(yè)2022年需要繳納的印花稅合計為（）元。

A.111

B.150

C.171

D.185

（二）某中外合資企業(yè)2022年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)單位

證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

（1）與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。

（2）與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，支付保險費(fèi)4萬元。

（3）與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。

（4）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額為50萬元。

（5）營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。運(yùn)輸合同的印花

稅率為0.5%。，借款合同的印花稅稅率為0.05%。，財產(chǎn)保險合同、倉儲保管合同的印花稅稅率為1%。，記

載資金的營業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.5%。。

根據(jù)以上，答復(fù)以下問題：

1.該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0

B.20

C.40

D.80

2.該企業(yè)簽訂的財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0

B.20

C.40

D.80

3.該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅1）元。

A.0

B.6

C.10

D.12

4.該企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0

B.250

C.500D.

1000

5.該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0

B.4

C.15

D.20

6.該企業(yè)各類營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0

B.40

C.2022

D.2040

（三）王某常年經(jīng)營個體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2022年王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計金額200萬元，又將2輛

貨車出租，雙方簽訂租賃合同租金為每輛每月1000元，租期一年。2022年王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租,

其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元；另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，

每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。

注：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5%。及租賃合同的印花稅稅率為1虬。

根據(jù)以上，答復(fù)以下問題：

1.王某當(dāng)年運(yùn)輸合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A.1000

B.1012

C.1024

D.12500

2.王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。

A.7200

B.7600

C.8160

D.8200

（四）甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，本年相關(guān)情況如下：

（1）本年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、

企業(yè)內(nèi)部綠化占地2022平方米。

（2）甲企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。

（3）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方

米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元〕存放貨物,

租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。

:甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4歷平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計算余值的扣

除比例20%o

根據(jù)以上材料，答復(fù)以下問題：

1.關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有（）O

A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.甲企業(yè)幼兒園占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.乙企業(yè)本年的增值稅銷項稅額為170萬元

D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳納印花稅

2.甲企業(yè)本年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

3.甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

4.甲企業(yè)本年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.36.48

B.37.44

C.40.24

I).42.36

5.甲企業(yè)本年應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.0

B.140

C.180

D.200

（五）王某2022年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月又購入

一套150平方米的房產(chǎn)，買價500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個人居住，租金每月1萬元（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?/p>

5%）o11月將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價為8萬元，隨后購置了封閉式證券基金10

萬元［證券（股票）交易印花稅稅率為1%。］。

根據(jù)以上，答復(fù)以下問題：

1.王某購入第一套房產(chǎn)需繳納契稅（）萬元。

A.0

B.3.0

C.4.5

D.15.0

2.王某購入第二套房產(chǎn)需繳納契稅1）萬元。

A.0

B.5.0

C.12.5

D.10.0

3.王某2022年需繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.0

B.0.08

C.0.24D.

15.00

4.王某賣出股票應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0

B.24

C.40

D.80

5.王某購置基金應(yīng)繳納印花稅1）元。

A.0

B.30

C.50D.

100

（六）A企業(yè)2022年1?6月?lián)碛械姆慨a(chǎn)、土地情況，以及發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：

擁有廠房原值2500萬元，3月底給廠房安裝了智能化樓宇設(shè)施，整體安裝價值200萬元;該企業(yè)擁有露

天游泳池原值300萬元;獨(dú)立圍墻原值150萬元;6月底新購入寫字樓一幢，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明不含增值稅

成交價格為8000萬元，同時取得房產(chǎn)證和土地使用證各一件。該企業(yè)占地面積6000平方米，其中300平方米

土地?zé)o償給消防隊使用;6月底以出讓方式取得一塊土地的使用權(quán)，因政府扶持享受減免了300萬的土地出讓

金后實(shí)際支付土地出讓金2700萬元。

（其他：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅原值減除比例為20%;城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元;契稅稅率為3%）要

求：根據(jù)上述，按順序答復(fù)以下問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

1.該企業(yè)1?6月應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.12.48

B.13.2

C.13.92

D.14.64

2.該企業(yè)1?6月應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。

A.2.85

B.3

C.5.7

D.6

3.該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。

A.240

B.321

C.330

D.90

答案解析：

一、單項選擇題

1.【答案】Ao解析：此題考查房產(chǎn)稅納稅人。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)

代管人或使用人為納稅人。B項，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村的房產(chǎn)，擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民自然也就不是房產(chǎn)

稅的納稅人。C項，相關(guān)法律規(guī)定，納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)的，由使用人代

為交納房產(chǎn)稅，而不是房管部門。D項，房屋的承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。

2.【答案】Do解析：A危險房屋在停止使用后，免征房產(chǎn)稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房

產(chǎn)稅。C農(nóng)村的房屋不是房產(chǎn)稅的征收范圍。

3.【答案】D。該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額=1000X（1-20%）X1.2%=9.6萬元。

4.【答案】A。解析：根據(jù)相關(guān)法律制度規(guī)定，納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為交納

房產(chǎn)稅。

5.【答案】B?

