企業(yè)財務管理中應用稅收籌劃對經(jīng)濟效益的影響

在社會經(jīng)濟建設過程中，市場經(jīng)濟環(huán)境在不斷發(fā)生變化，行業(yè)企業(yè)之間的競爭變得更加激烈，為了獲得更多的經(jīng)濟效益，很多企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)移工作重點，不再單純依賴生產(chǎn)經(jīng)營及融資管理，而是提高對稅收籌劃工作的重視。因此，應該合理明確稅收籌劃在財務管理中的重要地位及發(fā)揮的關鍵性作用，從不同的角度出發(fā)做好總結(jié)分析，編制科學完善的稅收籌劃方案，減少企業(yè)資金浪費的情況，通過稅收籌劃提高資金利用率，達到合理控制經(jīng)營成本的目的，提升企業(yè)經(jīng)濟建設水平，提高市場綜合競爭力。一、立足于不同的角度分析企業(yè)開展稅收籌劃的必要性（一）從大局觀出發(fā)分析稅收籌劃的實際作用在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，需要保證各項業(yè)務活動符合法律規(guī)定的前提下，針對自身的各類收入繳納一定的稅款，并且按時繳納稅款體現(xiàn)出一定的強制性特點，企業(yè)不能利用稅收獲取經(jīng)濟效益。立足于長遠發(fā)展的角度進行分析，合理控制納稅款有助于企業(yè)控制自身的運營成本，為經(jīng)濟效益的創(chuàng)造奠定良好基礎。為此，企業(yè)應該重視各類業(yè)務活動開展過程中的規(guī)范性，嚴格要求內(nèi)部各部門、崗位的工作人員，防止出現(xiàn)偷稅漏稅的行為，減少給企業(yè)帶來的不良影響。如果企業(yè)沒有按照規(guī)范要求進行稅款的繳納，不僅需要支付相應的罰款，還會影響企業(yè)的行業(yè)形象及信譽，為此，需要有序開展及落實稅收籌劃工作，進而在保證合法的情況下創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益。（二）從廣義的角度出發(fā)分析稅收籌劃的意義從廣義的角度出發(fā)進行分析，稅收籌劃具體指在保證符合法律規(guī)定的基礎上，合理選擇科學的工作方法，進而達到優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的目的，減少不同經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中的應繳稅款，相關工作的落實離不開財務人員的支持。開展稅收籌劃工作的實際目的是減少企業(yè)在納稅方面的資金投入，同時降低企業(yè)的運營風險，常用的方式有避稅籌劃、稅負轉(zhuǎn)嫁等，此類稅務籌劃方式能夠得到顯著的效果。然而，在具體操作的過程中，對財務人員的要求較高，需要嚴格按照規(guī)范標準落實相關工作，避免出現(xiàn)預期與實際情況之間存在過大偏差的情況。此種稅務籌劃方式體現(xiàn)出較強的主觀能動性，在很多行業(yè)企業(yè)中有著廣泛應用，且得到高度認可，擁有廣闊的應用空間。（三）從狹義的角度出發(fā)研究稅收籌劃的價值立足于狹義的角度進行研究，避稅籌劃具體指納稅人依據(jù)有關部門出臺的政策，調(diào)整優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營活動，通過與財務管理工作的融合，實現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營目標，與此同時，通過執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策減少稅款的繳納，在此基礎上，降低偷稅、漏稅行為的發(fā)生概率。