財(cái)政學(xué)知識(shí)講座

比較財(cái)政學(xué)劉宇飛副教授2024.09第一講：公共部門的必要性提綱從市場(chǎng)失靈說(shuō)起?！补们也还苓壿嬍欠駠?yán)謹(jǐn)，多數(shù)人的直覺如此，也不無(wú)道理〕市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)市場(chǎng)真的完全失靈嗎？——存在私人解決的可能性市場(chǎng)方法仍有局限性——政府部門仍然又發(fā)揮作用的空間。公共經(jīng)濟(jì)目標(biāo)：效率和公平公共經(jīng)濟(jì)職能：資源配置和收入再分配市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)外部效應(yīng)公共品信息不對(duì)稱壟斷收入分配公平有益品市場(chǎng)真的完全失靈嗎？存在私人解決的可能性外部效應(yīng)：科斯定理公共品的私人提供：納什均衡及其他信息不對(duì)稱：發(fā)送信號(hào)與篩選機(jī)制壟斷：可競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)收入分配公平：慈善捐贈(zèng)有益品：市場(chǎng)方法仍有局限性政府部門仍然又發(fā)揮作用的空間公共經(jīng)濟(jì)目標(biāo)：效率和公平效率：帕雷托最優(yōu)次優(yōu)第三優(yōu)次優(yōu)原那么問(wèn)題：如果某項(xiàng)帕累托效率條件未能滿足，那么，是否還應(yīng)該盡可能多地追求其它的帕累托效率條件的實(shí)現(xiàn)呢？直覺的答復(fù)是肯定的。但次優(yōu)理論的答復(fù)卻是否認(rèn)的。次優(yōu)理論認(rèn)為，一旦某一效率條件被破壞，那么，即使其余的效率條件可以實(shí)現(xiàn)，也不值得去實(shí)現(xiàn)了。次優(yōu)理論的意義：在討論公共經(jīng)濟(jì)目標(biāo)時(shí)可以超越帕累托效率標(biāo)準(zhǔn)次優(yōu)原那么并未徹底否認(rèn)帕累托最優(yōu)原那么次優(yōu)理論的問(wèn)題：實(shí)現(xiàn)次優(yōu)條件需要的信息遠(yuǎn)比有關(guān)的最優(yōu)條件更為復(fù)雜第三優(yōu)原那么黃有光的“三個(gè)世界〞：最優(yōu)世界：無(wú)扭曲、無(wú)信息本錢和行政本錢次優(yōu)世界：有扭曲、信息本錢和行政本錢可以忽略第三優(yōu)世界：有扭曲、信息本錢和行政本錢不可忽略第三優(yōu)世界信息豐富條件下，適用次優(yōu)原那么信息貧困條件下，適用最優(yōu)原那么信息稀缺條件下，適用第三優(yōu)原那么第三優(yōu)理論并未否認(rèn)帕累托最優(yōu)原那么和次優(yōu)原那么應(yīng)用以經(jīng)濟(jì)改革為例根據(jù)次優(yōu)理論，必須在整個(gè)經(jīng)濟(jì)的所有經(jīng)濟(jì)部門都貫徹新的最優(yōu)條件，否那么就不如不改。因?yàn)槿魏尉植康母母锒伎赡芘沙勺尽８鶕?jù)第三優(yōu)理論，應(yīng)該盡可能利用可以利用的信息，全盤籌劃，統(tǒng)籌兼顧，按部就班進(jìn)行改革。逐步進(jìn)行改革還是符合效益的，至少在預(yù)期值上如此。公平結(jié)果公平的思想過(guò)程公平的思想結(jié)果公平平均主義羅爾斯主義功利主義無(wú)嫉妒標(biāo)準(zhǔn)過(guò)程公平任何市場(chǎng)過(guò)程都是公平的；只有競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)過(guò)程才是公平的；只有勞動(dòng)過(guò)程才是公平的；只有在初始階段有關(guān)各方具有同等地位的情況下才又可能通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)過(guò)程實(shí)現(xiàn)公平。對(duì)于“公平〞的認(rèn)識(shí)是見仁見智的主觀判斷。