審計學(xué)練習(xí)題匯總(終極完整版)

陳雨珂審計學(xué)原理練習(xí)題匯總

陳雨珂審計學(xué)原理練習(xí)題匯總單項選擇題1．在秦漢時期，()制度日趨完善。A．監(jiān)察B．御史C．上計D．下計2．宋代審計司的建立，是我國“審計〞的正式命名，從此，“審計〞一詞便成為()的專用名詞。A．財會審核B．經(jīng)濟司法C．經(jīng)濟執(zhí)法D．財政監(jiān)督3．目前世界上最大的民間審計專業(yè)團體是()。A．英國愛丁堡會計師協(xié)會B．英國蘇格蘭會計師協(xié)會C．中國注冊會計師協(xié)會D．美國注冊公共會計師協(xié)會4．無論是我國還是外國都成認()的經(jīng)濟監(jiān)督活動是審計的屬性。A．權(quán)威性B．獨立性C．客觀性D．合法性5．審計的最根本的職能是()A．經(jīng)濟評價B．經(jīng)濟監(jiān)察C．經(jīng)濟監(jiān)督D．經(jīng)濟司法6．在審計工作中，揭示審計對象的過失和弊端，屬于審計的〔〕A．制約性作用B．促進性作用C．建設(shè)性作用D．宏觀調(diào)控作用7.中國第一家會計師事務(wù)所是〔〕A．潘序倫會計師事務(wù)所B．立信會計師事務(wù)所C．正那么會計師事務(wù)所D．上海會計師事務(wù)所8.根據(jù)控制測試的目的和特點所采用的審計抽樣稱為()。A．變量抽樣B．屬性抽樣C．統(tǒng)計抽樣D．非統(tǒng)計抽樣9．有關(guān)審計抽樣的以下表述中，正確的選項是()。A．注冊會計師可采用統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法選取樣本，只要運用得當(dāng)，均可獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)B．審計抽樣可用于所有審計程序C．統(tǒng)計抽樣和判斷抽樣的選用，往往判斷抽樣選取的樣本不如統(tǒng)計抽樣D．信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險影響審計效率10．統(tǒng)計抽樣是指具備以下()特征的抽樣方法。A．隨機選取樣本B．運用概率論評價樣本結(jié)果，包括計量抽樣風(fēng)險C．A和BD．A或B11．以下關(guān)于審計抽樣的說法中，不正確的選項是()。A．審計抽樣是對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的工程實施審計程序B．在審計抽樣中，所有抽樣單元都有被選取的時機C．審計抽樣的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D．選取特定工程進行測試屬于審計抽樣12．有關(guān)抽樣風(fēng)險與非抽樣風(fēng)險的以下表述中，注冊會計師不能認同的是()。A．信賴缺乏風(fēng)險與誤拒風(fēng)險會降低審計效率B．信賴過度風(fēng)險與誤受風(fēng)險會降低審計效果C．非抽樣風(fēng)險對審計工作的效率和效果都有影響D．審計抽樣只與審計風(fēng)險中的控制風(fēng)險相關(guān)13．由于任意抽樣是任意地抽取樣本，故其審查結(jié)果缺乏科學(xué)性和可靠性，所以這一方法不久就被()所替代。A．統(tǒng)計抽樣法B．概率抽樣法C．判斷抽樣法D．總體抽樣法14．()是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法。A．屬性抽樣B．變量抽樣C．任意抽樣D．判斷抽樣15．從8000張現(xiàn)金支出憑證中抽取400張進行審計，采用系統(tǒng)抽樣法，抽樣間隔數(shù)為()。A．10B．20C．30D．4016．在隨機選樣條件中，選樣的起點、方向可以任意確定而不影響選樣的效果，是因為無論怎樣確定選樣的起點、方向，()都是相同。A．選取樣本的隨機性B．所選的樣本編號C．所選的第一個單位D．推斷的總體誤差17．將統(tǒng)計抽樣運用于以下()工程，屬于屬性抽樣。A．未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額B．賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批C．因賒銷而引起的壞賬額D．應(yīng)收賬款余額的真實性18．注冊會計師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注的，可能導(dǎo)致不正確審計結(jié)論的兩種風(fēng)險是()。A．信賴缺乏風(fēng)險與誤拒風(fēng)險B．信賴缺乏風(fēng)險與誤受風(fēng)險C．信賴過度風(fēng)險與誤拒風(fēng)險D．信賴過度風(fēng)險與誤受風(fēng)險19.以下各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德的是()。A.注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)那么的要求完成委托業(yè)務(wù)B.注冊會計師對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C.除法律法規(guī)允許外，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證效勞D.注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行20.對國務(wù)院各部門和地方各級政府的財政收支，對國家財政金融機構(gòu)和企事業(yè)組織的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督的審計機關(guān)隸屬于〔〕A.人大常委會B.財政部C.全國財經(jīng)委員會D.國務(wù)院21.政府審計機關(guān)的審計活動被審單位必須積極配合，屬于〔〕A.高層次監(jiān)督B.強制性監(jiān)督C.獨立性監(jiān)督D.權(quán)威性監(jiān)督22.會計師事務(wù)所不具有法人資格的組織形式〔〕A.有限責(zé)任制B.有限責(zé)任合伙制C.特殊普通合伙制D.合伙制23.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實或者不當(dāng)?shù)淖C明，應(yīng)當(dāng)〔〕A.向主管部門報告B.拒絕C.向法院起訴D.向董事會報告24.注冊會計師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨立于委托單位的身份，在他人看來注冊會計師是獨立的，這種獨立為〔〕A.經(jīng)濟獨立B.思想獨立C.實質(zhì)上的獨立D.形式上的獨立25.會計師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)委托關(guān)系，應(yīng)實行〔〕A.公平原那么B.客觀原那么C.自愿原那么D.規(guī)定原那么26．注冊會計師未能遵循審計準(zhǔn)那么的要求執(zhí)行審計業(yè)務(wù)屬于〔〕A.錯誤B.過失C.詐騙D.欺詐27．注冊會計師不發(fā)生過失的前提是嚴(yán)格遵守各項審計準(zhǔn)那么和〔〕A.審計約定B.審計方案C.職業(yè)道德D.審計程序28．以下資料中屬于可用作審計證據(jù)其他信息的是()。A．發(fā)票B．詢證函的回函C．記賬憑證D．總賬29．()是指以實物形態(tài)存在的證據(jù)，主要用以查明實物的存在性。A．環(huán)境證據(jù)B．口頭證據(jù)C．書面證據(jù)D．實物證據(jù)30．()是以文字記載的內(nèi)容來證明被審事項的各種書面資料。A．實物證據(jù)B．直接證據(jù)C．書面證據(jù)D．外部證據(jù)31．注冊會計師獲取的以下書面證據(jù)中，證明力最強的是()。A．管理當(dāng)局聲明書B．用作記賬聯(lián)的銷售發(fā)票C.被審計單位工資結(jié)算單D．注冊會計師編制的“原材料抽查盤點表〞32．以下事項中，難以通過觀察的方法來獲取審計證據(jù)的是()。A．實物資產(chǎn)的存在B．內(nèi)部控制的執(zhí)行情況C．存貨的所有權(quán)D．經(jīng)營場所33．以下關(guān)于評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的選項是()。A．審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注冊會計師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護相關(guān)的控制的有效性B．如果在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計證據(jù)C．如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計證據(jù)不一致，說明某項審計證據(jù)不可靠，注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序D．注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的本錢與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計程序34．注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險和審計證據(jù)質(zhì)量的影響。錯報風(fēng)險越()，需要的審計證據(jù)可能越()。審計證據(jù)質(zhì)量越()，需要的審計證據(jù)可能越()。A．大，多，高，少B．大，少，高，少C．大，多，高，多D．大，少，高，多35．注冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進行分析以獲取審計證據(jù)的方法，稱為()。A．計算B．檢查C．分析程序D．比擬36．注冊會計師在對ABC有限責(zé)任公司2023年度財務(wù)報表進行審計，為查清某項固定資產(chǎn)的原始價值，查閱了事務(wù)所2023年審計該項固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計于2023年3月完成，那么注冊會計師查閱的該項固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)()。A．至少保存至2023年B．至少保存至2021年C．至少保存至2022年D．長期保存37．以下審計工作底稿歸檔后屬于當(dāng)期檔案的是()。A．審計調(diào)整分錄匯總表B．企業(yè)營業(yè)執(zhí)照C．公司章程D．關(guān)聯(lián)方資料38．甲會計師事務(wù)所于2023年2月15日對A公司2023年度財務(wù)報表出具了審計報告，該審計報告副本作為審計檔案應(yīng)當(dāng)()。A．至少保存至2023年2月15日B．至少保存至2021年2月15日C．至少保存至2022年2月15日D．長期保存39．注冊會計師對被審計單位的關(guān)聯(lián)方情況進行調(diào)查所形成的工作底稿應(yīng)屬于〔〕A．當(dāng)期檔案B．業(yè)務(wù)類工作底稿C．永久性檔案D．管理層聲明書40．由發(fā)生認定推導(dǎo)的審計目標(biāo)是確認已記錄的交易是()。A．真實的B．完整的C．按正確金額反映的D．接近于資產(chǎn)負債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g41．以下各項中，屬于具體審計目標(biāo)中分類目標(biāo)的是()。A．是否把商業(yè)購貨往來和對單位內(nèi)部員工的欠款設(shè)置不同的賬戶核算B．構(gòu)建固定資產(chǎn)的入賬價值是否正確C．所有已記錄的銷貨業(yè)務(wù)是否確實發(fā)生D．存貨的抵押是否已做披露42．截止測試要實現(xiàn)的目標(biāo)是“截止〞，這一程序是要檢查()。A.存貨賬戶所列金額均經(jīng)正確估價和計量B．確認已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄C．有無將下年度的收入計入報告期利潤表D．資產(chǎn)負債表日，已記錄的余額均存在43．具體審計目標(biāo)中，“分類和可理解性〞的含義是()。A．應(yīng)當(dāng)披露的事項是否均包括在財務(wù)報表中B．是否將沒有發(fā)生的交易、事項，或與被審計單位無關(guān)的交易和事項包括在財務(wù)報表中C．財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露?nèi)容表述清楚D．財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)44．對“無形資產(chǎn)的攤銷期限是否適當(dāng)〞這一事項的判斷涉及的相關(guān)會計認定是()。A．存在B．完整性C．計價和分?jǐn)侱.截至45．管理層對財務(wù)報表的以下認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是()。A．發(fā)生B．權(quán)利和義務(wù)C．分類和可理解性D．計價和分?jǐn)?6．以下被審計單位管理層認定中，與利潤表組成要素?zé)o關(guān)的是()。A．發(fā)生B．權(quán)利和義務(wù)C．準(zhǔn)確性D．完整性47．被審計單位當(dāng)年購入設(shè)備一臺，會計部門在記賬時，漏記了該設(shè)備的運費，那么被審計單位違反的“認定〞是()。A．計價和分?jǐn)侭．