2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》?？碱}

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單選題（共159題，共159分）

1.下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)從形式上保持獨(dú)立

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書(shū)

D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，應(yīng)請(qǐng)求回避

2.關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師對(duì)委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，應(yīng)當(dāng)告知委托人，同時(shí)有權(quán)拒絕

B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.稅務(wù)師可以對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議

D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人的行為不當(dāng)，可以將所托事項(xiàng)轉(zhuǎn)托其他稅務(wù)師事務(wù)所辦理

3.關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所獨(dú)立性制度的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.獨(dú)立性制度應(yīng)覆蓋所有涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程

B.要求保持獨(dú)立性的人員，每年至少一次提供獨(dú)立性書(shū)面確認(rèn)函

C.應(yīng)列舉獨(dú)立性的威脅情形以及應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施

D.針對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)類型，獨(dú)立性政策應(yīng)相同

4.按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬(wàn)元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10

5.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請(qǐng)人民法院行使（）。

A.撤銷權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

6.下列關(guān)于納稅信用管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息

B.納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式

C.納稅信用評(píng)價(jià)周期為連續(xù)12個(gè)月

D.新設(shè)立企業(yè)也要參與納稅信用評(píng)級(jí)

7.納稅信用指標(biāo)不包括（）。

A.納稅人信用歷史信息

B.稅務(wù)內(nèi)部信息

C.外部信息

D.納稅人關(guān)聯(lián)方信息

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型個(gè)體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

9.下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）。

A.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

10.納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

11.某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

12.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，計(jì)提應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)該借記（），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”。

A.稅金及附加

B.管理費(fèi)用

C.固定資產(chǎn)清理

D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

13.某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2022年8月購(gòu)入，原價(jià)800萬(wàn)元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬(wàn)元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000

14.下列關(guān)于發(fā)票印制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.按照相關(guān)規(guī)定，用票單位可以書(shū)面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)規(guī)定，確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量

B.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按照相關(guān)規(guī)定，與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算印制費(fèi)用

C.按現(xiàn)行發(fā)票管理規(guī)定，納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票必須由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制

15.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.10

B.15

C.1

D.5

16.下列不屬于變更稅務(wù)登記證的是（）。

A.改變納稅人名稱、法定代表人的

B.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的

C.改變注冊(cè)資金的

D.企業(yè)被行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

17.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.財(cái)務(wù)公司以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期

B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）必須填報(bào)

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，需填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》

18.下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。

A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

D.將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅

19.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審查，決定是否受理。對(duì)于行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，申請(qǐng)人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起（）日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

A.5；15

B.7；15

C.5；30

D.7；30

20.下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師可代理登記現(xiàn)金日記賬

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

21.根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，下列不屬于“可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬”范圍的個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶的是（）。

A.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶

B.一人有限責(zé)任公司

C.名為集體實(shí)為個(gè)體業(yè)戶

D.個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)

22.下列關(guān)于企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民四類

B.企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由單位和個(gè)人共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上限為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的200％

23.《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》要求，自2022年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例。各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例可降至（）。

A.12％

B.15％

C.16％

D.19％

24.自2022年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）。

A.200萬(wàn)元及以下

B.300萬(wàn)元及以下

C.500萬(wàn)元及以下

D.800萬(wàn)元及以下

25.一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況下的調(diào)賬的方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.核銷重記法

26.鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實(shí)施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。

A.合法原則

B.合理原則

C.責(zé)任原則

D.謹(jǐn)慎原則

27.下列居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.稿酬所得

28.下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失

D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

29.根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的一種方法是（）。

A.比較分析法

B.控制計(jì)算法

C.核對(duì)法

D.查詢法

30.居民個(gè)人在中國(guó)境外一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，超過(guò)來(lái)源于該國(guó)家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過(guò)部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來(lái)源于該國(guó)家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

31.認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)注冊(cè)成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%

C.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬(wàn)元（含））的比例應(yīng)不低于5%

D.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為

32.納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請(qǐng)減稅、免稅。

A.6個(gè)月

B.24個(gè)月

C.36個(gè)月

D.12個(gè)月

33.下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

B.企業(yè)法定代表人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

C.專業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件

34.企業(yè)依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的投入，以減輕稅收政策負(fù)擔(dān)，這種稅收策劃方法稱為（）。

A.扣除方法

B.稅率差異方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

35.甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2022年6月18日開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2022年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中“地價(jià)款”為12000萬(wàn)元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬(wàn)元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

36.縣級(jí)以上地方人民政府社會(huì)保險(xiǎn)行政部負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的社會(huì)保險(xiǎn)管理工作，用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書(shū)或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

A.7

B.10

C.15

D.30

37.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起（）個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。

A.7

B.15

C.30

D.60

38.下列不屬于稅收策劃工作的特點(diǎn)的是（）。

A.合法性

B.確定性

C.目的性

D.策劃性

39.甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2022年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬(wàn)元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

40.小張為甲單位員工，2022年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2022年1～12月的工資、薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2022年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計(jì)算2022年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）。

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

41.某企業(yè)2022年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益120萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈損失20萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表中“投資收益”中的金額應(yīng)是（）萬(wàn)元。

A.10

B.130

C.220

D.310

42.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征

B.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

C.從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

D.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅銷項(xiàng)稅額

43.馬先生的企業(yè)聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)小陳進(jìn)行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項(xiàng)目子公司設(shè)立在西部地區(qū)，從而享受西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