一個(gè)社會(huì)再一定時(shí)期內(nèi)會(huì)有自己的價(jià)值判斷。社會(huì)經(jīng)由公共選擇的過(guò)程加總這種判斷。公共經(jīng)濟(jì)職能：資源配置和收入再分配資源配置，以效率為目標(biāo)收入分配，以公平為目標(biāo)二者應(yīng)該兼顧第三講公共品理論本講提綱公共品的概念與分類公共品理論在財(cái)政學(xué)理論體系中的地位公共品最優(yōu)提供的條件：薩繆爾遜條件全體一致同意原那么最優(yōu)多數(shù)表決制：自愿接受強(qiáng)制的條件簡(jiǎn)單多數(shù)表決制阿羅不可能定理偏好顯示機(jī)制的設(shè)計(jì)公共品的概念與分類按照消費(fèi)中的特征來(lái)定義具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性有學(xué)者只從非競(jìng)爭(zhēng)性角度定義可以把非競(jìng)爭(zhēng)性+排他性的物品定義為俱樂部物品可以把競(jìng)爭(zhēng)性+非排他性的物品定義為共同資源后二者又可合稱為不純粹的公共品公共品理論在財(cái)政學(xué)理論體系中的地位公共品提供是公共部門的根本任務(wù)公共品理論首先可以解決公共支出應(yīng)該投向何方，以及怎樣投入和使用才能最有效率的問(wèn)題；其次也可以解決如何為公共品的提供融資，亦即如何收稅的問(wèn)題。而財(cái)政學(xué)的主干就是研究公共支出和公共收入，所以，公共品理論處于財(cái)政學(xué)理論體系的核心。公共品最優(yōu)提供的條件：薩繆爾遜條件考慮每人為提供1單位公共品而愿意放棄或犧牲的私人品的數(shù)量，亦即其邊際替代率；考慮技術(shù)條件決定的，多提供1單位公共品所要求的必須放棄的私人品的數(shù)量，亦即其邊際轉(zhuǎn)換率；不難推出，∑MRSi=MRT是最優(yōu)條件。全體一致同意原那么含義或要求好處：一旦實(shí)現(xiàn)，不會(huì)有任何人受損；缺點(diǎn)：實(shí)現(xiàn)起來(lái)非常困難或本錢過(guò)高；少數(shù)人可能采取策略行為。最優(yōu)多數(shù)表決制：

自愿接受強(qiáng)制的條件多數(shù)表決制下每個(gè)人都可能成為少數(shù)人，所以，何以理性的個(gè)人會(huì)自愿接受可能的對(duì)自己的強(qiáng)制？接受強(qiáng)制仍然可以是理性選擇的結(jié)果?？紤]接受強(qiáng)制的本錢，亦即投票行為引起的決策本錢和外部本錢，并加總之；考慮接受強(qiáng)制的收益，并與本錢比較。對(duì)強(qiáng)制的自愿接受比較接受強(qiáng)制的本錢和收益，仍然進(jìn)行理性的算計(jì)。假設(shè)接受強(qiáng)制的收益大于本錢，那么接受強(qiáng)制。表決的本錢：決策本錢和外部本錢決策本錢隨做出決策所需人數(shù)的增加而上升，假設(shè)需全體一致同意，那么決策本錢可能無(wú)限高。假設(shè)只需1人即可做出決策，那么決策本錢最低。〔見P141圖〕外部本錢隨做出決策所需人數(shù)的增加而下降，假設(shè)需全體一致同意，那么外部本錢為零假設(shè)只需1人即可做出決策，那么外部本錢可能無(wú)限高?！惨奝141圖〕加總兩條本錢曲線得到典型成員面對(duì)的投票本錢曲線?？紤]典型成員的收益，不會(huì)隨投票所需人數(shù)的變化而變化。比較本錢和收益，可以確定，個(gè)人可能接受特定比例的投票表決原那么。不會(huì)贊成專制，也不會(huì)選擇全體一致同意。ATTACKWINLOSEDEFENCE2M-c-dM-c-dATTACKEDDEFEATEDM-c-d-(c+d)最優(yōu)策略組合是(A-Win,Ad-Dnd)設(shè)存在不確定性V=(1/4)(2M-C-D)+(1/4)(M-c-d)+(1/4)(M-c-d)+(1/4)[-(c+d)]=M-c-d引入聯(lián)合保護(hù)的本錢為θ,那么比較θ和M-c-d,可判斷個(gè)人是否愿意接受對(duì)自己的限制。