單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度一、概述內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，是指企業(yè)單位為規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)管理行為而制定的一套管理規(guī)范，是企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。鑒于單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理涉及到單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)的全過程及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，因此在制定單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，必須嚴(yán)格建立科學(xué)完善的財(cái)務(wù)管理體系，以確保單位財(cái)務(wù)管理工作的順利運(yùn)行。二、政策法規(guī)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定必須遵循國家和地方政策法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，制定過程應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司法》、《稅收法》等法律法規(guī)的要求和精神。三、制度體系單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行關(guān)注：1.財(cái)務(wù)管理及組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理及組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)合理的管理機(jī)構(gòu)，并確保組織架構(gòu)上及時(shí)調(diào)整，以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。2.財(cái)務(wù)管理操作規(guī)程在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理操作規(guī)程方面，應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)核算及報(bào)表的管理規(guī)范;制定進(jìn)銷存管理規(guī)程，明確采購、存貨和銷售的流程;同時(shí)，應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)管理規(guī)程，明確對(duì)固定資產(chǎn)的采購、擴(kuò)建、報(bào)廢等方面制定規(guī)范。3.財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)全面考慮到財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，以確保內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的覆蓋面和有效性。具體包括以下方面：會(huì)計(jì)核算流程，包括會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、記賬及賬目分析等方面;財(cái)務(wù)管理報(bào)告及業(yè)務(wù)流程，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表;內(nèi)部審核審批流程，包括預(yù)算編制及審批、項(xiàng)目投資審批以及當(dāng)期和前期其他部門的各項(xiàng)支出審批等方面。4.風(fēng)險(xiǎn)控制及內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度還需考慮機(jī)構(gòu)內(nèi)部在財(cái)務(wù)管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)施對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。同時(shí)，定期開展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的有效性和合規(guī)性進(jìn)行審核，以及及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，同時(shí)保證公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健可靠。四、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施需要全員參與，掌握和執(zhí)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作，并定期進(jìn)行培訓(xùn)和研討，保證財(cái)務(wù)操作規(guī)程和流程的合規(guī)性和有效性。同時(shí)，對(duì)于違反鑒定財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理和糾正。五、總結(jié)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，其制定必須遵循國家和地方政策法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，設(shè)計(jì)過程中還應(yīng)合理考慮單位內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)。同時(shí)財(cái)務(wù)管理操作規(guī)程、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程以及風(fēng)險(xiǎn)控制及內(nèi)部審計(jì)等方面是制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重要內(nèi)容