D.分割方法

44.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年4月1日向境外乙公司支付一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所），合同約定價(jià)款為106萬(wàn)元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅6

B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106

C.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6貸：銀行存款106

D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款106

45.二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2022年7月從乙公司收購(gòu)二手車，取得了乙公司開(kāi)具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬(wàn)元，稅額3000元。甲公司當(dāng)月將該二手車對(duì)外出售，取得價(jià)稅合計(jì)金額15萬(wàn)元。甲公司的下列處理正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.甲公司應(yīng)納增值稅為4500元

C.甲公司應(yīng)納增值稅為16500元

D.甲公司應(yīng)納增值稅為746.27元

46.對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

47.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人非法印制發(fā)票而處以罰款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開(kāi)戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品

D.因納稅人過(guò)期申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金的行為

48.稅務(wù)復(fù)議申請(qǐng)人提出行政復(fù)議期限為知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行為之日起（）內(nèi)。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

49.行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)，未告知公民、法人或者其他組織訴權(quán)或者起訴期限的，起訴期限從公民、法人或者其他組織知道或者應(yīng)當(dāng)知道訴權(quán)或者起訴期限之日起計(jì)算，但從知道或者應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為內(nèi)容之日起最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A.6個(gè)月

B.1年

C.3年

D.5年

50.稅收優(yōu)惠代理服務(wù)不包括（）。

A.代理減免稅辦理

B.代理清稅注銷

C.代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告

D.代理放棄減免稅

51.關(guān)于制度信息報(bào)告的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.代理存款賬戶賬號(hào)報(bào)告業(yè)務(wù)，是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的委托人在開(kāi)立或者變更存款賬戶后，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定，將全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的代理業(yè)務(wù)

B.代理銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議業(yè)務(wù)，不需要《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議(委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書(shū)）》

C.使用計(jì)算機(jī)記賬的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)原件及復(fù)印件

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)的委托人代理業(yè)務(wù)，需獲取《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)人存款賬戶賬號(hào)報(bào)告表》

52.某金融企業(yè)向稅務(wù)師咨詢關(guān)于本企業(yè)2022年的捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，稅務(wù)師作出以下解答中正確的是（）。

A.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)按照企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%以內(nèi)的部分在稅前扣除

B.企業(yè)通過(guò)社會(huì)力量等向老年服務(wù)機(jī)關(guān)、農(nóng)村義務(wù)教育、青少年活動(dòng)場(chǎng)所的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)可以全額在稅前扣除

C.企業(yè)對(duì)外的公益性捐贈(zèng)支出在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分可以在稅前扣除

D.企業(yè)的非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在企業(yè)有盈利時(shí)可以按會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除

53.下列不屬于稅收實(shí)體法方面的咨詢的是（）。

A.減免稅的會(huì)計(jì)處理

B.涉稅行為所適用的應(yīng)稅所得率

C.涉稅行為適用的計(jì)稅依據(jù)

D.涉稅行為可抵扣或抵減的條件

54.稅務(wù)師在進(jìn)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證時(shí)，需要取得的非貨幣資產(chǎn)損失的證據(jù)材料不包括（）。

A.存貨損失的證據(jù)材料

B.應(yīng)收賬款壞賬損失的證據(jù)材料

C.固定資產(chǎn)損失的證據(jù)材料

D.抵押資產(chǎn)損失的證據(jù)材料

55.下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專家工作成果負(fù)責(zé)

B.以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)

C.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任

D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私一律不得向任何第三方泄露

56.下列各項(xiàng)稅金無(wú)須通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（）。

A.車船稅

B.房產(chǎn)稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.車輛購(gòu)置稅

57.下列各項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅法規(guī)中規(guī)定的“委托加工”業(yè)務(wù)的是（）。

A.由委托方提供原材料委托受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.受托方先將原材料賣給委托方，再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

58.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出的消費(fèi)品，允許扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅額的是（）。

A.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的高檔白酒

B.外購(gòu)已稅小汽車生產(chǎn)的超豪華小汽車

C.外購(gòu)已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉑金首飾

D.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

59.甲企業(yè)擬以股權(quán)和現(xiàn)金為交易對(duì)價(jià)收購(gòu)乙企業(yè)股權(quán)，對(duì)于此收購(gòu)交易適用特殊性稅務(wù)處理的下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.適用特殊稅務(wù)處理的條件之一為甲企業(yè)支付的交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付的比例不得低于50%

B.若適用特殊性稅務(wù)處理，甲企業(yè)取得乙企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)按公允價(jià)值確定

C.乙企業(yè)原享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不得繼續(xù)享受

D.若適用特殊性稅務(wù)處理，甲企業(yè)取得乙企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

60.2022年2月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓使用，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2200萬(wàn)元，稅額198萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2022年3月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期賬面凈值2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值1950萬(wàn)元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.175.5

B.180

C.193.05

D.198

61.下列涉稅代理事項(xiàng)中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.代理稅收減免備案

B.代理放棄減免稅

C.代理增值稅適用加計(jì)抵減政策聲明

D.代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告

62.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)成果根據(jù)涉稅鑒證的情況和種類不同，分為鑒證結(jié)論和鑒定意見(jiàn)

B.受托的涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.委托人可以根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)需求調(diào)整或增減鑒證業(yè)務(wù)說(shuō)明的內(nèi)容

