出納業(yè)務培訓課件

出納業(yè)務培訓TELLERTRAINING主講人：代用名主講時間：202XCOMPANYLOGO01030507出納和出納工作的定義出納工作的職能出納與會計之間的關系出納工作實務目錄CONTENTS02040608出納工作的特點出納人員的素質(zhì)要求出納工作的流程出納工作的幾個注意事項出納和出納工作的定義01COMPANYLOGOTELLERTRAINING出納和出納工作的定義出納，作為會計名詞，運用在不同場合有不同涵義。主要包括：出納工作和出納人員。出納工作顧名思義，出即支出，納即收入出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。具體地講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算、就都屬于出納工作。出納人員主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；填制和審核原始憑證；直接參與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務以外，還必須具備良好的財經(jīng)法紀素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。出納工作的特點02COMPANYLOGOTELLERTRAINING財務上指現(xiàn)金或票據(jù)的付出和收進;收錢或付款；泛指發(fā)出和吸進的管理工作,如圖書館辦理借書還書手續(xù)的工作。出納工作的特點一、社會性二、專業(yè)性出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務，而這些任務的完成是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟關系。例如出納人員要掌握相關財會政策法規(guī)，要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會性。出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術和工作規(guī)則。憑證如何填，日記賬怎樣記都很有學問，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此要做好出納工作，不僅要掌握其工作要領，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。出納工作的特點三、政策性《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。四、時間性《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納工作的職能03COMPANYLOGOTELLERTRAINING財務上指現(xiàn)金或票據(jù)的付出和收進;收錢或付款；泛指發(fā)出和吸進的管理工作,如圖書館辦理借書還書手續(xù)的工作。出納工作的特點二、反映職能四、管理職能一、收付職能三、監(jiān)督職能出納人員的素質(zhì)要求04COMPANYLOGOTELLERTRAINING出納人員的素質(zhì)要求Step01Step02Step03Step04良好的職業(yè)道德較高的政策水平熟練地業(yè)務技能嚴謹細致的工作作風出納與會計之間的關系05COMPANYLOGOTELLERTRAINING出納與會計之間的關系01、總賬會計、明細賬會計和出納，各有各的分工總賬會計負責企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的總括核算；明細分類賬會計分管企業(yè)的明細賬；出納分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價證券等收付、保管、核算工作，總體上講，必須實行錢賬分管，出納人員不得監(jiān)管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作?？傎~會計和明細賬會計不得管錢管物。02、它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又相互牽制出納、明細分類賬會計、總賬會計它們核算的依據(jù)是相同的，都是會計原始憑證和會計記賬憑證。這些作為記賬憑證的會計憑證必須在出納、明細分類賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞；它們相互利用對方的核算資料；共同完成會計任務，不可或缺。出納與會計之間的關系03、出納與明細賬會計的區(qū)別是相對的，出納核算也是一種特殊的明細核算它要求出納分別按照現(xiàn)金和銀行存款設置日記賬，“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并于庫存數(shù)進行核對；“銀行存款日記賬”按照不同的戶頭分別設置日記賬，逐筆序時地進行明細核算，并在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行進行核對。月末并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進行核對。03、出納工作一種賬實兼管的工作出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。除了出納，其他財會人員是管賬不管錢，管賬不管物的。出納與會計之間的關系05、出納工作直接參與經(jīng)濟活動過程各種往來款項的收付、各種有價證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務的辦理，都必須通過出納工作來完成。這也是出納工作的一個顯著特點，其他財務工作，一般不直接參與經(jīng)濟活動過程，而只對其進行反映和監(jiān)督。出納工作的流程06COMPANYLOGOTELLERTRAINING財務上指現(xiàn)金或票據(jù)的付出和收進;收錢或付款；泛指發(fā)出和吸進的管理工作,如圖書館辦理借書還書手續(xù)的工作。出納工作處理規(guī)則公司的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)董事長（總經(jīng)理）批準后的審批單辦理支付手續(xù)。出納見到經(jīng)會計審核后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。出納應對支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報銷金額是否正確進行核對，負有審核責任。出納在辦理每一筆收支業(yè)務后，應即時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及資金日報表。出納應于次日10：00前報送資金日報表。出納應做到日清月結(jié)，每日終了應結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤點日報表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對，并于次日早與會計賬簿進行核對。為確保安全，出納向銀行提取或存入大額現(xiàn)金時，應當配備其他財務人員同行。對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替，如確因需要離開崗位時，需由主管領導指派他人代管，但應辦理交接手續(xù)。出納人員所使用的各種印章，應妥善保管，銀行預留印鑒章應由專人負責保管。資金收入的處理1、出納應根據(jù)會計送到的“收入通知單”執(zhí)行收款，其程序如下：（1）收款后應于該項傳票上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行存款明細賬。（2）收款后如需給予收據(jù)，由出納負責開具，然后將收據(jù)連同傳票送交會計。2、凡未經(jīng)會計編送傳票而出納先行收款時，由出納先行開具收據(jù)，辦理收款手續(xù)，然后將收據(jù)連同相關傳票交送會計。資金收入的處理3、出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應將退回的票據(jù)及銀行“票據(jù)退票通知單”送會計處理。4、公司現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，應于次日送存。資金支出的處理1、出納應根據(jù)會計送到的經(jīng)董事長（總經(jīng)理）批準后的各類報告單即付款憑證執(zhí)行付款，其程序如下：（1）出納收到付款憑證后，應即通知經(jīng)辦部門或收款人前來領取。（2）凡對外支付，不得故意拖延。（3）款項付訖，應即刻于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。（4）出納對各項貨款及費用的支付，應由本公司業(yè)務經(jīng)辦人員領取，并由領款人在憑證上簽字。（5）出納將支票等票據(jù)呈交各級主管人員加蓋印鑒時，應于有關報告單上注明付款方式一并送檢。資金支出的處理2、公司的一切支付，均應以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者，均應予以拒絕。3、出納支付庫存現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金備用金中支付或從開戶銀行提取，不得坐支。出納工作實務07COMPANYLOGOTELLERTRAINING財務上指現(xiàn)金或票據(jù)的付出和收進;收錢或付款；泛指發(fā)出和吸進的管理工作,如圖書館辦理借書還書手續(xù)的工作。出納工作實務銀行存款結(jié)算方式銀行本票銀行支票異地托收承付匯兌商業(yè)匯票委托收款出納工作實務1、支票：是出票人（單位或個人）簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。2、兌付范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。3、兌付期限：自出票日起10日。4、支票的注意事項：（1）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。（2）出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票。（3）簽發(fā)支票應使用炭素墨水或墨汁填寫。（4）支票一律記名。即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱，并只準收款人或簽發(fā)人向銀行辦理轉(zhuǎn)帳或提取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳支票可以背書轉(zhuǎn)讓。一、銀行支票業(yè)務出納工作實務一、銀行支票業(yè)務5、支票的填寫方法：（1）出票日期：日期必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。拾以下和整拾前必須加零。

