財務預測和趨勢分析

第10章財務預測和趨勢分析經(jīng)過本章，他該當學會：〔1〕主營業(yè)務收入預測?！?〕銷售額預測?！?〕本錢預測。〔4〕財務情況趨勢分析表?！?〕財務情況綜合分析表。10.1主營業(yè)務收入預測實例描畫：主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)過主要運營活動所獲取的收入。包括銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務獲取的收入等。主營業(yè)務收入直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益。在實踐任務中，根據(jù)前幾期的主營業(yè)務收入，企業(yè)可對以后期限內(nèi)的主營業(yè)務收入進展預測和趨勢分析。知識點及效果圖：制造“主營業(yè)務收入預測表〞所用到的知識點有：1.TREND〔〕函數(shù)2.插入折線圖3.添加趨勢線制造過程：一.創(chuàng)建“主營業(yè)務收入預測〞任務表二.預測下半年主營業(yè)務收入三.插入圖表四.添加趨勢線10.2銷售額預測實例描畫：企業(yè)經(jīng)常需求在過去完成的銷售額的根底上，對企業(yè)未來期間內(nèi)即將產(chǎn)生的銷售額進展預測。銷售額預測的準確程度，對企業(yè)的興衰成敗會產(chǎn)生重要的影響。銷售預測比較準確，會使企業(yè)在有方案的財務安排下順利運作；而假設銷售預測與實踐情況偏離很遠，那么會使企業(yè)遇到費事，甚至墮入姿態(tài)。因此，銷售預測是企業(yè)進展財務預測的首要任務，是企業(yè)制定財務方案的根底。知識點及效果圖：制造“銷售額預測〞任務表涉及到的知識點有：1.創(chuàng)建“組合框〞控件2.定義稱號3.運用INDEX〔〕、LINEST〔〕、LOGEST〔〕函數(shù)制造過程：一.創(chuàng)建并美化“銷售額預測〞任務表二.設置“組合框〞控件三.定義稱號四.運用INDEX〔〕、LINEST〔〕、LOGEST〔〕函數(shù)計算系數(shù)10.3成本預測實例描畫：本錢預測是根據(jù)企業(yè)未來的開展目的和現(xiàn)實條件，參考以前資料，利用專門的數(shù)據(jù)分析方法對企業(yè)未來本錢程度及其變動趨勢進展估算和預測。本錢預測可以為本錢決策和實施本錢控制提供有用的信息。利用回歸分析法進展本錢預測首先需求建立回歸分析模型，即將總本錢分解成與銷售量無關(guān)的固定本錢和與銷售量有關(guān)的變動本錢，從而根據(jù)未來的估計的銷售量對本錢進展預測。知識點及效果圖：制造“本錢預測表〞所用到的知識點有：1.加載“數(shù)據(jù)分析工具〞2.運用“數(shù)據(jù)分析工具〞制造過程：一.創(chuàng)建“本錢預測〞任務表二.加載“數(shù)據(jù)分析工具〞三.運用“數(shù)據(jù)分析工具〞10.4財務情況趨勢分析表實例分析：趨勢分析就是分析企業(yè)在一定時期內(nèi)的開展情況。從財務角度來說，就是比較企業(yè)延續(xù)幾個會計期間的會計報表或目的，以第一年或任選某一年為根底，計算每一期各工程與根底期同一工程的百分比，或計算趨勢比率及指數(shù)，構(gòu)成一系列具有可比性的百分比或指數(shù)，用來提示各期財務情況和營業(yè)情況增減變化的性質(zhì)與方向。趨勢分析法主要包括比較分析法、比較百分法和圖解法。知識點及效果圖：制造“財務情況趨勢分析表〞所用到的知識點有：1.創(chuàng)建折線圖2.添加趨勢線制造過程：一.創(chuàng)建“財務情況趨勢分析表〞二.創(chuàng)建折線圖三.添加趨勢線10.5財務情況綜合分析表實例分析：財務情況趨勢分析只能對財務報表中的數(shù)據(jù)進展單一分析，并不能全面評價企業(yè)的財務情況和運營成果。財務情況綜合分析指的是經(jīng)過對各種目的進展系統(tǒng)分析，對企業(yè)的財務情況作出全面、綜合的評價，從而提示企業(yè)總體的財務情況。杜邦分析法，又稱杜邦財務分析體系，其根本原理是將財務目的作為一個系統(tǒng)，將財務分析與評價作為一個系統(tǒng)工程，全面評價企業(yè)的償債才干、營運才干、盈利才干及其相互之間的關(guān)系，在全面財務分析的根底上進展全面評價，使評價者對公司的財務情況有深化而相互聯(lián)絡的認識，有效地進展決策；其根本特點是以凈值報酬率為龍頭，以資產(chǎn)凈利潤率為中心，將償債才干、資產(chǎn)營運才干、盈利才干有機結(jié)合起來，層層分解，逐漸深化，構(gòu)成了一個完好的分析系統(tǒng)，全面、系統(tǒng)、直觀地反映了企業(yè)的財務情況。因其最初由美國杜邦公司勝利運用，所以得名。杜邦分析法中的幾種主要的財務目的關(guān)系為：權(quán)益凈利率＝資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)而：資產(chǎn)凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率即：權(quán)益凈利率＝銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)杜邦分析法有助于企業(yè)管理層更加明晰地看到權(quán)益凈利率的決議要素，以及銷售凈利率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，給管理層提供了一張明晰的調(diào)查公司資產(chǎn)管理效率和能否最大化股東投資報答的道路圖。知識點及效果圖：制造“財務情況綜合分析表〞所用到的知識點有：1.插入SmartArt圖形2.繪制文本框操作過程：一.創(chuàng)建并美化“財務情況綜合分析表〞二.插入SmartArt圖形三.繪制文本框四.美化SmartArt圖形10.6