《財(cái)務(wù)報(bào)表分析教材》課件

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析教材》ppt課件財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述資產(chǎn)負(fù)債表分析利潤表分析現(xiàn)金流量表分析財(cái)務(wù)比率分析綜合財(cái)務(wù)分析contents目錄財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述01財(cái)務(wù)報(bào)表分析的定義財(cái)務(wù)報(bào)表分析是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理、評價(jià)和解釋的一系列過程，目的是為了幫助報(bào)表使用者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，從而做出更好的經(jīng)濟(jì)決策。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體是報(bào)表使用者，包括投資者、債權(quán)人、供應(yīng)商、政府機(jī)構(gòu)等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對象財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對象是企業(yè)對外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的定義財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況通過分析資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表，報(bào)表使用者可以了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，以及企業(yè)的償債能力和流動性狀況。評估企業(yè)的經(jīng)營成果通過分析利潤表，報(bào)表使用者可以了解企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和利潤情況，以及企業(yè)的盈利能力。評估企業(yè)的現(xiàn)金流量通過分析現(xiàn)金流量表，報(bào)表使用者可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，以及企業(yè)的現(xiàn)金產(chǎn)生能力。預(yù)測企業(yè)的發(fā)展前景通過對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，報(bào)表使用者可以預(yù)測企業(yè)的發(fā)展前景，從而做出更好的經(jīng)濟(jì)決策。數(shù)據(jù)整理對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分類，使其更加清晰和易于理解。解釋與評價(jià)根據(jù)分析結(jié)果，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行解釋和評價(jià)，并做出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)決策。數(shù)據(jù)分析對整理后的數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的分析，包括比率分析、趨勢分析、比較分析和結(jié)構(gòu)分析等。數(shù)據(jù)收集收集企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等的數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的步驟資產(chǎn)負(fù)債表分析02包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收賬款、存貨等，反映企業(yè)的短期償債能力和經(jīng)營周轉(zhuǎn)能力。流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等，反映企業(yè)的長期投資和經(jīng)營戰(zhàn)略。分析資產(chǎn)在不同行業(yè)的分布，了解企業(yè)的行業(yè)地位和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。030201資產(chǎn)項(xiàng)目分析流動負(fù)債包括應(yīng)付賬款、短期借款等，反映企業(yè)的短期償債能力。非流動負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券等，反映企業(yè)的長期償債能力。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析負(fù)債的來源和期限，了解企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)和償債壓力。負(fù)債項(xiàng)目分析股本資本公積留存收益股東權(quán)益變動所有者權(quán)益項(xiàng)目分析01020304反映企業(yè)注冊資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)。反映企業(yè)資本公積的規(guī)模和用途。反映企業(yè)歷年經(jīng)營積累的收益。分析股東權(quán)益的增減變動，了解企業(yè)股本擴(kuò)張或收縮的情況。利潤表分析03收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入的時(shí)間和金額是否符合會計(jì)準(zhǔn)則，是否存在提前或延遲確認(rèn)的情況。收入結(jié)構(gòu)分析分析公司收入來源的構(gòu)成，了解公司業(yè)務(wù)多元化程度和收入穩(wěn)定性。收入增長分析比較不同期間收入的增長情況，了解公司業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和市場競爭力。收入項(xiàng)目分析030201分析費(fèi)用的性質(zhì)和用途，了解公司成本構(gòu)成和費(fèi)用控制情況。費(fèi)用分類與歸集分析公司各項(xiàng)費(fèi)用的占比和變化趨勢，了解公司成本結(jié)構(gòu)和成本控制情況。費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析評估各項(xiàng)費(fèi)用的合理性和效益性，判斷是否存在浪費(fèi)和無效支出。費(fèi)用效益分析費(fèi)用項(xiàng)目分析03利潤與現(xiàn)金流量匹配性分析比較利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的匹配程度，判斷公司盈利質(zhì)量。01利潤來源分析分析公司利潤的來源和構(gòu)成，了解公司盈利模式和盈利能力。02利潤穩(wěn)定性分析評估公司利潤的穩(wěn)定性和波動性，判斷公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和可持續(xù)發(fā)展能力。利潤質(zhì)量分析現(xiàn)金流量表分析04123分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入中，各現(xiàn)金流入項(xiàng)目所占的比例，以判斷現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)是否合理。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流出中，各現(xiàn)金流出項(xiàng)目所占的比例，以判斷現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)是否合理。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析通過對比連續(xù)多期的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的變化趨勢，以判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況是否穩(wěn)定。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量趨勢分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析投資活動現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析分析投資活動現(xiàn)金流出中，各現(xiàn)金流出項(xiàng)目所占的比例，以判斷現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)是否合理。投資活動現(xiàn)金流量趨勢分析通過對比連續(xù)多期的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，分析投資活動現(xiàn)金流量的變化趨勢，以判斷企業(yè)的投資策略是否穩(wěn)健。投資活動現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析分析投資活動現(xiàn)金流入中，各現(xiàn)金流入項(xiàng)目所占的比例，以判斷現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)是否合理。投資活動現(xiàn)金流量分析籌資活動現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析分析籌資活動現(xiàn)金流出中，各現(xiàn)金流出項(xiàng)目所占的比例，以判斷現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)是否合理?；I資活動現(xiàn)金流量趨勢分析通過對比連續(xù)多期的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，分析籌資活動現(xiàn)金流量的變化趨勢，以判斷企業(yè)的籌資策略是否穩(wěn)健?；I資活動現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析分析籌資活動現(xiàn)金流入中，各現(xiàn)金流入項(xiàng)目所占的比例，以判斷現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)是否合理?；I資活動現(xiàn)金流量分析財(cái)務(wù)比率分析05衡量企業(yè)短期償債能力，計(jì)算公式為流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。流動比率越高，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。衡量企業(yè)快速償債能力，計(jì)算公式為（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債。速動比率越高，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。償債能力比率速動比率流動比率營運(yùn)能力比率存貨周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)存貨管理能力，計(jì)算公式為銷售成本/平均存貨。存貨周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)存貨管理能力越強(qiáng)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)應(yīng)收賬款管理能力，計(jì)算公式為銷售收入/平均應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)應(yīng)收賬款管理能力越強(qiáng)。銷售利潤率衡量企業(yè)盈利能力，計(jì)算公式為凈利潤/銷售收入。銷售利潤率越高，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)。資產(chǎn)收益率衡量企業(yè)資產(chǎn)利用效率，計(jì)算公式為凈利潤/平均總資產(chǎn)。資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)資產(chǎn)利用效率越高。盈利能力比率綜合財(cái)務(wù)分析06杜邦分析法是一種通過分解股東權(quán)益回報(bào)率來評估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的方法。總結(jié)詞杜邦分析法通過將股東權(quán)益回報(bào)率分解為資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)，幫助投資者了解企業(yè)的盈利能力和財(cái)務(wù)杠桿。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)的運(yùn)營效率，權(quán)益乘數(shù)則反映企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿程度。詳細(xì)描述杜邦分析法VS財(cái)務(wù)比率綜合評分法是一種將各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率按照權(quán)重計(jì)算綜合得分，從而評估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的方法。詳細(xì)描述財(cái)務(wù)比率綜合評分法通過選取重要的財(cái)務(wù)比率，如流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率等，并根據(jù)行業(yè)和企業(yè)的實(shí)際情況確定各比率的權(quán)重，計(jì)算出綜合得分。該方法能夠全面評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會?？偨Y(jié)詞財(cái)務(wù)比率綜合評分法管理層報(bào)告分析法是一種通過分析企業(yè)定期發(fā)布的管理層報(bào)告來