集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃

Friday,January12,2024XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃目 錄1XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2集團(tuán)建立健全鼓勵(lì)約束體系3母公司內(nèi)部治理和組織構(gòu)造4XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制5XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理1XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的1．1XXX財(cái)務(wù)資源情況分析1．2母子公司戰(zhàn)略及其協(xié)調(diào)1．3子公司責(zé)任目的確實(shí)定1XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要定位：各公司之間的開展戰(zhàn)略及戰(zhàn)略的充分協(xié)調(diào)與責(zé)任界定據(jù)此確定各相關(guān)公司的財(cái)務(wù)目的根據(jù)詳細(xì)責(zé)任目的對(duì)母子公司的業(yè)績(jī)進(jìn)展考核財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要目的：加強(qiáng)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置確保出資者實(shí)現(xiàn)資本的保全與增值XXX通訊戰(zhàn)略XXX挪動(dòng)戰(zhàn)略XXX集團(tuán)XXX網(wǎng)絡(luò)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移度中低低中高1．1XXX財(cái)務(wù)資源情況分析財(cái)務(wù)資源利用度高XXX財(cái)務(wù)資源的運(yùn)用效率相對(duì)較低運(yùn)營(yíng)對(duì)現(xiàn)金的占用很大，對(duì)供應(yīng)商拖欠貨款也到了較為嚴(yán)重的地步，會(huì)影響XXX信譽(yù)，并會(huì)影響消費(fèi)頂峰期的供貨。融資構(gòu)造需求改善，負(fù)債根本上是短期負(fù)債，會(huì)對(duì)短期償付呵斥壓力。1．2母子公司戰(zhàn)略及其協(xié)調(diào)偏重一體化的籌資管理、一體化的投資戰(zhàn)略加強(qiáng)預(yù)算管理；偏重權(quán)益資本型的籌資戰(zhàn)略、無股利分配戰(zhàn)略；以快速擴(kuò)展銷售收入為中心。加強(qiáng)預(yù)算管理；偏重保證穩(wěn)定的現(xiàn)金流；以強(qiáng)化本錢管理、突出目的利潤(rùn)考核為中心。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略偏重挪動(dòng)技術(shù)及商業(yè)化進(jìn)度的領(lǐng)先偏重爭(zhēng)取更大的市場(chǎng)份額偏重適度擴(kuò)展現(xiàn)有業(yè)務(wù)；積極尋求新的主導(dǎo)產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略XXX挪動(dòng)XXX網(wǎng)絡(luò)XXX通訊各公司戰(zhàn)略定位結(jié)合各公司運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略定位，確定與其協(xié)調(diào)一致的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。1．3子公司責(zé)任目的確實(shí)定公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位XXX通訊XXX網(wǎng)絡(luò)XXX挪動(dòng)各公司間的協(xié)調(diào)首要預(yù)算管理目的為資產(chǎn)凈利潤(rùn)率；加強(qiáng)預(yù)算管理的過程考核，其中重點(diǎn)控制消費(fèi)采購(gòu)本錢及公司相關(guān)費(fèi)用；考核體系中偏重考評(píng)本公司主要責(zé)任目的在各部門、各人員的執(zhí)行情況。首要預(yù)算考評(píng)目的為銷售合同額；強(qiáng)化預(yù)算管理的結(jié)果考核，加大公司的市場(chǎng)開辟力度；考核體系中偏重考評(píng)本公司主要責(zé)任目的在各部門、各人員的執(zhí)行情況。首要預(yù)算管理目的為籌融資本錢；公司近期主要任務(wù)為研發(fā)推進(jìn)、實(shí)驗(yàn)局維護(hù)和市場(chǎng)拓展，籌融資本錢控制是年度考核的重點(diǎn)。XXX集團(tuán)尚處初創(chuàng)期，財(cái)務(wù)資源非常有限，基于XXX通訊的集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)功能應(yīng)加強(qiáng)，保證總體戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)和各公司的順利開展。XXX集團(tuán)初創(chuàng)期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)戰(zhàn)略戰(zhàn)略分解權(quán)益資本型的籌資戰(zhàn)略一體化的籌資管理一體化投資戰(zhàn)略權(quán)益分配戰(zhàn)略:無股利分配各公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略現(xiàn)階段，XXX集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率已然很高〔63％〕。初創(chuàng)時(shí)期，負(fù)債籌資的風(fēng)險(xiǎn)很大，應(yīng)采用權(quán)益資本籌資方式。