《跟蹤審計培訓講義》課件

跟蹤審計培訓講義目錄contents跟蹤審計概述跟蹤審計的流程跟蹤審計的方法和技術(shù)跟蹤審計的案例分析跟蹤審計的注意事項和風險防范跟蹤審計的發(fā)展趨勢和未來展望跟蹤審計概述010102跟蹤審計的定義它強調(diào)審計人員要深入到被審計單位的經(jīng)濟活動中，從計劃、決策、執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)進行全過程監(jiān)督。跟蹤審計是一種審計方法，通過對被審計單位經(jīng)濟活動的實時、持續(xù)、動態(tài)的監(jiān)督，確保其合法、合規(guī)、效益。跟蹤審計強調(diào)對經(jīng)濟活動的實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。實時性動態(tài)性全面性跟蹤審計是動態(tài)的，隨著被審計單位經(jīng)濟活動的變化而變化，能夠及時反映經(jīng)濟活動的真實情況。跟蹤審計覆蓋被審計單位的所有經(jīng)濟活動，能夠全面反映其經(jīng)濟狀況。030201跟蹤審計的特點通過實時、動態(tài)的監(jiān)督，能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，提高審計效果。提高審計效果通過跟蹤審計，能夠發(fā)現(xiàn)被審計單位管理上的不足，促進其規(guī)范管理。促進管理規(guī)范通過跟蹤審計，能夠及時發(fā)現(xiàn)和預防經(jīng)濟風險，保障經(jīng)濟安全。保障經(jīng)濟安全跟蹤審計的重要性跟蹤審計的流程02審計目標確定審計計劃制定審計資料收集風險評估審計準備階段01020304明確審計的目的、范圍和重點，為后續(xù)審計工作提供指導。根據(jù)審計目標，制定詳細的審計計劃，包括審計時間、人員、資源等安排。收集與審計相關的資料，包括被審計單位的基本情況、相關法律法規(guī)、業(yè)務數(shù)據(jù)等。對被審計單位的風險進行初步評估，確定審計重點和風險較高的領域。審計實施階段進行現(xiàn)場調(diào)查，了解被審計單位的實際情況，與相關人員進行溝通交流。對收集到的數(shù)據(jù)進行分析，運用適當?shù)姆治龇椒ê凸ぞ?，發(fā)現(xiàn)異常和問題。通過訪談、觀察、檢查等方式，收集充分的證據(jù)，證明審計發(fā)現(xiàn)的問題和結(jié)論。將審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行匯總，整理成審計工作底稿?，F(xiàn)場調(diào)查數(shù)據(jù)分析證據(jù)收集問題匯總根據(jù)審計實施階段的成果，撰寫審計報告，客觀、準確地反映審計結(jié)果。報告撰寫對審計報告進行審核，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整。報告審核將審計報告提交給相關領導或委托方，供其決策參考。報告提交將審計報告及相關資料進行歸檔，以便后續(xù)查閱和使用。報告歸檔審計報告階段

后續(xù)審計階段問題整改督促被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并對整改情況進行跟蹤和監(jiān)督。效果評估對整改效果進行評估，確保問題得到有效解決，防止類似問題再次發(fā)生。經(jīng)驗總結(jié)對整個審計過程進行總結(jié)，提煉經(jīng)驗教訓，提高后續(xù)審計工作的質(zhì)量和效率。跟蹤審計的方法和技術(shù)03審計抽樣是指審計人員在審計實踐中，從被審計對象總體中選取一定數(shù)量的樣本進行審查，通過樣本的審查結(jié)果來推斷被審計對象總體特征的一種審計方法。審計抽樣定義審計抽樣具有隨機性、代表性、統(tǒng)計性和目的性等特點，能夠提高審計效率，減少審計風險，保證審計質(zhì)量。審計抽樣的特點審計人員在進行審計抽樣時，需要確定樣本規(guī)模、選取樣本、進行樣本審查、推斷總體特征和評估抽樣風險等步驟。審計抽樣的步驟審計抽樣分析性復核定義01分析性復核是指審計人員通過分析和比較被審計對象的相關數(shù)據(jù)和信息，以發(fā)現(xiàn)異常變動、趨勢或關系，進而評估被審計對象的風險和內(nèi)部控制的一種方法。分析性復核的常用方法02常用的分析性復核方法包括比率分析、趨勢分析、回歸分析和時間序列分析等。分析性復核在審計中的應用03分析性復核在審計中廣泛應用于財務報表審計、舞弊調(diào)查和內(nèi)部控制評估等領域，能夠幫助審計人員發(fā)現(xiàn)潛在的錯報、舞弊和內(nèi)部控制缺陷。分析性復核風險基礎審計方法的定義風險基礎審計方法是指審計人員在審計過程中，以評估被審計對象的風險為基礎，設計和實施審計程序的一種方法。