《出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)》 課件 項(xiàng)目4、5 出納涉稅與社保業(yè)務(wù)技能、出納崗位綜合實(shí)訓(xùn)

項(xiàng)目四出納涉稅與社保業(yè)務(wù)技能出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)【任務(wù)目標(biāo)】

技能目標(biāo)：?能掌握企業(yè)稅收登記工作內(nèi)容。?能根據(jù)納稅主體信息填寫《稅務(wù)登記表》、《一般納稅人登記表》等表格。素養(yǎng)目標(biāo)：?培養(yǎng)嚴(yán)格遵守稅收政策規(guī)定，認(rèn)真完成企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的工作態(tài)度。實(shí)訓(xùn)任務(wù)一辦理稅務(wù)登記

錢清大學(xué)畢業(yè)后進(jìn)入長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司擔(dān)任出納，由于這家公司剛成立不到一個(gè)月，還沒有辦理設(shè)立稅務(wù)登記。2019年3月10日，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理高清通知錢清去稅務(wù)局開戶。錢清應(yīng)該準(zhǔn)備并攜帶哪些資料去辦理？【任務(wù)導(dǎo)入】【任務(wù)描述】一、稅務(wù)登記的種類

稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的起點(diǎn)。稅務(wù)登記種類包括:開業(yè)登記，變更登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，注銷登記，外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記，納稅人稅種登記，扣繳稅款登記等。二、辦理稅務(wù)登記的時(shí)限1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，或者自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)，或者自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；3.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；4、境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記?！救蝿?wù)描述】三、辦理稅務(wù)登記的地點(diǎn)

企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。其他納稅人，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。【主要描述】四、辦理稅務(wù)登記需提供的資料【任務(wù)描述】

多證合一登記制度推行后，新辦企業(yè)領(lǐng)取新版營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)需再進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證，其領(lǐng)取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照證件作為稅務(wù)登記證件使用。企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)及時(shí)核對(duì)納稅人信息，對(duì)于工商登記已采集信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再重復(fù)采集。其他必要涉稅基礎(chǔ)信息，可在企業(yè)辦理有關(guān)涉稅事宜時(shí)，及時(shí)采集，陸續(xù)補(bǔ)齊。發(fā)生變化的，由企業(yè)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)更新稅務(wù)系統(tǒng)中的企業(yè)信息。【任務(wù)訓(xùn)練】公司名稱長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司注冊(cè)地址長(zhǎng)沙市開福區(qū)蔡鄂北路118號(hào)企業(yè)類型有限責(zé)任公司注冊(cè)資本100萬(wàn)元基本存款賬戶中國(guó)工商銀行長(zhǎng)沙開福區(qū)支行基本戶賬號(hào)432000654223588法人代表陳銘經(jīng)營(yíng)范圍及主要產(chǎn)品日常用品經(jīng)營(yíng)方式批發(fā)、零售日用品、食品財(cái)務(wù)主管高清出納員錢清會(huì)計(jì)部門人員會(huì)計(jì)主管：陳一民納稅人識(shí)別號(hào)、類型914305896523012589，一般納稅人