確定集團(tuán)公司的一定時(shí)間段的資產(chǎn)負(fù)債率〔56％以下〕，由集團(tuán)母公司一致對(duì)外負(fù)債，利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)來降低負(fù)債本錢和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)組建初期，母公司對(duì)外擴(kuò)張實(shí)力有限，需進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。期間企業(yè)收益才干不高，無足夠的應(yīng)稅收益，風(fēng)險(xiǎn)投資可以起很大作用，不看重企業(yè)如今的負(fù)收益，而是注重企業(yè)未來的高增長(zhǎng)。結(jié)合各公司戰(zhàn)略規(guī)劃重點(diǎn)，落實(shí)到近期的任務(wù)義務(wù)中，并表到達(dá)母公司對(duì)其預(yù)算考核體系中，保證公司總體戰(zhàn)略實(shí)施和協(xié)調(diào)。目 錄1XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2XXX建立健全鼓勵(lì)約束體系3母公司內(nèi)部治理和組織構(gòu)造4XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制5XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理2集團(tuán)建立健全鼓勵(lì)約束體系2．1建立出資者導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理制度2．2適時(shí)建立一切權(quán)監(jiān)視及審計(jì)體系2．1建立出資者導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理制度總體原那么詳細(xì)內(nèi)容1.籌集必要的資本以順應(yīng)公司總體戰(zhàn)略；2.并在組織內(nèi)有效管理與運(yùn)用這些資本。1.根據(jù)總體戰(zhàn)略明確財(cái)務(wù)職能；2.確定對(duì)各子公司的考核方法；3.對(duì)子公司進(jìn)展本錢費(fèi)用約束；4.對(duì)子公司進(jìn)展籌融資的約束；5.決議子公司的收益分配制度。2．2適時(shí)建立一切權(quán)監(jiān)視及審計(jì)體系加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的過程監(jiān)控的職能適當(dāng)時(shí)候增設(shè)審計(jì)委員會(huì)1.完善運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)成果考核的鼓勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)運(yùn)營(yíng)的結(jié)果監(jiān)視；2.結(jié)合監(jiān)事會(huì)的過程監(jiān)視，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)一切權(quán)的全方位管理與控制。目前，XXX通訊構(gòu)成公司主要收入來源，當(dāng)其他子公司業(yè)務(wù)收入超越1000萬(wàn)后，便可思索在公司治理構(gòu)造中增設(shè)審計(jì)委員會(huì)，代表董事會(huì)監(jiān)視財(cái)務(wù)報(bào)告過程和內(nèi)部控制。目 錄1XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2XXX建立健全鼓勵(lì)約束體系3母公司內(nèi)部治理和組織構(gòu)造4XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制5XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理3母公司內(nèi)部治理和組織構(gòu)造3．1XXX集團(tuán)較理想的治理構(gòu)造3．2XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織構(gòu)造圖3．1XXX集團(tuán)較理想的治理構(gòu)造監(jiān)事會(huì)預(yù)算/審計(jì)委員會(huì)中心管控部門運(yùn)營(yíng)支撐部門后勤保證部門戰(zhàn)略人力財(cái)務(wù)采供信息研發(fā)消費(fèi)銷售行政后勤產(chǎn)業(yè)單元1產(chǎn)業(yè)單元2產(chǎn)業(yè)單元3產(chǎn)業(yè)單元N戰(zhàn)略投資/人力薪酬/技術(shù)委員會(huì)……XXX集團(tuán)3．2XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織構(gòu)造圖XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織構(gòu)造現(xiàn)狀XXX通訊財(cái)務(wù)副總裁XXX通訊XXX網(wǎng)絡(luò)其他會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)出納出納經(jīng)理3．2XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織構(gòu)造圖XXX通訊代行XXX集團(tuán)的部分職能，因此，XXX網(wǎng)絡(luò)的業(yè)務(wù)開展達(dá)到一定規(guī)模后，在XXX通訊的財(cái)務(wù)組織構(gòu)造中應(yīng)增設(shè)審計(jì)職能；XXX網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)職能獨(dú)立，集團(tuán)公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)；XXX挪動(dòng)市場(chǎng)拓展構(gòu)成規(guī)模后，再逐漸完善財(cái)務(wù)職能。