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)按要求進(jìn)行信息溝通，簽字蓋章

63.下列機(jī)關(guān)中，不屬于納稅情況審查業(yè)務(wù)委托人的是（）

A.海關(guān)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.人民法院

D.稅務(wù)師協(xié)會(huì)

64.下列各項(xiàng)不適用稅收實(shí)體法律規(guī)定方面的咨詢的是（）。

A.稅收政策變動(dòng)前后相關(guān)涉稅行為的適用咨詢

B.涉稅行為可抵扣或抵減的項(xiàng)目的咨詢

C.涉稅行為誤用稅收法律后的糾錯(cuò)咨詢

D.稅款征收方式的咨詢

65.下列不得作為納稅人的記賬或抵扣憑證的是（）。

A.記載車船稅完稅情況的交強(qiáng)險(xiǎn)保單

B.特定期間完稅情況的證明

C.遺失稅收票證重新開(kāi)具的證明

D.代扣稅款后納稅人換開(kāi)的正式完稅憑證

66.稅務(wù)司法鑒定的工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)至少保存（）。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

67.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年4月銷售筆記本電腦取得收入880萬(wàn)元（不含增值稅，下同），提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入300萬(wàn)元，購(gòu)入商品取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為90萬(wàn)元，購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬(wàn)元（既用于免稅項(xiàng)目又用于應(yīng)稅項(xiàng)目），則當(dāng)月甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A.37.4

B.43.4

C.42.4

D.22.4

68.某公司2022年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬(wàn)元，簽訂了借款合同。不考慮其他項(xiàng)目，則該公司2022年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.21

B.26

C.30

D.33

69.甲公司持有乙公司90%的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股。2022年1月丙公司決定收購(gòu)甲公司持有的乙公司全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元，收購(gòu)日每股公允價(jià)值為12元。在收購(gòu)協(xié)議中約定，丙公司以公允價(jià)值為32400萬(wàn)元的股權(quán)以及3600萬(wàn)元銀行存款作為支付對(duì)價(jià)。假定該收購(gòu)行為符合且公司選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.600

B.5400

C.300

D.6000

70.下列關(guān)于開(kāi)具《稅收完稅證明》，說(shuō)法正確的是（）。

A.《稅收完稅證明》的格式統(tǒng)一為表格式

B.同城可辦理，異地不可辦理

C.已辦理稅務(wù)登記的納稅人,提供加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）復(fù)印件

D.納稅人通過(guò)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納車船稅后，需要換開(kāi)《稅收完稅證明》的，提供記載車船稅完稅情況的“交強(qiáng)險(xiǎn)”保險(xiǎn)單復(fù)印件1份

71.下列選項(xiàng)中不屬于新收入準(zhǔn)則下企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入的條件的是（）。

A.合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)

B.合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款

C.合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)

D.企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)可能收回

72.2022年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價(jià)120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。

A.企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷項(xiàng)稅額為468000元

B.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算

C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對(duì)外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅，但會(huì)計(jì)上無(wú)需確認(rèn)收入

D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算消費(fèi)稅

73.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A.12.7

B.8.47

C.6.2

D.13

74.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

B.將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)用于在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（同在中國(guó)境內(nèi)）

D.將資產(chǎn)用于結(jié)構(gòu)或性能改變

75.下列關(guān)于稅務(wù)師的權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師依法獨(dú)立、客觀、公正執(zhí)業(yè)受法律保護(hù)，不受區(qū)域限制，任何單位和個(gè)人不得違法干預(yù)

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件

C.對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題進(jìn)行修改

D.要求委托人提供相關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)），以及其他必要的協(xié)助

76.位于市區(qū)的甲企業(yè)有一棟原值為300萬(wàn)元的廠房，2022年初對(duì)該廠房進(jìn)行加固和擴(kuò)建，2022年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，原值增加50萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值20萬(wàn)元的新風(fēng)系統(tǒng)，單獨(dú)按照固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2022年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.3.04

B.2.94

C.3.10

D.2.8

77.下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證

B.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

78.某稅務(wù)師2022年6月對(duì)企業(yè)2022年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2022年12月份將新建廠房購(gòu)進(jìn)的材料30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2022年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫(kù)存商品科目余額是400000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會(huì)計(jì)調(diào)整分錄中，錯(cuò)誤的是（）。

A.借：以前年度損益調(diào)整10800貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)10800

B.借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本3600庫(kù)存商品12000以前年度損益調(diào)整14400

C.借：在建工程34800貸：生產(chǎn)成本3600庫(kù)存商品12000以前年度損益調(diào)整14400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4800

D.借：以前年度損益調(diào)整3600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅3600

79.下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是（）。

A.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額

B.對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅

C.納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅

D.單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅

80.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款

C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任

D.為提高工作效率，承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員最好同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

81.申請(qǐng)人對(duì)具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人指（）。

A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

B.與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位

C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

82.下列情形中，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有異議，在提起行政訴訟前必須首先申請(qǐng)復(fù)議的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處以稅收罰款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開(kāi)戶銀行暫停交付相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款

83.稅務(wù)師審核某消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（）。

A.將承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具給購(gòu)買方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方而向購(gòu)買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)

B.因采用新的包裝材料而向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)

C.因物價(jià)上漲向買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼

D.購(gòu)貨方違約延期付款支付的利息

84.位于A市某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年1月出售B市一棟外購(gòu)辦公樓，取得價(jià)稅合計(jì)金額9200萬(wàn)元。該辦公樓系2022年1月4日購(gòu)入，購(gòu)置時(shí)支付價(jià)款5500萬(wàn)元。該納稅人應(yīng)在辦公樓所在地應(yīng)預(yù)繳增值稅為（）萬(wàn)元。

