《審計學原理》期末考試復習題庫（含答案）

PAGEPAGE1《審計學原理》期末考試復習題庫（含答案）一、單選題1.下列有關(guān)審計證據(jù)的充分性和適當性的說法中，錯誤的是（）A、審計證據(jù)的充分性和適當性分別是對審計證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量的衡量B、審計證據(jù)的充分性會影響審計證據(jù)的適當性C、只有充分且適當?shù)膶徲嬜C據(jù)才有證明力D、審計證據(jù)的適當性會影響審計證據(jù)的充分性答案：B2.在下列哪種情況下，對應付賬款通常不進行函證()。A、控制風險高B、財務狀況不佳C、應付賬款金額較大D、存在大量小金額的欠款答案：D3.下列關(guān)于財務報表審計的說法中，不正確的是()A、審計的目的是增強財務報表預期使用者對財務報表的信賴程度B、審計涉及為財務報表預期使用者如何利用相關(guān)信息提供建議C、審計可以有效滿足財務報表預期使用者的需求D、財務報表審計的基礎是注冊會計師的獨立性和專業(yè)性答案：B4.如果注冊會計師獲取的書面證據(jù)和口頭證據(jù)不一致，而且這種不一致可能是重大的，注冊會計師應當采取的措施是（）。A、擴大審計程序的范圍，直到不一致得到解決，并針對賬戶余額或各類交易獲得必要保證B、發(fā)表否定意見的審計報告C、直接信賴書面證據(jù)D、直接定義為重大錯報答案：A5.向開戶銀行函證，可以證實若干項目標，其中最基本的目標是()。A、銀行存款真實存在B、是否有欠銀行的債務C、是否有漏列的負債D、是否有充作抵押擔保的存貨答案：A6.下列證據(jù)中，不屬于外部證據(jù)的是()。A、銀行對賬單B、應收賬款函證回函C、保險單D、管理層書面聲明答案：D7.長江公司存在的以下情形中，將導致其2021年度營業(yè)收入違背截至認定的是()。A、將2021年年末實現(xiàn)的銷售收入記入2022年賬中B、將銷售金額為100萬元的銷售業(yè)務按105萬元入賬C、將一筆30萬元的營業(yè)收入重復記入營業(yè)收入賬戶D、將一筆50萬元的營業(yè)外收入列入營業(yè)收入項目中答案：A8.注冊會計師可以通過實施實質(zhì)性程序改變（）。A、實際的檢查風險B、控制風險C、重大錯報風險D、可接受的審計風險答案：A9.注冊會計師在決定是否利用以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)時，無須考慮的是（）。A、控制在本年是否發(fā)生變化B、是否屬于旨在減輕特別風險的控制C、該控制在最近兩年是否被測試過D、是否存在反映控制運行有效性的文件記錄答案：D10.按照審計的主體不同，審計可以分為（）。A、政府審計、內(nèi)部審計和獨立審計B、會計報表審計、合規(guī)性審計和經(jīng)營審計C、內(nèi)部審計和外部審計D、全面審計和局部審計答案：A11.如果注冊會計師擬信賴被審計單位的內(nèi)部控制制度，則進一步審計程序的總體方案應為（）。A、綜合性方案B、分析性方案C、實質(zhì)性方案D、重新執(zhí)行答案：A12.審計產(chǎn)生的根本原因是社會經(jīng)濟中的（）。A、受托責任關(guān)系B、認證服務關(guān)系C、監(jiān)督與評價關(guān)系D、委托代理關(guān)系答案：A13.如果同一期間不同財務報表的重要性水平不同，注冊會計師應取其（）作為財務報表層次的重要性水平。A、最高者B、最低者C、平均數(shù)D、加權(quán)平約數(shù)答案：B14.下列有關(guān)管理層書面聲明日期最恰當?shù)氖牵ǎ?。A、審計報告日B、審計報告日后C、財務報表報出日D、財務報表報出日后答案：A15.下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，錯誤的是()。A、外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠B、相互印證的審計證據(jù)比不能相互印證的審計證據(jù)可靠C、審計證據(jù)可能包括被審計單位聘請的專家編制的信息D、審計證據(jù)不包括以前審計中獲取的信息正確答案：D16.注冊會計師應當特別關(guān)注存貨的移動情況，目的是（）。A、觀察被審計單位是否已經(jīng)恰當區(qū)分所有毀損、陳舊、過時及殘次的存貨B、檢查庫存記錄與會計記錄期末截止是否正確C、防止遺漏或重復盤點D、確定被審計單位存貨的所有權(quán)，檢查是否被納入盤點范圍答案：C17.注冊會計師為了獲取實際存在的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)，應當采用的最佳程序是（）。A、以固定資產(chǎn)明細分類賬為起點，進行實地追查B、以實地為起點，追查至固定資產(chǎn)明細分類賬C、先從實地追查至明細分類賬，再從明細分類賬追查至實地D、先從明細分類賬追查至實地，再從實地追查至明細分類賬答案：B18.發(fā)表否定意見審計報告適用的情形是()。A、財務報表存在重大錯報B、財務報表存在重大錯報，對財務報表產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響重大但不具有廣泛性C、財務報表存在重大錯報，對財務報表產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性D、無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)答案：C19.下列有關(guān)審計證據(jù)適當性的說法中，錯誤的是()。A、審計證據(jù)的適當性包括相關(guān)性和可靠性B、審計證據(jù)的充分性影響審計證據(jù)的適當性C、審計證據(jù)的適當性影響審計證據(jù)的充分性D、審計證據(jù)的充分性和適當性分別是對審計證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量的衡量答案：B20.注冊會計師審計的產(chǎn)生主要是由于（）。A、財產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)分離B、財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離C、提高企業(yè)管理水平的需要D、遵守《公司法》的需要答案：B21.