財(cái)務(wù)副總裁XXX網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)部XXX挪動(dòng)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)投融資部XXX通訊財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)人員財(cái)會(huì)人員財(cái)會(huì)人員財(cái)會(huì)人員審計(jì)人員財(cái)會(huì)人員財(cái)務(wù)總監(jiān)XXX集團(tuán)治理構(gòu)造中相關(guān)職能的職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)①審議經(jīng)過有關(guān)利潤(rùn)管理的政策、規(guī)定、制度等；②組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請(qǐng)有關(guān)專家對(duì)目的利潤(rùn)確實(shí)定進(jìn)展預(yù)測(cè)；③審議經(jīng)過目的利潤(rùn)、預(yù)算編制的方針和程序；④審查整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的改善對(duì)策提出建議；⑤在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對(duì)子公司與部門、部門與部門之間能夠發(fā)生或曾經(jīng)發(fā)生的分歧進(jìn)展必要的協(xié)調(diào)；⑥將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會(huì)審批，董事會(huì)經(jīng)過后下達(dá)正式預(yù)算；⑦接受預(yù)算與實(shí)踐比較的定期預(yù)算報(bào)告并予以審查、分析，提出改善的措施；⑧根據(jù)需求，就預(yù)算的修正進(jìn)展審議并作出決議；⑨對(duì)預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或問題進(jìn)展調(diào)解或仲裁。XXX集團(tuán)治理構(gòu)造中相關(guān)職能的職責(zé)審計(jì)委員會(huì)職責(zé)①在公司期中和年度財(cái)務(wù)報(bào)告提交董事會(huì)之前，進(jìn)展復(fù)審；②檢查公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；③復(fù)核獨(dú)立會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告。目 錄1XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2XXX建立健全鼓勵(lì)約束體系3母公司內(nèi)部治理和組織構(gòu)造4XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制5XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理4XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制4．1XXX財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)原那么4．2XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制方式4．1XXX財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)原那么根本根據(jù)管理中心管理主線管理目的以產(chǎn)權(quán)制度安排處置母子公司間關(guān)系;明確集團(tuán)管理中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)視權(quán)三者分立原那么明確產(chǎn)權(quán)及權(quán)益管理對(duì)集權(quán)與分權(quán)進(jìn)展充分的權(quán)衡比較財(cái)務(wù)控制集權(quán)有道，分權(quán)有序，授權(quán)有章，有權(quán)有度4．2XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制方式集權(quán)型財(cái)務(wù)體制優(yōu)勢(shì)優(yōu)勢(shì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)體制之一適用范圍財(cái)務(wù)管理效率較高；利于企業(yè)集團(tuán)提高整體資源的利用效益。不利于發(fā)揚(yáng)子公司參與管理的積極性；不利于母公司從事戰(zhàn)略管理；不利于產(chǎn)權(quán)管理。子公司在集團(tuán)公司中位置重要，是集團(tuán)公司的上游或下游企業(yè)〔供應(yīng)商或銷售商〕；子公司管理效能較差，需母公司加大管理力度；4．2XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制方式集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)體制之二分權(quán)型財(cái)務(wù)體制優(yōu)勢(shì)優(yōu)勢(shì)適用范圍1.分權(quán)管理的重心在于強(qiáng)化結(jié)果考核；2.母公司同樣擁有對(duì)子公司的財(cái)務(wù)權(quán)益；諸如艱苦財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策權(quán)限〔增減資本、股利分配、艱苦投融資工程最終審批、子公司運(yùn)營(yíng)層的選擇〕在母子公司尚無明確的目的管理體系前不宜采用；適于H型企業(yè)集團(tuán)或資本運(yùn)營(yíng)型企業(yè)；對(duì)企業(yè)集團(tuán)中無關(guān)集團(tuán)大局的子公司。4．2XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制方式XXX集團(tuán)采用兩種財(cái)務(wù)體制的結(jié)合方式XXX通訊財(cái)務(wù)部門代行母公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)：1.擔(dān)任組織編制實(shí)施集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算方案；2.擔(dān)任內(nèi)部核算任務(wù)；編制財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.擔(dān)任對(duì)各子公司的業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)與考核〔與集團(tuán)董事會(huì)及有關(guān)部門一同〕。子公司〔XXX網(wǎng)絡(luò)、XXX挪動(dòng)〕財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)：1.接受母公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指點(diǎn)；2.接受子公司運(yùn)營(yíng)者的指點(diǎn)，進(jìn)展財(cái)務(wù)常規(guī)性事務(wù)管理；3.對(duì)所在公司的運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)展定期的報(bào)告。目 錄1XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2XXX建立健全鼓勵(lì)約束體系3母公司內(nèi)部治理和組織構(gòu)造4XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制5XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理5XXX集團(tuán)及對(duì)各公司的預(yù)算管理5．1預(yù)算管理機(jī)制和體系概述5．2母子公司的預(yù)算管理方式5．3母子公司的預(yù)算管理組織5．4各子公司的年度預(yù)算管理5．1預(yù)算管理機(jī)制和體系概述目的利潤(rùn)銷售預(yù)算銷售費(fèi)及管理費(fèi)預(yù)算消費(fèi)預(yù)算直接資料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算存貨預(yù)算產(chǎn)廢品本錢預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算估計(jì)損益表估計(jì)現(xiàn)金流量表估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算體系預(yù)算最終成果預(yù)算體系是預(yù)算管理的載體，目的利潤(rùn)是預(yù)算管理的起點(diǎn)。5．2母子公司的預(yù)算管理方式5.2.1公司預(yù)算管理循環(huán)5.2.2編制預(yù)算根本方式5.2.3預(yù)算的周期性維護(hù)5.2.1公司預(yù)算管理循環(huán)1.編制預(yù)算2.預(yù)算執(zhí)行3.預(yù)算調(diào)整4.預(yù)算考評(píng)企業(yè)目的考核體系公司業(yè)績(jī)考核體系的中心是預(yù)算管理體系中確定的主要責(zé)任目的，并以此目的為根底，實(shí)施全過程預(yù)算管理。5.2.1公司預(yù)算管理循環(huán)明確戰(zhàn)略重點(diǎn)、公司目的調(diào)整、制定考核體系中心業(yè)務(wù)預(yù)算管理以利潤(rùn)考核為重點(diǎn)開展空間預(yù)算偏重面的演化產(chǎn)業(yè)延伸層面1延伸和維護(hù)中心業(yè)務(wù)層面2開展新興業(yè)務(wù)層面3發(fā)明具有未來意義的方案時(shí)間新興業(yè)務(wù)預(yù)算管理以市場(chǎng)占有為考核重點(diǎn)未來業(yè)務(wù)預(yù)算管理以籌融資及研發(fā)控制為考核重點(diǎn)促進(jìn)中心競(jìng)爭(zhēng)力的構(gòu)成協(xié)作5.2.2編制預(yù)算根本方式預(yù)算預(yù)備預(yù)算編制預(yù)算監(jiān)控明確公司目的預(yù)算規(guī)范化系統(tǒng)評(píng)價(jià)搜集收入和支出信息，預(yù)備初步的預(yù)算預(yù)測(cè)經(jīng)過檢查和分析資金數(shù)額驗(yàn)證預(yù)算數(shù)據(jù)編制現(xiàn)金預(yù)算，經(jīng)過損益平衡表監(jiān)控現(xiàn)金流檢查預(yù)算過程，編制主預(yù)算分析實(shí)踐情況與預(yù)算的差別監(jiān)控差別的產(chǎn)生，分析錯(cuò)誤，檢查未估計(jì)到的情況重新預(yù)測(cè)和修正，思索運(yùn)用其他方式的預(yù)算，積累閱歷5.2.3預(yù)算的周期性維護(hù)初步預(yù)算方案的評(píng)審中能夠會(huì)出現(xiàn)不贊同見，管理高層很少會(huì)對(duì)第一個(gè)方案就稱心充分討論后，經(jīng)過一份預(yù)算方案，通常包括了更低的本錢，更高的銷售收入和縮減的開支察看每個(gè)月的實(shí)踐結(jié)果與預(yù)算結(jié)果在開場(chǎng)下一年度預(yù)算過程之前，先根據(jù)最近半年的情況更新和修正長(zhǎng)期戰(zhàn)略和企業(yè)方案在第一和第三季度終了后修正下一年度的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)〔有時(shí)是預(yù)算數(shù)據(jù)〕對(duì)半年來的運(yùn)轉(zhuǎn)結(jié)果進(jìn)展詳細(xì)分析，并對(duì)全年做出預(yù)測(cè)計(jì)算和分析上年的實(shí)踐數(shù)據(jù)，并做出完好的財(cái)務(wù)報(bào)告預(yù)算預(yù)備季度預(yù)算回想實(shí)踐數(shù)據(jù)分析預(yù)測(cè)預(yù)算編制789101112123456789101112123456高層管理者搜集信息為第二年的預(yù)算編制造預(yù)備圖例5．