但是在相關工作落實的過程中，因為需要嚴格按照政策規(guī)定開展業(yè)務活動，體現(xiàn)出較強的局限性，難以發(fā)揮有關部門及工作人員的主觀能動性，為此，企業(yè)應該始終堅持實事求是的基本原則，確保各項工作能夠滿足法律章程的基本要求。二、企業(yè)財務管理中常見的稅收籌劃類型（一）節(jié)稅方式的實際應用分析在企業(yè)日常經(jīng)營管理中，稅收籌劃類型通常以節(jié)稅和轉(zhuǎn)稅為主。針對節(jié)稅的方式來說，此種稅收籌劃方法體現(xiàn)出較強的合法性，需要在保證符合相關法律規(guī)定的前提下開展業(yè)務活動，同時按時、足額繳納相應的稅款。開展節(jié)稅工作的過程中，應該加強對市場需求的分析，保證自身生產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量，重視節(jié)稅的趨同性，充分利用稅務機關推出的最新優(yōu)惠政策，激發(fā)納稅人的積極性，同時為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供政策支撐，最終達到雙贏的目的。除此之外，落實節(jié)稅的相關工作時，需要提高對稅收籌劃規(guī)劃的重視，做好實時調(diào)整和優(yōu)化，強化納稅人的黨性覺悟，進一步強化企業(yè)綜合發(fā)展目標的可行性。（二）轉(zhuǎn)稅方式的實際應用分析與節(jié)稅存在一定的差異，轉(zhuǎn)稅指企業(yè)不具備繳納稅款的能力，或者沒有繳納稅款的意向，通過降低或者提高價格的方式完成稅務的轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)換稅務承擔者的角色，將納稅義務轉(zhuǎn)向供應商或者消費者。開展轉(zhuǎn)稅工作的過程中，需要加強對價格變動規(guī)律的分析，并依據(jù)得到的結(jié)果，明確轉(zhuǎn)稅方向和目標。通常開展轉(zhuǎn)稅工作時，會受到轉(zhuǎn)稅基本特征的限制，要求稅務人員從實際情況的角度出發(fā)，合理制定轉(zhuǎn)稅規(guī)劃，以免出現(xiàn)惡意轉(zhuǎn)稅的情況，減少因此帶來的經(jīng)濟損失。三、探索企業(yè)經(jīng)營中稅收籌劃和財務管理的密切聯(lián)系通過分析稅收籌劃與財務管理之間的密切聯(lián)系，通常擁有相同的工作目標，立足于企業(yè)經(jīng)營管理的角度進行分析，一般是圍繞資金規(guī)劃及應用開展稅收籌劃及財務管理工作，通過相關工作的開展和落實提升企業(yè)長遠發(fā)展水平。而站在稅收籌劃的角度進行總結(jié)分析，在落實稅收籌劃工作的過程中可以強化資金配置的合理性，有助于實現(xiàn)財務管理目標，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益，推動企業(yè)快速穩(wěn)定的發(fā)展。由此可見，稅收籌劃與財務管理有著相同的工作目標，且在工作核心方面體現(xiàn)出較強的一致性，并且財務管理工作包含很多內(nèi)容，如財務預算、決策等，均可在一定程度上影響企業(yè)稅收籌劃水平，所以二者之間存在密切聯(lián)系。四、企業(yè)財務管理中稅收籌劃工作的現(xiàn)狀分析企業(yè)市場運行過程中發(fā)揮著主體作用，企業(yè)的快速發(fā)展有助于提升國家經(jīng)濟建設水平。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中不僅享有合法權(quán)益，同時也需要履行相關的法律責任和義務，且在生產(chǎn)經(jīng)營中體現(xiàn)出自負盈虧的特點。在改革開放政策不斷得到深化落實的背景下，很多行業(yè)企業(yè)不斷響應政策號召，強化自身發(fā)展與改革工作的融合，實際目的是為長遠發(fā)展奠定良好基礎。而為了滿足以上發(fā)展需求，逐漸重視稅收籌劃工作，開展相關工作的作用是幫助企業(yè)規(guī)劃各類業(yè)務活動，依據(jù)稅收優(yōu)惠政策進行調(diào)整，減少企業(yè)的應繳納稅款，減少稅收負擔。