施工單位財務(wù)管理制度

施工單位財務(wù)管理制度施工單位財務(wù)管理制度施工項目財務(wù)管理制度是以項目經(jīng)理部為獨立核算單位的財務(wù)管理制度，是施工項目管理中現(xiàn)金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是鏈接建筑材料（機具）計劃、采購和報銷的重要環(huán)節(jié)。是結(jié)算項目總承包單位與勞務(wù)承包、項目分包、專業(yè)承包之間經(jīng)濟往來的方法和手段。一、凡是購進的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票（能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票）、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報銷審批單，到財務(wù)部門報賬。當日事項當天報賬，最遲不得超過三天。二、建筑材料采購實施備用金制度（備用金暫定為人民幣一萬元）。采購計劃超出備用金金額時，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當前款項及賬目。三、大宗材料（指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進場的建筑材料）進場保管員必須填制材料采購入庫單，項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時報財務(wù)部門進行財務(wù)處理。四、大宗材料出庫使用時，施工員（工長）根據(jù)工程進度或者定期測算各種材料的用量（即已進場量扣除現(xiàn)場存量），填制施工材料出庫單，經(jīng)項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報財務(wù)部門進行財務(wù)處理。五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報《非入庫材料用品報銷審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購人、使用單位（人）經(jīng)項目經(jīng)理審批后報銷。六、建筑施工物料用品、施工機具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級分類，按月查驗。七、建筑機械設(shè)備、檢測儀器和項目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺帳，其正常維護、維修的費用經(jīng)專業(yè)修理人員、工長和項目經(jīng)理確認以后直接列入維修費用。八、施工員（工長）對現(xiàn)場零星用工和外來機械臺班要做好現(xiàn)場工作記錄，每項工作完成后施工員在當天的現(xiàn)場記錄上簽字，經(jīng)項目經(jīng)理審批后定期開出票據(jù)，連同現(xiàn)場工作記錄按月（每月25日前）報財務(wù)部門進行結(jié)算。九、各分包施工隊（班組）憑零星用工核算單或機械臺班核算單每月25日到30日到財務(wù)部門對賬，辦理內(nèi)部往來手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。十、按形象進度撥款或預(yù)付工程款的各施工隊（班組）在完成已完成工程量后填報撥款申請單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財務(wù)往來手續(xù)（施工隊負責人出具收據(jù)），支付工程款。十一、項目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟核算體（專業(yè)承包、項目分包、勞動承包隊伍、其他項目部）、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財務(wù)往來票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。十二、財務(wù)賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出（入）庫憑證及材料月總結(jié)（包括大宗材料月統(tǒng)計報表、庫存材料清單和應(yīng)收物品統(tǒng)計表）十三、出納人員要日清月結(jié)。及時清理和傳遞票據(jù)，達到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫。十四、財務(wù)部門在30日前向工程計劃部門索取下個月工程計劃單，結(jié)合本月實際支付情況做好下個月財務(wù)預(yù)算，報總公司和集團作為指導(dǎo)經(jīng)營和考核的重要依據(jù)。十五、會計核算每月終了后5日內(nèi)向總公司和集團上報資金平衡表、費用支出與計劃對比表、建筑材料使用與計劃對比表、財務(wù)分析表及其附屬資料。施工企業(yè)財務(wù)管理辦法2016-06-2711:59|#2樓為加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范公司的財務(wù)行為，以利于更好為公司經(jīng)營決策提供支持和服務(wù)，特制定本辦法。一、一般管理1、為了盡可能做到事前控制，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，公司必須實行全面預(yù)算管理，按時編制年、季、月度預(yù)算，以方便財務(wù)部門能及時做出相關(guān)的財務(wù)分析。2、現(xiàn)金和銀行存款管理1）現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得揶用現(xiàn)金和白條抵庫。公司財務(wù)部門及有關(guān)人員必須定期和不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。2）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。3）公司要嚴格控制銀行帳號的多頭開立，凡設(shè)立的銀行帳號必須按要求嚴格管理。4）銀行賬戶印鑒的使用實行2章分章并用制，即財務(wù)章由出納保管，另外1枚由分管財務(wù)主管保管，不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。5）所有資金實行收支兩條線，統(tǒng)一由公司出納經(jīng)辦。3.往來款項的管理：建立往來款項內(nèi)部管理報告制度，每季應(yīng)對往來款項明細進行清理并進行賬齡分析。4、固定資產(chǎn)的管理：必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴格審查，經(jīng)公司管理層集體討論通過后，報公司董事會批準，于年度決算時處理完畢。