風險基礎審計方法的步驟風險基礎審計方法的步驟包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性測試和總結(jié)評價等。風險基礎審計方法的優(yōu)點風險基礎審計方法能夠提高審計效率和效果，幫助審計人員更好地了解被審計對象的風險和管理狀況，從而更好地實現(xiàn)審計目標。風險基礎審計方法計算機輔助審計技術(shù)計算機輔助審計技術(shù)廣泛應用于財務報告審計、內(nèi)部控制評估、舞弊調(diào)查和數(shù)據(jù)分析等領域，能夠幫助審計人員提高工作效率和質(zhì)量。計算機輔助審計技術(shù)的應用范圍計算機輔助審計技術(shù)是指利用計算機和相關軟件工具進行審計工作的一種技術(shù)手段。計算機輔助審計技術(shù)的定義計算機輔助審計技術(shù)具有數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)存儲和數(shù)據(jù)傳輸?shù)裙δ堋Ｓ嬎銠C輔助審計技術(shù)的功能跟蹤審計的案例分析04總結(jié)詞投資決策、資金使用、建設管理詳細描述審計人員對企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目進行全程跟蹤審計，從投資決策、資金使用到建設管理等方面進行全面審查，確保項目合規(guī)、資金安全和效益最大化。案例一：某企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目跟蹤審計總結(jié)詞預算執(zhí)行、合同履行、質(zhì)量監(jiān)督詳細描述審計人員對政府投資項目進行全程跟蹤審計，重點關注預算執(zhí)行、合同履行和工程質(zhì)量等方面，確保項目按計劃推進，資金使用合理，質(zhì)量達標。案例二：某政府投資項目跟蹤審計采購流程、價格控制、藥品質(zhì)量總結(jié)詞審計人員對醫(yī)院藥品采購項目進行全程跟蹤審計，對采購流程、價格控制和藥品質(zhì)量等方面進行嚴格把關，確保藥品采購合規(guī)、價格合理、質(zhì)量可靠。詳細描述案例三：某醫(yī)院藥品采購項目跟蹤審計跟蹤審計的注意事項和風險防范05審計人員在執(zhí)行跟蹤審計時應保持獨立，不受任何外部干擾和利益沖突，確保審計結(jié)果的客觀公正。獨立性審計人員應保持客觀態(tài)度，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行客觀分析，不受主觀偏見和個人利益的影響?？陀^性保持獨立性和客觀性建立健全的內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)各項經(jīng)濟活動的合規(guī)性和有效性，降低經(jīng)營風險。審計人員應關注企業(yè)面臨的各種風險，評估風險大小和影響程度，提出有效的風險應對措施。加強內(nèi)部控制和風險管理風險管理內(nèi)部控制審計人員應具備扎實的專業(yè)知識和技能，熟悉相關法律法規(guī)和審計標準，能夠準確判斷和處理審計問題。專業(yè)素質(zhì)審計人員應不斷提升自己的技能水平，掌握先進的審計方法和工具，提高審計效率和準確性。技能水平提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和技能水平注意保密和法律法規(guī)的遵守保密審計人員在執(zhí)行跟蹤審計過程中應注意保密，對涉及商業(yè)機密和隱私的信息進行嚴格保密，不得隨意泄露。法律法規(guī)遵守審計人員應遵守相關法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計行為的合法性和合規(guī)性。跟蹤審計的發(fā)展趨勢和未來展望06信息化技術(shù)隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，跟蹤審計將更多地依賴信息技術(shù)進行數(shù)據(jù)處理、存儲和分析，提高審計效率和準確性。大數(shù)據(jù)技術(shù)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用將幫助跟蹤審計更全面地收集、處理和分析數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的風險點和舞弊行為，為審計決策提供有力支持。信息化和大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用VS內(nèi)部審計將更多地參與到跟蹤審計中，與外部審計共同協(xié)作，提高審計的全面性和準確性。外部審計外部審計將更多地利用內(nèi)部審計