A.438.1

B.176.19

C.105.71

D.169.72

85.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.電動(dòng)汽車

B.一次性竹制筷子

C.輪胎

D.果啤

86.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)年取得預(yù)售房款合計(jì)為100000萬(wàn)元（不含稅）。該公司將其中的10000萬(wàn)元計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目中，同時(shí)對(duì)此部分金額沒(méi)有按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的土地增值稅預(yù)征率為5%。則下列調(diào)賬處理正確的是（）。

A.借：以前年度損益調(diào)整500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅500

B.借：其他應(yīng)付款10000貸：合同負(fù)債10000

C.借：稅金及附加500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅500

D.借：其他應(yīng)付款500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅500

87.甲地稅務(wù)機(jī)關(guān)委托乙保險(xiǎn)公司代征稅款，納稅人對(duì)代征稅款行為不服申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A.甲地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.甲地稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.乙保險(xiǎn)公司

D.乙保險(xiǎn)公司上級(jí)機(jī)構(gòu)

88.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)直接向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

89.稅務(wù)師承接個(gè)體工商戶代建簡(jiǎn)易賬簿業(yè)務(wù)，按規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制并向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表是（）。

A.留存利潤(rùn)表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

90.2022年1月1日，某增值稅一般納稅人出租其于2022年1月30日購(gòu)入的另一城市的寫(xiě)字樓，取得全年租金收入120萬(wàn)元（含稅）。該企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.3.30

B.3.6

C.9.90

D.5.71

91.我國(guó)居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于來(lái)源于境外的所得的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)提供受雇勞務(wù)期間由外國(guó)雇主發(fā)放的獎(jiǎng)金

B.在境外工作期間從中國(guó)境內(nèi)上市公司取得的股息

C.由外國(guó)企業(yè)支付的稿酬所得

D.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)取得的所得

92.屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限（）到期自動(dòng)解除。

A.1年

B.6個(gè)月

C.2年

D.3年

93.關(guān)于稅務(wù)行政案件級(jí)別管轄的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.級(jí)別管轄屬于法定管轄

B.基層人民法院管轄第一審稅務(wù)行政案件

C.高級(jí)人民法院管轄本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政案件

D.最高人民法院管轄全國(guó)范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件

94.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.對(duì)于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項(xiàng)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

B.對(duì)于補(bǔ)繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項(xiàng)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

C.對(duì)于受理行政復(fù)議申請(qǐng)后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合規(guī)定的受理?xiàng)l件的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)

D.申請(qǐng)人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回

95.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自收到委托之日起（）個(gè)工作日作出是否承接的決定。

A.5

B.7

C.10

D.15

96.下列關(guān)于開(kāi)具《稅收完稅證明》，說(shuō)法正確的是（）。

A.《稅收完稅證明》的格式統(tǒng)一為表格式

B.同城可辦理，異地不可辦理

C.已辦理稅務(wù)登記的納稅人,提供加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）復(fù)印件

D.納稅人通過(guò)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納車船稅后，需要換開(kāi)《稅收完稅證明》的，提供記載車船稅完稅情況的“交強(qiáng)險(xiǎn)”保險(xiǎn)單復(fù)印件1份

97.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定參加繼續(xù)教育

B.任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員都不得向稅務(wù)師事務(wù)所以外的第三方泄露其所獲取的委托人隱私和商業(yè)秘密

C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.未經(jīng)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)托他人辦理

98.某石油企業(yè)從低豐度油氣田通過(guò)三次采油技術(shù)采出原油，對(duì)外銷售額40萬(wàn)元，資源稅稅率6%，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.若該企業(yè)選擇享受低豐度油氣田優(yōu)惠政策，則應(yīng)繳納資源稅1.92萬(wàn)元

B.若該企業(yè)選擇享受三次采油優(yōu)惠政策，則應(yīng)繳納資源稅1.68萬(wàn)元

C.若該企業(yè)選擇三次采油優(yōu)惠政策，則可以享受減征百分之二十資源稅

D.該企業(yè)不能疊加享受低豐度油氣田和三次采油優(yōu)惠政策，只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行

99.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)（）期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

100.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中允許稅前全額扣除的是（）。

A.個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)

B.個(gè)人通過(guò)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

C.個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房

D.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

101.下列個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬”所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.個(gè)人從事設(shè)計(jì)服務(wù)取得的收入

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主本人的工資收入

102.根據(jù)規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10%

B.15%

C.20%

D.5%

103.下列對(duì)稅務(wù)師的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師是在我國(guó)境內(nèi)取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)，提供涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)人員

B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，只能依托于稅務(wù)師事務(wù)所

D.稅務(wù)師可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的委托下，從事相關(guān)涉稅事宜

104.下列行為中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是（）。

A.行政賠償

B.罰款

C.沒(méi)收財(cái)物

D.停止出口退稅權(quán)

105.下列資產(chǎn)中，不適用于稅收保全措施的是（）。

A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛哈雷摩托車

B.被執(zhí)行人擁有的純金手鐲

C.被執(zhí)行人家中的一套價(jià)值3000元的歐式家具

D.被執(zhí)行人名下的海南度假用海景房

106.涉稅專業(yè)服務(wù)通用業(yè)務(wù)流程不包括（）。

A.業(yè)務(wù)計(jì)劃

B.業(yè)務(wù)實(shí)施

C.業(yè)務(wù)記錄

D.業(yè)務(wù)保證

107.稅務(wù)師的下列行為，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模、納稅資料、處罰記錄等涉稅情況