完整性C．截止D．存在48．注冊會計師在審查銷售業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)被審計單位某筆銷售記錄1000萬元，通過檢查銷售記錄、函證等實質(zhì)性程序證實該筆銷售實際取得收入800萬元，那么，管理層的()認定存在問題。A．發(fā)生B.完整性C．準(zhǔn)確性D．權(quán)利和義務(wù)49．以下各項中，()違反了權(quán)利和義務(wù)的認定。A．將未曾發(fā)生的銷售入賬B．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬的C．未將已抵押的存貨披露D．無形資產(chǎn)攤銷期限不恰當(dāng)50．注冊會計師在審計“應(yīng)付賬款〞余額時，以下屬于管理層明示性認定的是()。A.存在B完整性C．權(quán)利D．分類與可理解性51．關(guān)于審計風(fēng)險的表述中錯誤的選項是()。A．審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性B．審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險C．重要性水平越高，審計風(fēng)險越低D．重要性水平越高，審計風(fēng)險越高52．以下關(guān)于重要性概念的錯誤理解是()。A．重要性就是影響財務(wù)報表使用者的判斷或決策的錯報的臨界值B．重要性確實定離不開具體環(huán)境C．重要性概念是從注冊會計師的角度來考慮D．注冊會計師在運用重要性原那么時，應(yīng)當(dāng)考慮錯報的金額和性質(zhì)53．注冊會計師在編制審計方案時，確定的重要性水平越高，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)()。A．越多B．越少C．質(zhì)量越高D．質(zhì)量越低54．注冊會計師在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄:借：應(yīng)收賬款——A公司1000000貸：主營業(yè)務(wù)收入l000000通過函證A公司，檢查該筆銷貨記錄證實，A公司實際欠款55萬元。那么，注冊會計師首先認為管理層對營業(yè)收入工程的()認定存在問題。A．發(fā)生B．完整性C．準(zhǔn)確性D．權(quán)利和義務(wù)55．注冊會計師在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄:借：應(yīng)收賬款——A公司1000000貸：主營業(yè)務(wù)收入l000000通過函證A公司，檢查銷貨記錄等證實，根本未發(fā)生該筆銷售業(yè)務(wù)。那么，注冊會計師首先認為管理層對營業(yè)收入工程的()認定存在問題。A．發(fā)生B．完整性C．準(zhǔn)確性D．計價和分?jǐn)?7．注冊會計師對重大錯報風(fēng)險的估計水平與所需證據(jù)的數(shù)量之間()變動關(guān)系。A．發(fā)生同向B．發(fā)生反向C．發(fā)生相同數(shù)額D．不發(fā)生58．為了確保所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，注冊會計師應(yīng)從本年度的()中抽取樣本，與相關(guān)的發(fā)票核對。A．發(fā)運文件B．銷售合同C．銷售訂單D．銷售記賬憑證59．為了證實已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的作法是()。A．只審查銷售明細賬B．由明細賬追查有關(guān)原始憑證C．只審查有關(guān)原始憑證D．由有關(guān)原始憑證追查銷售明細賬60．以下內(nèi)容不屬于應(yīng)收賬款實質(zhì)性程序的是()A．獲取或編制應(yīng)收賬款明細表B．分析應(yīng)收賬款賬齡C．核對發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票D．抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)61．進行應(yīng)收賬款的賬齡分析，有助于幫助財務(wù)報表使用者()A．了解壞賬準(zhǔn)備的計提是否充分B．發(fā)現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的過失或舞弊行為C．確信應(yīng)收賬款賬戶余額的真實性、正確性D．分析應(yīng)收賬款的可收回性62．在以下哪種情況下，注冊會計師可以采用積極式函證()。A．重大錯報風(fēng)險評估為低水平B．預(yù)期不存在大量的錯誤C．有理由相信被詢證者不認真對待函證D．涉及大量余額較小的賬戶63．應(yīng)收賬款詢證函應(yīng)當(dāng)由()發(fā)送。A．注冊會計師或會計師事務(wù)所B．被審計單位財會人員C．被審計單位應(yīng)收款專管員D．被審計單位財務(wù)主管64．以下情況下，注冊會計師應(yīng)適當(dāng)增加函證量的是()。A．應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較小B．被審計單位內(nèi)部控制較為薄弱C．以前期間函證中未發(fā)現(xiàn)過重大差異D．采用積極式函證而非消極式函證65．銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點是()A．顧客提出訂貨要求B．向顧客提供商品或勞務(wù)C．商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款D．收入貨幣資金66．為了確保銷售收入截止的正確性，注冊會計師最希望被審計單位()。A．建立嚴(yán)格的賒銷審批制度B．發(fā)運單連續(xù)編號并順序簽發(fā)C．經(jīng)常與顧客對賬核對D．年初及年末停止銷售業(yè)務(wù)67．注冊會計師對被審計單位實施銷貨業(yè)務(wù)的截止測試，其主要目的是為了檢查()。A．年底應(yīng)收賬款的真實性B．是否存在過多的銷貨折扣C．銷貨業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確D．銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)68．收入截止測試的關(guān)鍵所在是檢查發(fā)票開具日期或收款日期、記賬日期、發(fā)貨日期是否()。A．在同一天B．相差不超過15天C．相差不超過30天D．在同一適當(dāng)會計期間69．對大額逾期應(yīng)收賬款如無法獲取詢證函回函，那么注冊會計師應(yīng)()。A．檢查所審計期間應(yīng)收賬款回收情況B．了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用情況C．檢查與銷貨有關(guān)的銷售訂單、發(fā)票、發(fā)運憑證等文件D．提請被審計單位提高壞賬準(zhǔn)備提取比例70．注冊會計師審計應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括()A．確定應(yīng)收賬款的存在性B．確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C．確定應(yīng)收賬款的回收期D．確定應(yīng)收賬款在財務(wù)報表上列報的恰當(dāng)性71．注冊會計師對采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進行了了解和測試，認為可能構(gòu)成重大缺陷的是〔〕。A．倉庫負責(zé)根據(jù)需要填寫請購單，并經(jīng)預(yù)算主管人員簽字批準(zhǔn)B．采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單編制訂購單采購貨物C．貨物到達，由獨立的驗收部門驗收，并填制一式多聯(lián)未連續(xù)編號的驗收單D．記錄采購交易之前，由應(yīng)付憑單部門編制付款憑單72．注冊會計師確定被審計單位估計的固定資產(chǎn)使用期限和殘值是否合理，有助于實現(xiàn)〔〕審計目標(biāo)。A．計價和分?jǐn)侭．完整性C．權(quán)利和義務(wù) D．存在73．計算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間比擬，是對固定資產(chǎn)實施〔〕的審計程序之一。A．控制測試B．實質(zhì)性程序C．審計抽樣D．分析性程序74．對于應(yīng)付賬款工程，注冊會計師常常將檢查有無未入賬的業(yè)務(wù)作為重要的審計目標(biāo)。在以下程序中，難以到達這一目標(biāo)的程序是〔〕。A．結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查在資產(chǎn)負債表日前后存貨入庫資料，檢查是否有大額貨到單未到的情況B．檢查資產(chǎn)負債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期C．檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證D．檢查資產(chǎn)負債表日的庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬，關(guān)注當(dāng)期最后一張支票入賬時間75．以下審計程序中，D注冊會計師最有可能證實已記錄應(yīng)付賬款存在的是〔〕。A．從應(yīng)付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫憑單等憑證B．檢查采購文件以確定是否采用預(yù)先編號的采購單C．抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細賬D．向供給商函證零余額的應(yīng)付賬款76．對于資產(chǎn)類工程審計和負債類工程審計來說，兩者的最大區(qū)別是()。A．資產(chǎn)類工程審計側(cè)重于審查所有權(quán)，而負債類工程審計側(cè)重于審查義務(wù)B．資產(chǎn)類工程審計側(cè)重于應(yīng)收賬款，而負債類工程審計側(cè)重于應(yīng)付賬款C．資產(chǎn)類工程審計側(cè)重于防高估和虛列，而負債類工程審計側(cè)重于防低估和漏列D．資產(chǎn)類工程審計與損益無關(guān)，而負債類工程審計與損益有關(guān)77．對固定資產(chǎn)審計實施實地檢查審計人員的重點是〔〕固定資產(chǎn)。A．本期新增加的B．本期減少的C．計提折舊的D．正在使用的78．在對固定資產(chǎn)入賬價值進行審計時，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)L公司存在以下處理情況，其中不正確的選項是〔〕。A．購置的不需要經(jīng)過安裝即可使用的甲固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價值B．盤盈的乙固定資產(chǎn)，按照重置本錢計價C．投資者投入的丙固定資產(chǎn)，按投資方原賬面價值作為入賬價值D．接受捐贈的丁固定資產(chǎn)，以有關(guān)憑據(jù)上的金額加上相關(guān)稅費作為入賬價值79．對應(yīng)付賬款進行函證時，注冊會計師最好應(yīng)()A．采用消極式函證，并具體說明應(yīng)付金額B．采用積極式函證，不具體說明應(yīng)付金額C．采用積極式函證，并具體說明應(yīng)付金額D．通過明細賬的記錄確定函證對象80.審計人員認為被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提缺乏的跡象是〔〕。A．經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失B．累計折舊與固定資產(chǎn)原值的比率較大C．提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價值龐大D．固定資產(chǎn)保險額大于其賬面價值81．注冊會計師在審計甲單位2023年度財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，該公司于2023年12月31日購入一項固定資產(chǎn)，原價為200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0.8萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，2023年度該項固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊的年折舊額為()。A.39.84B．66.4C．48D．8082．固定資產(chǎn)審計目標(biāo)一般不包括()。A．固定資產(chǎn)是否存在B．固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有C．固定資產(chǎn)的預(yù)算是否合理D．固定資產(chǎn)的期末余額是否正確多項選擇題1．秦漢時期是我國審計確實立階段，主要表現(xiàn)在〔〕。A．初步形成了統(tǒng)一的審計模式B．上計制度日趨完善C．審計地位提高D．設(shè)置了獨立的審計機構(gòu)2．審計關(guān)系人是由〔〕組成。A．審計主體B．審計載體C．審計客體D．審計委托人3．審計獨立性的具體表現(xiàn)包括()。A．人員獨立B組織獨立C．經(jīng)濟獨立D．思想獨立4．審計的職能包括()。A．經(jīng)濟監(jiān)督B．經(jīng)濟建議C．經(jīng)濟評價D．經(jīng)濟鑒證5．