3母子公司的預(yù)算管理組織預(yù)算審定機(jī)構(gòu)預(yù)算編制機(jī)構(gòu)預(yù)算反響機(jī)構(gòu)預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、〔后期〕預(yù)算管理/審計(jì)委員會(huì)監(jiān)事會(huì)、各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門等公司各相關(guān)部門各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門等5．4各子公司的年度預(yù)算管理2.編制銷售預(yù)算3.編制消費(fèi)預(yù)算4.編制費(fèi)用預(yù)算5.預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整與考評(píng)1.企業(yè)目的考核體系各公司年度預(yù)算管理體系中需根據(jù)各自主要責(zé)任目的實(shí)施相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理。5.4.1各公司年度預(yù)算編制100.0059.1740.83構(gòu)造％7500-11000－3000-50004500-60002003年度目的收入(萬(wàn)元)1267.5-1940.0－750.0-1250517.5-690.02003年度目的利潤(rùn)額(萬(wàn)元)－25％12%2003年度目的利潤(rùn)率％合計(jì)－－－XXX挪動(dòng)－－－XXX網(wǎng)絡(luò)14.60%(8.7)13.65%(1286.8)10.76%(645.98〕XXX通訊2001年度實(shí)踐利潤(rùn)率％〔實(shí)踐額/萬(wàn)元〕2000年度實(shí)踐利潤(rùn)率％〔實(shí)踐額/萬(wàn)元〕1999年度實(shí)踐利潤(rùn)率％〔實(shí)踐額/萬(wàn)元〕責(zé)任目的各公司XXX各公司2003年主要責(zé)任目的〔初步〕初步確定主要責(zé)任目的編制目的預(yù)算方案首先確定各公司的主要責(zé)任目的。責(zé)任目的預(yù)算管理做到年度和季度目的實(shí)現(xiàn)兩個(gè)層次。下表以利潤(rùn)為例，編制目的預(yù)算簡(jiǎn)表：編制銷售預(yù)算方案XXX××營(yíng)銷部××年區(qū)域營(yíng)銷方案根據(jù)預(yù)算體系，對(duì)各公司主要責(zé)任目的按各自的銷售渠道進(jìn)展細(xì)分編制消費(fèi)預(yù)算方案XXX通訊的消費(fèi)采購(gòu)流程相對(duì)較為成熟，預(yù)算管理的重點(diǎn)先細(xì)化對(duì)這部分職能的年度和季度的管控?！埠?jiǎn)表如下〕XXX通訊經(jīng)過預(yù)算管理逐漸加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品本錢的控制編制費(fèi)用預(yù)算方案〔以銷售為例〕銷售費(fèi)用預(yù)算表XXX××營(yíng)銷部××年區(qū)域營(yíng)銷方案5.4.1各公司年度預(yù)算編制XXX通訊年度預(yù)算編制之一——?dú)v史數(shù)據(jù)匯總5.4.1各公司年度預(yù)算編制XXX通訊年度預(yù)算編制之二——目的預(yù)測(cè)體系XXX通訊銷售收入主要集中于年底，主要本錢及費(fèi)用構(gòu)成根據(jù)1998年后的歷史數(shù)據(jù)做趨勢(shì)類推，得出如下比例構(gòu)成：5.4.1各公司年度預(yù)算編制XXX通訊年度預(yù)算編制之三——目的預(yù)算體系5.4.1各公司年度預(yù)算編制XXX通訊年度預(yù)算編制之四——資金滾動(dòng)需求方案調(diào)查歷史數(shù)據(jù)得知：以合同額為基數(shù)，銷售收入當(dāng)期實(shí)現(xiàn)80％，同期現(xiàn)金流入65％，以此估計(jì)資金實(shí)時(shí)需求情況。5.4.1各公司年度預(yù)算編制XXX通訊年度預(yù)算編制之四——資金滾動(dòng)需求方案調(diào)查歷史數(shù)據(jù)得知：以合同額為基數(shù)，銷售收入當(dāng)期實(shí)現(xiàn)80％，同期現(xiàn)金流入65％，以此估計(jì)資金實(shí)時(shí)需求情況。5.4.1各公司年度預(yù)算編制XXX網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之一——目的預(yù)測(cè)體系自創(chuàng)編制XXX通訊年度預(yù)算系列表格的闡明，同樣得出XXX網(wǎng)絡(luò)的年度預(yù)算編制體系：銷售目的：3000-5000萬(wàn)元2003年度單位：萬(wàn)元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累計(jì)數(shù)銷售收入100%100%100%100%100%產(chǎn)品消費(fèi)本錢35%35%35%35%35%產(chǎn)品銷售費(fèi)用15%15%15%15%15%產(chǎn)品銷售利潤(rùn)50%50%50%50%50%管理費(fèi)用20%20%20%20%20%財(cái)務(wù)費(fèi)用5%5%5%5%5%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)25%25%25%25%25%5.4.1各公司年度預(yù)算編制XXX網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之二——目的預(yù)算體系5.4.1各公司年度預(yù)算編制XXX網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之三——資金滾動(dòng)需求方案5.4.1各公司年度預(yù)算編制XXX網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之三——資金滾動(dòng)需求方案5.4.1