簡(jiǎn)單多數(shù)表決制含義問(wèn)題：投票悖論或投票循環(huán)出路：?jiǎn)畏迤弥虚g投票人定理中間投票人定理與帕累托效率投票悖論方案XYZ個(gè)人A123個(gè)人B23(1)1(3)個(gè)人C312XY—X>YYZ—Y>Z由傳遞性公理:X>ZZX—Z>X與按照傳遞性公理得出的結(jié)果矛盾由三輪投票:X>Y>Z>X——投票循環(huán)阿羅不可能定理內(nèi)容：在滿足民主社會(huì)應(yīng)該滿足的一系列合理的條件下，要想確定無(wú)疑地經(jīng)由的各種個(gè)人偏好次序推導(dǎo)出統(tǒng)一的社會(huì)偏好次序，一般說(shuō)來(lái)是不可能的。含義：集體決策很可能要么無(wú)法做出，要么就有什么地方不對(duì)。合理?xiàng)l件理性條件〔R〕帕累托原那么〔P〕無(wú)限制領(lǐng)域條件〔UD〕無(wú)關(guān)備選方案的獨(dú)立性〔IIA〕非專制性〔ND〕阿羅不可能定理的意義不應(yīng)該高估民主的集體選擇過(guò)程的效率。但阿羅并未斷言說(shuō)通過(guò)政府的集體選擇過(guò)程注定會(huì)事事不如人意。偏好顯示機(jī)制的設(shè)計(jì)提要問(wèn)題的提出：免費(fèi)搭乘問(wèn)題林達(dá)爾均衡克拉克稅MDP過(guò)程購(gòu)置保險(xiǎn)投否決票林達(dá)爾均衡思路林達(dá)爾均衡的有效性林達(dá)爾均衡與囚犯困境Db3412Da林達(dá)爾均衡與囚犯困境個(gè)人B合作不合作合作〔點(diǎn)1〕〔點(diǎn)3〕個(gè)人A不合作〔點(diǎn)2〕〔點(diǎn)4〕個(gè)人A：2>1>4>3個(gè)人B:3>1>4>2設(shè)計(jì)稅制以顯示偏好根本規(guī)那么:確定關(guān)鍵人物對(duì)關(guān)鍵人物征稅對(duì)真實(shí)顯示偏好的鼓勵(lì)關(guān)鍵人物沒有說(shuō)謊的動(dòng)力非關(guān)鍵人物也沒有說(shuō)謊的動(dòng)力局限性:預(yù)算剩余的處理仍有策略行為的困擾執(zhí)行本錢問(wèn)題克拉克稅例如 方案P方案S稅收投票者A30020投票者B0400投票者C20010加總504030比較與第二價(jià)密封投標(biāo)拍賣機(jī)制類似又與英式公開(升價(jià)〕拍賣類似第一價(jià)密封拍賣與荷蘭式公開拍賣類似,對(duì)說(shuō)真話沒有鼓勵(lì)。克拉克稅下可能的策略行為PS〔真〕S〔假〕稅投票者A30000投票者B040500投票者C20000投票者D05500加總50451000MDP過(guò)程馬林沃德(Malinvaud)、德雷澤(Dreze)和博辛(Poussin)最早提出?？紤]簡(jiǎn)單的兩人-兩商品模型，設(shè)公共品生產(chǎn)的邊際本錢等于1;令參與者A和B向方案者申報(bào)他對(duì)于公共品數(shù)量增加一單位所愿做出的支付a和b,也就是個(gè)人消費(fèi)公共品與私人品的邊際替代率;在滿足a+b>1時(shí)增加公共品的生產(chǎn),在a+b<1時(shí)減少公共品的生產(chǎn)設(shè)產(chǎn)量調(diào)整為X，參與者A和B分別按下式計(jì)算由于公共品生產(chǎn)的調(diào)整所引起的二人收入的變化Ya和Yb:Ya=X(b-a-1)/2Yb=X(a-b-1)/2當(dāng)a+b>1時(shí),二人所愿進(jìn)行的支付大于公共品的生產(chǎn)本錢,可在原來(lái)的根底上增加公共品數(shù)量，X>0,這時(shí)要求二人的收入必須減少，即,Ya<0,Yb<0;由假定可知,二人收入的減少剛好可等于多生產(chǎn)公共品的本錢,即,-〔Ya+Yb)=X;當(dāng)a+b<1時(shí),二人所愿進(jìn)行的支付小于公共品的生產(chǎn)本錢,可在原來(lái)的根底上減少公共品數(shù)量，X<0,這時(shí)由于減少公共支出,可給予參與者補(bǔ)貼(負(fù)稅)，因此，Ya>0,Yb>0;由假定可知,二人補(bǔ)貼的增加剛好可等于少生產(chǎn)公共品的本錢,即,(Ya+Yb)=-X;可見,在這一機(jī)制中，方案者剛好收取夠用的錢,也剛好發(fā)放節(jié)約下來(lái)的錢,方案者不謀求自己的利益。