審計的制約作用可以概括為()。A．揭示過失和弊端B．維護財經(jīng)法紀(jì)C．改善經(jīng)營管理D．提高經(jīng)濟效益E．加強宏觀調(diào)控6．審計的促進作用可以概括為()。A．揭示過失和弊端B．維護財經(jīng)法紀(jì)C．改善經(jīng)營管理D.提高經(jīng)濟效益E．加強宏觀調(diào)控7．在審計歷史上，審計抽樣先后出現(xiàn)過()。A．任意抽樣B．判斷抽樣C．統(tǒng)計抽樣D．概率抽樣E.隨機抽樣8．審計抽樣通常在()程序中不采用。A．風(fēng)險評估程序B．細節(jié)測試C．控制測試D．實質(zhì)性分析程序9．注冊會計師在樣本的設(shè)計中，應(yīng)考慮的根本因素有()。A．審計目的B．抽樣風(fēng)險以及非抽樣風(fēng)險C．可信賴程度D．可容忍誤差及預(yù)期總體誤差10．以下說法中正確的有()。A．重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B．重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多C．樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大D．可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大11．注冊會計師在控制測試中確定樣本規(guī)模是需要考慮的因素中與樣本規(guī)模同向變動的是()。A．可靠程度B．可容忍錯報C．預(yù)期總體過失率D．重要性水平12．在抽樣風(fēng)險中，導(dǎo)致注冊會計師執(zhí)行額外的審計程序。降低審計效率的風(fēng)險有()。A．信賴缺乏風(fēng)險B．信賴過度風(fēng)險C．誤拒風(fēng)險D．誤受風(fēng)險13.我國會計師事務(wù)所大致類型有〔〕A.獨資會計師事務(wù)所B.特殊普通合伙會計師事務(wù)所C.有限責(zé)任會計師事務(wù)所D.中外合作會計師事務(wù)所E.合伙會計師事務(wù)所14.會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括〔〕A.司法業(yè)務(wù)B.鑒證業(yè)務(wù)C.培訓(xùn)業(yè)務(wù)D.咨詢效勞E.會計效勞業(yè)務(wù)15.注冊會計師違反工作規(guī)那么造成不良后果，由主管機關(guān)分別情況給予的處分有〔〕A.留用觀察B.警告C.罰款D.暫停執(zhí)業(yè)E.撤消注冊會計師執(zhí)照16.注冊會計師對委托單位的責(zé)任包括〔〕A.相互尊重的責(zé)任B.團結(jié)協(xié)作的責(zé)任C.按時按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)的責(zé)任D.保密的責(zé)任E.按標(biāo)準(zhǔn)收費的責(zé)任17.注冊會計師法律責(zé)任的預(yù)防，具體措施〔〕A.遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求B.謹(jǐn)慎選擇委托單位和聘請律師C.招收合格的注冊會計師助理人員D.嚴(yán)格簽訂審計業(yè)務(wù)約定書E.深入了解委托單位的業(yè)務(wù)18．注冊會計師可以使用的具體審計程序的類型包括()。A.檢查B．觀察C.詢問D．重新執(zhí)行19．審計證據(jù)的鑒定主要是指審計證據(jù)的()。A．充分性B．真實性C．合法性D．可靠性20．按審計證據(jù)的外表形式分類，可以分為()。A．環(huán)境證據(jù)B．實物證據(jù)C．書面證據(jù)D．口頭證據(jù)21．注冊會計師獲取審計工作底稿的根本要求包括()。A．注明資料來源B．對獲取的資料實施必要的審計程序加以確認C．形成相應(yīng)的文字記錄并簽名D．聲明會計責(zé)任與審計責(zé)任22．注冊會計師在被審計單位收集的環(huán)境證據(jù)主要包括()。A．管理條件、管理水平B．內(nèi)部控制是否良好C．關(guān)聯(lián)方交易D．管理人員素質(zhì)23．外部證據(jù)是由被審計單位以外的組織機構(gòu)或人士所編制的書面證據(jù)，其中包括()。A．應(yīng)收賬款函證回函B．被審計單位開具的支票C．購貨發(fā)票D．被審計單位管理當(dāng)局聲明書24．審計工作底稿的主要作用有()。A．有利于聯(lián)結(jié)整個審計工作B．有利于審計工作質(zhì)量控制和檢查C．有利于考核審計工作業(yè)績D．是形成審計意見的直接依據(jù)E．對未來審計工作具有參考價值25．以下文件可以列為審計工作底稿的是()。A．總體審計謀略和具體審計方案B．管理層聲明書C．管理建議書D．業(yè)務(wù)約定書26.在確定實際執(zhí)行的重要性時，以下各項因素中，注冊會計師認為應(yīng)當(dāng)考慮的有〔〕。A.財務(wù)報表整體的重要性B.錯報的性質(zhì)和金額C.審計風(fēng)險D.甲公司管理層和治理層的期望值27.在評價未更正錯報的影響時，以下說法中，注冊會計師認為正確的有〔〕。A.未更正錯報的金額不得有明顯微小錯報B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯報是否重大C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求甲公司更正所有未更正錯報D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮與以前期間相關(guān)的未更正錯報對相關(guān)類別的交易、賬戶余額或披露以及財務(wù)報表整體的影響28．與資產(chǎn)負債表組成要素有關(guān)的財務(wù)報表認定有()。A．存在B．完整性C．權(quán)利和義務(wù)D．計價和分?jǐn)?9．有關(guān)被審計單位管理層認定的以下表述中，正確的選項是()。A．發(fā)生認定主要與財務(wù)報表組成要素的高估有關(guān)B．完整性認定主要與財務(wù)報表組成要素的低估有關(guān)C．權(quán)利和義務(wù)認定只與資產(chǎn)負債表組成要素有關(guān)D．計價和分?jǐn)傉J定只與利潤表組成要素有關(guān)30．以下賬戶中側(cè)重檢查發(fā)生認定的是()。A．投資收益B．營業(yè)外收入C．預(yù)收賬款D．營業(yè)收入31.具體審計方案包括的內(nèi)容有()。A．注冊會計師方案實施的風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍B．重要會計問題及重點審計領(lǐng)域C．方案其他審計程序D．審計重要性確定及審計風(fēng)險評估32.以下各項所能實現(xiàn)的審計目標(biāo)，是基于被審計單位管理層“計價和分?jǐn)偍暤恼J定推論得出的()。A.存貨的入賬本錢正確B.當(dāng)期計提的存貨跌價準(zhǔn)備正確C.期末所有存貨真實存在D.存貨有關(guān)賬戶的總賬與有關(guān)明細賬金額相符33.以下各項中，不屬于具體審計目標(biāo)中的完整性目標(biāo)的有()。A.流動負債是否有所隱瞞B.固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限是否適當(dāng)C．明細賬合計數(shù)與總賬數(shù)是否相符D．已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在附注中單獨列示34．對重要性與審計風(fēng)險之間關(guān)系的認識，正確的選項是()。A．審計風(fēng)險與重要性成反向關(guān)系B．重要性水平越低，審計風(fēng)險也越低C．重要性水平偏高會影響審計的效果D．重要性水平偏低會影響審計的效率35．對于方案的重要性水平，正確的概念是()。A．從數(shù)量和性質(zhì)兩個方面考慮重要性B．從財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額、列報認定兩個層次確定重要性水平C．在審計執(zhí)行階段，注冊會計師應(yīng)當(dāng)及時評價方案階段確定的重要性水平是否仍然合理，是否需要調(diào)整D．在確定審計程序后，如果注冊會計師決定接受更低的重要性水平，審計風(fēng)險將增加36．在以下()情形下，注冊會計師應(yīng)謹(jǐn)慎地將重要性水平確定得低一些。A.被審計單位上年度涉及法律訴訟B．被審計單位流動資金C．重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果為低風(fēng)險D．有些工程分析程序結(jié)果顯示出較大的波動幅度37．關(guān)于重要性的以下說法中，正確的有()。A．重要性概念從注冊會計師的角度來考慮B．重要性概念是就財務(wù)信息使用者的角度來考慮C．重要性主要是指金額上的大小D．不同環(huán)境下對重要性的判斷可能是不同的38．注冊會計師在評價結(jié)果時，累計識別錯報的匯總數(shù)的構(gòu)成包括()。A．事實錯報B．判斷錯報C．推斷錯報D．明顯微小錯報39．對于特定被審計單位而言，審計風(fēng)險和審計證據(jù)的關(guān)系可以表述為()。A．審計風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量越多B．可接受的檢查風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量越少C．評估的重大錯報風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量越少D．評估的重大錯報風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量越多40．注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理選用基準(zhǔn)確定報表層次重要性水平，其中包括()。A．資產(chǎn)總額B．凈資產(chǎn)C．營業(yè)收入D．稅前凈利潤41．被審計單位在銷售及收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動有()。A．批準(zhǔn)賒銷B．按銷售單裝運貨物C．辦理和記錄現(xiàn)金收入D．辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓42．銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)包括的利潤表工程主要有()。A．主營業(yè)務(wù)收入B．銷售費用C．管理費用D．所得稅費用43．登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是真實的，對這一目標(biāo)，注冊會計師一般關(guān)心錯誤類型有()。A．未曾發(fā)貨卻已將銷貨業(yè)務(wù)登記入賬B．銷貨業(yè)務(wù)推遲入賬C．向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨D．銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生不入賬44．由于購銷雙方登記入賬的時間不同而使注冊會計師收回的詢證函產(chǎn)生差異，其主要表現(xiàn)包括()。A．貨物仍在途中，債務(wù)人尚未收到貨物或未經(jīng)驗收入庫B．債務(wù)人對收到貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價格等有爭議而全部或局部拒付貨款C．記賬錯誤D．債務(wù)人已付款，而被審計單位在函證日前尚未收到款項45．當(dāng)債務(wù)符合以下哪些條件時，注冊會計師不應(yīng)采用消極式函證方式。()A．預(yù)計過失率較低B．有理由相信大多數(shù)被函證者能認真對待詢證函C．相關(guān)的內(nèi)部控制不存在或沒有得到遵循D．欠款金額較大的客戶46．以下()情況下，注冊會計師應(yīng)采用積極式的詢證函A．上年度的積極式函證回復(fù)率特別低B．少數(shù)幾個大額賬戶占應(yīng)收賬款總額比重大C．余額較大的債務(wù)人D．被審計單位內(nèi)部控制有效47．注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有()。A．檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性B．檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)C．檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性D．觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性48．銷貨及收款循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有()。A．銷貨單B．庫存現(xiàn)金日記賬C．應(yīng)收賬款明細賬D．往來對賬單49．注冊會計師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時，應(yīng)考慮的主要因素有()A．應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B．被審計單位內(nèi)部控制的強弱C．以前年度的函證結(jié)果D．函證方式的選擇50．在對特定會計期間主營業(yè)務(wù)收入進行審計時，注冊會計師應(yīng)重點關(guān)注的與被審計單位主營業(yè)務(wù)收入確認有密切關(guān)系的日期包括()。