B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的所有秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.稅務(wù)師對(duì)外宣傳時(shí)，對(duì)自身有夸大的言行

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避

108.2022年1月張某當(dāng)月工資總額12000元，為了提高企業(yè)員工的養(yǎng)老保障水平，企業(yè)建立了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。個(gè)人每月在實(shí)際繳納基本社保2400元的基礎(chǔ)上，按上年度月平均工資的6％繳納720元的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；已知，張某上年度月工資為12000元，該企業(yè)員工每年月工資等額發(fā)放。張某1月份取得的工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A.123.6

B.138

C.210

D.360

109.某一般納稅人商業(yè)企業(yè)將上月外購(gòu)的一批貨物用于公益性捐贈(zèng)，該貨物購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅稅率13%，用外購(gòu)價(jià)格作為同類產(chǎn)品售價(jià)，假定此筆業(yè)務(wù)造成捐贈(zèng)超限額5萬(wàn)元，則此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)整所得額為（）萬(wàn)元。

A.13，5

B.18.7，10

C.0，5

D.13，15

110.下列服務(wù)中一般納稅人按照6%增值稅稅率計(jì)算增值稅的是（）。

A.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B.航天運(yùn)輸服務(wù)

C.文化創(chuàng)意服務(wù)

D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

111.在行政復(fù)議過(guò)程中，（）不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)。

A.行政復(fù)議參加人

B.被申請(qǐng)人

C.第三人

D.行政復(fù)議工作人員

112.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.廣告公司簽訂發(fā)布廣告合同，應(yīng)在收到定金時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)

B.車輛租賃公司出租車輛收到預(yù)收款時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)

C.采取賒銷方式銷售貨物，應(yīng)在書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)

D.采取托收承付方式銷售貨物，應(yīng)在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)

113.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.2022年2日1日起，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（租賃業(yè)除外）出租不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，必須向不動(dòng)產(chǎn)所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

C.其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

D.個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)代理服務(wù)，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè)，向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后，需要增值稅專用發(fā)票的，可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開(kāi)

114.稅務(wù)師進(jìn)行發(fā)票審核的最核心內(nèi)容是（）。

A.發(fā)票的真?zhèn)舞b別

B.取得的發(fā)票是否合法有效

C.進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣

D.發(fā)票的品名和金額是否正確

115.納稅人（）以后取得個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報(bào)，可以申請(qǐng)開(kāi)具個(gè)人所得稅《納稅記錄》。

A.2022年1月1日

B.2022年1月1日

C.2022年1月1日

D.2022年12月31日

116.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價(jià)款的，應(yīng)在（）科目核算，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

117.在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央與地方財(cái)政收入的一種財(cái)政管理體制是（）。

A.分稅制

B.中央集權(quán)制

C.雙軌制

D.平行管理制度

118.下列項(xiàng)目中，屬于免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房

B.國(guó)債利息收入

C.企業(yè)種植飲料作物取得的收入

D.銷售貨物并提供修理修配勞務(wù)的收入

119.下列費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的是（）。

A.支付給銀行的短期借款利息

B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅

C.銷售貨物繳納的印花稅

D.銷售貨物繳納的增值稅

120.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

B.納稅人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)先預(yù)繳稅款

C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

D.納稅人當(dāng)期沒(méi)有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒(méi)有取得應(yīng)稅所得的，不用進(jìn)行納稅申報(bào)

121.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德基本要求的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款

B.未經(jīng)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理

C.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員在提供涉稅專業(yè)服務(wù)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)秉持良好的職業(yè)操守，保持獨(dú)立性

D.任何情況下，稅務(wù)師都必須為委托人保守秘密

122.某稅務(wù)師2022年3月對(duì)企業(yè)2022年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2022年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2022年2月全部出售，企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，則以下調(diào)整分錄正確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫(kù)存商品20000

B.借：生產(chǎn)成本20000貸：本年利潤(rùn)20000

C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整20000

D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)20000

123.稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制（），在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

A.利潤(rùn)表

B.應(yīng)稅所得表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.留存收益表

124.根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.如果購(gòu)銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)

B.如果購(gòu)銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)

C.如果購(gòu)銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)

D.如果購(gòu)銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)

125.金科勞務(wù)派遣公司（以下簡(jiǎn)稱金科公司）為增值稅一般納稅人，與偉明公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為偉明公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。金科公司代偉明公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2022年5月，金科公司共取得勞務(wù)派遣收入66萬(wàn)元（含稅），其中代偉明公司支付給勞務(wù)派遣員工工資25萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18萬(wàn)元及繳納住房公積金12萬(wàn)元。金科公司選擇按差額納稅。2022年5月金科公司應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.32

B.0.52

C.0.50

D.0.62

126.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

C.申請(qǐng)人對(duì)具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人，是指作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請(qǐng)人

127.2022年1月初，某稅務(wù)師對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2022年度納稅審核（該企業(yè)年終已結(jié)賬），發(fā)現(xiàn)2022年11月用抵債的方式收到一臺(tái)設(shè)備，用于管理部門(mén)，但未進(jìn)行賬務(wù)處理，其涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。（本題不考慮增值稅）