下列有關(guān)期后事項審計的說法中，錯誤的是（）。A、期后事項是指財務報表日至財務報表報出日之間發(fā)生的事項B、期后事項是指財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項，以及注冊會計師在審計報告日后知悉的事實C、注冊會計師僅需主動識別財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項D、審計報告日后，如果注冊會計師知悉某項若在審計報告日知悉將導致修改審計報告的事實，且管理層已就此修改了財務報表，應當對修改后的財務報表實施必要的審計程序，出具新的或經(jīng)修改的審計報告答案：A22.下列有關(guān)與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。A、因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)財務總監(jiān)審查批準B、企業(yè)因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應當按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀C、對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告D、出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬答案：A23.關(guān)于審計風險的說法正確的是()。A、審計風險是客觀存在不可消除的，所以注冊會計師無法控制它B、審計風險是注冊會計師未遵守獨立審計準則而導致出具不恰當?shù)膶徲嬕庖奀、審計風險與會計報表的整體反映有關(guān)，與個別賬戶無直接關(guān)系D、對審計風險的考慮貫穿于審計的整個過程答案：D24.下列各項中不是導致審計風險形成的原因的是()。A、審計活動所處的法律環(huán)境B、有些審計人員并未保持足夠的職業(yè)謹慎C、審計人員有限的經(jīng)驗和能力D、審計方法的多樣性答案：D25.下列關(guān)于注冊會計師審計的提法中，不正確的是()。A、注冊會計師審計的產(chǎn)生早于政府審計B、注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離C、注冊會計師審計是由會計師事務所和注冊會計師實施的審計D、注冊會計師審計在經(jīng)濟活動中的特殊作用是提高財務信息的可靠性和可信性答案：A26.長江公司存在的以下情形中，將導致其2015年度營業(yè)收入違背截至認定的是（）。A、將2015年年初實現(xiàn)的銷售收入提前到2014年入賬B、將銷售金額為100萬元的銷售業(yè)務按105萬元入賬C、將一筆30萬元的營業(yè)收入重復記入營業(yè)收入賬戶D、將一筆50萬元的營業(yè)外收入列入營業(yè)收入項目中答案：A27.某位注冊會計師可接受的審計風險為5%，將被審計單位的重大錯報風險評估為24%。則可以接受的檢查風險為（）。A、15.2%B、4.8%C、12%D、20.8%答案：D28.下列行為不符合職業(yè)道德要求的是()A、注冊會計師應非客戶邀請寄送自己的名片B、注冊會計師主動向客戶分發(fā)自己的名片C、注冊會計師A連續(xù)兩年擔任客戶甲的審計項目負責人D、事務所與客戶簽訂合同規(guī)定審計報告為標準意見則全額收費，否則收取一半的費用答案：D29.注冊會計師通過實施下列審計程序獲取的與X公司固定資產(chǎn)相關(guān)的審計證據(jù)中，難以證明固定資產(chǎn)所有權(quán)的是()。A、檢查本期外購辦公設備的賣方發(fā)票B、檢查所有建筑物的產(chǎn)權(quán)證明文件C、檢查融資租入生產(chǎn)設備的租賃合同D、檢查所有運輸車輛的維護保養(yǎng)記錄正確答案：D30.無論評估的重大錯報風險結(jié)果如何，注冊會計師都應當針對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實施（）。A、實質(zhì)性程序B、控制測試和實質(zhì)性程序C、控制測試D、細節(jié)測試答案：A31.下列有關(guān)統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的說法中，錯誤的是（??）。A、注冊會計師在統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法之間進行選擇時主要考慮成本效益B、非統(tǒng)計抽樣如果設計適當，也能提供與統(tǒng)計抽樣方法同樣有效的結(jié)果C、注冊會計師應當根據(jù)具體情況并運用職業(yè)判斷，確定使用統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法D、注冊會計師使用非統(tǒng)計抽樣時，不需要考慮抽樣風險答案：D32.某項交易事項存在重大錯報風險，而注冊會計師通過實施進一步審計程序沒有檢查出來的風險是()。A、固有風險B、控制風險C、檢查風險D、重大錯報風險答案：C33.下列情形中，注冊會計師通常采用較低的百分比確定實際執(zhí)行的重要性的是（）。A、被審計單位處于低風險行業(yè)B、注冊會計師首次接受委托C、被審計單位市場競爭壓力較小D、被審計單位管理層能力較強答案：B34.下列有關(guān)非抽樣風險的說法中，錯誤的有()。A、注冊會計師實施控制測試和實質(zhì)性程序時均可能產(chǎn)生非抽樣風險B、注冊會計師保持職業(yè)懷疑有助于降低非抽樣風險C、信賴不足風險和信賴過度風險都是非抽樣風險D、注冊會計師可以通過加強對審計項目組成員的監(jiān)督和指導降低非抽樣風險答案：C35.實施審計程序是注冊會計師達到其各種審計目標的主要手段和前提，但下列的（）程序并不是每次財務報表審計中必須執(zhí)行的。A、檢查文件或記錄B、實質(zhì)性程序C、控制測試D、了解被審計單位及其環(huán)境正確答案：C36.標準審計報告適用意見類型為()。