上述公共品生產(chǎn)的調(diào)整將一直進(jìn)行到a+b=1為止,而這正是公共品有效提供的條件：MRS=MRT,帕累托最優(yōu)實(shí)現(xiàn)。問(wèn)題：該機(jī)制如何保證對(duì)參與者說(shuō)真話進(jìn)行有效鼓勵(lì)呢？設(shè)個(gè)人A說(shuō)真話，a=MRSa;假設(shè)X>0，那么a+b-1>0,即a+b-1-2a>-2a,亦即{-X(b-a-1)/2}<aX,此式左邊為個(gè)人A的奉獻(xiàn),右邊為個(gè)人A對(duì)于多生產(chǎn)X的真正偏好;。說(shuō)真話有利。X<0時(shí)，a+b-1<0,即a+b-1-2a<-2a,亦即{X(b-a-1)/2}>(-aX),此式左邊為個(gè)人A可得到的補(bǔ)貼,右邊為個(gè)人A對(duì)于少生產(chǎn)X的真正偏好,可理解為他愿索取的補(bǔ)償。說(shuō)真話有利。個(gè)人B少報(bào)其偏好，b<MRSb。X>0時(shí)，那么a+b-1>0,即a+b-1-2b>-2b,亦即{-X(a-b-1)/2}<bX,此式左邊為個(gè)人B的奉獻(xiàn),右邊為個(gè)人B對(duì)于多生產(chǎn)X的虛假偏好。說(shuō)謊有利。X<0時(shí)，a+b<1,有a+b-1-2b<-2b,亦即{X(a-b-1)/2}>(-bX),此式左邊為個(gè)人B可從公共品少生產(chǎn)X中得到的補(bǔ)貼,右邊并非個(gè)人B的真實(shí)意愿。說(shuō)謊不利。購(gòu)置保險(xiǎn)以顯示偏好新方案P，原方案S政府公布P獲勝的概率是p，并宣布出售保險(xiǎn)：針對(duì)P獲勝的保險(xiǎn)的費(fèi)率為p；針對(duì)S獲勝的保險(xiǎn)的費(fèi)率為〔1-p〕設(shè)個(gè)人是風(fēng)險(xiǎn)回避者。假設(shè)個(gè)人j預(yù)計(jì)，P獲勝比S獲勝可多獲得等值于Wj的受益，那么他將愿意購(gòu)置價(jià)值Wj美元的保險(xiǎn)，防止S獲勝可能帶來(lái)的損失。個(gè)人j支付的保費(fèi)為(1-p)Wj所有與j類似的人共支付(1-p)∑Wj又設(shè)個(gè)人i預(yù)計(jì),S獲勝比P獲勝可多獲得等值于Vi的受益，那么那么他將愿意購(gòu)置價(jià)值Vi美元的保險(xiǎn)，防止P獲勝可能帶來(lái)的損失。個(gè)人i支付的保費(fèi)為pVi所有與i類似的人共支付p∑Vi政府得到的保費(fèi)收入總計(jì)R=p∑Vi+(1-p)∑Wj假設(shè)P獲勝，政府需支付∑Vi假設(shè)S獲勝,政府需支付∑Wj顯然,政府會(huì)選擇能讓其支付最少的方案獲勝，假設(shè)∑Vi>∑Wj那么宣布S獲勝。假設(shè)∑Wj>∑Vi那么宣布P獲勝。政府總可以得到一個(gè)余額∣∑Vi-∑Wj∣投否決票每個(gè)投票者將一個(gè)提案參加備選方案集合，設(shè)有n個(gè)投票者，產(chǎn)生n個(gè)提案，另外還有一個(gè)維持原狀的方案〔共n+1個(gè)方案〕；隨機(jī)決定投票次序；每個(gè)投票者只能投一張否決票；最后留下的沒有被否決的方案獲得通過(guò)。例子：三人委員會(huì)決定一塊集體用地如何利用。T主張建網(wǎng)球場(chǎng)；G主張建花園；F主張建足球場(chǎng)。設(shè)F(10,10,50)[數(shù)字分別對(duì)應(yīng)T,G,F]G(15,25,15)T(25,20,20)S(0,0,0)設(shè)隨機(jī)選定的投票順序?yàn)镕GTF會(huì)權(quán)衡否決GTS中的GG會(huì)權(quán)衡否決FTS中的FT會(huì)否決現(xiàn)狀方案S,T獲勝。其他順序，結(jié)果可能不同，但本例中，T方案會(huì)在6個(gè)可能的投票順序中5次獲勝。投票者為使自己獲得最大收益，有動(dòng)力為其他投票者提供剛好超過(guò)其它提案所保證的獲益。最后，可以預(yù)期，獲勝的提案就是保證所有投票者獲得相等收益的提案。第四講公共部門的運(yùn)行