5、收入的管理：每天的收入都要及時入賬，建立收入日報制度；6、存貨的管理：存貨每個月盤點一次，做到帳實相符；二、費用的管理1．費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制原則，當時發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應(yīng)計入當期費用（通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。2．雖在本期支付的費用，但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。3．正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，并粘貼費用報銷單。報銷單必須由報銷人，部門經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理，公司總經(jīng)理或財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽名。4．費用開支標準：1）差旅費開支標準（含市內(nèi)出租車費）。2）業(yè)務(wù)招待費開支標準（含總經(jīng)理業(yè)務(wù)費用）。3）通訊費開支標準。4）辦公費日常用品控制使用標準。5．管理人員薪酬管理：管理人員薪酬管理包括公司在冊所有人員的（一）職工工資、獎金、津貼和補貼；（二）職工福利費；（三）醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；（四）住房公積金；（五）工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；（六）非貨幣性福利；（七）因解除與職工的勞動關(guān)系給與的補償；（八）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。三、項目成本的核算及款項支付1、成本的歸集、審核由事業(yè)部會計完成，公司財務(wù)負責復(fù)核；2、事業(yè)部會計必須認真審核每項費用是否合理，票據(jù)是否合法，附件是否完整，報銷手續(xù)是否符合公司規(guī)定；3、會計憑證錄入的內(nèi)容必須完整，往來單位要是全稱，項目名稱要對應(yīng)合同；4、每周事業(yè)部的會計都要把原始憑證交到公司財務(wù)室復(fù)核，以便及時反映應(yīng)付賬款，以不致于影響到正常的付款；5、各項目的大宗材料的采購由材料部統(tǒng)一辦理，有貨到票未到的情況可按合同預(yù)估入賬；6、所有款項的支出必須是先入賬再付款。由項目經(jīng)理填制付款申請表，事業(yè)部經(jīng)理審核，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，公司財務(wù)會計根據(jù)材料采購合同或勞務(wù)合同規(guī)定的付款條件結(jié)合賬面應(yīng)付款及各事業(yè)部的用款額度付款；7、項目部如有急需支付資金的特殊情況，由項目經(jīng)理辦理借款，事業(yè)部經(jīng)理審核，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財務(wù)催促及時核銷；四、項目備用金的領(lǐng)取各項目部的備用金按外地10000元，本地5000元核定，特殊情況可說明情況由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。五、各項業(yè)務(wù)的簽字流程1、項目成本報銷流程：報銷人填制報銷憑證-----項目經(jīng)理復(fù)核------事業(yè)部經(jīng)理復(fù)核-----工程管理部復(fù)核----財務(wù)經(jīng)理復(fù)核------財務(wù)分管副總復(fù)核-------事業(yè)部會計錄入憑證-----公司會計復(fù)核記賬。2、付款流程：項目經(jīng)理申請------事業(yè)部經(jīng)理簽字-----財務(wù)分管副總審批------總經(jīng)理簽字----財務(wù)經(jīng)理執(zhí)行付款；3、管理費用報銷流程：報銷人填制報銷憑證------事業(yè)部經(jīng)理復(fù)核----財務(wù)復(fù)核----財務(wù)分管副總審批------總經(jīng)理簽字；4、項目部備用金申請流程：項目經(jīng)理申請-----事業(yè)部經(jīng)理復(fù)核-----工程管理部審核-----財務(wù)分管副總審批----總經(jīng)理簽字-----財務(wù)經(jīng)理簽字執(zhí)行付款；5、工程前期投入資金計劃申請：項目經(jīng)理申請------事業(yè)部經(jīng)理復(fù)核------工程管理部審核-----財務(wù)分管副總審批--------總經(jīng)理審批-----財務(wù)經(jīng)理簽字執(zhí)行付款；附：第5項須附上工程成本預(yù)算、資金計劃表、材料計劃表、用工計劃表、備用金計劃表。施工企業(yè)項目部財務(wù)管理制度2016-06-2716:17|#3樓(一)、費用報銷制度1、報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。2、費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準；有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單。3、差旅費報銷具體要求參照總公司下發(fā)的關(guān)于《差旅費管理制度》。4、辦公費報銷由綜合辦（后勤部）負責統(tǒng)一采購報銷。5、業(yè)務(wù)招待費，單次3000元以下應(yīng)事先報告請示項目部領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)項目負責人批準后方可招待，單次3000元以上招待費以上必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能開支。6、費用報銷審批基本流程：7、其他說明：凡發(fā)生費用后取得報銷單據(jù)后，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)。對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷，對審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情1況下簽名財務(wù)不予報銷，并向報銷人說明退回理由。(二)、材料、辦公物資財務(wù)管理制度1、材料采購人員按照工程部材料采購計劃及時采購，所有采購的材料、物品必須附有正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運費單獨結(jié)算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單，后交由財務(wù)會計審核，項目負責人審批后，出納才能支付、結(jié)算。