A、否定意見B、保留意見C、無保留意見D、無法表示意見答案：C37.隨著審計環(huán)境的不斷變化，審計的模式也進行著相應的調(diào)整。在下列審計模式中，形成最晚，即最新的審計模式是（）。A、賬項基礎審計B、現(xiàn)代風險導向?qū)徲婥、制度基礎審計D、傳統(tǒng)風險導向?qū)徲嫶鸢福築38.函證銀行存款不能實現(xiàn)的目標是()。AA、確定被審計單位銀行存款使用的合法性B、了解銀行存款的存在C、了解被審計單位欠銀行的債務D、發(fā)現(xiàn)被審計單位未登記的銀行借款答案：A39.關(guān)于審計風險的說法正確的是()。A、審計風險是客觀存在不可消除的，所以注冊會計師無法控制它B、審計風險是注冊會計師未遵守獨立審計準則而導致出具不恰當?shù)膶徲嬕庖奀、審計風險與會計報表的整體反映有關(guān)，與個別賬戶無直接關(guān)系D、對審計風險的考慮貫穿于審計的整個過程答案：D40.甲公司將2022年度的主營業(yè)務收入列入2021年度的會計報表，則其2021年度會計報表中存在錯誤的認定是()。A、總體合理性B、估價或分攤C、截止D、完整性答案：C41.下列有關(guān)財務報表整體的重要性的說法中，錯誤的是()。A、注冊會計師應當從定性和定量兩個方面考慮財務報表整體的重要性B、財務報表的重大錯報風險越高，財務報表整體的重要性金額越高C、財務報表整體的重要性可能需要在審計過程中作出修改D、注冊會計師應當在制定總體審計策略時確定財務報表整體的重要性答案：B42.主要用于查找重大非法事項、有極高的可信賴程度的抽樣方法是（）A、固定樣本量抽樣B、變動樣本量抽樣C、停—走抽樣D、發(fā)現(xiàn)抽樣答案：D43.下列各項審計程序中，注冊會計師在實施控制測試和實質(zhì)性程序時均可以采用的是（）。A、分析程序B、函證C、重新執(zhí)行D、檢查答案：D44.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤計劃的說法中，正確的是（）。A、注冊會計師應僅根據(jù)自己的專業(yè)判斷和往年的審計經(jīng)驗，編制存貨監(jiān)盤計劃B、存貨監(jiān)盤程序是證實存貨存在、完整以及權(quán)利和義務認定的有效審計程序C、注冊會計師應當根據(jù)對被審計單位存貨盤點和內(nèi)部控制的評價結(jié)果確定檢查存貨的范圍D、存貨監(jiān)盤范圍的大小取決于注冊會計師審計時間的分配以及審計成本的核算答案：C45.下列有關(guān)詢問程序的說法中錯誤的是（）。A、詢問適用于風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序B、詢問可以以口頭方式進行C、注冊會計師應當就管理層對詢問作出的口頭答復獲取書面聲明D、詢問可以以書面方式進行答案：C46.下列有關(guān)控制測試目的的說法中，正確的是（）。A、控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性B、控制測試旨在發(fā)現(xiàn)認定層次發(fā)生錯報的金額C、控制測試旨在驗證實質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性D、控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行答案：A47.審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為（）。A、審計意見B、審計報告C、審計記錄D、審計工作底稿答案：B48.下列關(guān)于無法表示意見的表述中，正確的是()。A、無法表示意見就是拒絕接受委托B、無法表示意見就是不愿意表示意見C、無法表示意見實質(zhì)上是不能發(fā)表意見D、無法表示意見實質(zhì)上是否定意見答案：C49.下列各項程序中，不能用于風險評估程序的是（）。A、檢查B、分析程序C、觀察D、重新執(zhí)行答案：D50.銷售與收款循環(huán)的起點是（）。A、批準賒銷信用B、記錄銷售C、客戶提出訂貨要求D、按銷售單裝運貨物答案：C51.會計師對被審計單位2021年度財務報表進行審計，于2022年3月31日出具審計報告，相關(guān)審計工作底稿于2022年5月20日歸檔。關(guān)于審計工作底稿的保存期限，下列說法中，正確的是()。A、自2022年3月31日起至少10年B、自2021年12月31日后至少10年C、自2022年5月20日起至少10年D、自2022年3月31日后至少10年答案：A52.在日常交易過程中，被審計單位將貨物運抵指定地點后，需由客戶驗收無誤并取得其簽署的驗收單，并將其作為確認收入的重要憑據(jù)。注冊會計師認為該控制活動與銷售交易的（）認定直接相關(guān)。A、準確性B、發(fā)生C、存在D、完整性答案：B53.會計師事務所接受委托時，應同被審計單位簽訂()。A、審計準則B、審計業(yè)務約定書C、審計通知書D、審計報告答案：B54.通過檢查已入賬的銷售業(yè)務是否達到合同約定的收入確認條件，注冊會計師最可能發(fā)現(xiàn)營業(yè)收入（）認定的錯報。A、發(fā)生B、完整性C、準確性D、存在答案：A55.會計事務所應當自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存()。A、8年B、10年C、15年D、永久保存答案：B56.下列說法不正確的是()A、評估的重大錯報風險與所需審計證據(jù)的數(shù)量成反向變動關(guān)系B、審計證據(jù)質(zhì)量越高，所需的數(shù)量就越少C、內(nèi)部控制有效時獲取的審計證據(jù)比內(nèi)控失效時獲取的證據(jù)證明力要強D、得到第三者確認的內(nèi)部審計證據(jù)比未得到第三者確認的內(nèi)部證據(jù)更可靠答案：A57.審計人員對被審計單位進行存貨監(jiān)盤可以達到的審計目標是()。A、證實存貨計價的合理性B、證實存貨賬務處理的正確性C、證實存貨采購成本的正確性D、證實存貨的存在性答案：D58.下列有關(guān)重大錯報風險的說法中，錯誤的是（）。