請(qǐng)根據(jù)長(zhǎng)沙信達(dá)責(zé)任有限公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)填寫相關(guān)表格，并辦理稅務(wù)登記工作。1.企業(yè)基本資料具體實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)：1.2019年3月10日，出納員錢清為該公司辦理設(shè)立登記，申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格登記。相關(guān)資料表格詳見教材150頁(yè)圖4-1至圖4-3，表4-2至表4-8。2.2019年10月10日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司撤銷了陳銘的法定代表人資格，由張瀚（身份證號(hào)碼為37021219650803****）擔(dān)任新的法定代表人。10月15日，申請(qǐng)工商變更登記。10月20日，申請(qǐng)變更稅務(wù)登記。請(qǐng)?zhí)顚懽兏悇?wù)登記表（教材161頁(yè)表4-9）。3.2019年12月10日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。2019年12月15日，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。請(qǐng)?zhí)顚懽N稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表（教材162頁(yè)表4-10）?！救蝿?wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)1：新公司辦理設(shè)立稅務(wù)登記（1）辦稅服務(wù)廳（2）電子稅務(wù)局1.辦理渠道2.新設(shè)企業(yè)電子稅務(wù)局申請(qǐng)“綜合套餐服務(wù)”辦理流程（1）準(zhǔn)備資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代表和代辦人的身份證、授權(quán)證書、單位的公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人代表的姓名章等。（2）打開瀏覽器，在地址欄輸入回車，點(diǎn)擊“湖南省電子稅務(wù)局”進(jìn)入電子稅務(wù)局首頁(yè)，點(diǎn)擊【登錄】按鈕，進(jìn)入登錄界面。（3）選擇【企業(yè)用戶】，輸入用戶名、密碼、驗(yàn)證碼。說(shuō)明：用戶名即營(yíng)業(yè)熱照上的“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，如果是新公司，首先要點(diǎn)擊【新辦開戶】，輸入一些企業(yè)財(cái)務(wù)信息，點(diǎn)擊【提交】按鈕?！救蝿?wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)1：新公司辦理設(shè)立稅務(wù)登記2.新設(shè)企業(yè)電子稅務(wù)局申請(qǐng)“綜合套餐服務(wù)”辦理流程（4）在網(wǎng)頁(yè)頁(yè)面上選擇【我的應(yīng)用】找到【新辦企業(yè)綜合套餐】，點(diǎn)擊進(jìn)去。（5）查看辦理流程信息，確認(rèn)后點(diǎn)擊【立即辦理】。（6）系統(tǒng)跳出提示信息，可在線銀行開戶。公司已經(jīng)在銀行開戶了，所以不用進(jìn)行此步驟了，直接點(diǎn)擊【確定】。（7）選擇開票的形式，一種是“一般納稅人”，一種是“小規(guī)模納稅人”，根據(jù)公司的情況選擇。（8）根據(jù)該公司情況選擇“一般納稅人”，彈出提示信息，點(diǎn)擊【確定】。（9）確認(rèn)所開發(fā)票的種類（千、萬(wàn)、十萬(wàn)）、申請(qǐng)聯(lián)次、份數(shù)，輸入聯(lián)系人的姓名、電話、身份證號(hào)碼，然后提交信息。說(shuō)明：如果暫時(shí)不需要發(fā)票，可選擇份數(shù)為0。（10）待后臺(tái)處理成功后，關(guān)注系統(tǒng)郵箱消息；后臺(tái)處理成功后，系統(tǒng)便發(fā)來(lái)《委托銀行代繳稅款電子協(xié)議書》?！救蝿?wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)1：新公司辦理設(shè)立稅務(wù)登記2.新設(shè)企業(yè)電子稅務(wù)局申請(qǐng)“綜合套餐服務(wù)”辦理流程（11）下載并打印《委托銀行代繳稅款電子協(xié)議書》，由法人代表簽字，并蓋好單位公章、財(cái)務(wù)章、法人代表章，去開戶銀行辦理基本賬戶的“開戶許可證”。(12)選擇在線或線下申請(qǐng)稅控設(shè)備，如果選擇“線上”，根據(jù)系統(tǒng)提示選擇稅控商，繳費(fèi)成功后，反饋辦稅人可以領(lǐng)取稅控設(shè)備的相關(guān)信息。如果選擇“線下”，則可在以后再購(gòu)買。(13)納稅人依照網(wǎng)上稅務(wù)局提示內(nèi)容填寫并上報(bào)表單，提交成功后，等待反饋結(jié)果即可，等待期間無(wú)需前往辦稅服務(wù)廳。(14)受理通過(guò)后，網(wǎng)上稅務(wù)局反饋辦理結(jié)果及反饋文書的稅（費(fèi)）種認(rèn)定時(shí)間，按期申報(bào)。在網(wǎng)上預(yù)約時(shí)間內(nèi)，去稅務(wù)局柜臺(tái)進(jìn)行“實(shí)名采集”、領(lǐng)取稅控設(shè)備。如果是代辦人，需填寫《納稅人辦稅授權(quán)委托書》，法人代表簽名、蓋章，辦理人簽名?！救蝿?wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)2：辦理變更稅務(wù)登記2.變更稅務(wù)登記的辦理流程登錄網(wǎng)上稅務(wù)局，點(diǎn)擊右側(cè)【我要辦事】中的【稅務(wù)登記】菜單，點(diǎn)擊【變更登記】后的【辦理】按鈕，進(jìn)入辦理頁(yè)面。第一步：填寫《變更稅務(wù)登記表》第二步：上傳附件并簽名。注意：此申請(qǐng)不需要上傳資料，請(qǐng)點(diǎn)擊【簽名并上傳】按鈕。插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點(diǎn)擊【確定】按鈕繼續(xù)操作。第三步：點(diǎn)擊【確定】按鈕返回事項(xiàng)列表。提交成功的事項(xiàng)可以在【事項(xiàng)進(jìn)度】中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。點(diǎn)擊【文書號(hào)】可以查詢?cè)敿?xì)情況。1.辦理渠道（1）辦稅服務(wù)廳（2）電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端【任務(wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)3：辦理注銷稅務(wù)登記2.提交報(bào)送資料《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》2份以下為條件報(bào)送資料：（1）被市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)發(fā)出的吊銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定復(fù)印件1份；（2）上級(jí)主管、董事會(huì)決議上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議復(fù)印件1份；（3）境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件1份；（4）未啟用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件1份；已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人免予提供；（5）領(lǐng)用發(fā)票的納稅人《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票1份；（6）使用增值稅防偽稅控設(shè)備的納稅人增值稅防偽稅控設(shè)備1份；（7）使用其他按規(guī)定應(yīng)收繳的設(shè)備的納稅人其他按規(guī)定應(yīng)收繳的設(shè)備1份1.辦理渠道（1）辦稅服務(wù)廳（2）電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端【任務(wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)3：辦理注銷稅務(wù)登記3.稅務(wù)登記注銷的辦理流程稅務(wù)注銷網(wǎng)上預(yù)檢：（1）打開網(wǎng)上稅務(wù)局首頁(yè)，點(diǎn)擊左下部分的【快速通道】中的【稅務(wù)注銷預(yù)檢】，進(jìn)入預(yù)檢頁(yè)面。該預(yù)檢支持狀態(tài)為“正?！薄ⅰ胺钦！薄ⅰ胺钦ＷN”、“清算”、“停業(yè)”的企業(yè)和個(gè)體戶；對(duì)狀態(tài)為“正?！钡钠髽I(yè)，可登錄網(wǎng)上稅務(wù)局后進(jìn)行辦理。（2）錄入“納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)”、“法定代表人（負(fù)責(zé)人）身份證號(hào)碼”、“法定代表人手機(jī)號(hào)”，點(diǎn)擊【校驗(yàn)信息并獲取驗(yàn)證碼】按鈕。（3）對(duì)于驗(yàn)證通過(guò)的，發(fā)送短信驗(yàn)證碼至法定代表人手機(jī)，錄入驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊【查看《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》】按鈕，查看《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（未結(jié)事項(xiàng)告知書）?！救蝿?wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)3：辦理注銷稅務(wù)登記3.稅務(wù)登記注銷的辦理流程稅務(wù)注銷在線辦理：登錄網(wǎng)上稅務(wù)局，點(diǎn)擊右側(cè)【我要辦事】中的【稅務(wù)登記】菜單，點(diǎn)擊【注銷登記】后的【辦理】鈕，進(jìn)入辦理頁(yè)面。第一步：填寫《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》，在“納稅人經(jīng)辦人”中選擇經(jīng)辦人和選擇“注銷原因”，錄入“注銷原因說(shuō)明”后，點(diǎn)擊【查驗(yàn)】按鈕。第二步：查驗(yàn)。系統(tǒng)完成查驗(yàn)后，會(huì)根據(jù)查驗(yàn)結(jié)果給出對(duì)應(yīng)的處理方式，提示即辦或一般注銷流程辦理建議?！驹诰€即辦】符合即辦資格和即辦條件，且不存在其他未結(jié)事項(xiàng)的，系統(tǒng)提示符合即辦注銷要求，下方會(huì)出現(xiàn)[提交]按鈕。點(diǎn)擊該按鈕，進(jìn)行在線辦理稅務(wù)注銷。第三步：簽名。插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點(diǎn)擊【確定】按鈕繼續(xù)操作。系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)登記注銷，同時(shí)提示制作清稅證明（注銷通知書）。第四步：清稅證明（注銷通知書）下載?！救蝿?wù)目標(biāo)】

