《AIB審核基礎(chǔ)》課件

《AIB審核基礎(chǔ)》PPT課件CONTENTSAIB審核概述AIB審核準(zhǔn)備AIB審核實(shí)施AIB審核報(bào)告AIB審核后續(xù)工作AIB審核概述01AIB是國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的簡稱，成立于1941年，總部位于美國紐約，是內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的權(quán)威組織。AIB致力于提供內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、指南和培訓(xùn)，以幫助內(nèi)部審計(jì)師提高專業(yè)水平，為企業(yè)提供高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。AIB在全球范圍內(nèi)擁有數(shù)百萬會員，是全球最大的內(nèi)部審計(jì)組織。AIB簡介AIB審核遵循獨(dú)立、客觀、保密的原則，確保審計(jì)結(jié)果的公正性和可信度。AIB審核還強(qiáng)調(diào)增值和改善，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)為企業(yè)提供改進(jìn)建議，幫助企業(yè)提高運(yùn)營效率和效果。AIB審核的目的是幫助企業(yè)評估其內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理的有效性。AIB審核目的和原則制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)初步調(diào)查結(jié)果，確定審計(jì)范圍、目標(biāo)和資源分配。初步調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)狀況?，F(xiàn)場審計(jì)實(shí)施審計(jì)程序，收集證據(jù)并記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)。后續(xù)跟進(jìn)監(jiān)督被審計(jì)單位對改進(jìn)建議的落實(shí)情況，并進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。編制審計(jì)報(bào)告匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提出改進(jìn)建議，并向上級匯報(bào)。AIB審核流程AIB審核準(zhǔn)備02確定審核是為了滿足客戶要求、提升內(nèi)部管理還是其他目的，確保審核工作有的放矢。明確審核的具體業(yè)務(wù)范圍、產(chǎn)品或服務(wù)，避免遺漏或超出范圍。根據(jù)審核目的和范圍，設(shè)定具體的審核目標(biāo)，如發(fā)現(xiàn)潛在問題、提高效率等。明確審核目的確定審核范圍設(shè)定審核目標(biāo)確定審核范圍和目標(biāo)根據(jù)審核范圍和目標(biāo)，選擇具備相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識的審核人員。明確團(tuán)隊(duì)成員的角色和任務(wù)，確保各成員能夠協(xié)同工作，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)優(yōu)勢。為團(tuán)隊(duì)成員提供必要的培訓(xùn)和支持，確保他們具備足夠的技能和知識。選擇合適的審核人員分配角色與任務(wù)提供培訓(xùn)和支持組建審核團(tuán)隊(duì)根據(jù)審核范圍和目標(biāo)，制定詳細(xì)的時(shí)間表，確保審核工作按時(shí)完成。合理安排人力、物力和財(cái)力等資源，確保審核工作順利進(jìn)行。明確各階段的工作流程，包括預(yù)審、現(xiàn)場審核、報(bào)告編寫等，確保工作有序進(jìn)行。制定時(shí)間表安排資源制定工作流程制定審核計(jì)劃明確需要收集的證據(jù)類型、數(shù)量和質(zhì)量要求。確定證據(jù)要求制定證據(jù)收集計(jì)劃實(shí)施證據(jù)收集根據(jù)審核目標(biāo)和范圍，制定合理的證據(jù)收集計(jì)劃。通過訪談、檢查文件和記錄等方式，全面收集相關(guān)證據(jù)。030201收集審核證據(jù)AIB審核實(shí)施03