及其效率本講提綱需求方面和供給方面：概覽選民：投票與否的抉擇廠商：尋租行為及其低效率利益集團(tuán)：集體行動(dòng)的邏輯政黨與政治家：謀求最大化政治支持官僚：預(yù)算規(guī)模最大化腐敗行為的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析政府失靈：表現(xiàn)與原因我國(guó)財(cái)政學(xué)對(duì)公共選擇問(wèn)題的無(wú)視迄今我國(guó)財(cái)政學(xué)教科書沒有公共決策制定過(guò)程的剖析，傾向于假定政府部門當(dāng)然可以一心為公地把工作做好。新版財(cái)政學(xué)教科書前言中已經(jīng)肯定公共選擇理論的借鑒意義，但是尚未見到借鑒的內(nèi)容。代議制民主下公共決策：

需求方面選民：是否投票以表達(dá)自己的偏好？廠商：尋租行為及其低效率利益集團(tuán)：集體行動(dòng)的邏輯代議制民主下公共決策：

供給方面政黨與政治家：謀求最大化政治支持官僚：預(yù)算規(guī)模最大化選民理性選民假說(shuō)EU=PU(X)-CEU強(qiáng)調(diào)投票過(guò)程本身對(duì)選民的預(yù)期效用EU>0,選民會(huì)投票另一個(gè)投票悖論:明知投票沒用,還是選擇去投票。對(duì)“投票悖論〞的解釋理性選民假說(shuō)下，C可能不高理性選民假說(shuō)的開展：引入投票行為本身的心理收益DEU=PU(X)–C+D理性選民假說(shuō)的超越：最小最大遺憾原那么選民的最小最大遺憾原那么沒有影響有影響投票C0未投票0U(X)-C投票策略的最大遺憾:C未投票策略的最大遺憾:U(X)-C取最小的最大遺憾,假設(shè)C<U(X)-C,那么投票,這意味著C<(1/2)U(X)比較理性選民假說(shuō)下投票的條件EU>0EU>0,意味著PU(X)-C>0,亦即 C<PU(X)P遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于(1/2),所以,最小最大遺憾原那么下投票的條件更容易實(shí)現(xiàn)。廠商尋租〔rentseeking〕強(qiáng)調(diào)通過(guò)影響政府過(guò)程謀取私利；強(qiáng)調(diào)造成社會(huì)福利凈損失，沒有任何生產(chǎn)性的產(chǎn)出。對(duì)尋租本錢的分析圖洛克對(duì)壟斷抵消率的再解釋波斯納的完全競(jìng)爭(zhēng)的尋租過(guò)程尋租的類型和層次創(chuàng)租和設(shè)租問(wèn)題尋租是否可能有助于資源配置的效率？利益集團(tuán)積極作用奧森的“集體行動(dòng)的邏輯〞對(duì)奧森模型的批評(píng)個(gè)別利益集團(tuán)不會(huì)為所欲為政黨與政治家理性政治人假說(shuō)兩黨制下政黨政見趨于一致：解釋霍泰齡的“大街模型〞空間投票模型兩黨制下政黨政見趨于一致：批評(píng)政黨可能不改初衷選民可能改為不投票有時(shí)，在野黨可以針鋒相對(duì)、后發(fā)制人在野黨與執(zhí)政黨刻意相左一例所表態(tài)的問(wèn)題并非一維三位選民：L、M、N兩黨：A、B兩維問(wèn)題：X、Y設(shè)對(duì)X，L和M贊同，N強(qiáng)烈反對(duì)；設(shè)對(duì)Y，M和N贊同，L強(qiáng)烈反對(duì)假定執(zhí)政黨注意到，兩方案X和Y各有兩人贊同，因此決定依多數(shù)人的意見，讓X和Y都獲得通過(guò)。在野黨可以針鋒相對(duì)，強(qiáng)烈反對(duì)兩方案而獲得N和L的選票，成為多數(shù)派。假定執(zhí)政黨考慮到兩方案都有人強(qiáng)烈反對(duì)，因此擱置X和Y兩方案。在野黨可以通過(guò)在一個(gè)問(wèn)題上贊成執(zhí)政黨，在另一個(gè)問(wèn)題上反對(duì)執(zhí)政黨來(lái)獲得多數(shù)選票。比方，同意擱置X而反對(duì)擱置Y。