技能目標(biāo)：?能掌握發(fā)票的種類、領(lǐng)購(gòu)方式和適用范圍?能熟練辦理增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的購(gòu)買業(yè)務(wù)。?能正確開具和保管發(fā)票。素養(yǎng)目標(biāo)：?培養(yǎng)嚴(yán)格遵守《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定工作理念。實(shí)訓(xùn)任務(wù)二發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保管

錢清是長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司的出納員，她收到了更換新版發(fā)票的通知。那么新的發(fā)票監(jiān)制章是怎樣的？開具發(fā)票有何要求？公司員工出差住宿該開哪種發(fā)票？【任務(wù)導(dǎo)入】【任務(wù)描述】一、發(fā)票的種類1.增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人。住宿業(yè)、建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、工業(yè)及信息傳輸、軟件技術(shù)服務(wù)業(yè)起征點(diǎn)以上的小規(guī)模納稅人以及一般納稅人轉(zhuǎn)登記的小規(guī)模納稅人也可自行開具專用發(fā)票?！救蝿?wù)描述】一、發(fā)票的種類2.增值稅普通發(fā)票

適用于增值稅一般納稅人和起征點(diǎn)以上小規(guī)模納稅人?，F(xiàn)行的增值稅普通發(fā)票分為折疊式和卷式兩種。折疊式的分為二聯(lián)無(wú)金額限制版和五聯(lián)無(wú)金額限制版兩種【任務(wù)描述】一、發(fā)票的種類3.增值稅電子普通發(fā)票適用于增值稅一般納稅人和起征點(diǎn)以上小規(guī)模納稅人。增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。4.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

適用于從事二手車經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者與二手車經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的單位和個(gè)人。第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第二聯(lián)為轉(zhuǎn)移登記聯(lián)，第三聯(lián)為出入庫(kù)聯(lián)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)，第五聯(lián)為存根聯(lián)?！救蝿?wù)描述】二、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提出購(gòu)票申請(qǐng)，同時(shí)提供經(jīng)辦人身份證明及發(fā)票專用模等資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)給《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》。新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票主要包括發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等涉稅事項(xiàng)。【任務(wù)描述】三、發(fā)票開具

發(fā)票開具是指法律、法規(guī)的規(guī)定在何種情況下開具發(fā)票，基于證明商品和資金所有權(quán)轉(zhuǎn)移的需要、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的需要和進(jìn)行稅收管理的需要，發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)由收款方向付款方開具，特殊情況下，由付款方向收款方開具。同時(shí)，開具發(fā)票的范圍與發(fā)票使用的范圍是一致的。單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章【任務(wù)實(shí)施】長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù)：

業(yè)務(wù)1：2019年4月1日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)主管通知錢清去稅務(wù)局及時(shí)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，經(jīng)審批確認(rèn)，該公司可以領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票每月25份，增值稅專用發(fā)票每月25份，增值稅專用發(fā)票的開票限額是10萬(wàn)元版。出納員錢清可以選擇哪些渠道領(lǐng)購(gòu)發(fā)票？如何辦理？【任務(wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)1：辦理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票2.辦理提交資料領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票需攜帶以下資料：（1）《發(fā)票購(gòu)用印制簿》、公章；（2）在發(fā)票窗口領(lǐng)取并填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)單》；（3）稅控IC卡、稅控盤（如有）。自第二次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票起，需攜帶已開具但尚未驗(yàn)舊的發(fā)票存根聯(lián)。領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票需攜帶以下資料：（1）《發(fā)票購(gòu)用印制簿》、公章；（2）在發(fā)票窗口領(lǐng)取并填寫《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)單》；（3）稅控IC卡、自第二次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票起，需攜帶已開具但尚未驗(yàn)舊的發(fā)票存根聯(lián)。1.辦理渠道（1）辦稅服務(wù)廳（2）電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端【任務(wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)1：辦理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票3.發(fā)票票種核定辦理流程

首次申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票，需要辦理發(fā)票票種核定。需提供資料：《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》2份、加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證明及復(fù)印件和發(fā)票專用章印模。登錄網(wǎng)上稅務(wù)局，點(diǎn)擊右側(cè)【我要辦事】中的【發(fā)票辦理】菜單，點(diǎn)擊【發(fā)票票種核定】后的[辦理]按鈕，進(jìn)入辦理頁(yè)面。第一步：填寫表單，填寫完畢，點(diǎn)擊【保存】按鈕，點(diǎn)擊【下一步】按鈕，提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無(wú)需再次輸入。第二步：上傳附件并簽名?！救蝿?wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)1：辦理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票4.網(wǎng)上稅務(wù)局申請(qǐng)發(fā)票流程