A．銷售截止測試實施日期B．發(fā)票開具日期或者收款日期C．記賬日期D．發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期51．實施實地檢查固定資產(chǎn)審計程序時可以()。A．以固定資產(chǎn)明細賬為起點B．以累計折舊明細賬為起點C．以實物為起點D．以固定資產(chǎn)總賬為起點52．對固定資產(chǎn)實施分析性程序時，以下哪些表達是正確的。()A．計算固定資產(chǎn)原值與全年產(chǎn)量的比率，并與前期比擬，可能發(fā)現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)或已減少固定資產(chǎn)未在賬戶上注銷的問題B．計算本年計提折舊額與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上年比擬，目的是發(fā)現(xiàn)本期折舊額計算上可能的錯誤C．計算累計折舊與固定資產(chǎn)原值并與上期比擬，目的是發(fā)現(xiàn)累計折舊核算的錯誤D．比擬本期各月間、本期與以前各期之間的修理及維護費用，目的是發(fā)現(xiàn)資本性支出和收益性支出劃分上可能存在的錯誤53.注冊會計師對某公司采購與付款循環(huán)進行審計，該公司應(yīng)付賬款明細賬年末余額及本年度進貨總額如下，請問注冊會計師應(yīng)該選擇哪兩家公司進行函證()。A．378000元，589700元B．0元，37656700元C．86000元，83990元D．3677800元，2637540元54．應(yīng)付賬款一般不需函證，但出現(xiàn)()時，注冊會計師還應(yīng)實施函證程序。A.被審計單位內(nèi)部控制制度薄弱，重大錯報風(fēng)險較高B.應(yīng)付賬款金額較大C.被審計單位處于財務(wù)困難時期D.被審計單位供貨方內(nèi)部控制制度薄弱55.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)別離有助于防止各種有意的或無意的錯誤。以下采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括〔〕。A．詢價與確定供給商B．采購與驗收C．付款審批與付款執(zhí)行D．采購合同的訂立與審批56.注冊會計師在審計甲公司2023年度財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的以下工程，其中應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理〞科目核算的是〔〕。A．盤虧的固定資產(chǎn)B．出售的固定資產(chǎn)C．報廢的固定資產(chǎn)D．毀損的固定資產(chǎn)講課時穿插的選擇題們1.在以下注冊會計師所實施的審計程序中，屬于專供注冊會計師實施控制測試時采用的審計程序有〔〕。A.根據(jù)被審計單位當(dāng)期專門借款計算其資本化金額，并與當(dāng)期相應(yīng)的在建工程或已結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)本錢進行明細核對B.將被審計單位審計年度的毛利率與去年同期比擬C.向被審計單位在審計年度發(fā)生過業(yè)務(wù)往來的銀行發(fā)出詢證函D.實施重新執(zhí)行程序2.會計師事務(wù)所于2023年2月15日對A公司2023年度財務(wù)報表出具了審計報告，在審計過程中所收集的管理層聲明書原件作為審計檔案應(yīng)當(dāng)〔〕。A.至少保存至2023年2月15日B.至少保存至2023年2月15日C.至少保存至2021年2月15日D.長期保存3.以下審計工作底稿歸檔后屬于當(dāng)期檔案的是〔〕。A.審計調(diào)整分錄匯總表B.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照C.公司章程D.被審計單位的組織結(jié)構(gòu)4.以下有關(guān)審計證據(jù)的表述中，不正確的選項是〔〕。A.審計工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，但是?yīng)當(dāng)考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性B.注冊會計師用觀察、檢查及函證、詢問、重新計算和分析程序各方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計證據(jù)C.注冊會計師自行獲取的審計證據(jù)通常比被審計單位提供的證據(jù)可靠D.在某些情況下，存貨監(jiān)盤是證實存貨存在性認定的不可替代的審計程序，注冊會計師在審計中不得以檢查本錢高或難以實施為由而不執(zhí)行該程序。5.注冊會計師獲取的以下以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強的是〔〕。A.銀行存款函證回函B.購貨發(fā)票C.產(chǎn)品入庫單D.應(yīng)收賬款明細賬6.在注冊會計師設(shè)定的以下各個具體審計目標(biāo)中，()是為了實現(xiàn)截止目標(biāo)。A.年前開出的支票是否均在年前入賬B.應(yīng)收賬款是否屬實C.存貨的跌價準(zhǔn)備是否已計提D.固定資產(chǎn)是否有充作抵押的7.被審計單位應(yīng)采取庫房上鎖、貼封條、晝夜看管、遠紅外監(jiān)控等措施保護生產(chǎn)所需的貴重原材料。這些措施直接有助于被審計單位管理層實現(xiàn)其對于原材料工程的()認定。A.存在B.完整性C.列報D.計價和分?jǐn)?.在被審計單位發(fā)生的以下事項中，違反管理層對所屬工程的“計價和分?jǐn)偍曊J定的是()。A.未將從銀行取得的60萬元流動資金借款列入短期借款工程B.將以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)原值30萬元計入固定資產(chǎn)科目C.將應(yīng)付甲公司的100萬元貨款記入乙公司應(yīng)付賬款明細賬中D.將預(yù)付賬款100萬元記為80萬元9.“存在或發(fā)生〞認定和“完整性〞認定，分別主要與〔〕有關(guān)。A.會計報表要素的低估和高估B.會計報表要素的高估和低估C.會計報表要素的縮小錯誤和夸大錯誤D.會計報表要素的錯誤、舞弊和不法行為10.總值估價、凈值估價和計算精確性是〔〕認定包括的三個方面的內(nèi)容。A.存在或發(fā)生B.表達與披露C.權(quán)利和義務(wù)D.估價或分?jǐn)?1.具體審計目標(biāo)中的“分類〞目標(biāo)，是由被審計單位管理當(dāng)局關(guān)于〔〕的認定推論得出的。A.表達與披露B.權(quán)利和義務(wù)C.完整性D.存在或發(fā)生12.在被審計單位發(fā)生的以下事項中，違反管理層對所屬工程的“存在〞認定的是〔〕。A.將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計入固定資產(chǎn)賬戶中B.將應(yīng)付天成公司的款項280萬元計入甲公司名下C.未將向外單位拆借的120萬元款項列入所屬工程中D.將應(yīng)收賬款420萬元記為360萬元13.注冊會計師在審查銷售部門的銷貨合同時，發(fā)現(xiàn)與A公司有一筆100萬元銷售未入賬，通過函證A公司，檢查該筆銷貨記錄，證實A公司實際已購貨且欠款100萬元。那么，注冊會計師首先認為管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的〔〕認定存在問題。A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.計價和分?jǐn)?4.注冊會計師在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款——A公司100，貸：營業(yè)收入100〞，通過函證A公司，檢查該筆銷貨記錄證實，A公司實際欠款50萬元。那么，注冊會計師首先認為管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的〔〕認定存在問題。A.發(fā)生B.準(zhǔn)確性C.完整性D.權(quán)利和義務(wù)15.在確定重要性時，對于會計報表使用人非常關(guān)心的會計報表工程，注冊會計師應(yīng)當(dāng)〔〕。A．確定較高的重要性水平B．確定較低的重要性水平C．不考慮工程的流動性D．以上各項均不對16.如果注冊會計師認為資產(chǎn)負債表的錯漏報匯總數(shù)為10萬元時是重要的，損益表的錯漏報匯總數(shù)為20萬元是重要的，在制定審計方案時，審計重要性水平應(yīng)定為〔〕萬元。A.10B.20C.15D.3017.編制審計方案時，注冊會計師應(yīng)對重要性水平做出初步判斷以確定〔〕A.所需要審計證據(jù)的數(shù)量；B.可容忍誤差；C.初步審計謀略；D.審計意見類型18.注冊會計師執(zhí)行年度會計報表審計時，以下各項中最有可能幫助其對重要性水平作出判初步判斷的是〔〕A．方案實施實質(zhì)性測試時確定的預(yù)期樣本量；B．被審計單位的中期會計報表；C．內(nèi)部控制調(diào)查問卷；D．與管理當(dāng)局的溝通函19.如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯報、漏報的匯總數(shù)超過重要性水平，為降低審計風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取必要措施包括〔〕A．修改審計方案，將重要性水平調(diào)整至更高的水平；B．?dāng)U大實質(zhì)性測試范圍，進一步確認匯總數(shù)是否重要；C．提請被審計單位調(diào)整會計報表，以使匯總數(shù)低于重要性水平；D．發(fā)表保存意見或否認意見20.以下說法中正確的有〔〕A．重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；B．重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取更多的審計證據(jù)；C．樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大；D．可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大21.XYZ會計師事務(wù)所承接了乙上市公司2023年度的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，派出了A注冊會計師進入乙股份進行審計，A注冊會計師按資產(chǎn)總額5000萬元的2‰計算了資產(chǎn)負債表的重要性水平，按凈利潤600萬元的2％計算了利潤表的重要性水平，那么其最終應(yīng)取〔〕萬元作為財務(wù)報表層次的重要性水平。A.11B.0C.10D.1222.以下關(guān)于與治理層和管理層溝通的說法中，正確的選項是〔〕.A.注冊會計師可以就總體審計謀略的全部內(nèi)容與被審計單位治理層和管理層溝通B.注冊會計師可以就具體審計方案的全部內(nèi)容與被審計單位治理層和管理層溝通C.注冊會計師可以就方案審計工作的根本情況與被審計單位治理層和管理層溝通D.注冊會計師可以就方案審計工作的根本情況與被審計單位治理層而非管理層溝通23.關(guān)于審計風(fēng)險及其各要素的以下說法中，不正確的選項是〔〕。A.審計風(fēng)險是預(yù)先設(shè)定的B.固有風(fēng)險是了解得出的C.控制風(fēng)險是控制測試后評價得出的D.檢查風(fēng)險是實質(zhì)性測試后評價得出的24.在既定的審計風(fēng)險水平下，以下表述錯誤的選項是〔〕A.評估的認定層次重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高；B.可接受的檢查風(fēng)險與認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成正向關(guān)系；C.評估的認定層次重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低；D.可接受的檢查風(fēng)險與認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系。25.為了控制檢查風(fēng)險在一個可以接受的低水平上，B注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施是〔〕。A.調(diào)高重要性；B.測試內(nèi)部控制有效性，以降低控制風(fēng)險；C.進行穿行測試，以降低固有風(fēng)險；D.合理設(shè)計和有效實施進一步審計程序。26.審計風(fēng)險模型說明，要想使審計風(fēng)險保持在某一特定水平，固有風(fēng)險和〔〕越高，那么〔〕的可接受水平就越〔〕。A．控制風(fēng)險，審計風(fēng)險，低B．檢查風(fēng)險、控制風(fēng)險、低C．檢查風(fēng)險、審計風(fēng)險、低D．控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險、低27.屬性抽樣方案用來決定〔〕估計是有效的A.遲于30天的付款顧客比例B.遲于付款的次數(shù)及其合計金額C.存貨的審定值D.從子公司采購的采購總額28.根據(jù)一樣本中的信息推斷出總體平均值的置信區(qū)間為95%，意味著有95%的時機是A.估計值等于真實總體平均值B.真實總體平均值不大于置信區(qū)間的最大下限C.標(biāo)準(zhǔn)離差不大于總體平均值的5%D.總體平均值存在于特定的置信區(qū)間29.以下各項中，不屬于控制活動的是：A