舉例：2012年7月5日：貳零壹貳年零柒月零伍日

2012年6月10日：貳零壹貳年零陸月零壹拾日

2012年6月25日：貳零壹貳年零陸月貳拾伍日（2）金額大寫：金額必須大小寫相符，大寫數(shù)字寫法零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億。數(shù)字填寫完后必須加整或正，分后不加。舉例：30,000.10大寫：叁萬元零壹角整

25,001.15大寫：貳萬伍仟元壹角伍分出納工作實務二、銀行匯票業(yè)務1、銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。

銀行匯票適用于異地單位、個體經(jīng)濟戶、個人之間需要支付的各種款項。

舉例：2012年7月5日：貳零壹貳年零柒月零伍日

2012年6月10日：貳零壹貳年零陸月零壹拾日

2012年6月25日：貳零壹貳年零陸月貳拾伍日出納工作實務2、銀行匯票的特點。（1）票隨人到，用款及時。銀行匯票可由付款人攜帶至異地辦理付款，有利于單位和個人的急需用款。（2）付款有保證。由于銀行匯票是以銀行信用做保證的，所以在使用銀行匯票進行結(jié)算時，一般不會出現(xiàn)“空頭”和無款支付的情況。（3）使用靈活。持票人可一筆轉(zhuǎn)帳，也可分次付款，持票人也可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。（4）兌現(xiàn)性強。（5）購物方便。持票人可以持票購物，收款人可見票發(fā)貨，按貨收款，余款退回，做到錢貨兩清。二、銀行匯票業(yè)務出納工作實務