進(jìn)入網(wǎng)上稅務(wù)局——我要辦事——發(fā)票辦理——發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)（上門取票和就近取票適用）后的[辦理]按鈕，進(jìn)入辦理頁(yè)面，第一步：填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)單》第二步：審核簽名。確認(rèn)上述需要申領(lǐng)的發(fā)票信息無(wú)誤后輸入CA密碼進(jìn)行數(shù)字簽名。插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點(diǎn)擊【確定】按鈕繼續(xù)操作。申請(qǐng)成功后彈出提示框顯示申請(qǐng)單編號(hào)和下載提貨單：第三步：下載提貨單。第四步：購(gòu)票員攜帶提貨單、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、領(lǐng)票人身份證原件、增值稅稅控系統(tǒng)金稅盤（稅控盤）和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票。第五步：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后進(jìn)入電子稅務(wù)局則點(diǎn)擊【已取票】完成取票確認(rèn)，本次網(wǎng)上申請(qǐng)辦結(jié)?！救蝿?wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)1：辦理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票5.微信領(lǐng)購(gòu)增值稅發(fā)票的步驟

(1)首先關(guān)注國(guó)稅的微信公眾號(hào)，關(guān)注后進(jìn)行綁定進(jìn)入到身份公眾號(hào)主界面，點(diǎn)擊【微辦稅】；（2）界面彈出企業(yè)身份選項(xiàng)，點(diǎn)擊企業(yè)名稱，點(diǎn)擊【點(diǎn)擊進(jìn)入】之后，界面彈轉(zhuǎn)到我的頁(yè)面；點(diǎn)擊頁(yè)面下方的【事項(xiàng)辦理】；（3）再點(diǎn)擊【發(fā)票領(lǐng)用】，界面彈出企業(yè)的名稱、購(gòu)票員的信息、彈出可供購(gòu)買的發(fā)票種類，購(gòu)票員依次選擇需要購(gòu)買的發(fā)票種類、需要購(gòu)買的發(fā)票份數(shù)；（4）選擇好后把頁(yè)面拉到最下方，選擇【受理網(wǎng)點(diǎn)】、【取票方式】。如果需要快遞則打開快遞按健，現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取則選擇大廳領(lǐng)??；（5）最后點(diǎn)擊【提交】后，用微信申領(lǐng)發(fā)票就辦理完成了。購(gòu)票員攜帶身份證原件到預(yù)約的大廳領(lǐng)取發(fā)票即可?！救蝿?wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)2:2019年4月12日，長(zhǎng)沙大東有限責(zé)任公司（納稅人識(shí)別號(hào)：914305891001692754；地址及電話：長(zhǎng)沙市工業(yè)園8號(hào)開戶行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行長(zhǎng)沙分行432000600369378）向長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司購(gòu)買膨化餅干20箱（規(guī)格20×500包），售價(jià)每箱500元，商品已發(fā)出，貨款已支付。請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票。開具增值稅發(fā)票流程如下：在電腦上插上金稅盤，用開票員的身份進(jìn)入增值稅防偽稅控開票系統(tǒng),進(jìn)入后就能看到發(fā)票填開選項(xiàng)，點(diǎn)擊【發(fā)票填開】,選擇增值稅專用發(fā)票，點(diǎn)擊【確認(rèn)】;開始填寫開票信息，購(gòu)買方的信息，及貨物應(yīng)稅勞務(wù)的名稱等，按規(guī)定填完;檢查無(wú)誤后，根據(jù)打印機(jī)的情況設(shè)置邊距，將同一發(fā)票號(hào)的紙質(zhì)發(fā)票放入打印機(jī)內(nèi)，點(diǎn)擊【打印】;打印完后，在發(fā)票的每一聯(lián)都蓋上發(fā)票專用章，把發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)寄給發(fā)票索取方即可。【任務(wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)3：2019年5月18日，長(zhǎng)沙大東有限責(zé)任公司發(fā)現(xiàn)發(fā)票公司名稱寫錯(cuò)，把發(fā)票退給要求作廢重新開具。請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票。開具紅字增值稅專用發(fā)票步驟(1)登錄增值稅發(fā)票開具軟件；(2)點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅發(fā)票紅字信息表填開】菜單，彈出紅字發(fā)票信息表信息選擇界面，提供兩種申請(qǐng)方式：購(gòu)買方申請(qǐng)和銷售方申請(qǐng)，具體情況視納稅人需要而定。

(3)由購(gòu)買方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：①當(dāng)選擇已抵扣時(shí)，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)【下一步】進(jìn)入填開界面。②當(dāng)選擇未抵扣時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇對(duì)應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)【下一步】進(jìn)入填開界面。【任務(wù)實(shí)施】長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)4:每月月末，出納員錢清如何進(jìn)行發(fā)票的整理、保管和繳銷？

每月月末，出納需要把本公司的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票分開整理，先按時(shí)間，再按種類分開，按發(fā)票的號(hào)碼從小號(hào)到大號(hào)整理。單位應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。單位在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。附：發(fā)票領(lǐng)用登記簿日期部門序號(hào)發(fā)票始止號(hào)數(shù)量交回時(shí)間簽字備注

【任務(wù)目標(biāo)】

技能目標(biāo)：?能熟練掌握增值稅納稅申報(bào)方式和流程。?能正確填寫增值稅納稅申報(bào)表和附列資料。?能按照最新增值稅稅率改革要求申報(bào)和繳納增值稅素養(yǎng)目標(biāo)：?樹立誠(chéng)信和依法納稅意識(shí)。實(shí)訓(xùn)任務(wù)三增值稅納稅申報(bào)