.監(jiān)督B

.實物控制C

.獨立檢查D

.職責(zé)分工控制30.以下各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：A

.職責(zé)分工控制B

.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C

.風(fēng)險評估D

.憑證與記錄控制31.以下內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是：A

.實物盤點B

.會計記錄核對C

.職責(zé)分工控制D

.輪崗32.在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負責(zé)：A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票33.注冊會計師針對甲公司管理層的提供的2023年財務(wù)報表，對固定資產(chǎn)賬戶余額運用的認定進行了分類。其中“計價或分?jǐn)偍曊J定是明示〔〕。A.財務(wù)報表中的固定資產(chǎn)的賬戶余額金額正確B.財務(wù)報表的編制遵守企業(yè)會計準(zhǔn)那么和一般的會計政策C.報表中對固定資產(chǎn)相關(guān)數(shù)值計入了正確的賬戶D.與固定資產(chǎn)的相關(guān)計價或分?jǐn)傉{(diào)整已正確記錄34.以下不屬于確定實質(zhì)性測試重點領(lǐng)域應(yīng)考慮的問題的是：A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實現(xiàn)的領(lǐng)域C.內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯報35.哪些是非財務(wù)報告重大缺陷？A.把握市場時機的能力不強B.企業(yè)未制定“三重一大〞決策制度、方法、程序C.違反國家《環(huán)境保護法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處分D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率到達50%36.以下各項中，不屬于控制活動的是：