對于暫時未取得發(fā)票或賒購的材料也應(yīng)將材料入、出庫單送交財務(wù)，由財務(wù)暫估入庫掛賬。但最終必須有供應(yīng)商提供的正規(guī)發(fā)票才能列沖暫估入庫材料。2、發(fā)票說明：供應(yīng)商開具的發(fā)票應(yīng)列明單位名稱，寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”，所有發(fā)票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無效發(fā)票，材料采購人員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應(yīng)在采購前向供應(yīng)商聲明，由其提供的發(fā)票被稅務(wù)部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損失由供應(yīng)商承擔全部責任。3、庫管人員對庫存材料負有保管的責任，對發(fā)出材料負有監(jiān)督責任。每天按照施工現(xiàn)場材料購進和耗用實際的'數(shù)量，及時辦理入、出庫手續(xù)，并將入、出庫單及時上交財務(wù)；同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細賬簿；并堅持每周最少一次與財務(wù)賬簿核對一次，每月末隨同財務(wù)人員對庫房全面盤點一次，做到賬賬相符，賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準確。3、項目辦采購或自有的辦公物資、儀器設(shè)備由綜合辦歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領(lǐng)用人簽字負責保管，原領(lǐng)用人由于工作變動時，應(yīng)辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔，由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。2(三)、機械設(shè)備財務(wù)管理制度機械進場時，機械管理人員嚴格按照機械管理規(guī)定建立機械設(shè)備臺賬信息，詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進場工作的原則執(zhí)行，現(xiàn)場機械管理人員每天必須對每臺機械進行嚴格計時、考勤，按要求登記《機械設(shè)備工作記錄》，并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務(wù)。月底財務(wù)部統(tǒng)計、核實后，報項目負責人審批后，并依據(jù)出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，按財務(wù)管理要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。臨時租賃機械、設(shè)備同樣嚴格執(zhí)行簽字程序，根據(jù)具體要求進行結(jié)算。(四)、人工費用財務(wù)管理制度1、所有人工進場按公司管理要求首先簽訂《勞動合同書》，同時要求進場人工必須提供有效身份證復(fù)印件。由綜合辦建立人事管理檔案。2、人工費結(jié)算單，必須有施工負責人、施工員、計量員、現(xiàn)場負責人、項目經(jīng)理簽字、項目總工確認，并經(jīng)財務(wù)審核，報送公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批，方能作為結(jié)算、支付或財務(wù)掛賬的依據(jù)憑證。3、民工工資支付應(yīng)按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應(yīng)結(jié)算工資、實發(fā)工資、領(lǐng)款人簽字(捺印)事項。（五）、印鑒管理制度一、財務(wù)印鑒范疇：財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、預(yù)留銀行印鑒（法人、會計主管章）、會計私章、出納私章。二、財務(wù)印章管理1、刻章項目部成立，基本財務(wù)印鑒（財務(wù)專用章、法人私章、印鑒章）的刻制，應(yīng)由指定的印章管理人員刻制，后交由項目綜合科備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。2、保管財務(wù)印鑒的管理應(yīng)做到分散管理、相互制約，財務(wù)專用章由財務(wù)部負責人保管，銀行預(yù)留印鑒（單位或項目法人章）由專人或委托授權(quán)人保管，銀行預(yù)留印鑒（會計主管章）由出納保管，財務(wù)私章由財務(wù)人員自行保管。3、使用財務(wù)部門所使用的銀行匯票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、財務(wù)專用收據(jù)及上報稅金、銀行等部門文件資料需要蓋章使用時，由財務(wù)經(jīng)理或負責人審批后，并登記《財務(wù)印章使用登記薄》后方可蓋章使用。財務(wù)人員私章主要用于財務(wù)報表及記賬憑證加蓋處。4、廢止、更換廢止或繳銷的財務(wù)印鑒應(yīng)由保管人員填寫《廢止申請單》，并呈公司總經(jīng)理審核后交由公司行政部統(tǒng)一廢止或繳銷。遺失財務(wù)印鑒時應(yīng)由財務(wù)印鑒保管人員調(diào)諧《廢止申請單》，并呈公司經(jīng)理核準后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由綜合部按批示處理，如是遺失公司基本財務(wù)印鑒時必須登報申明。更換財務(wù)印鑒時應(yīng)由財務(wù)印鑒保管人員以公司文件填寫《廢止申請單》，并呈公司總經(jīng)理核準后，交由綜合部按批示處理，如需要填寫《財務(wù)印章制發(fā)申請表》申請新的財務(wù)印鑒。5、責任（1）財務(wù)專用章的保管人無權(quán)私自使用，但有監(jiān)督及允許使用權(quán)利，因此財務(wù)章的保管人對財務(wù)章的使用結(jié)果負主要責任，經(jīng)手人則負部分責任，而對未經(jīng)由保管人（財務(wù)負責人）簽批的而使用經(jīng)手人負主要責任。保管負責人付部分責任。（2）單位或項目法人私章的保管著者本人或委托授權(quán)人。單位或項目法人私章是單位或項目銀行支付印鑒，本人或委托人無用作其他用途的權(quán)利，須依據(jù)財務(wù)科負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，負責負全部責任。