2019年5月10日，出納員錢清為長(zhǎng)沙信達(dá)責(zé)任有限公司辦理增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)，請(qǐng)問(wèn)她該如何填寫《增值稅納稅申報(bào)表》和辦理增值稅納稅申報(bào)？【任務(wù)導(dǎo)入】【任務(wù)描述】二、增值稅納稅期限增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者是個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。一、增值稅稅率改革

作為我國(guó)第一大稅種，增值稅改革一直以來(lái)備受社會(huì)和企業(yè)關(guān)注。增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2019年3月21日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%?！救蝿?wù)描述】三、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

一般納稅人采取稅款抵扣制度計(jì)算增值稅，即：應(yīng)納稅額=（銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額）×稅率要求準(zhǔn)確計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。一般根據(jù)開具的增值稅發(fā)票確認(rèn)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額，根據(jù)取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票確認(rèn)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易方法計(jì)稅，沒有購(gòu)進(jìn)發(fā)票的抵扣。即：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率本任務(wù)主要進(jìn)行增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)業(yè)務(wù)訓(xùn)練。【具體任務(wù)】1.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，2019年5月10日進(jìn)行納稅申報(bào)。（1）2019年4月3日，購(gòu)進(jìn)了辦公大樓一座，用于公司辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)，并于次月開始計(jì)提折舊。該公司取得了增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬(wàn)元，增值稅稅額為9萬(wàn)元?！揪唧w任務(wù)】1.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)（2）2019年4月所屬期發(fā)生購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)：取得增值稅專用發(fā)票1份，票面金額10萬(wàn)元，稅額0.9萬(wàn)元；取得增值稅電子普通發(fā)票1份，票面注明稅額900元；取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單1份，票價(jià)800元，燃油附加費(fèi)50元；取得注明旅客身份信息的鐵路火車票1份，票面金額240元；取得注明旅客身份信息的公路客票1份，票面金額103元。上述抵扣憑證合法有效。（3）2019年4月份，銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票1份，票面金額200000元，稅額26000元請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，辦理增值稅一般納稅人申報(bào)，并填寫《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料。【具體任務(wù)】2.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)

海東家具有限責(zé)任公司為小規(guī)模納稅人，有關(guān)企業(yè)信息如下：注冊(cè)類型：私營(yíng)企業(yè)，納稅人識(shí)別號(hào)914305859370200456，企業(yè)注冊(cè)地址：長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)天馬科技園B座1107號(hào)電法定代表人：王坤財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：劉勝辦稅員：王海凱

【具體任務(wù)】2.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)

2019年1-3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1月3日，向長(zhǎng)沙福源商城銷售辦公桌200張，每張辦公桌單價(jià)500元，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票1張。（2）2月8日。向強(qiáng)富商店銷售椅子50把，每把椅子單價(jià)206元，開具普通發(fā)票1張，金額為10300元。（3）3月19日，銷售使用過(guò)的小汽車（原值為140000元），取得二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)72100元。2019年4月10日，該公司辦理增值稅按季納稅申報(bào)，請(qǐng)根據(jù)上述發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并填寫《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》。

【任務(wù)實(shí)施】1.增值稅一般納稅人申報(bào)計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額（1）2019年4月1日后，取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣，可以一次性在購(gòu)入當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額90000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)1000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90000貸：銀行存款1090000【任務(wù)實(shí)施】1.增值稅一般納稅人申報(bào)（2）2019年4月所屬期發(fā)生購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算過(guò)程如下：9000+900+（800+50）÷（1+9%）×9%+240÷（1+9%）×9%+103÷（1+3%）×3%=9000+900+70.18+19.82+3=9993（元）（3）2019年4月份，銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票1份，票面金額200000元，銷項(xiàng)稅額26000元。因此，該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額26000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為9993+90000=99993元，應(yīng)納稅額=26000-99993=-73993（元）【任務(wù)實(shí)施】1.增值稅一般納稅人申報(bào)下面以廣東省電子稅務(wù)局為例，介紹增值稅一般納稅人網(wǎng)絡(luò)申報(bào)流程。(1)進(jìn)入廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)，首先對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行采集，然后完整填寫報(bào)表；(2)通過(guò)電子申報(bào)管理系統(tǒng)【增值稅(一般納稅人)】下拉按鈕下的【申報(bào)管理】--【生成申報(bào)盤】--【導(dǎo)出申報(bào)文件】，導(dǎo)出已填寫好的對(duì)應(yīng)所屬時(shí)期申報(bào)文件電子文件(一個(gè)壓縮包，一個(gè)后綴名為.XML的文件)。(3)打開廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊頁(yè)面右上角【登錄】按鈕，再選擇【用戶名登錄】，使用實(shí)名認(rèn)證賬戶登錄，輸入個(gè)人用戶名等資料進(jìn)行登錄，進(jìn)入辦稅身份選擇，選擇對(duì)應(yīng)企業(yè)名稱，點(diǎn)擊【企業(yè)進(jìn)入】?！救蝿?wù)實(shí)施】1.增值稅一般納稅人申報(bào)(4)成功登錄后，點(diǎn)擊頁(yè)面上方【申報(bào)繳款】，頁(yè)面展示納稅人按期應(yīng)申報(bào)信息，點(diǎn)擊【申報(bào)月份】選擇要申報(bào)的月份，若清冊(cè)顯示異常，點(diǎn)擊刷新及點(diǎn)擊最下方【重置申報(bào)清冊(cè)】(5)點(diǎn)擊增值稅稅種的【填寫申報(bào)表】按鈕，彈出上傳申報(bào)文件界面。點(diǎn)擊【瀏覽】,選擇已保存在電腦上的，后綴名為.XML的文件，選中后點(diǎn)【打開】(6)出現(xiàn)【上傳申報(bào)文件】窗口，核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)【上傳】，若有誤返回重新打開。(7)出現(xiàn)【申報(bào)結(jié)果】提示窗口，說(shuō)明增值稅已經(jīng)申報(bào)成功，如要立即繳稅，點(diǎn)【現(xiàn)在去繳稅】按鈕，如不現(xiàn)在繳稅，后續(xù)可通過(guò)單獨(dú)模塊進(jìn)行清繳。點(diǎn)擊【申報(bào)繳稅】--【清繳稅款】按鈕，在清繳稅款信息頁(yè)面，勾選想要繳款的增值稅，點(diǎn)擊【立即繳款】按鈕?！救蝿?wù)實(shí)施】小規(guī)模納稅人企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的不含稅銷售額的計(jì)算：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額：200×500=100000元（2）普通發(fā)票不含稅銷售額：10300÷（1+3%）=10000元（3））銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額：72100÷（1+3%））=70000元2.增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)【任務(wù)實(shí)施】2.增值稅小規(guī)模納稅人網(wǎng)絡(luò)申報(bào)流程（1）首先打開并登錄所在省電子稅務(wù)局（2）點(diǎn)擊【我要辦稅】-【申報(bào)納稅】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)】（3）選擇【填表申報(bào)】-【立刻填表】（4）申報(bào)提交申報(bào)表填寫完畢，點(diǎn)擊【保存】按鈕，并點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，發(fā)起申報(bào)。報(bào)表狀態(tài)會(huì)變?yōu)椤旧陥?bào)成功】。（5）稅款繳納如本期有稅款需要繳納，點(diǎn)擊【繳稅】按鈕?？梢允褂萌絽f(xié)議網(wǎng)上扣款，或者打印銀行端交款憑證，到銀行扣款。【任務(wù)實(shí)施】2.增值稅小規(guī)模納稅人網(wǎng)絡(luò)申報(bào)流程【任務(wù)目標(biāo)】