A

.監(jiān)督

B

.實物控制

C

.獨立檢查

D

.職責(zé)分工控制37.以下各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

A

.職責(zé)分工控制

B

.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

C

.風(fēng)險評估

D

.憑證與記錄控制38.以下內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是：

A

.實物盤點

B

.會計記錄核對

C

.職責(zé)分工控制

D

.輪崗39.在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負責(zé)：A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票40.注冊會計師針對甲公司管理層的提供的2023年財務(wù)報表，對固定資產(chǎn)賬戶余額運用的認定進行了分類。其中“計價或分?jǐn)偍曊J定是明示〔〕。

A.財務(wù)報表中的固定資產(chǎn)的賬戶余額金額正確

B.財務(wù)報表的編制遵守企業(yè)會計準(zhǔn)那么和一般的會計政策

C.報表中對固定資產(chǎn)相關(guān)數(shù)值計入了正確的賬戶

D.與固定資產(chǎn)的相關(guān)計價或分?jǐn)傉{(diào)整已正確記錄41.以下不屬于確定實質(zhì)性測試重點領(lǐng)域應(yīng)考慮的問題的是：A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實現(xiàn)的領(lǐng)域C.內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯報42.哪些是非財務(wù)報告重大缺陷？A.把握市場時機的能力不強B.企業(yè)未制定“三重一大〞決策制度、方法、程序C.違反國家《環(huán)境保護法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處分D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率到達50%43.注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進行審計時，進行了如下控制測試程序：A、檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性B、檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)C、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性D、觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性(要求：上述哪些是注冊會計師在審查銷售業(yè)務(wù)完整性,說明理由。)44.審計人員審查年度資產(chǎn)負債表日前后的營業(yè)收入記錄，并核對相關(guān)銷售發(fā)票、運單等原始憑證，其主要目的是：A.證實營業(yè)收入的合理性B.證實營業(yè)收入的完整性C.證實營業(yè)收入的合法性D.證實營業(yè)收入的截止期45.審計人員在審查主營業(yè)務(wù)收入明細賬時，發(fā)現(xiàn)有多筆銷售退回業(yè)務(wù)，追查至記賬憑證，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)退貨的原始憑證。審計人員進一步查實，相關(guān)銷售業(yè)務(wù)實際并未發(fā)生。針對資料，審計人員認為可能存在的問題有：A.隱匿營業(yè)收入B.虛增利潤C.偷逃稅金D.虛增營業(yè)收入46.審計人員對財會部門編制的應(yīng)收賬款明細表進行了復(fù)算，并與應(yīng)收賬款總賬和報表進行了核對。問題：資料中，審計人員使用的審計取證方法有：A.檢查B.計算〔重新計算〕C.觀察D.分析性復(fù)核47.以下不屬于注冊會計師對被審計單位的采購與付款業(yè)務(wù)實施的控制測試的是〔〕。

A.檢查有無長期掛賬的應(yīng)付賬款，注意其是否可能無需支付

B.檢查采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，有無存在越權(quán)審批行為

C.檢查采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，有無不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

D.檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞48.注冊會計師在對被審計單位的應(yīng)付賬款進行審計時，一般應(yīng)選擇的函證對象有〔〕。

A.較大金額的債權(quán)人

B.所有的債權(quán)人

C.在資產(chǎn)負債表日金額不大、甚至為零的債權(quán)人，而且不是企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人

D.在資產(chǎn)負債表日金額不大、甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人49.CPA在對Ｐ公司2023年12月31日專門用于生產(chǎn)Ｘ產(chǎn)品的固定資產(chǎn)進行實質(zhì)性測試時，匯總了Ｐ公司2007及2023年度的以下資料。假定Ｐ公司2007年度會計報表亦由cpa審計并出具了無保存意見審計報告。根據(jù)資料，cpa應(yīng)疑心Ｐ公司在2023年度存在〔〕情況。工程2007年