A.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)收賬款

B.借：以前年度損益調(diào)整貸：累計(jì)折舊

C.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：累計(jì)折舊貸：本年利潤(rùn)

128.某縣房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得不含稅銷售收入10000萬(wàn)元，分別按國(guó)家規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)540萬(wàn)元（不包含印花稅和增值稅）。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分?jǐn)?，該地?guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為10％。轉(zhuǎn)讓此住宅應(yīng)繳納的土地增值稅額是（）萬(wàn)元。

A.2107.5

B.2022

C.2114

D.2400.56

129.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位的代征行為不服的，受托單位為被申請(qǐng)人

B.對(duì)扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，扣繳義務(wù)人為被申請(qǐng)人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織為被申請(qǐng)人

D.對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

130.某酒廠5月生產(chǎn)銷售無(wú)醇啤酒40噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開(kāi)發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。

A.2566.67

B.8616.60

C.8800.00

D.9616.67

131.違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款（）以下的罰款。

A.50%

B.1倍

C.3倍

D.5倍

132.王某2022年3月因身體原因提前2年退休，企業(yè)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給王某一次性補(bǔ)貼150000元。王某應(yīng)就該項(xiàng)一次性補(bǔ)貼繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.900

B.5900

C.8900

D.9000

133.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.評(píng)價(jià)周期為每年1月1日至12月31日

B.每年4月30日前完成上一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作

C.信用等級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年

D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分為評(píng)價(jià)周期內(nèi)的累計(jì)積分，按年公告，下一個(gè)評(píng)價(jià)周期重新積分

134.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2022年4月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門(mén)市部，當(dāng)月該門(mén)市部將其中80%零售，取得含稅銷售額76.56萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是（）萬(wàn)元。

A.6.78

B.6

C.5

D.7.7

135.某白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒的價(jià)格為每斤50元（不含稅），其設(shè)立的銷售公司對(duì)外銷售的價(jià)格為每斤70元，比例為71.43%。該白酒的計(jì)稅價(jià)格是（）元。

A.65

B.70

C.60

D.50

136.A公司當(dāng)年接受B公司的權(quán)益性投資400萬(wàn)元，2022年1月1日，A公司以6％年利率從關(guān)聯(lián)方B公司借款1000萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6％，A公司稅前不得扣除的利息支出是（）萬(wàn)元。

A.48

B.12

C.36

D.0

137.某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)2022年1月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額68000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1346元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.7494

B.2040

C.5454

D.2022

138.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年1月銷售一棟辦公樓（2022年年初購(gòu)入），取得收入4800萬(wàn)元（含稅）。該辦公樓的入賬價(jià)值為2000萬(wàn)元（含契稅），但甲公司無(wú)法提供購(gòu)入時(shí)的發(fā)票，但能夠提供契稅完稅證明，契稅完稅證明上注明的計(jì)稅價(jià)格為1925萬(wàn)元。甲公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則甲公司應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.133.33

B.136.90

C.228.57

D.86.25

139.2022年5月，A企業(yè)內(nèi)審部門(mén)審查有關(guān)賬簿資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月將自產(chǎn)半成品用于集體福利部門(mén)，半成品的成本是10000元，企業(yè)計(jì)入了生產(chǎn)成本賬戶中，企業(yè)本期期末在產(chǎn)品的成本是15000元，產(chǎn)成品的成本是300000元，銷售產(chǎn)品的成本是250000元，則企業(yè)應(yīng)該作出的調(diào)整分錄是（）（產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：生產(chǎn)成本10000

B.借：應(yīng)付職工薪酬11430.5貸：生產(chǎn)成本265.5庫(kù)存商品5310主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4425應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1430

C.借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：生產(chǎn)成本598.29庫(kù)存商品5128.21主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4273.50

D.借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000

140.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，2022年11月10日，收到客戶甲交付的預(yù)售款100萬(wàn)元，該房地產(chǎn)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，則房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.73

B.2.75

C.2.91

D.4.59

141.稅務(wù)師在審核增值稅征稅范圍時(shí)，需要關(guān)注應(yīng)稅行為是否屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，下列項(xiàng)目中，屬于境內(nèi)應(yīng)稅行為的是（）。

A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)

B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)

C.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

D.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售或者租賃位于境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

142.某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額（已交稅金）為70萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）200000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

143.某摩托車廠由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2022年2月17日，經(jīng)過(guò)計(jì)算得出上半月應(yīng)繳納增值稅稅額為50萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，則實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000貸：銀行存款500000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行存款500000

144.關(guān)于納稅申報(bào)的方式不包括的是（）。

A.郵寄申報(bào)

B.數(shù)據(jù)電文

C.核定申報(bào)

D.自行申報(bào)

145.企業(yè)的以下會(huì)計(jì)處理，錯(cuò)誤的是（）。

A.某工業(yè)企業(yè)將使用過(guò)的廠房出售，繳納的土地增值稅記入了“稅金及附加”科目中

B.某房地產(chǎn)企業(yè)將轉(zhuǎn)讓開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)繳納的印花稅記入了“稅金及附加”科目中

C.某一般納稅人收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，將代扣代繳的資源稅記入了“原材料”科目中

D.某企業(yè)購(gòu)買商品房一套，繳納的契稅記入了“固定資產(chǎn)”科目中

146.2022年7月21日，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)1月份采購(gòu)生產(chǎn)用水泥500000元，7月15日發(fā)出用于企業(yè)的廠房建造，未做會(huì)計(jì)處理，該水泥購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證已經(jīng)通過(guò)，并于當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)調(diào)整本月會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。則以下會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。