首次會議會議目的介紹審核目的、范圍、方法、程序和時(shí)間安排，澄清審核要求，確認(rèn)審核計(jì)劃。參與人員審核組全體成員、受審核方管理層及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。會議內(nèi)容介紹審核組人員及分工，說明審核范圍和目的，確認(rèn)審核計(jì)劃和時(shí)間表，澄清審核要求，解答受審核方疑問。采用抽樣調(diào)查、現(xiàn)場觀察、詢問和驗(yàn)證等方法，收集客觀證據(jù)，評估受審核方管理體系的符合性和有效性。審核方法包括受審核方的組織架構(gòu)、職責(zé)權(quán)限、資源配備、過程控制、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對等方面的管理活動。審核內(nèi)容遵循AIB標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)法律法規(guī)和其他要求，確保審核結(jié)論客觀、公正和準(zhǔn)確。審核要求現(xiàn)場審核將審核發(fā)現(xiàn)分為嚴(yán)重不符合、一般不符合和觀察項(xiàng)，分別進(jìn)行記錄和分析。發(fā)現(xiàn)分類詳細(xì)記錄審核發(fā)現(xiàn)的問題、事實(shí)和證據(jù)，包括不符合事實(shí)、相關(guān)證據(jù)和潛在影響。發(fā)現(xiàn)記錄對不符合項(xiàng)提出整改要求和建議，對觀察項(xiàng)提出改進(jìn)意見和建議。發(fā)現(xiàn)處理審核發(fā)現(xiàn)與記錄建議措施針對不符合項(xiàng)和觀察項(xiàng)，提出具體的整改措施和建議措施，幫助受審核方完善管理體系，提高管理水平和績效。結(jié)論判定根據(jù)審核發(fā)現(xiàn)的問題和證據(jù)，判定受審核方管理體系的符合性和有效性，給出明確的結(jié)論意見。報(bào)告編制撰寫AIB審核報(bào)告，匯總分析審核發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，提交給相關(guān)方和管理層，作為改進(jìn)和決策的依據(jù)。審核結(jié)論與建議AIB審核報(bào)告04報(bào)告應(yīng)涵蓋所有相關(guān)的審核活動，包括審核目標(biāo)、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議等。01020304確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)和信息來源可靠，無虛假或誤導(dǎo)性信息。報(bào)告應(yīng)結(jié)構(gòu)清晰，語言簡練，易于理解，避免使用過于專業(yè)或復(fù)雜的術(shù)語。確保報(bào)告按時(shí)完成，以便及時(shí)傳達(dá)審核結(jié)果和采取必要的改進(jìn)措施。準(zhǔn)確性清晰性完整性及時(shí)性報(bào)告編寫要求包括審核報(bào)告的標(biāo)題、審核機(jī)構(gòu)名稱、審核日期等基本信息。報(bào)告內(nèi)容與格式封面頁列出報(bào)告的主要內(nèi)容和章節(jié)，以便讀者快速了解報(bào)告結(jié)構(gòu)。目錄頁簡要介紹審核的背景、目的、范圍和方法等。審核概述詳細(xì)描述審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題、不符合項(xiàng)和改進(jìn)建議等。審核發(fā)現(xiàn)總結(jié)審核結(jié)果，提出改進(jìn)意見和建議，指出受審核方的優(yōu)勢和不足。結(jié)論與建議提供相關(guān)的證據(jù)、數(shù)據(jù)和參考資料等。附錄確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、完整和一致，經(jīng)過內(nèi)部審核流程，并由審核組長或授權(quán)人員簽字確認(rèn)。報(bào)告審核將審核報(bào)告提交給相關(guān)方，包括受審核方、利益相關(guān)者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，以便其了解審核結(jié)果和采取改進(jìn)措施。報(bào)告發(fā)布報(bào)告審核與發(fā)布AIB審核后續(xù)工作05針對AIB審核中發(fā)現(xiàn)的問題，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確責(zé)任人和整改期限。制定整改計(jì)劃對整改過程進(jìn)行全程監(jiān)督，確保整改措施得到有效執(zhí)行。監(jiān)督整改過程對整改效果進(jìn)行評估，確保問題得到根本解決。評估整改效果跟蹤整改情況總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)審核過程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為今后的審核工作提供借鑒。優(yōu)化審核流程根據(jù)審核經(jīng)驗(yàn)，不斷優(yōu)化AIB審核流程，提高審核效率。分析問題原因深入分析AIB審核中發(fā)現(xiàn)的問題，找出根本原因，避免類似問題再次發(fā)生?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)03完善審核制度完善AIB審核制