技能目標(biāo)：?能能正確填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的相關(guān)表格。?能掌握個(gè)人所得稅自行申報(bào)和代扣代繳申報(bào)流程。?能熟練操作自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳軟件。素養(yǎng)目標(biāo)：?培養(yǎng)認(rèn)真履行納稅義務(wù)，樹立誠(chéng)信納稅意識(shí)。

實(shí)訓(xùn)任務(wù)四個(gè)人所得稅代扣代繳

李金是獨(dú)生子，他的妻子在家做全職太太，他的兒子在讀小學(xué)一年級(jí)，每月要支付首套房房貸3000元，家中父母年齡都超過(guò)60周歲了。目前，李金在長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司銷售部工作，請(qǐng)問(wèn)李金每月可以享受的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除金額是多少元？【任務(wù)導(dǎo)入】51

個(gè)人所得稅是以自然人取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象而征收的一種所得稅，是政府利用稅收對(duì)個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種手段。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：工資薪金所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得等。

1.個(gè)人所得稅概述2.個(gè)人所得稅計(jì)算方法【任務(wù)描述】應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)523.個(gè)人所得稅征收方式【任務(wù)描述】4.個(gè)人所得稅申報(bào)方法

個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國(guó)境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。

我國(guó)的個(gè)人所得稅的申報(bào)方法有代扣代繳和自行申報(bào)納稅兩種。企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。本任務(wù)主要進(jìn)行個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加信息扣除填報(bào)和個(gè)人所得稅單位代扣代繳申報(bào)的訓(xùn)練。【任務(wù)實(shí)施】1.2019年3月底，李金首次入職長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司銷售部，接到單位通知，讓他填報(bào)個(gè)人稅專項(xiàng)附加扣除信息。他該通過(guò)哪些途徑和方式填報(bào)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息？

申報(bào)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除的途徑主要有兩種:一是通過(guò)單位辦理，二是自行申報(bào)辦理。首次享受時(shí)，納稅人填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》給受雇單位，由單位為員工辦理專項(xiàng)扣除。個(gè)人填寫申報(bào)信息的方式可通過(guò)以下四種方式：（1）通過(guò)“個(gè)人所得稅”手機(jī)app（2）通過(guò)各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站（3）填寫紙質(zhì)信息表（4）填寫電子表格模版【任務(wù)實(shí)施】2.李金是獨(dú)生子，他的妻子在家做全職太太，他的兒子在讀小學(xué)一年級(jí)，家中父母年齡都超過(guò)60周歲了，每月要支付首套房房貸3000元，試問(wèn)李金每月可以享受的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除金額是多少元？。

根據(jù)李金個(gè)人信息，他享受的專項(xiàng)附加扣除金額分別為：子女教育每月1000元扣除；獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人，按每月2000元扣除；住房貸款利息，按每月1000元扣除。因此李金每月享受的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除金額總計(jì)為4000元?！救蝿?wù)實(shí)施】3.2019年4月，李金取得工資薪金收入16000元，無(wú)免稅收入；4月繳納“三險(xiǎn)一金”2500元，請(qǐng)計(jì)算李金的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額和預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅計(jì)算公式如下：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

納稅人計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅所得額，在5000元基本減除費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。李金4月份個(gè)稅應(yīng)納稅所得額：=16000－0－5000－2500－4000=4500元李金4月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額：=4500×3%-0=135元表4-26個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的302超過(guò)36000元至144000元的部分1025203超過(guò)144000元至300000元的部分20169204超過(guò)300000元至420000元的部分25319205超過(guò)420000元至660000元的部分30529206超過(guò)660000元至960000元的部分35859207超過(guò)960000元的部分45181920【任務(wù)實(shí)施】4.2019年4月，李金取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2000元，分別計(jì)算李金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