A.借：在建工程500000貸：原材料500000

B.借：在建工程580000貸：原材料500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）80000

C.借：在建工程500000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額32000貸：原材料500000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整32000

D.借：在建工程580000貸：原材料500000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整80000

147.下列關(guān)于代理建賬建制的基本要求表述不正確的是（）。

A.對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶，可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬

B.對(duì)于達(dá)到一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的個(gè)體工商戶，按定期定額征收的私營(yíng)企業(yè)要建立復(fù)式賬

C.簡(jiǎn)易賬簿均采用訂本式，建立簡(jiǎn)易賬簿核算的個(gè)體工商戶其會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度應(yīng)與設(shè)立復(fù)式賬的個(gè)體業(yè)戶有很大不同

D.注冊(cè)資金為15萬(wàn)元的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬

148.下面關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.通行費(fèi)征稅發(fā)票能作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.自2022年2月1日起，自愿選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

C.自2022年4月1日起，二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票也通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票

149.有關(guān)個(gè)體工商戶“兩證整合”的登記制度，下列表述不正確的是（）。

A.個(gè)體工商戶實(shí)施營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度

B.新?lián)Q發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照具有原營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證的功能，稅務(wù)部門(mén)不再發(fā)放稅務(wù)登記證

C.個(gè)體工商戶的電子登記檔案與紙質(zhì)登記檔案具有同等法律效力

D.暫未取得加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照的個(gè)體工商戶，其原營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證不再有效

150.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格登記的說(shuō)法，正確的是（）。

A.增值稅納稅人，凡年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

B.納稅人未按規(guī)定辦理一般納稅人登記手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，開(kāi)具使用增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.自2022年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

151.下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是（）。

A.改變住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的（不含改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的），應(yīng)變更稅務(wù)登記

B.“多證合一”納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向設(shè)立登記機(jī)關(guān)（如市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)）辦理變更登記

C.資料齊全、符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后于7個(gè)工作日辦結(jié)

D.納稅人只對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任

152.下列關(guān)于代理自然人自主報(bào)告身份信息的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.所有的中國(guó)公民，均應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告與納稅有關(guān)的基本信息

B.負(fù)有納稅義務(wù)的外籍人員，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告身份信息

C.負(fù)有納稅義務(wù)的港澳臺(tái)地區(qū)人員，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告身份信息

D.稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料包括有效身份證原件及復(fù)印件

153.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的表述，不正確的是（）。

A.收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為的，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.企業(yè)之間購(gòu)銷商品業(yè)務(wù)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

C.屬于民族自治地方的企業(yè)，可以在使用中文的同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N文字

D.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為不能匯總開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

154.某工業(yè)企業(yè)2022年轉(zhuǎn)讓一棟2022年建造的廠房，不含稅售價(jià)80萬(wàn)元，銷售時(shí)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅共計(jì)4.4萬(wàn)元。該廠房造價(jià)35萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款20萬(wàn)元。如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要60萬(wàn)元，該廠房為七成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.4.08

C.12.5

D.18.52

155.鑒證事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)不包括（）。

A.交易處理

B.程序處理

C.稅務(wù)處理

D.會(huì)計(jì)處理

156.下列不屬于稅務(wù)檢查的范圍的是（）。

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件

D.要求納稅人使用不與稅收法規(guī)相沖突的會(huì)計(jì)核算方法

157.下列關(guān)于企業(yè)所得稅中社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)為在本企業(yè)任職的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除

158.根據(jù)稅收征管法規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬(wàn)元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

159.計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時(shí)，下列費(fèi)用不得稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)繳納的行政性收費(fèi)

B.投資者的親屬就職于該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而取得的工資薪金

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

D.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金

多選題（共80題，共80分）

160.按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定，代理記賬機(jī)構(gòu)可以承接的涉稅業(yè)務(wù)包括（）。

A.納稅申報(bào)代理

B.一般稅務(wù)咨詢

C.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)

D.稅收策劃

E.納稅情況審查

161.下列主體中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門(mén)的信息推送對(duì)象的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部稽查部門(mén)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部征管部門(mén)

C.省級(jí)工商管理部門(mén)

D.委托人

E.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

162.下列關(guān)于納稅義務(wù)人依法履行納稅申報(bào)手續(xù)的表述，錯(cuò)誤的有（）。

A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅

B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)

C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

E.實(shí)行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

163.下列屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（）。

A.公路、鐵路客運(yùn)發(fā)票

B.金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證

C.保險(xiǎn)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票

D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票

E.航空運(yùn)輸電子客票行程單

164.下列納稅人暫不允許離線開(kāi)具發(fā)票的有（）。

A.網(wǎng)絡(luò)辦稅的新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，首次開(kāi)票之日起3個(gè)月內(nèi)

B.“一址多照”、無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的納稅人

C.使用增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人

D.納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的納稅人

E.經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人

165.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)（）。

A.自行延期申報(bào)

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，核準(zhǔn)后延期申報(bào)

C.預(yù)繳稅款

D.延期繳納稅款

E.當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

166.2022年10月1日起，“五證合一”登記制度開(kāi)始推行，下列各項(xiàng)中不屬于“五證”的有（）。

A.商標(biāo)證

B.組織機(jī)構(gòu)代碼證

C.稅務(wù)登記證

D.衛(wèi)生許可證

E.社會(huì)保險(xiǎn)登記證

167.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用等級(jí)評(píng)價(jià)的說(shuō)法正確的有（）。