A、財務報表層次的重大錯報風險通常是舞弊導致的，認定層次的重大錯報風險通常是錯誤導致的B、財務報表層次的重大錯報風險增大了認定層次發(fā)生重大錯報的可能性C、財務報表層次的重大錯報風險和認定層次的重大錯報風險可能構(gòu)成特別風險D、所有被審計單位的財務報表都可能存在財務報表層次的重大錯報風險和認定層次的重大錯報風險答案：A59.下列各項審計程序，非必須執(zhí)行的是（）。A、了解被審單位的基本情況B、控制測試C、實質(zhì)性程序D、編寫審計報告答案：B60.關(guān)于采購與付款循環(huán)，下列選項中不屬于該循環(huán)中涉及的相關(guān)單據(jù)與會計記錄的是（）A、驗收單B、付款憑證C、出庫單D、應付賬款明細賬答案：C61.A會計師事務所2007年3月l0日完成了F公司2006年度財務報表的審計工作，F(xiàn)公司于3月15日正式簽發(fā)了其2006年度財務報表，A事務所于3月21日隨即簽發(fā)了審計報告。3月31日，F(xiàn)公司對外公布了其上年度的財務報表。則該項審計業(yè)務的工作底稿至遲應在2007年（）以前歸檔。A、5月20日B、4月21日C、5月30日D、5月31日答案：A62.通過檢查已入賬的銷售業(yè)務是否達到合同約定的收入確認條件，注冊會計師最可能發(fā)現(xiàn)營業(yè)收入（）認定的錯報。A、發(fā)生B、完整性C、準確性D、存在正確答案：A63.審計人員審查并核實被審計單位的固定資產(chǎn)是否均按適當?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實被審計單位管理層對其財務報表的（）認定。A、存在B、完整性C、計價和分攤D、分類答案：C64.審計人員在運用重要性原則時，應當考慮（）的金額和性質(zhì)。A、財務報表B、錯報或漏報C、賬戶或交易D、審計收費答案：B65.審計的本質(zhì)特征是（）。A、公正性B、獨立性C、權(quán)威性D、真實性答案：B66.注冊會計師為了查明導致X公司財務報表嚴重失實的舞弊，主要應當實施()。A、分析程序B、控制測試程序C、實質(zhì)性程序D、穿行測試程序答案：C67.在審計業(yè)務體系中，下列選項中不需要出具保證意見的是（）A、審計業(yè)務B、鑒證業(yè)務C、認證業(yè)務D、服務業(yè)務答案：D68.如果某一審計項目的檢查風險為15%，重大錯報風險為60%，則審計風險應為（）。A、14%B、9%C、11%D、13%答案：B69.A注冊會計師為了查明導致X公司財務報表嚴重失實的舞弊，主要應當實施（）。A、分析程序B、控制測試程序C、實質(zhì)性程序D、穿行測試程序答案：C70.審計人員對被審計單位進行存貨監(jiān)盤可以達到的審計目標是（）。A、證實存貨計價的合理性B、證實存貨賬務處理的正確性C、證實存貨采購成本的正確性D、證實存貨的存在性正確答案：D71.從訂購單、驗收單追查至應付賬款明細賬，最能證實應付賬款的（）認定。A、存在B、完整性C、準確性D、權(quán)利和義務答案：B72.會計師事務所對無法勝任的業(yè)務，應()A、聘請專家?guī)椭鶥、轉(zhuǎn)包給其他會計師事務所C、拒絕接受委托D、發(fā)表無法表示意見答案：C73.注冊會計師對應收賬款實施函證程序，最能實現(xiàn)的認定是（）A、存在B、發(fā)生C、完整性D、權(quán)利與義務答案：A74.A注冊會計師擔任某項審計業(yè)務的外勤負責人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應要求其所在會計師事務所（）。A、聘請相關(guān)專家B、改派其他注冊會計師C、終止該項審計業(yè)務約定D、出具無法表示意見的審計報告答案：B75.在實施進一步審計程序后，如果B注冊會計師認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風險是（）。A、抽樣風險B、非抽樣風險C、檢查風險D、重大錯報風險答案：C76.如果注冊會計師擬信賴被審計單位的內(nèi)部控制制度，則進一步審計程序的總體方案應為()。A、實質(zhì)性方案B、綜合性方案C、控制性方案D、細節(jié)性方案答案：B77.以下關(guān)于保存工作底稿期限的說法中，正確的有()。A、對于相關(guān)服務業(yè)務的工作底稿，應自歸檔日起至少保存8年B、對于審閱業(yè)務的工作底稿，自工作底稿歸檔日起至少保存9年C、對鑒證業(yè)務的工作底稿，應自業(yè)務報告日起至少保存10年D、對于其他鑒證業(yè)務的工作底稿，應自業(yè)務報告日起至少保存7年正確答案：C78.下列不屬于主營業(yè)務收入認定的有()。A、截止B、發(fā)生C、存在D、準確性答案：C79.在注冊會計師所關(guān)心的下列各種問題中，（）是為了實現(xiàn)截止目標。A、年前開出的支票是否均在年前入賬B、應收賬款是否屬實C、存貨的跌價損失是否已抵減D、固定資產(chǎn)是否有充作抵押的答案：A80.審計業(yè)務約定書，是由會計師事務所與（）共同簽署的。A、注冊會計師B、財務報表編制人C、被審計單位D、財務報表使用者答案：C81.在既定的審計風險水平下，下列表述錯誤的是()A、評估的認定層次重大錯報風險越低，可接受的檢查風險越高B、可接受的檢查風險與認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果呈正向關(guān)系C、評估的認定層次重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低D、可接受的檢查風險與認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系答案：B多選題1.下列各項中，出納人員不得兼任的工作有（）A、稽核B、會計檔案保管C、現(xiàn)金收付D、銀行結(jié)算答案：AB2.下列關(guān)于注冊會計師監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的做法中，你認為不恰當?shù)挠?)。A、在監(jiān)盤的前一天通知公司做好監(jiān)盤準備B、監(jiān)盤時間定在下午下班時進行C、監(jiān)盤時，出納員把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出賬面余額D、由注冊會計師當場盤點現(xiàn)金，并填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”答案：AD3.