由此可見，稅收籌劃對于企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展來說，有著重要意義和關鍵價值，但通過分析部分企業(yè)的實際運營情況，為了達到避稅的目的，會授意財務管理人員進行違法操作，意圖通過節(jié)稅減少成本投入，在此種發(fā)展背景下，很多地區(qū)的相關法律法規(guī)不夠完善，無法對此類企業(yè)形成約束，增加了違法行為的發(fā)生概率。所以，需要不斷修正及補充有關法律法規(guī)，嚴格監(jiān)管企業(yè)的每個運行環(huán)節(jié)，強化稅收籌劃的合理性，在保證符合法律規(guī)定的前提下創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益。五、企業(yè)財務管理中運用稅收籌劃給經(jīng)濟效益帶來的影響及實際應用路徑分析（一）立足于成本的角度做總結(jié)歸納，明確稅收籌劃的影響及應用1．稅收籌劃在成本控制環(huán)節(jié)發(fā)揮的主要影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本包含很多構(gòu)成部分，同時涉及各類不同的工作環(huán)節(jié)，需要對所有的資金進行配置和調(diào)控，且需依據(jù)相關的稅收政策繳納相應的稅款。財務管理人員通過專業(yè)的手段進行稅收籌劃，有助于企業(yè)減少在稅款繳納方面投入的資金，緩解由稅收帶來的巨大壓力，在此基礎上，企業(yè)能夠獲得更多經(jīng)濟收益。通過總結(jié)分析企業(yè)的運營狀況，可以通過銷售等渠道獲取收益，但是也需要投入一定的成本，包含業(yè)務活動手續(xù)費、人工費、應繳稅款等，而在落實稅收籌劃工作的過程中，可以給成本控制帶來影響，讓企業(yè)的成本控制情況發(fā)生變化，因此，企業(yè)需要結(jié)合實際情況，合理選擇稅收籌劃方式，在合法的前提下減少稅款繳納。2．在成本控制中合理運用稅收籌劃的方式企業(yè)一般會選擇通過內(nèi)部集資、股票發(fā)行等方式實現(xiàn)成本累積，會給財務管理帶來不同的程度的影響，使得實際的財務管理工作與企業(yè)預期之間出現(xiàn)偏差。為此，未進入稅收籌劃環(huán)節(jié)之前，企業(yè)需要強化內(nèi)部成本資金運行過程中的穩(wěn)定性，減少因資金配置不合理等因素對經(jīng)濟效益造成的不良影響。為了進一步提升自身的成本控制水平，企業(yè)應該不斷強化自身的稅收籌劃能力，確保各項運行成本能夠符合經(jīng)營規(guī)劃要求，對于生產(chǎn)環(huán)節(jié)來說，企業(yè)應該增強現(xiàn)代化信息技術應用意識，通過利用先進的設備達到簡化生產(chǎn)流程及集約化生產(chǎn)的目的，從而減少生產(chǎn)成本。除此之外，還能借助信息技術構(gòu)建內(nèi)部數(shù)據(jù)庫，為稅收籌劃工作提供基礎支持和技術支撐，強化相關工作的時效性，充分發(fā)揮稅收籌劃在成本控制中的實際效用。（二）立足于資金運營的角度做總結(jié)，分析稅收籌劃的影響及應用1．稅收籌劃在資金運營過程中發(fā)揮的主要影響開展財務管理工作的過程中，涉及企業(yè)的整體運營，且資金流動情況直接影響企業(yè)的收支平衡。一旦在企業(yè)的經(jīng)營管理中出現(xiàn)財務管理工作不規(guī)范、不到位等情況，會影響資金鏈的運行情況，不合理、不全面的財務管理容易引發(fā)企業(yè)資金鏈斷裂的問題，此種背景條件下，企業(yè)資金得不到及時補充，各類業(yè)務活動因得不到充足的經(jīng)費支持而無法得到落實。