6.【答案】Ao解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村的房屋。

7.【答案】Bo

8.【答案】Co解析：根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)法律規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管

人或者使用人為納稅人。

9.【答案】Co解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)〔不包括農(nóng)村）的房屋。

10.【答案】Bo解析：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核

定。

H.【答案】Ao解析：考查契稅的計稅依據(jù)。通過“招、拍、掛"程序承受土地使用權(quán)的，應(yīng)按土地成交總

價款計征契稅，其中土地前期開發(fā)本錢不得扣除。

12.【答案】Bo解析：此題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價值不相等的，按照超出局部

由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20X3臟0.61萬元〕。

13.【答案】C。解析：買房拆料或翻建新房應(yīng)照章征收契稅。

14.【答案】B。解析：房屋交換，以交換房屋價格差額為計稅依據(jù)，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他

經(jīng)濟(jì)利益的一方交納契稅，上述兩筆業(yè)務(wù)，第一筆業(yè)務(wù)由該公司支付的差額300萬元為計稅依據(jù)交納契

稅9萬元（300X3%）,第二筆業(yè)務(wù)收到差額300萬元，不繳納契稅。所以上述兩筆業(yè)務(wù)該公司共繳納契稅

9萬元。

15.【答案】B。解析：根據(jù)契稅相關(guān)法律規(guī)定，房屋買賣以不含增值稅的成交價格為計稅依據(jù)交納契稅，那

么該公司應(yīng)繳納的契稅=3500X3%=105萬元

16.【答案】B。房屋出租沒有發(fā)生房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍，不繳納房產(chǎn)稅。

17.【答案】D?根據(jù)契稅相關(guān)法律規(guī)定，承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征

收契稅：與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

18.【答案】Do解析：根據(jù)契稅相關(guān)法律的規(guī)定，房屋交換價格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)

或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方交納契稅。

解析：選項C,對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅，不得因減免出讓金而減免契

稅。

20.【答案】A。解析：契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，是向產(chǎn)權(quán)承受人即不動產(chǎn)取得人征

收的一種財產(chǎn)稅。21.

【答案】Do

22.【答案】C。解析：契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人交納。此題中居民甲獲得拆遷款不用交納契稅，

但購置新房屋需要交納契稅=80X3%=2.4萬元

23.【答案】B。解析：此題考查車船稅稅率。

24.【答案】A,解析：考查車船稅。境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。

25.【答案】D。解析：此題考查車船稅的計稅依據(jù)。電車采用輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)。

26.【答案】D。解析：電車以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)，載貨汽車和三輪汽車以整備質(zhì)量噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)。

27.【答案】B。解析：該公司2022年應(yīng)繳納的車船稅=10X20X40+5X20X40X50%+5X360=11800元

28.【答案】B。解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的計稅依據(jù)分為：輛、自重噸位和凈噸位。

29.【答案】Bo解析：低速貨車以自重噸位為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)。摩托車和載客汽車以每輛為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn),

船舶以凈噸位為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)。

30.【答案】B。解析：車船稅采用定額稅率，實(shí)行從量計稅。

31.【答案】D。解析：電車采用以輛為計稅依據(jù)。

32.【答案】B?

33.【答案】D。解析：此題考查資源稅征稅范圍。資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬

礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）。成品油不屬于資源稅征收范圍。

34.【答案】C。解析：考查資源稅。進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源

稅。

35.【答案】Bo解析：根據(jù)資源稅相關(guān)法律制度規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。

36.【答案】Ao解析：根據(jù)資源稅相關(guān)法律規(guī)定，絕大多數(shù)應(yīng)稅產(chǎn)品采用比例稅率，但粘土、砂石等采用定

額稅率。

37.【答案】Do解析：此題考查資源稅征稅范圍。資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬

礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）。成品油不屬于資源稅征收范圍。

38.【答案】B。解析：此題考查資源稅。在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品以及生產(chǎn)鹽的單位和

個人。

39.【答案】B。解析：考查城鎮(zhèn)土地使用稅。對水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、

辦公、生活用地，照章征收土地使用稅；對其他用地給予免稅照顧。水庫庫區(qū)用地，屬于"其他用地”的范圍,

免征土地使用稅。

40.【答案】C。解析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)法律制度規(guī)定，尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)

實(shí)申報土地面積并據(jù)以納稅，貸核發(fā)土地使用證書后再做調(diào)整。

41.【答案】C?解析：A選項，外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅；B選項，個人經(jīng)營性房屋征收城

鎮(zhèn)土地使用稅；D選項，如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實(shí)際使用人納稅。

42.【答案】Do解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)同樣使用城鎮(zhèn)土地使用稅。

43.【答案】D。解析：此題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)辦的、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他

用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

44.【答案】Co解析：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)興旺、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅

額可以適當(dāng)提高，但是最多不得超過當(dāng)?shù)匾?guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%o

45.【答案】A。

46.【答案】Ba

47.【答案】B。解析：考查土地增值稅。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除工程金額20%

的，應(yīng)就全部增值額計稅。

48.【答案】D。解析：此題考查印花稅的征稅范圍。

49.【答案】Bo解析：適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外

書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。

50.【答案】D?

51.【答案】A?

52.【答案】Bo

53.【答案】B。解析：財產(chǎn)租賃合同按租賃金額（不包括租賃財產(chǎn)的價值）的1%。貼花，甲公司應(yīng)繳納

的印花稅=3X5X10000X1%O=15元

54.【答案】A?

55.【答案】Co解析：根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度規(guī)定，無息、貼息貸款合同免征印花稅。

56.【答案】C,解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度規(guī)定，房屋產(chǎn)權(quán)證按照每件5元征收印花稅。

57.【答案】B。解析：印花稅的減免：B選項，財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、所立的書據(jù);

A選項，房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住用房的，暫免貼花；C選項，對投

資者買賣封閉式證券基金免征印花稅；D選項，從2022年11月1日起，對個人銷售或購置住房暫免征收印

花稅。

58.【答案】D。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。

二、案例分析題（不定項選擇題）

（-）1.【答案】AB。

2.【答案】ABDo

3.【答案】B。解析：（30000+350+1000）X（1-30%）義1.2%=263.34（萬元）。

4.【答案】Bo解析：（2022-200）X7=12600（元）?

5.【答案】B。解析：30X0.5%o=1501元）。

（二）1.【答案】C。解析：800000X0.05%0=40（元）。

2.【答案】C。解析：40000Xl%