貨幣資金審計涉及的憑證和會計記錄主要有()。A、現(xiàn)金盤點表B、銀行對賬單C、銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、現(xiàn)金收付款憑證答案：ABCD4.下列與重大錯報風險相關(guān)的表述中，錯誤的是()。A、重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的B、重大錯報風險是假定不存在相關(guān)內(nèi)容控制、某一認定發(fā)生重大錯報的可能性C、重大錯報風險是在注冊會計師審計之前就存在的風險D、重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制答案：ABD5.關(guān)于審計報告意見類型，以下正確的有()。A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、拒絕表示意見答案：ABC6.下列說法中正確的有()。A、可容忍誤差越大，需選取的樣本量越大B、樣本量越小，抽樣風險越大C、樣本量越大，抽樣風險越大D、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大答案：BD7.銷售與收款循環(huán)涉及到的主要單據(jù)和會計記錄，需要連續(xù)編號的是（）A、客戶訂購單B、銷售單C、出庫單D、銷售發(fā)票答案：BCD8.審計體系由（）有機組合而成。A、獨立審計B、部門審計C、內(nèi)部審計D、政府審計答案：ACD9.被審計單位內(nèi)部控制體系包含的要素有（）。A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、風險應對D、控制活動答案：ABD10.注冊會計師的下列行為違反職業(yè)道德的有()A、甲注冊會計師在審計過程中知悉客戶A公司的經(jīng)營狀況不良，勸持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免損失B、丙注冊會計師同時在兩家事務所任職C、丁注冊會計師分發(fā)給客戶的名片上說明自己的父親是某財政局局長D、戊注冊會計師接受客戶贈送的賀年禮品，價值2000元答案：ABCD11.審計證據(jù)說服力的兩個決定因素是()。A、充分性B、公允性C、客觀性D、適當性答案：AD12.在抽樣風險的種類中，（）是最危險的風險，因為它們將導致注冊會計師無法達到審計目的，無法達到預期的審計效果。A、信賴不足風險B、信賴過度風險C、誤受風除D、誤拒風險答案：BC13.固定資產(chǎn)的審計目標一般包括()。A、確定資產(chǎn)負債表中記錄的固定資產(chǎn)是否存在B、確定所有應記錄的固定資產(chǎn)是否均已記錄C、確定記錄的固定資產(chǎn)是否由被審計單位擁有或控制D、確定固定資產(chǎn)以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關(guān)的計價或分攤已恰當記錄答案：ABCD14.下列程序中，與營業(yè)收入發(fā)生認定最相關(guān)的有（）。A、檢查出庫單連續(xù)編號的完整性B、檢查顧客的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準C、檢查銷售發(fā)票是否附有出庫單及銷售單D、詢問是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案答案：BCD15.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金時，應當參與的人員有（）。A、注冊會計師B、出納員C、總經(jīng)理D、會計主管答案：ABD16.審計定義包含的要素有()A、勝任的獨立人員B、經(jīng)濟活動和經(jīng)濟事項的認定C、客觀的證據(jù)D、認定與既定標準的符合程度答案：ABCD17.注冊會計師了解被審計單位內(nèi)部控制后，需要針對內(nèi)部控制進行控制測試，以下相關(guān)的表述中，正確的有（）。A、如果預期控制運行無效，則應擴大控制測試B、如果預期控制風險很高，則不擬實施控制測試C、如果預期控制風險低，則應實施更多的控制測試D、不管控制運行是否有效，均應實施控制測試答案：BC18.審計風險包括（）A、固有風險B、控制風險C、檢查風險D、臨時風險答案：ABC19.以下關(guān)于審計風險的說法中，正確的是（）。A、審計風險=抽樣風險+非抽樣風險B、抽樣風險=符合性測試中的抽樣風險+實質(zhì)性測試中的抽樣風險C、符合性測試中的抽樣風險=信賴不足風險+信賴過度風險D、實質(zhì)性測試中的抽樣風險=誤受風險+誤拒風險答案：ABCD20.下列抽樣風險中，影響審計效率的有（）。A、信賴過度風險B、信賴不足風險C、誤受風險D、誤拒風險答案：BD21.下列各項中注冊會計師應當出具保留意見審計報告的有（）。A、財務報表存在重大錯報，但對財務報表產(chǎn)生的影響不廣泛B、財務報表存在重大錯報，且對財務產(chǎn)生的影響廣泛C、無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，對財務報表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性D、無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，對財務報表產(chǎn)生的影響重大但不具有廣泛性答案：AD22.主營業(yè)務收入審計目標有()。A、確定主營業(yè)務收入是否全部入賬B、確定對銷貨退回、銷售折扣與折讓的處理是否恰當C、確定主營業(yè)務收入的會計處理是否正確D、確定主營業(yè)務收入的披露是否恰當答案：ABCD23.在甲公司存貨監(jiān)盤結(jié)束前，A注冊會計師應當（）。