2023年本期各月月末固定資產(chǎn)平均原值

1240萬元

1450萬元本年度Ｘ產(chǎn)品的產(chǎn)量800件

1000件A.已購入固定資產(chǎn)未在賬上反映B.經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)C.已減少固定資產(chǎn)未在賬上注銷D.固定資產(chǎn)閑置判斷題正確的劃“√〞，錯誤的劃“×〞1．西周是我國政府審計制度初步形成階段，民間審計和內(nèi)部審計也在那時產(chǎn)生?！病?．“宰夫〞一職是我國政府審計的雛形，“司會〞是內(nèi)部審計的萌芽。()3．所有者與經(jīng)營者之間形成的受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系，是審計存在的客觀根底?！病?．1981年1月1日，我國恢復(fù)民間審計制度后的第一家會計師事務(wù)所——上海會計師事務(wù)所成立。()5．在西方，民間審計的產(chǎn)生早于政府審計和內(nèi)部審計。()6．1853年在蘇格蘭的愛丁堡成立了“愛丁堡會計師協(xié)會〞，這是世界上第一個職業(yè)會計師的專業(yè)團體。()7．獨立性是審計的重要特征。()8．詳細審計最早在美國產(chǎn)生。〔〕9．審計抽樣是指注冊會計師對具有審計相關(guān)性的總體中低于百分之百的工程實施審計程序使所有抽樣單元都有被選取的時機。()10.抽樣風(fēng)險存在于審計抽樣，非抽樣風(fēng)險不是審計抽樣中的風(fēng)險。〔〕11．非抽樣風(fēng)險是指注冊會計師因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒?，或因誤解審計證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性。()12．可容忍誤差是注冊會計師在能夠容忍的最大誤差，它與需要選取的樣本規(guī)模呈反向關(guān)系。()13．審計準(zhǔn)那么要求審計人員執(zhí)行審計測試應(yīng)盡量應(yīng)用統(tǒng)計抽樣技術(shù)，因為運用統(tǒng)計抽樣比運用非統(tǒng)計抽樣更能提供審計準(zhǔn)那么所要求的充分、適當(dāng)證據(jù)。()14．注冊會計師確定的可容忍誤差越小，需選取的樣本量就應(yīng)越大。()15．審查應(yīng)收賬款的余額時，發(fā)現(xiàn)被審計單位將對某客戶的應(yīng)收賬款錯記在另一客戶的應(yīng)收賬款明細賬戶中，由于這并不影響會計報表應(yīng)收賬款的余額，所以，在評價抽樣結(jié)果時，并不認為這是一項誤差。()16．注冊會計師不管選用統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣，只要運用得當(dāng)，都能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。()17.政府審計機關(guān)是依照憲法和審計條例規(guī)定建立的，實行的是任意審計，承當(dāng)著繁重的審計任務(wù)?！病?8.注冊會計師對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中取得的資料、情況，應(yīng)及時向社會公眾公開?！病?9.注冊會計師只有與委托單位保持形式上的獨立，才能以客觀、公正的心態(tài)發(fā)表意見?！病?0.過失責(zé)任的追究，只要沒有造成重大的損失，一般僅處以罰款或行政處分?！病?1.審計人員在提供鑒證效勞，可對被審計單位下一年度的經(jīng)濟形勢作出合理的預(yù)測。〔〕22.會計師事務(wù)所可以在報紙上刊登事務(wù)所的名稱、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)能力、營業(yè)地址相關(guān)信息?！病?3.會計記錄中含有的信息本身并缺乏以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的根底，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計證據(jù)的其他信息。()24．注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險的影響。錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多。()25．注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量也受審計證據(jù)質(zhì)量的影響。審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少。()26.以文件記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠。()27．注冊會計師可能得到的審計證據(jù)很多是說服性而非結(jié)論性的，因此，絕對肯定的審計意見是難以形成的。()28．口頭證據(jù)往往需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持。()29．實物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實物證據(jù)具有較強的證明力。()30．環(huán)境證據(jù)是指對審計事項產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實，一般屬于主要的審計證據(jù)。()31．為了證實審計結(jié)論，審計人員取得相關(guān)的審計證據(jù)越多越好。()32．審計工作底稿根本內(nèi)容經(jīng)常變動，只供當(dāng)期審計使用和下期審計參考的資料，不列審計檔案。()33．檢查實物資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)，也能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。()34．注冊會計師對被審計單位進行審計所形成的審計工作底稿，應(yīng)歸其所有。()35．注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不應(yīng)將獲取審計證據(jù)的本錢上下和難易程度作為減少不可替代的審計程序的理由。()36．審計方案制定后，注冊會計師不得對審計方案進行修訂和補充。()37．注冊會計師可以同被審計單位有關(guān)人員就審計方案進行討論和協(xié)調(diào)，共同編制審計方案。()38．審計工作不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報提供擔(dān)保。()39．一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。()40．注冊會計師如果想要使發(fā)表的審計意見有98%的把握，那么審計風(fēng)險便為2％。()41．“發(fā)生〞認定所解決的問題是管理層是否把應(yīng)該包括的工程給遺漏了?！病?2．“完整性〞認定主要與財務(wù)報表組成要素低估有關(guān)?！病?3．如果被審計單位將“一年內(nèi)到期的長期借款〞列入“流動負債〞，那么違反了“計價和分?jǐn)偍暤恼J定。〔〕44．如果被審計單位在賬簿中登記了未發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，那么其違反了“完整性〞認定?！病?5．審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報，而注冊會計師審計后發(fā)表無保存審計意見的可能性。()46．檢查風(fēng)險的可接受水平只有在審計總風(fēng)險的可接受水平及重大錯報風(fēng)險水平評估后才能確定。()47．注冊會計師對10萬元銀行存款進行審查時，發(fā)現(xiàn)有50元被出納貪污，那么通常認為，這種情況是微缺乏道的?！病?8．對期末余額較大的應(yīng)收賬款，注冊會計師往往應(yīng)采取積極式函證方式。()49．注冊會計師通過對應(yīng)收賬款進行函證，可以對有關(guān)債權(quán)回收的可能性做出合理的結(jié)論。()50．對憑證預(yù)先進行連續(xù)編號，既可以防止銷售后漏開發(fā)票或登記入賬，也可以防止重復(fù)開具賬單或重復(fù)記賬。()51.應(yīng)收賬款在資產(chǎn)總額中的重要性越高，所需函證數(shù)量越大。()52．如果函證的應(yīng)收賬款無差異，那么說明全部應(yīng)收賬款余額正確。()53．開票職能不能由銷售部門負責(zé)，一般由會計部門辦理。()54．對于壞賬準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序，可以運用分析程序的方法，發(fā)現(xiàn)有重要問題的領(lǐng)域。()55．主營業(yè)務(wù)收入截止測試，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以該年度的銷售發(fā)票為起點，以檢查是否高估主營業(yè)務(wù)收入。()56．對主營業(yè)務(wù)收入工程實施截止測試，其目的主要在于確定被審計單位主營業(yè)務(wù)收入的會計紀(jì)錄歸屬其是否正確；應(yīng)計入本期或下期的主營業(yè)務(wù)收入有否被推遲到下期或提前至本期。()57．由原始憑證追查至明細賬是用來測試完整性目標(biāo)，從明細賬追查至原始憑證是用來測試發(fā)生目標(biāo)。()58．采用委托其他單位代銷產(chǎn)品的被審計單位，注冊會計師應(yīng)提請其在代銷產(chǎn)品發(fā)出時確認收入的實現(xiàn)。()59．詢證函由注冊會計師利用被審計單位提供的應(yīng)收賬款明細賬戶名稱及地址編制，并由被審計單位寄發(fā)；回函也應(yīng)直接寄給被審計單位并由其轉(zhuǎn)交給會計師事務(wù)所。()60.注冊會計師采用分析性程序?qū)Ρ粚徲媶挝还潭ㄙY產(chǎn)時進行測試時，不必分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成及其增減變動情況。()61.注冊會計師應(yīng)選擇金額較大的應(yīng)付賬款進行函證，對那些在資產(chǎn)負債表日金額為零的應(yīng)付賬款那么不用進行函證。()62.一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，其主要原因是：注冊會計師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實應(yīng)付賬款的余額()63.應(yīng)付賬款通常不需函證，如函證，最好采用否認式函證。()64.實施實地觀察審計程序時，注冊會計師可以以固定資產(chǎn)明細賬為起點，進行實地追查，以證明會計記錄中所列固定資產(chǎn)確實存在，并了解其目前的使用狀況；也可以以實地為起點，追查至固定資產(chǎn)明細分類賬，以獲取實際存在的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)。()65.注冊會計師計算了2023年XYZ公司的甲類機器設(shè)備固定資產(chǎn)原值與2023年度該類固定資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品產(chǎn)量二者的比率，通過與2023年的相同比率比擬，發(fā)現(xiàn)2023年每臺設(shè)備生產(chǎn)1280件甲產(chǎn)品，2023年每臺相同設(shè)備生產(chǎn)1442件甲產(chǎn)品，因此注冊會計師判斷該比率的重大差異很有可能是由于甲類型機器設(shè)備實際上已報廢了，而2023年的賬面上未注銷導(dǎo)致。〔〕66.對大規(guī)模企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部各個局部都可填列請購單。為了加強控制，企業(yè)的請購單位應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號。〔〕67．如果注冊會計師通過實施審計程序發(fā)現(xiàn)被審計單位確實存在未入賬應(yīng)付賬款，除了將有關(guān)情況詳細記入工作底稿之外，還應(yīng)根據(jù)重要性原那么確定是否需要建議被審計單位進行相應(yīng)的調(diào)整?！病?8．對于更新改造而增加的固定資產(chǎn)，注冊會計師應(yīng)檢查被審計單位是否對折舊進行了重新計算?！病?9．