辦增值稅知識(shí)講座

辦增值稅知識(shí)講座CATALOGUE目錄增值稅基本概念增值稅的計(jì)算方法增值稅的申報(bào)與繳納增值稅發(fā)票的管理與使用增值稅的優(yōu)惠政策與案例分析01增值稅基本概念增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品和服務(wù)的增值額為征稅對(duì)象。增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的銷售環(huán)節(jié)征收的稅種，由銷售方繳納。增值稅的征收范圍廣泛，覆蓋了大部分商品和服務(wù)的銷售。增值稅的定義增值稅具有普遍性，對(duì)所有商品和服務(wù)銷售征收，無差別對(duì)待。增值稅具有連續(xù)性，對(duì)商品和服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中的增值額進(jìn)行征收。增值稅具有稅收中性的特點(diǎn)，對(duì)所有納稅人一視同仁，不給予特定納稅人稅收優(yōu)惠。增值稅的特點(diǎn)基本稅率為17%，適用于大部分商品和服務(wù)銷售。低稅率為13%，適用于特定商品和服務(wù)銷售，如糧食、圖書等。增值稅稅率分為基本稅率和低稅率兩種。增值稅的稅率02增值稅的計(jì)算方法計(jì)算公式銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率銷售額納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額的計(jì)算03購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)款納稅人實(shí)際支付給銷售方的全部價(jià)款，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。01進(jìn)項(xiàng)稅額納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。02計(jì)算公式進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)款×稅率進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算納稅人在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)向國家繳納的增值稅稅額。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額納稅人在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)收取的全部價(jià)款中包含的增值稅稅額。納稅人在購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的全部價(jià)款中包含的增值稅稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額03增值稅的申報(bào)與繳納每月1日至15日，納稅人應(yīng)在此期間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上月增值稅。申報(bào)時(shí)間納稅人應(yīng)向其注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅。申報(bào)地點(diǎn)申報(bào)時(shí)間與地點(diǎn)納稅人可以選擇網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)的方式進(jìn)行增值稅申報(bào)。納稅人應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫增值稅申報(bào)表，并提交相應(yīng)的納稅資料，如抵扣憑證、入庫憑證等。申報(bào)方式與流程申報(bào)流程申報(bào)方式繳納方式納稅人可以選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、電子稅務(wù)局在線支付等方式繳納增值稅。繳納期限納稅人應(yīng)在申報(bào)后的次月15日前繳納相應(yīng)的增值稅稅款。如遇法定節(jié)假日，繳納期限可順延。繳納稅款的方式與期限04增值稅發(fā)票的管理與使用增值稅發(fā)票的種類分為普通發(fā)票、專用發(fā)票和電子發(fā)票等。使用范圍增值稅發(fā)票適用于在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。增值稅發(fā)票的種類與使用范圍納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。開具要求取得合規(guī)的增值稅發(fā)票是納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣和稅務(wù)申報(bào)的必要憑證。取得發(fā)票的重要性增值稅發(fā)票的開具與取得增值稅發(fā)票的真?zhèn)舞b別與保管真?zhèn)舞b別方法通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、手機(jī)APP或第三方平臺(tái)進(jìn)行查詢和驗(yàn)證。保管要求納稅人需妥善保管增值稅發(fā)票，防止遺失或損壞，并按規(guī)定期限留存?zhèn)洳椤?5增值稅的優(yōu)惠政策與案例分析減稅政策免稅政策抵扣政策退稅政策增值稅的優(yōu)惠政策01020304對(duì)部分行業(yè)或產(chǎn)品實(shí)施減征增值稅的優(yōu)惠政策，降低納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。對(duì)特定行業(yè)、產(chǎn)品或服務(wù)免征增值稅，實(shí)現(xiàn)稅收零負(fù)擔(dān)。允許納稅人將購買固定資產(chǎn)、原材料等所含稅款進(jìn)行抵扣，降低增值稅稅負(fù)。對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)施增值稅退稅，增強(qiáng)出口產(chǎn)品的國際競(jìng)爭力。VS增值稅優(yōu)惠政策適用于符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策及稅收政策的行業(yè)或產(chǎn)品。申請(qǐng)條件納稅人需滿足特定的資格要求、資質(zhì)要求及程序要求，方可享受增值稅優(yōu)惠政策。適用范圍增值稅優(yōu)惠政策的適用范圍與申請(qǐng)條件某高新技術(shù)企業(yè)的增值稅減稅政策案例案例一