A、復核盤點結(jié)果匯總記錄，評估其是否正確地反映了實際盤點結(jié)果B、再次觀察盤點現(xiàn)場，以確定所有應納入盤點范圍的存貨是否均已盤點C、取得并檢查已填用、作廢及未使用盤點表單的號碼記錄，確定其是否連續(xù)編號，查明已發(fā)放的表單是否均已收回，并與存貨盤點的匯總記錄進行核對D、如果存貨盤點日不是資產(chǎn)負債表日，A注冊會計師應當實施適當?shù)膶徲嫵绦?，確定盤點日與資產(chǎn)負債表日之間存貨的變動是否已作正確的記錄答案：ABCD24.下列審計程序中，不適用于細節(jié)測試的有()。A、詢問B、分析程序C、重新計算D、重新執(zhí)行答案：BD25.不相容崗位分離有助于防止各種有意或無意的錯誤，采購與付款業(yè)務不相容崗位包括()。A、詢價與確定供應商B、請購與審批C、付款審批與付款執(zhí)行D、采購合同的訂立審批答案：ABCD26.審計人員應選擇應收賬款的重要項目進行函證，并根據(jù)函證結(jié)果分別作出的處理包括()。A、回函金額不符的，應查明原因B、未回函的，可進行復函C、未回函的，采用替代方法進行檢查D、回函余額相符的，應抽查有關(guān)原始憑證答案：ABC27.了解被審計單位的內(nèi)部控制，實施的審計程序包括（）A、觀察B、檢查C、詢問D、穿行測試答案：ABCD28.注冊會計師在檢查銀行存款賬戶發(fā)生額，對銀行對賬單及銀行存款日記賬進行雙向核對時，通?？紤]選擇的賬戶有（）。A、余額較大的銀行賬戶B、發(fā)生額較大且收付頻繁的銀行賬戶C、發(fā)生額較大但零余額或當期注銷的銀行賬戶D、募集資金賬戶答案：ABCD29.關(guān)于交易事項的認定包括()。A、發(fā)生B、權(quán)利和義務C、截止D、列報答案：ACD30.審計的特征主要包括（）。A、合法性B、獨立性C、客觀性D、公正性答案：BCD31.注冊會計師通過郵寄方式發(fā)出詢證函并收到回函的，注冊會計師驗證回函可靠性的做法中，正確的有（）。A、檢查被詢證者確認的詢證函是否為原件B、檢查回函是否由被詢證者直接寄給注冊會計師C、檢查寄給注冊會計師的回郵信封中記錄的發(fā)件方名稱、地址是否與詢證函中記載的一致D、檢查回郵信封上寄出方的郵戳顯示發(fā)出地區(qū)是否與被詢證者的地址一致答案：ABCD32.下列說法中正確的有()。A、重要性水平越高，審計風險越低B、重要性水平越低，應當獲取的審計證據(jù)越多C、樣本量越大，抽樣風險越大D、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大答案：ABD33.下列關(guān)于應付賬款函證的說法中，正確的有（）。A、注冊會計師應以會計師事務所的名義向債權(quán)人寄發(fā)詢證函B、注冊會計師應對應付賬款函證的過程進行控制C、對于應付賬款函證未回函的，注冊會計師應考慮是否再次函證D、如果認為回函不可靠，評價對評估的重大錯報風險以及其他審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍的影響答案：BCD34.被審計單位下列情況中，注冊會計師可以不實施控制測試的有（）。A、被審計單位屬于小規(guī)模企業(yè)，缺乏健全的內(nèi)部控制B、注冊會計師通過了解被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設計上有明顯缺陷C、注冊會計師僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)D、注冊會計師預期被審計單位內(nèi)部控制未能有效運行答案：ABD35.下列有關(guān)審計重要性的表述中，正確的是()。A、在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì)B、如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重要的C、重要性水平一旦確定就不能修改D、重要性的確定離不開職業(yè)判斷答案：ABD36.在細節(jié)測試中，下列項目與樣本量呈反向變動關(guān)系的有()。A、可接受的誤受風險B、可容忍錯報C、預計總體偏差率D、重要性水平答案：ABD37.針對被審計單位與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，下列說法中，不恰當?shù)挠校ǎ?。A、企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，嚴禁收款不入賬B、在辦理費用報銷的付款手續(xù)后，出納人員應及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細賬C、對于重要貨幣資金支付業(yè)務，企業(yè)應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度D、期末應當核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額，對余額核對相符的銀行存款賬戶，無須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：BD38.假如在銷售總賬、明細賬中登記并未發(fā)生的銷售或銷售已實現(xiàn)卻不記入總賬和明細賬，其違犯了被審計單位管理層的（）認定。A、存在或發(fā)生B、完整性C、權(quán)利與義務D、表達與披露答案：AB判斷題1.注冊會計師應當對被審計單位的所有控制進行測試。（）A、正確B、錯誤答案：B2.根據(jù)審計準則的規(guī)定，注冊會計師可以根據(jù)需要決定是否做計劃審計工作。()A、正確B、錯誤答案：B3.采購部門在收到請購單后，只能對經(jīng)審批的請購單發(fā)出訂購單。（）A、正確B、錯誤答案：A4.無法表示意見意味著注冊會計師無法接受委托。()A、正確B、錯誤答案：B5.嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（）A、正確B、錯誤答案：A6.訂購單是由采購部門填寫，經(jīng)適當?shù)墓芾韺訉徍撕蟀l(fā)送供應商。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：訂購單是由采購部門填寫，經(jīng)適當?shù)墓芾韺訉徍撕蟀l(fā)送供應商。7.大數(shù)據(jù)的發(fā)展不會對審計取證模式產(chǎn)生任何影響。