日常工作中與增值稅專用發(fā)票相關(guān)事項(xiàng)的培訓(xùn)(最終版)

日常任務(wù)中與增值稅相關(guān)事項(xiàng)培訓(xùn)培訓(xùn)時間：2021.05.24培訓(xùn)部門：財務(wù)部目錄上周重點(diǎn)任務(wù)總結(jié)發(fā)票的分類一專票的重要性二專票的辨識方法三無需提供專票的事項(xiàng)四其他本卷須知五

注意〔NOTE〕本次培訓(xùn)中所提及的增值稅公用發(fā)票要求目前僅針對貴州河源聚文旅開發(fā)小鎮(zhèn)，貴州東海、貴州和泓沿用以前規(guī)定。目錄上周重點(diǎn)任務(wù)總結(jié)發(fā)票的分類一專票的重要性二專票的辨識方法三無需提供專票的事項(xiàng)四其他本卷須知五1、增值稅公用發(fā)票發(fā)票的分類一發(fā)票的分類一2、增值稅普通發(fā)票發(fā)票的分類一3、油票、打車票、車票、機(jī)票、定額發(fā)票等發(fā)票發(fā)票的分類一4、行政事業(yè)單位收據(jù)發(fā)票的分類一5、金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證發(fā)票的分類一4、不可報銷的票據(jù)類型目錄上周重點(diǎn)任務(wù)總結(jié)專票的重要性二發(fā)票的分類一專票的辨識方法三無需提供專票的事項(xiàng)四其他本卷須知五

專票的重要性二1.增值稅公用發(fā)票的作用增值稅公用發(fā)票是商事憑證，也是完稅憑證，不僅可以作為購進(jìn)方本錢核算根據(jù)。同時也可以憑發(fā)票購進(jìn)事項(xiàng)稅款抵扣銷售所產(chǎn)生增值稅。

專票的重要性二根本例如：XXX公司今年銷售收入為20億元〔稅率10%〕，發(fā)生的各項(xiàng)本錢費(fèi)用為16億元〔稅率10%〕。未獲得增值稅公用發(fā)票的情況：應(yīng)交納的增值稅=20億*10%=2億元

獲得增值稅公用發(fā)票的情況：應(yīng)交納的增值稅=20億元*10%-16億元*10%=0.4億元差額1.6億元約占凈利潤的53%

專票的重要性二根本例如：XXX公司今年銷售收入為20億元〔稅率10%〕，BB公司銷售收入也為20億元〔稅率5%〕，發(fā)生的各項(xiàng)本錢費(fèi)用為16億元〔稅率10%〕。BB公司增值稅交納情況：應(yīng)交納的增值稅=20億*5%=1億元

XXX公司增值稅交納情況：應(yīng)交納的增值稅=20億元*10%-16億元*10%=0.4億元節(jié)約0.6億元約占凈利潤的20%

專票的重要性二sorry目錄上周重點(diǎn)任務(wù)總結(jié)專票的辨識方法三發(fā)票的分類一專票的重要性二無需提供專票的事項(xiàng)四其他本卷須知五1.驗(yàn)證購貨單位內(nèi)容能否有誤？單位稱號納稅人識別號地址開戶行及帳號專票的辨識方法三2.驗(yàn)證貨物稱號、規(guī)格型號、單位、單價、合計金額等能否有誤？能否為我公司所購貨物？價稅金額能否與對帳單一致？

專票的辨識方法三3.留意開票人、復(fù)核、收款人至少是二人及以上，不能3項(xiàng)都是一人名字。專票的辨識方法三4.銷貨單位能否與收款單位〔或合同對方單位〕一致專票的辨識方法三5.留意發(fā)票上能否蓋了“發(fā)票公用章〞，要求必需蓋章，而且只能是發(fā)票公用章發(fā)票公用章能否把數(shù)字蓋住?專票的辨識方法三6.1.公用發(fā)票能否同時有發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)？發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)能否能明晰？能否有涂改？專票的辨識方法三6.2.公用發(fā)票能否同時有發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)？發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)能否能明晰？能否有涂改？專票的辨識方法三7.假設(shè)由于供應(yīng)種類多、單品金額低，供應(yīng)商經(jīng)過開具清單方式的發(fā)票，除了留意前面的事項(xiàng)外，還要留意：價、稅額與清單一致；銷貨清單上必需加蓋發(fā)票公用章專票的辨識方法三專票的辨識方法三8.驗(yàn)明真?zhèn)稳绱藢I(yè)的事情，就讓財務(wù)去忙活吧。目錄上周重點(diǎn)任務(wù)總結(jié)無需提供專票的事項(xiàng)四發(fā)票的分類一專票的重要性二專票的辨識方法三其他本卷須知五不可抵扣項(xiàng)目明細(xì)序號費(fèi)用類別是否可以取得發(fā)票是否可以抵扣稅率1工資（除勞務(wù)用工外）否否2福利費(fèi)（用于職工福利購買的商品）是否17%3餐費(fèi)是否6%4交通費(fèi)（包括汽車票、火車票、飛機(jī)票、出租車票、停車票、通行費(fèi)票等）是否11%5業(yè)務(wù)招待費(fèi)（煙、酒、茶等發(fā)票）是否6%6貸款利息是否6%目錄上周重點(diǎn)任務(wù)總結(jié)其他本卷須知五發(fā)票的分類一專票的重要性二專票的辨識方法三無需提供專票的事項(xiàng)四簽署合同時，要在合同條款中明確合同金額為含稅金額或不含稅金額；開具的發(fā)票類型是公用發(fā)票還是普通發(fā)票；發(fā)票開具的時間等；與外方簽署合同時還要明確代扣代繳的相關(guān)稅費(fèi)承當(dāng)問題。業(yè)務(wù)人員要向供應(yīng)商闡明本公司是普通納稅人，需求增值稅公用發(fā)票，并提供財務(wù)部門一致的開票資料。供應(yīng)商的選擇：假設(shè)普通納稅人和小規(guī)模納稅人的含稅報價一樣，那一定選擇普通納稅人，假設(shè)不一樣，需求經(jīng)過測算本錢來確定，可以請財務(wù)部門協(xié)助選擇；假設(shè)選擇的是小規(guī)模納稅人，要求對方去稅務(wù)局代開公用發(fā)票。其他本卷須知五5.獲得發(fā)票后應(yīng)盡早把發(fā)票交到財務(wù)部，防止超越抵扣期限，原那么上要求獲得發(fā)票后，最遲不得晚于5個任務(wù)日將增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)提供應(yīng)財務(wù)部查驗(yàn)。6.因任務(wù)忽略不小心喪失發(fā)票的，要第一時間