（3）項目嚴禁個人將財務(wù)專用章、法人私章、印鑒章獨立帶離項目部使用，如遇需要帶出辦公使用，需保管人與辦事人一同前往監(jiān)督使用。項目部高、中層領(lǐng)導(dǎo)，因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務(wù)，需要攜帶項目部財務(wù)印章出差的，須將項目部經(jīng)理審批后方可帶離公司。（4）所用財務(wù)印章的使用，必須嚴格執(zhí)行項目部的財務(wù)章使用流程，不得從事有損項目部利益之行為。如出現(xiàn)問題，后果自負。給項目部造成重大損失的，項目部將依法追究其法律或刑事責任。（六）、支票管理制度1、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）由出納保管。出納根據(jù)單位負責人簽字的資金審批表填寫支票日期、用途、金額，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查，并在“支票使用登記薄”登記。2、支票付款須先審后付，支票印鑒章分散管理、相互制約，財務(wù)負責人或會計保管財務(wù)專用章，出納保管印鑒私章，項目部負責人印鑒由項目部負責人或授權(quán)委托人保管。(七)、財務(wù)部人員制度項目出納：1、負責項目部所有現(xiàn)金、銀行款項收付結(jié)算；費用報銷；工資管理、結(jié)算；負責編制現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的記賬憑證。2、對于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)傳遞交給項目會計，每天向項目領(lǐng)導(dǎo)和總公司上報《庫存現(xiàn)金日報表》。3、完成項目交給的其他工作。項目會計：1、完成日常賬務(wù)處理及財務(wù)審核。2、機械、人工、材料、費用的結(jié)算復(fù)核，并及時送公司領(lǐng)導(dǎo)審批；3、已上交財務(wù)部有關(guān)合同(機械、人工、勞務(wù)協(xié)作、材料采購、運輸?shù)群贤?的歸檔及管理。4、完成每月的各類會計報表和上報工作。5、完成項目部交給的其他工作。工程財務(wù)管理制度2016-06-2722:56|#4樓為規(guī)范西安大明宮東郊項目的工程財務(wù)管理，保證我公司工程項目的順利進行，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和我公司的實際情況，特制定如下管理辦法。一、合理使用項目資金1．認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制；2．嚴格監(jiān)督項目資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成三個階段，認真做好日常的會計核算。做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準確、帳目清楚、按期報帳；3．嚴格履行審批手續(xù)，項目資金必須按規(guī)定程序由項目負責人簽批后方能使用；4．項目部財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行公司各項財務(wù)制度，保證項目資金的完整與安全；5．嚴格執(zhí)行企業(yè)會計制度，認真填制會計憑證，及時編制并報送各類會計報表，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整；6．認真審核原始憑證，對違反制度規(guī)定，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據(jù)拒絕報賬；7．發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù)：①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的；②未按合同規(guī)定超工程進度或超工程造價付款的；③工程施工或驗收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的；④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的；⑤未辦理項目部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的。二、加強支票的管理1．凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、金額，按規(guī)定的審批程序批準后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改；2．基建工程款項開支一律按合同執(zhí)行，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付；工程變更部分的開支嚴格按變更程序?qū)徟?．支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天，如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的責任，在未處理完畢之前不得再行支用；4．如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應(yīng)立即通知財務(wù)部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負。三、規(guī)范工程款的支付程序1．各項工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財務(wù)部門存檔（包括臨時工程）。（無預(yù)算、）無合同、無協(xié)議、（無審計部門審計情況）的項目，財務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算；2．工程款審批程序（1）由施工單位提供工程形象進度；（2）根據(jù)工程形象進度，由施工單位提出付款申請（加蓋公章）及工程發(fā)票，再由監(jiān)理公司、工程部經(jīng)理，預(yù)算工程師及總工程師簽章；（3）工程款由項目部工程部負責經(jīng)辦，工程預(yù)算人員負責工程款支付，填制資金支付憑證，按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管、財務(wù)部經(jīng)理、總工程師、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁或總裁簽字批準；（4）財務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后，方可辦理工程款支付手續(xù)；（5）加強對往來賬款的核算與管理，按單位和個人設(shè)置明細賬，經(jīng)常核對、及時清理結(jié)賬，特別是竣工項目與施工單位往