（）A、正確B、錯誤答案：B8.具體審計目標包括按照審計準則的規(guī)定，根據(jù)審計結(jié)果對財務報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通。（）A、正確B、錯誤答案：B9.對某一特定的審計程序而言，從100個樣本中獲得的證據(jù)要比從50個樣本中獲得的證據(jù)更充分。()A、正確B、錯誤答案：A10.書面證據(jù)按其來源可分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。()A、正確B、錯誤答案：A11.口頭證據(jù)往往需要得到其他相應證據(jù)的支持。（）A、正確B、錯誤答案：A12.由于被審計單位的人員有限，因此注冊會計師代替被審計單位執(zhí)行存貨盤點程序，并且在存貨監(jiān)盤表上簽字確認。（）A、正確B、錯誤答案：B13.一般情況下，應付賬款不需要函證，這是因為函證不能保證查出未記錄的應付賬款，況且注冊會計師能夠取得采購發(fā)票等外部憑證來證實應付賬款的余額。()A、正確B、錯誤答案：A14.詢問、觀察、檢查對控制測試和實質(zhì)性程序都適用。()A、正確B、錯誤答案：A15.為了保持獨立性，注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務時不應利用被審計單位內(nèi)部審計工作成果。()A、正確B、錯誤答案：B16.注冊會計師不需要考慮不經(jīng)常發(fā)生的交易的會計處理方法是否適當。（）A、正確B、錯誤答案：B17.注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中應當保持應有的職業(yè)謹慎，以質(zhì)疑的思維方式評價所獲取證據(jù)的有效性。()A、正確B、錯誤答案：A18.鑒證業(yè)務的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息的信任程度，即以適當保證或提高鑒證對象信息的質(zhì)量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。()A、正確B、錯誤答案：A19.注冊會計師對應付賬款進行函證時無需對函證過程進行控制（）A、正確B、錯誤答案：B解析：注冊會計師對應付賬款進行函證時必須對函證過程實施控制。20.為了提高企業(yè)的工作效率，合理安排人員工作，企業(yè)存貨的采購、驗收、保管、清查及處置最好由一人執(zhí)行。（）A、正確B、錯誤答案：B21.大數(shù)據(jù)審計充分利用內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)開展綜合分析，大大增加了審計揭示問題的深度和提出建議的高度，有利于國家審計在促進加強管理，提高績效與維護國家經(jīng)濟安全方面發(fā)揮重要作用。（）A、正確B、錯誤答案：A22.制定總體審計策略一定在具體審計計劃之前。（）A、正確B、錯誤答案：B23.注冊會計師在制定具體審計計劃時，應當確定財務報表整體的重要性。（）A、正確B、錯誤答案：B24.計劃審計工作是在審計業(yè)務開始前進行的，一旦確定不可以更新或修改。（）A、正確B、錯誤答案：B25.抽樣風險是指審計人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論和對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。（）A、正確B、錯誤答案：A26.其他鑒證業(yè)務的保證程度分為合理保證和有限保證。()A、正確B、錯誤答案：A27.財務報表審計業(yè)務提供的是合理保證()A、正確B、錯誤答案：A28.審計工作底稿通常包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿。（）A、正確B、錯誤答案：B29.如果擬信賴被審計單位內(nèi)部控制，進一步審計程序的總體方案應當為實質(zhì)性方案。()A、正確B、錯誤答案：B30.會計師事務所對任何一個審計委托項目，不論其業(yè)務繁簡程度和規(guī)模大小，都應當制定審計計劃。（）A、正確B、錯誤答案：A31.注冊會計師無法改變固有風險的估計水平，但注冊會計師可以改變固有風險的實際水平。A、正確B、錯誤答案：B32.如果不對應收賬款實施函證，注冊會計師應當在工作底稿中說明理由。()A、正確B、錯誤答案：A33.注冊會計師只需保持實質(zhì)上的獨立性，無須保持形式上的獨立性。()A、正確B、錯誤答案：B34.當控制的運行沒有留下運行軌跡時，控制測試不適用審計抽樣。()A、正確B、錯誤答案：A35.審計人員必須對被審計單位所有的應收賬款進行函證。()A、正確B、錯誤答案：B36.運用審計抽樣方法進行測試時，應當使總體中每個項目都有被選取的機會。（）A、正確B、錯誤答案：A37.了解被審計單位及其環(huán)境貫穿于整個審計過程的始終。()A、正確B、錯誤答案：A38.我國審計監(jiān)督體系包括國家審計、民間審計和注冊會計師審計。()A、正確B、錯誤答案：B39.向客戶提供商品和勞務是銷售與收款循環(huán)的起點。()A、正確B、錯誤答案：B40.注冊會計師在執(zhí)行審計和審閱業(yè)務以及其他鑒證業(yè)務時，應當從實質(zhì)上和形式上保持獨立性。()A、正確B、錯誤答案：A41.財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因。()A、正確B、錯誤答案：A42.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金通常采用突擊的方式進行。（）A、正確B、錯誤答案：A43.在執(zhí)行鑒證業(yè)務時，注冊會計師必須保持獨立性。（）A、正確B、錯誤答案：A44.注冊會計師應當根據(jù)風險評估結(jié)果，確定實施進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。（）A、正確B、錯誤答案：A45.實際執(zhí)行的重要性通常要高于財務報表整體重要性水平。()A、正確B、錯誤答案：B46.對于需要賒銷的銷售單，需由銷售部門進行審核批準。