因為多數(shù)舞弊企業(yè)往往存在低估應(yīng)付賬款，所以函證不能保證查出所有未入賬的應(yīng)付賬款。()大題審計關(guān)系人有哪幾個方面？它們之間的關(guān)系？簡述審計的屬性。3．審計的對象應(yīng)包括哪些內(nèi)容。4．簡述審計的職能。5.采購員小王借用采購款5000元，其中1500元長期不報賬，請問這是一種什么經(jīng)濟行為？6.銷售員李某銷售貨款不能及時收回，拖欠貨款20000元，時間半年以上，請問這是一種什么行為？7.出納員張某，在庫存現(xiàn)金中經(jīng)常沒有領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)借款500元，這又是什么行為？8.2023年1月20日上午八時審計人員對某企業(yè)現(xiàn)金日記賬進行審查，并清點庫存現(xiàn)金結(jié)果如下：〔1〕當(dāng)天現(xiàn)金日記賬余額為11630元；〔2〕清點庫存現(xiàn)金結(jié)果為：100元幣80張，50元幣31張，10元幣68張，5元幣18張，2元幣8張，1元幣24張，角分幣共計20元；〔3〕查明2023年1月19日已收入現(xiàn)金尚未入賬的收款憑證2張，共計420元；〔4〕查明2023年1月1日已付出尚未入賬的付款憑證30張，共計955元；〔5〕查出無任何批示的采購員借條一張，借款金額500元；〔6〕經(jīng)銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金限額為10000元。【要求】根據(jù)上述審查結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點表；根據(jù)上述資料指出企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題，并提出審計意見。9.假定某被審計單位的發(fā)票的編號為1001～9000，注冊會計師擬采用系統(tǒng)抽樣法選擇其中5％進行函證。(1)確定隨機起點為1011號，注冊會計師選取的前5張發(fā)票的編號分別為多少?(2)假設(shè)確定隨機起點為1018號，試寫出所抽取的第194、226、387張發(fā)票的號碼分別為多少?10.審計人員在對開具銷售發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進行控制測試時，確定的可信賴程度為95％，預(yù)計錯誤率為3％，精確限度為3％，樣本量？11.確定的可信賴程度為95％，預(yù)計總體錯誤率為3％，精確限度為3％，審計人員在審查了200張銷售發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)有4張銷售發(fā)票，樣本量？12.注冊會計師陳華對XYZ工業(yè)的產(chǎn)成品本錢進行審查時獲得如下資料：全年共生產(chǎn)2000批產(chǎn)品，入賬本錢為5900000元，審計人員抽取其中的200批產(chǎn)品作為樣本，其賬面總價值為600000元，審查時發(fā)現(xiàn)在200批產(chǎn)品中有52批產(chǎn)品本錢不實，樣本的審定價值為582000元，試運用以下各種抽樣審計方法〔暫不考慮可容忍誤差和可信賴程度〕，估計本年度產(chǎn)品的總本錢。〔1〕均值估計抽樣審計；〔2〕比率估計抽樣審計；〔3〕差額估計抽樣審計。13.X注冊會計師在對Y公司主營業(yè)務(wù)收入進行測試的同時，一并對應(yīng)收賬款進行了測試。假定Y公司2003年12月31日應(yīng)收賬款明細賬顯示其有2000戶顧客，賬面余額為10000萬元。X注冊會計師擬通過抽樣函證應(yīng)收賬款的賬面余額，方案抽樣誤差為±5萬元，可信賴程度為95%〔95%的可信賴程度下的可信賴程度系數(shù)為1.96〕，估計的總體標(biāo)準(zhǔn)離差為0.015萬元。樣本賬戶賬面余額為500萬元，審定后訂定的余額為450萬元?！疽蟆酷槍Y料，確定應(yīng)收賬款函證的樣本量，并根據(jù)樣本結(jié)果采用差額估計抽樣法推斷應(yīng)收賬款的總體余額〔要求列出計算過程，樣本平均差額保存小數(shù)點后4位，推斷的總體差額及總體余額保存小數(shù)點后1位〕。14.〔1〕注冊會計師劉林領(lǐng)導(dǎo)的審計組在對紫金股份的銷售業(yè)務(wù)實施內(nèi)部控制測試中，將發(fā)票等銷售相關(guān)的單據(jù)上的價格確定、金額計算等的內(nèi)部核對作為控制措施進行檢查，測試中利用了審計抽樣方法，對內(nèi)控被認為良好，劉林確定可信賴程度為95%、預(yù)期總體誤差率為1%、可容忍誤差定為5%。〔2〕在對抽取的樣本實施測試中，劉林發(fā)現(xiàn)銷售相關(guān)單據(jù)中的2個樣本沒有核對標(biāo)記，說明未經(jīng)過內(nèi)部核對?！?〕要審查的銷售發(fā)票共有5000張，對首次控制測試中選出的樣本，劉林讓助手計算了發(fā)票金額的標(biāo)準(zhǔn)差，結(jié)果為150，他要以此作為預(yù)計的總體標(biāo)準(zhǔn)差。劉林根據(jù)以往的經(jīng)驗，預(yù)計銷售發(fā)票精度為65000元。劉林要求的可靠性程度為95%。假設(shè)對抽取的樣本進行審查計算后確定的樣本總金額為835200元，樣本標(biāo)準(zhǔn)差為120.〔1〕請問劉林確定據(jù)此計算的樣本規(guī)模應(yīng)為多少？〔2〕劉林確定內(nèi)部控制存在性屬性的誤差率上限為多少？根據(jù)計算結(jié)果確定內(nèi)控是否可以接受?假設(shè)接受，下一步應(yīng)執(zhí)行什么程序？假設(shè)不接受，劉林該怎么辦？〔3〕請據(jù)此推斷這5000張發(fā)票總體值應(yīng)落入的區(qū)間。15.A注冊會計師負責(zé)審計公司2023年度財務(wù)報表。在針對銷售費用的發(fā)生認定實施測試時，A注冊會計師決定采用傳統(tǒng)變量抽樣方法實施統(tǒng)計抽樣，相關(guān)事項如下：〔1〕A注冊會計師抽樣單元界定為銷售費用總額中的每個貨幣單元?！?〕A注冊會計師將總體分成兩層，使每層的均值大致相等?！?〕A注冊會計師在確定樣本規(guī)模時不考慮銷售費用賬戶的可容忍誤差?！?〕A注冊會計師采用系統(tǒng)選樣的方式選取樣本工程進行檢查?！?〕甲公司2023年銷售費用賬面金額合計75000000元。A注冊會計師決定采用傳統(tǒng)變量抽樣中的差額估計抽樣方法，確定的總體規(guī)模為4000，樣本規(guī)模為200，樣本賬面金額合計為4000000元，樣本審定金額合計為3600000元。【要求】〔1〕針對上述〔1〕至〔4〕項，逐項指出A注冊會計師的做法是否存在不當(dāng)之處。如果存在不當(dāng)之處，簡要說明理由?！?〕在不考慮上述〔1〕至〔4〕項的情況下，針對上述第〔5〕項，計算銷售費用錯報金額的點估計值。16.某是一家公司的承包經(jīng)營負責(zé)人，在承包經(jīng)營2年期結(jié)束之后，他請當(dāng)?shù)匾患視嫀熓聞?wù)所對其經(jīng)營期內(nèi)財務(wù)報表進行審計。該事務(wù)所經(jīng)過審計，出具了無保存意見審計報告，即認為該公司在承包經(jīng)營期內(nèi)財務(wù)報表以公允的反映了財務(wù)狀況。不久，檢察機關(guān)接到舉報，有人反映王學(xué)敏在經(jīng)營期內(nèi)，勾結(jié)財務(wù)經(jīng)理與出納，暗自收受回扣，侵吞國家財產(chǎn)。為此，檢察機關(guān)傳訊王某某。王學(xué)敏到檢察機關(guān)后，手持會計師事務(wù)所審計報告，振振有詞說“會計師事務(wù)所已經(jīng)出具了審計報告，證明我沒有經(jīng)濟問題，如果不信，你們可以問注冊會計師〞?！締栴}】1、王某某的話是否有道理，如果有錯，錯在哪里？2、如果你是會計師事務(wù)所的負責(zé)人，你將如何答復(fù)這一問題？17.注冊會計師趙明和王華所在的審計工程組按照審計準(zhǔn)那么的規(guī)定盡職地完成了一家上市公司的審計業(yè)務(wù)。但是由于該公司管理采取了十分隱蔽的舞弊手段，導(dǎo)致審計工程組未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中包含的重大錯報。這一錯報是高估存貨。而且這種虛報存貨的舞弊行為實際不止一年，其結(jié)果是掩蓋了公司財務(wù)狀況日益惡化的情形。這一舞弊行為在最近一次會計信息質(zhì)量檢查中被檢查人發(fā)現(xiàn)，并很快通知了中國證監(jiān)會。隨后的調(diào)查顯示公司已經(jīng)瀕臨破產(chǎn)，消息走漏后該公司股價也在短短一個月內(nèi)從26元下跌至5元。蒙受損失的股東除一般投資者外還包括基金公司、財務(wù)公司等。中國注冊會計師協(xié)會也介入進行調(diào)查，趙明和王華向中注協(xié)調(diào)查組提供了各種審計工作底稿并進地了必要的解釋。在對以前年度審計工作進行了詳細的檢查后，中國注冊會計師協(xié)會調(diào)查組認為審計工程組提供的審計效勞遵守了獨立審計原那么，并在非正式場合表示期望注冊會計師發(fā)現(xiàn)這一舞弊是不合理的。但有消息說明，受損失的投資者要對包括趙明和王華所在的會計師事務(wù)所在內(nèi)的有關(guān)方面提起訴訟?！疽蟆空堈f明誰應(yīng)承當(dāng)財務(wù)報表錯報的損失；趙明和王華如何應(yīng)對提起的訴訟。18.ABC工程技術(shù)研究院是一研究機構(gòu)，主要業(yè)務(wù)是接受各部委的委托從事高科技工程研發(fā)，其收入主要來源于各部委下?lián)艿难芯拷?jīng)費，只有對外效勞部的局部收入來自自己承接的業(yè)務(wù)。該研究院設(shè)有內(nèi)部審計處，且每年都要接受會計師事務(wù)所審計。沒有發(fā)現(xiàn)異常情況。2023年下半年該研究院員工向主管部門舉報，對外效勞部的主任有舞弊行為。主管部門經(jīng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該研究院對外效勞部將自己承接業(yè)務(wù)發(fā)生的本錢大局部計入接受各部委委托的科技工程中去，致使自己承接工程的利潤很高。據(jù)進一步調(diào)查，此行為是經(jīng)研究院院長批準(zhǔn)，并同意將利潤提高多提取的獎金分發(fā)給相關(guān)人員。請分析〔1〕上述事件是員工舞弊還是管理舞弊，并說明理由。〔2〕請指出注冊會計師與內(nèi)部審計人員對該事件的責(zé)任，并說明注冊會計師與內(nèi)部審計人員所扮演的角色及責(zé)任有何不同。19.X銀行擬申請公開發(fā)行股票，委托ABC會計師事務(wù)所審計其2023年度、2023年度和2023年度財務(wù)報表，雙方于2023年底簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。假定ABC會計師事務(wù)所及其審計小組成員與X銀行存在以下情況：(1)ABC會計師事務(wù)所的合伙人A注冊會計師目前擔(dān)任X銀行的獨立董事;(2)審計工程組成員B注冊會計師2023年曾擔(dān)任X銀行的審計部經(jīng)理;(3)審計工程組成員C注冊會計師自2023年以來一直協(xié)助X銀行編制財務(wù)報表。【要求】請分別上述情況，判斷ABC會計師事務(wù)所或相關(guān)注冊會計師是否存在對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的情形，并簡要說明理由。20.X企業(yè)擬申請公開發(fā)行股票，委托ABC會計師事務(wù)所審計其2023年度、2023年度和2023年度財務(wù)報表，雙方于2023年底簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。假定ABC會計師事務(wù)所與X企業(yè)存在以下情況：ABC會計師事務(wù)所與X企業(yè)簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書約定：審計費用為1500000元，X企業(yè)在ABC會計師事務(wù)所提交審計報告時支付50%的審計費用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付;【要求】判斷ABC會計師事務(wù)所是否存在對職業(yè)道德根本原那么產(chǎn)生不利影響的情形，并簡要說明理由。21.某注冊會計師對被審單位ABC公司的主營業(yè)務(wù)本錢進行審計，通過審查該公司的主營業(yè)務(wù)本錢明細表，并與有關(guān)明細賬、總賬核對，發(fā)現(xiàn)賬表之間數(shù)字完全相符。有關(guān)數(shù)字如下：材料期初余額80000元，本期購進材料1500