（1）

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)=（3000-800）×20%-0=440元（2）稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（2000-800）×70%×20%=168元（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（2000-800）×20%=240元級(jí)數(shù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)20000元的2002超過(guò)20000元至50000元的部分3020003超過(guò)50000元的部分407000

表4-27個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)3000元的302超過(guò)3000元至12000元的部分102103超過(guò)12000元至25000元的部分2014104超過(guò)25000元至35000元的部分2526605超過(guò)35000元至55000元的部分3044106超過(guò)55000元至80000元的部分3571607超過(guò)80000元的部分4515160表4-28個(gè)人所得稅稅率表三（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）【任務(wù)實(shí)施】5.2019年5月10日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司為李金代扣代繳個(gè)人所得稅。2019年5月10日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司為員工代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)流程：【任務(wù)實(shí)施】5.2019年5月10日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司為李金代扣代繳個(gè)人所得稅。（1）從稅務(wù)局官網(wǎng)下載軟件《自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端》；在電腦上進(jìn)行安裝。（2）進(jìn)行扣繳單位基本信息錄入。按照提示錄入企業(yè)代碼、已實(shí)名認(rèn)證人員（申報(bào)操作人員）信息、設(shè)置登錄密碼，然后登錄軟件。（3）進(jìn)行“人員信息采集”，完成對(duì)本單位員工個(gè)人基本信息的錄入。（4）進(jìn)行收入和扣繳稅款數(shù)據(jù)錄入。（5）申報(bào)數(shù)據(jù)錄入、保存以后，就可以點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】（6）申報(bào)表報(bào)送【綜合所得申報(bào)】--【申報(bào)表報(bào)送】--【發(fā)送申報(bào)】【任務(wù)目標(biāo)】

技能目標(biāo)：?能掌握企業(yè)常見社保業(yè)務(wù)的辦理流程。?能正確填寫常見社保業(yè)務(wù)有關(guān)的表格。素養(yǎng)目標(biāo)：?學(xué)習(xí)最新社保政策規(guī)定，履行繳納社保的義務(wù)。

實(shí)訓(xùn)任務(wù)五職工社保業(yè)務(wù)辦理長(zhǎng)沙信達(dá)責(zé)任有限公司新招了幾名外地來(lái)的員工，由于剛開始工資收入不高，他們不愿意參加社保，于是提出“自愿放棄社保繳納”的申請(qǐng)，保證將來(lái)不找單位麻煩并自動(dòng)放棄訴訟權(quán)利。請(qǐng)問(wèn)這幾名員工可以不繳納社保嗎？長(zhǎng)沙信達(dá)責(zé)任有限公司如何為新入職員工辦理社保業(yè)務(wù)？【任務(wù)導(dǎo)入】2024/1/1465一、社保業(yè)務(wù)相關(guān)知識(shí)企業(yè)的社保業(yè)務(wù)一般由企業(yè)指定的社保專管員辦理，但出納員有時(shí)也需要去社保局辦理社保方面的事情。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》（2014）第七條規(guī)定，企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。65【任務(wù)描述】66二、社保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理

借：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)單位部分借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人部分【任務(wù)描述】1.計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2.發(fā)放工資扣取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人部分二、社保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)單位部分應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人部分貸：銀行存款對(duì)于企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)處理也是按照上述辦法進(jìn)行。67【任務(wù)描述】3.繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)【任務(wù)實(shí)施】長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司發(fā)生以下有關(guān)社保的業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)1：2019年3月20日，公司為職工辦理參保登記手續(xù)。

新成立的企業(yè)不再辦理《社會(huì)保險(xiǎn)登記證》，改由工商行政管理部門在為企業(yè)辦理工商注冊(cè)時(shí)，成立同步完成企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)登記。同時(shí)取消社會(huì)保險(xiǎn)登記證定期驗(yàn)證、換證制度。企業(yè)在工商部門領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，必須按《社會(huì)保險(xiǎn)法》的要求，在用工之日起30日內(nèi)，依法到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理職工參保登記?！救蝿?wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)1：2019年3月20日，公司為職工辦理參保登記手續(xù)。具體辦理流程如下：(1)辦理前咨詢工作，可撥打社保咨詢電話12333，詢問(wèn)當(dāng)?shù)氐木唧w辦理流程。(2)準(zhǔn)備材料：首先了解辦理所需的材料，準(zhǔn)備好原件，需要復(fù)印件的蓋單位公章準(zhǔn)備好。具體材料有：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證復(fù)印件、公司開戶銀行及賬號(hào)、勞動(dòng)合同、參保人員身份證復(fù)印件等材料。(3)根據(jù)要求，前往社保機(jī)構(gòu)服務(wù)大廳或網(wǎng)上直接填寫和下載《社會(huì)保險(xiǎn)登記表》等表格，填寫完畢后再預(yù)約辦理時(shí)間。(4)在預(yù)約的時(shí)間內(nèi)，攜帶需要準(zhǔn)備的材料到社保服務(wù)大廳辦理。符合參保條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳費(fèi)登記分配單位社保號(hào)。(5)利用采集軟件采集公司員工的有關(guān)信息，包括照片等。(6)將收集的職工證件照片提交指定銀行，辦理職工社?？??！救蝿?wù)實(shí)施】