3、銀行匯票的注意事項：（1）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。逾期的銀行匯票，兌付銀行不予受理。（2）銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（3）銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。（4）在銀行開立賬戶的收款人或被背書人受理銀行匯票后，在匯票背面加蓋預留銀行印鑒章，連同解訖通知、進帳單，送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳。（5）申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。二、銀行匯票業(yè)務出納工作實務1、匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。2、匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。3、簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：三、兌換業(yè)務（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣；（2）收款人名稱；（3）收款人賬號；（4）確定的金額；（5）收款人聯(lián)系電話；（6）收款人開戶銀行；（7）匯款人名稱；（8）匯出地點、匯出行名稱；（9）委托日期；（10）匯款人簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。出納工作實務4、匯兌結(jié)算應注意的問題。（1）匯款人異地匯款時，要按照憑證各欄要求，詳細填寫匯入地點、行名、收款人及匯款用途等項并在第二聯(lián)上加蓋預留銀行印鑒章。（2）收款人收到銀行轉(zhuǎn)來的收款通知或電劃代收報單時，要認真地對憑證的內(nèi)容進行核查，主要核查收款人賬號、全稱是否與本單位的全稱和賬號一致。三、兌換業(yè)務出納工作實務四、賬簿的登記1、現(xiàn)金日記賬：現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。它是由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿?，F(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。記賬方法：（1）日期:“日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的日期。現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記。因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期。（2）憑證編號:“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”。出納工作實務四、賬簿的登記2、銀行日記賬：專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應根據(jù)有關的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，以及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。記賬方法：（1）日期:“日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的日期。銀行存款日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記。因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期。（2）憑證編號:“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”。出納工作的注意事項08COMPANYLOGOTELLERTRAINING出納工作的注意事項一、怎樣復核原始憑證？出納是財會部門的一道窗口，一定要把好憑證復核關。主要包括：1、真實性復核。第一、經(jīng)濟業(yè)務雙方當事單位和當事人必須是真實的。第二、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間、地點、填制憑證的日期必須是真實的。第三、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容必須是真實的。（是住宿業(yè)務，要標明住宿的日期；是乘坐交通工具業(yè)務，就的標明交通工具種類和起止地點等）第四、經(jīng)濟業(yè)務的“量”必須是真實的。（購買貨物業(yè)務，要標明貨物的重量、長度、數(shù)量、單價等）第五、單價、金額必須是真實的。不得在原始憑證填寫是抬高或壓低單價，多開或少開金額。2、完整性復核。第一、原始憑證應具備的要素要完整、手續(xù)要齊全。第二、復核原始憑證的手續(xù)是否齊全，需經(jīng)領導簽名批準的原始憑證，要有領導人的親筆簽名，手續(xù)不齊全的原始憑證，應退回補辦

手續(xù)后再予以受理。第三、明顯的假發(fā)票、假車票。第四、雖是真實的，但制度規(guī)定不允許報銷。第五、雖能報銷，但制度對報銷的比例或金額有明顯限制的。出納工作的注意事項二、對于各種有問題的原始憑證怎樣處理？3、對于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，會計人員在不拒絕辦理的同時，應予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因。1、在審核原始憑證的過程中，出納人員要認真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責、權限，堅持制度、堅持原則。2、對于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，會計人員應予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續(xù)或進行更正。出納工作的注意事項三、會計憑證中的數(shù)字書寫的要求1、阿拉伯數(shù)字應一個一個地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應當書寫貨幣幣種符號或貨幣名稱簡寫。2、所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律在元位小數(shù)點后填寫到角分，無角分的，角，分位可寫“00”或符號“—”，表示。3、漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、整或正。4、大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。5、大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。6、阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字。出納工作的注意事項四、會計憑證中的數(shù)字書寫的要求記賬憑證一般應附有