而開展稅收籌劃工作有助于企業(yè)了解自身的資金流動情況，為分析盈余管理、股權(quán)集中提供基礎依據(jù)，促使稅收籌劃成為財務管理中的關鍵環(huán)節(jié)及重要手段，推動企業(yè)的穩(wěn)定運行。稅收籌劃的實際目的是控制企業(yè)的各類經(jīng)濟活動，讓不同的運行環(huán)節(jié)得到充足的資金保障，始終維持資金運營在正常狀態(tài)，提高企業(yè)內(nèi)部資金利用率。2．在資金運營中科學應用稅收籌劃的方式為了保證稅收籌劃能夠在企業(yè)資金運營中發(fā)揮實際作用，需要定期組織開展規(guī)?；?jīng)濟教育工作，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高奠定良好基礎。因此，企業(yè)的管理人員應該加強對稅收籌劃的合理利用，編制科學完善的經(jīng)營管理規(guī)劃，強化購買設備、材料的過程中資金運營的合理性，進一步強化材料、設備管理的實效性，確保稅收籌劃方案的相關內(nèi)容得到充分落實，降低財務管理風險的發(fā)生概率，為相關工作的開展與落實奠定良好基礎。如果在企業(yè)資金運營過程中，出現(xiàn)成本方面的異常變化，應該做好尋根溯源工作，明確引發(fā)此類問題的具體原因，做好科學控制，確保內(nèi)部資金運營始終維持在穩(wěn)定的狀態(tài)，提升企業(yè)資金配置水平，進而創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益、社會效益。（三）立足于利益分配的角度做總結(jié)，研究稅收籌劃的影響及應用通常情況下，企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營的實際目的是獲取經(jīng)濟效益，同時提高自身的市場競爭實力，進而占據(jù)更大的市場份額。而作為企業(yè)的重要構(gòu)成部分，不同部門也應該充分發(fā)揮主觀能動性，通過部門的協(xié)同化運行為企業(yè)提供助力。而企業(yè)的長遠發(fā)展離不開高效的財務管理，稅收籌劃是財務管理工作的核心內(nèi)容之一，能夠采用合理避稅的手段獲取更多經(jīng)濟效益。為此，企業(yè)應該重視利益分配環(huán)節(jié)，結(jié)合實際情況制定科學的利益分配規(guī)劃，同時出臺內(nèi)部的利益分配政策，幫助企業(yè)擴大發(fā)展規(guī)模的同時不斷積累資金。由于不同的企業(yè)之間在發(fā)展方向、生產(chǎn)內(nèi)容等方面存在差異，企業(yè)編制利益分配方案時，避免照搬照抄，合理借鑒優(yōu)秀的稅收籌劃經(jīng)驗，強化內(nèi)部利益分配的合理性、科學性。（四）立足于籌資的角度做總結(jié)歸納，探索稅收籌劃的影響及應用企業(yè)開展籌資活動的主要作用是為各項業(yè)務活動提供充足的資金保障，此部分資金又稱為財務費用。在籌資環(huán)節(jié)應用稅務籌劃，能夠保證企業(yè)的籌資得到有效控制，從而提高企業(yè)內(nèi)部資金的利用率，為企業(yè)獲取經(jīng)濟效益奠定良好基礎。開展生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理工作的過程中，籌資的實際作用體現(xiàn)在很多方面，包含手續(xù)費、經(jīng)濟效益等，通過稅收籌劃工作的有序落實，有助于簡化相關工作流程，讓企業(yè)籌集的資金在每個經(jīng)營環(huán)節(jié)發(fā)揮最大價值，減少各類經(jīng)濟活動的賦稅，由此可見，在籌資階段應用稅收籌劃能夠強化財務管理的合理性、全面性，為企業(yè)的經(jīng)濟效益創(chuàng)造提供強大助推力。六、結(jié)束語新時期的發(fā)展背景下，稅收籌劃工作的作用和價值逐漸得到體現(xiàn)，直接影響企業(yè)的財務管理質(zhì)量。因此，應該提高對稅收籌劃工作的重視，認真分析此項工作在財務管理體系中的關鍵地位，明確相關工作內(nèi)容，