社保繳費(fèi)個(gè)人姓名、性別、出生年月、國(guó)籍、身份證明類別、身份證明號(hào)碼等個(gè)人關(guān)鍵信息發(fā)生變更，由用人單位或繳費(fèi)個(gè)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)對(duì)個(gè)人關(guān)鍵信息進(jìn)行修改。1.辦理流程用人單位（繳費(fèi)個(gè)人）申請(qǐng)→稅務(wù)機(jī)關(guān)受理→稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人關(guān)鍵信息修改2.報(bào)送材料：(1)《修改個(gè)人信息申請(qǐng)表》原件。(2)需修改個(gè)人關(guān)鍵信息的職工身份證明原件。(3)先經(jīng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)修改再到稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)修改的還應(yīng)提供社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)修改個(gè)人信息證明原件。業(yè)務(wù)2：2019年4月6日，員工張楷查詢社保系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)個(gè)人信息中姓名錄入錯(cuò)誤（系統(tǒng)錄入為張鍇），申請(qǐng)社保個(gè)人信息修改?！救蝿?wù)實(shí)施】2.報(bào)送材料：(4)身份證號(hào)碼重復(fù)的還應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)出具的戶籍證明原件及復(fù)印件。(5)屬于其他部門錄入錯(cuò)誤的還應(yīng)提供用人單位證明或其他部門出具的證明原件。(6)戶口簿出生日期與勞動(dòng)人事檔案、身份證出生日期不一致的，還需提供檔案復(fù)印件或者社保局協(xié)辦函。(7)非本人辦理的還應(yīng)提供代辦人身份證原件。業(yè)務(wù)2：2019年4月6日，員工張楷查詢社保系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)個(gè)人信息中姓名錄入錯(cuò)誤（系統(tǒng)錄入為張鍇），申請(qǐng)社保個(gè)人信息修改?！救蝿?wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)3:2019年4月10日，公司為不符合參保條件的員工申請(qǐng)辦理免參保登記。已辦理繳費(fèi)登記的用人單位，其所有職工已依法參保、超齡或其它不符合參保條件規(guī)定的，可以申請(qǐng)辦理免參保資格登記。1.辦理流程用人單位申請(qǐng)→稅務(wù)機(jī)關(guān)受理→稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免參保登記2.報(bào)送材料：(1)《社保免參保登記申請(qǐng)表》原件(2)用人單位的營(yíng)業(yè)證照原件(3)有實(shí)際用工的還應(yīng)提供職工花名冊(cè)原件。(4)因超齡進(jìn)行免參保登記的還應(yīng)提供超齡職工有效身份證明原件。(5)因重復(fù)參保進(jìn)行免參保登記的還應(yīng)提供重復(fù)參保職工已參保證明材料原件。【任務(wù)實(shí)施】登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)中心，輸入用戶名、密碼，進(jìn)行社保業(yè)務(wù)操作：（1）點(diǎn)擊“單位人員增員申報(bào)”，進(jìn)入增員申報(bào)協(xié)議；(2)進(jìn)入增員模塊，錄入?yún)⒈Ｈ藛T信息；(3)最后一步點(diǎn)擊“提交”就可以了。

業(yè)務(wù)4：2019年4月25日，公司辦理社保增減人員業(yè)務(wù)。1.社保增員操作【任務(wù)實(shí)施】登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)中心，輸入用戶名、密碼，進(jìn)行社保業(yè)務(wù)操作：(1)進(jìn)入“單位人員減員申報(bào)”；(2)進(jìn)入減員界面：錄入要減員的姓名和身份信息；(3)選擇減退原因：減退、在職轉(zhuǎn)退休或死亡。

業(yè)務(wù)4：2019年4月25日，公司辦理社保增減人員業(yè)務(wù)。2.社保減員操作【任務(wù)實(shí)施】辦理流程如下：（1）納稅人登錄湖南省電子稅務(wù)局,在首頁(yè)【我要辦稅】模塊點(diǎn)擊【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】--【網(wǎng)上納稅（社保費(fèi)）】進(jìn)入繳費(fèi)界面。業(yè)務(wù)5：2019年5月10日，公司在網(wǎng)上繳納4月的員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（2）確認(rèn)繳費(fèi)信息無(wú)誤，選擇合適的繳費(fèi)方式，點(diǎn)擊[確認(rèn)]，再點(diǎn)擊[繳款]完成繳費(fèi)工作。如選擇稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)繳費(fèi)方式，需簽訂三方協(xié)議信息?！救蝿?wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)5：2019年5月10日，公司在網(wǎng)上繳納4月的員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)?！救蝿?wù)實(shí)施】用人單位發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷、合并以及其他情形，不再承擔(dān)社保費(fèi)繳費(fèi)及代扣代繳義務(wù)，依法終止之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記注銷的同時(shí)申請(qǐng)注銷社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)登記。申請(qǐng)注銷社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)登記前，應(yīng)清繳欠費(fèi)及其滯納金并辦理減員手續(xù)。1.報(bào)送材料《注銷社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記表》原件2.辦理流程用人單位申請(qǐng)辦理→稅務(wù)機(jī)關(guān)受理→稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理單位繳費(fèi)登記注銷。業(yè)務(wù)6：2019年12月15日，公司社保繳費(fèi)登記注銷。附：注銷社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記表謝謝！80出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目五出納崗位綜合實(shí)訓(xùn)【任務(wù)導(dǎo)入】錢清是某高職院校的會(huì)計(jì)專業(yè)應(yīng)屆生，應(yīng)聘到長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司做出納已經(jīng)1個(gè)月了。由于是新手，第一個(gè)月基本是財(cái)務(wù)經(jīng)理在幫助她。由于錢清肯鉆研能吃苦，從這個(gè)月開始，錢清將獨(dú)自承擔(dān)公司出納業(yè)務(wù)。躊躇滿志的錢清，面對(duì)這個(gè)月的公司業(yè)務(wù)，她將會(huì)如何應(yīng)對(duì)呢？公司名稱：長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司注冊(cè)地址：長(zhǎng)沙市開福區(qū)蔡鄂北路118號(hào)企業(yè)類型：有限責(zé)任公司注冊(cè)資本：100萬(wàn)元基本存款賬戶：中國(guó)工商銀行長(zhǎng)沙開福區(qū)支行基本戶賬號(hào):43200065422