（）A、正確B、錯誤答案：B47.在某些情況下，書面聲明可能可以為相關(guān)事項提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）A、正確B、錯誤答案：A48.注冊會計師在進行財務報表審計業(yè)務時，提供的是合理保證。（）A、正確B、錯誤答案：A49.當存在特別風險時，內(nèi)部控制一定不可信賴。()A、正確B、錯誤答案：B50.在抽樣審計中，樣本量與可信賴程度成正向關(guān)系。（）A、正確B、錯誤答案：A51.實物證據(jù)不能完全證實實物資產(chǎn)歸屬于被審計單位，也不能完全證實實物資產(chǎn)價值的正確性。A、正確B、錯誤答案：A52.重大錯報風險可以通過設定審計程序來控制。（）A、正確B、錯誤答案：B53.主營業(yè)務收入的審計不應使用實質(zhì)性分析程序。()A、正確B、錯誤答案：B54.注冊會計師確定的審計重要性的數(shù)額越高，可接受的審計風險水平越低。A、正確B、錯誤答案：B55.當對應收賬款實施函證時，注冊會計師應當對選擇被詢證者、設計詢證函以及發(fā)出和收回詢證函保持控制。()A、正確B、錯誤答案：A56.審計檔案的保管期限為審計報告之日起至少保存10年或者審計業(yè)務暫停后至少保存10年。（）A、正確B、錯誤答案：A57.風險評估程序并不是必須實施的，注冊會計師可以根據(jù)職業(yè)判斷作出選擇。()A、正確B、錯誤答案：B58.如果對控制測試結(jié)果不滿意，注冊會計師可能需要考慮擴大實質(zhì)性程序的范圍。（）A、正確B、錯誤答案：A59.大數(shù)據(jù)環(huán)境對傳統(tǒng)審計的取證模式、審計流程、審計方法等都產(chǎn)生了影響。（）A、正確B、錯誤答案：A60.注冊會計師對審計重要性水平的評估越高，要收集的審計證據(jù)數(shù)量就越多()A、正確B、錯誤答案：B簡答題（總共6題）1.ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2022年度財務報表。審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:（1）甲公司2022年末的一筆大額銀行借款已于2023年初到期歸還。A注冊會計師檢查了還款憑證等支持性文件，結(jié)果滿意，決定不實施函證程序，并在審計工作底稿中記錄了不實施函證程序的理由。（2）A注冊會計師評估認為應收賬款的重大錯報風險較高，為盡早識別可能存在的錯報，在期中審計時對截至2022年9月末的余額實施了函證程序，在期末審計時對剩余期間的發(fā)生額實施了細節(jié)測試，結(jié)果滿意。（3）A注冊會計師對應收乙公司的款項實施了函證程序。因回函顯示無差異，A注冊會計師認可了管理層對應收乙公司款項不計提壞賬準備的處理。（4）A注冊會計師評估認為應付賬款存在低估風險，因此，在詢證函中未填列甲公司賬面余額，而是要求被詢證者提供余額信息。要求:針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。答案：（1）不恰當。應當對重要的銀行借款實施函證程序（2）不恰當。重大錯報風險較高時，應在期末或接近期末實施函證/在期末審計時應再次發(fā)函。/只有重大錯報風險評估為低水平，才可以在期中實施函證。（3）不恰當。函證不能為準確性、計價和分攤認定/應收賬款壞賬準備的計提提供充分證據(jù)。（4）恰當。2.注冊會計師在對某客戶審計過程中，收集到下列四組審計證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本與購貨發(fā)票；（2）審計助理人員盤點存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點表；（3）審計人員收回的應收賬款函證回函與詢問被審計單位應收賬款負責人的記錄；（4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單。要求：請分別說明，每組審計證據(jù)中的哪項審計證據(jù)更為可靠?為什么?答案：（1）購貨發(fā)票比銷貨發(fā)票副本可靠。因為購貨發(fā)票是來自于被審計單位外部，銷貨發(fā)票是被審計單位自己填寫的，所以購貨發(fā)票比銷貨發(fā)票更可靠。（2）審計助理人員盤點存貨的記錄比客戶自編的存貨盤點表可靠。這是因為注冊會計師自行獲得的證據(jù)，比由被審計單位提供的證據(jù)可靠。（3）審計人員收回的應收賬款函證回函比詢問被審計單位應收賬款負責人的記錄可靠。函證回函是注冊會計師從獨立于被審計單位外部獲得的，所以比直接從被審計單位人員得到的記錄更可靠。（4）銀行對賬單比銀行存款余額調(diào)節(jié)表可靠。這是因為銀行對賬單是從被審計單位外部取得，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是被審計單位自己編制的，所以前者更可靠。3.注冊會計師對大華股份有限公司2021年度財務報表進行審計，其未經(jīng)審計的有關(guān)財務報表項目金額如下：資產(chǎn)總計200000萬元，股東權(quán)益合計90000萬元，營業(yè)收入260000萬元，凈利潤28000萬元。要求：如果以資產(chǎn)總額、股東權(quán)益合計、營業(yè)收入和凈利潤作為判斷基礎，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、股東權(quán)益合計、營業(yè)收入、利潤總額和凈利潤的固定百分比數(shù)值分別為0.3%、1%、0.6%和4%,甲注冊會計師按各報表項目確定的重要性水平各為多少？最終確定報表層次重要性水平為多少？并說明理由。答案：資產(chǎn)總計項目重要性水平為200000×0.3%＝600（萬元）股東權(quán)益合計項目重要性水平為90000×1%＝900（萬元）營業(yè)收入項目重要性水平為260000×0.6%＝1560（萬元）凈利潤項目重要性水平為28000×4%=1120（萬元）大華股份有限公司2021年度財務報表層次的重要性水平為600萬元。理由：按照不同的基數(shù)和比例計算存在多個重要性水平時，應取最小值做為兩張報表共用的重要性水平。4.甲注冊會