A.實(shí)行信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合方式

B.在一個(gè)評(píng)價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，不納入信用等級(jí)評(píng)價(jià)范圍

C.每年4月30日前完成上一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作

D.信用等級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年

E.第一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計(jì)算

168.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列（）之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其全部關(guān)聯(lián)交易準(zhǔn)備本地文檔。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

C.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元

E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)3000萬(wàn)元

169.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議

B.合伙企業(yè)可以推舉一名合伙人作為申請(qǐng)人

C.申請(qǐng)人須在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

D.申請(qǐng)人可以委托3名代理人參加行政復(fù)議

E.稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請(qǐng)參加行政復(fù)議

170.對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備且符合下列（）情形的納稅人，優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理稅務(wù)注銷。

A.納稅信用級(jí)別為M級(jí)的納稅人

B.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人

C.控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人

D.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)

E.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人

171.下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A.企業(yè)辦的技工學(xué)校自用的房產(chǎn)

B.因大修停用3個(gè)月停用期間的房產(chǎn)

C.個(gè)人擁有的經(jīng)營(yíng)用房

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有的未售商品房

E.公園內(nèi)茶社用的房產(chǎn)

172.根據(jù)稅法規(guī)定，“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目核算的業(yè)務(wù)包括（）。

A.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提業(yè)務(wù)

B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅扣減業(yè)務(wù)

C.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅預(yù)繳業(yè)務(wù)

D.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務(wù)

E.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務(wù)

173.以下企業(yè)外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，可以抵扣已納消費(fèi)稅的有（）。

A.某煙廠購(gòu)買已稅煙絲用于卷煙的生產(chǎn)

B.某酒廠購(gòu)買酒用于白酒的生產(chǎn)

C.某首飾加工廠以外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀首飾

D.某高爾夫球廠以外購(gòu)的已稅桿頭生產(chǎn)高爾夫球桿

E.某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)已稅涂料用于生產(chǎn)高級(jí)涂料

174.下列各選項(xiàng)的表述，正確的有（）。

A.稅務(wù)登記是一種法定手續(xù)，它是整個(gè)稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)

B.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，并填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》

C.需要辦理稅務(wù)登記的組織，若資料齊全、符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后7個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人賬戶賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

175.有下列情形（）之一的，鑒定人可以終止鑒定。

A.委托人要求或者暗示稅務(wù)師事務(wù)所、鑒定人按其意圖或者特定目的提供鑒定意見(jiàn)的

B.鑒定材料發(fā)生耗損，委托人不能補(bǔ)充提供

C.委托人拒絕支付鑒定費(fèi)用

D.原委托鑒定事項(xiàng)有遺漏的

E.原鑒定人應(yīng)當(dāng)回避而沒(méi)有回避

176.一般稅務(wù)咨詢的內(nèi)容主要包括（）。

A.稅收實(shí)體法方面的咨詢

B.稅收程序法面的咨詢

C.稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面的咨詢

D.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢

E.賄賂稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員方面的咨詢

177.下列關(guān)于資源稅征收管理規(guī)定的表述中，正確的有（）。

A.納稅人按季或者按月申報(bào)繳納資源稅的，應(yīng)當(dāng)自申報(bào)期終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納資源稅

B.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地

C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D.納稅人以自采原礦加工成精礦產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)暫不繳稅

E.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出產(chǎn)品的當(dāng)日

178.對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行行政復(fù)議時(shí)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議前可以達(dá)成和解的有（）。

A.行政賠償

B.行政獎(jiǎng)勵(lì)

C.行政處罰

D.核定稅額

E.補(bǔ)繳稅款和滯納金的決定

179.下列人員中需要在涉稅證明代理業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字后才能發(fā)出有（）。

A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

B.稅務(wù)專管員

C.部門(mén)經(jīng)理

D.稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)理或所長(zhǎng)

E.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

180.下列業(yè)務(wù)中涉及的消費(fèi)稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算的有（）。

A.卷煙批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙

B.將自產(chǎn)白酒抵償債務(wù)

C.委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費(fèi)稅

D.委托加工收回的白酒用于連續(xù)生產(chǎn)白酒，被受托方代收代繳的消費(fèi)稅

E.進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

181.只有（）才能從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)。

A.稅務(wù)師事務(wù)所

B.稅務(wù)咨詢公司

C.律師事務(wù)所

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

E.代理記賬公司

182.納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有（）。

A.按9%稅率繳納增值稅的貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)適用13%稅率，要求補(bǔ)繳增值稅并加收滯納金

B.未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)代扣稅款50%的罰款

C.對(duì)善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在當(dāng)期轉(zhuǎn)出的決定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不接受企業(yè)選擇認(rèn)定增值稅小規(guī)模納稅人的申請(qǐng)

E.舉報(bào)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)

183.以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理的表述正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對(duì)外作出具體行政行為的，該派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或其他組織是被申請(qǐng)人

B.稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人的委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人

C.被申請(qǐng)人可以委托律師事務(wù)所的律師代本單位參加稅務(wù)行政復(fù)議

D.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

E.對(duì)扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，委托稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

184.關(guān)于納稅評(píng)估，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查部門(mén)及其稅務(wù)稽查員負(fù)責(zé)

B.納稅評(píng)估的對(duì)象是綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