擱置X，使強(qiáng)烈反對(duì)X的N不反對(duì)在野黨〔當(dāng)然，這里與執(zhí)政黨打個(gè)平手〕問(wèn)題：N投誰(shuí)一票？贊成Y，雖會(huì)招致L反對(duì)，但是可以得到M和N的選票可見，在野黨在兩個(gè)方案上的態(tài)度都符合N的偏好，而執(zhí)政黨只在一個(gè)方案上的態(tài)度讓N滿意。官僚地位和作用：概覽官僚的目標(biāo)：預(yù)算規(guī)模最大化官僚如何追求預(yù)算規(guī)模最大化對(duì)官僚追求預(yù)算規(guī)模最大化假說(shuō)的批評(píng)官僚問(wèn)題的解決思路官僚的地位和作用：概覽實(shí)施決策+制定決策好評(píng)：具有專業(yè)知識(shí)；超脫于黨派之爭(zhēng)，專注長(zhǎng)期利益惡評(píng)：雙邊壟斷“鐵三角〞官僚的目標(biāo)：預(yù)算規(guī)模最大化官僚面臨的預(yù)算約束與眾不同，原因是其得自政府規(guī)模的非貨幣收益使得對(duì)他而言，公共品的相對(duì)價(jià)格較低。所以，官僚天生就偏愛更大的政府支出，過(guò)多的公共品數(shù)量。幾何分析，官僚不會(huì)在社會(huì)最優(yōu)點(diǎn)〔B’=C’〕停下來(lái)，而是會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)張〔到B=C〕。官僚如何追求預(yù)算規(guī)模最大化說(shuō)服“要挾〞怠工〔官僚主義〕投票對(duì)官僚追求預(yù)算規(guī)模最大化假說(shuō)的批評(píng)意識(shí)形態(tài)偏見〔就是不喜愛大政府〕矯枉過(guò)正〔完全無(wú)視需求〕夸大其辭〔議會(huì)或政治家主導(dǎo)〕官僚問(wèn)題的解決思路尼斯卡南的思路委托代理理論的解決思路尼斯卡南的思路鼓勵(lì)官僚部門〔在官僚體系內(nèi)部建立某種競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)〕鼓勵(lì)官僚個(gè)人〔允許官僚得到他所節(jié)省下來(lái)的局部生產(chǎn)費(fèi)用〕轉(zhuǎn)向私人部門提供委托代理理論的解決思路委托代理問(wèn)題發(fā)生的兩項(xiàng)條件：利益沖突+信息不對(duì)稱解決思路1：協(xié)調(diào)雙方的利益；解決思路2：盡量減少信息不對(duì)稱篩選代理人設(shè)計(jì)契約監(jiān)督腐敗行為的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析見另外的文件。政府失靈：表現(xiàn)公共選擇理論又被認(rèn)為是研究“政府失靈〞的學(xué)科。不過(guò)這里對(duì)應(yīng)“市場(chǎng)失靈〞提出：派生外部性內(nèi)部性信息不對(duì)稱不完全競(jìng)爭(zhēng)分配不公平政府失靈：原因有限的信息，許多行動(dòng)的后果很復(fù)雜，難以預(yù)見政府對(duì)其行動(dòng)的后果的控制能力有限議會(huì)通過(guò)立法后，由代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定實(shí)施細(xì)節(jié)，而細(xì)節(jié)決定著后果。政治決策程序的有限性問(wèn)題：理性的個(gè)人是否會(huì)真地選擇對(duì)自己不利的制度安排？盛洪?為什么人們會(huì)選擇對(duì)自己不利的制度安排?載于陳昕?社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)中的公共選擇問(wèn)題?，上海三聯(lián)書店1994年根本思路：個(gè)體理性于集體理性的沖突根本觀點(diǎn)：損害少數(shù)人就會(huì)損害多數(shù)人。多數(shù)表決制下外部本錢大于零全體一致同意原那么下也存在對(duì)于后代人的外部本錢〔沒出生的人無(wú)法舉手投票〕如果人們不能承擔(dān)他們應(yīng)該承擔(dān)的本錢，獲得他們應(yīng)獲得的收益，就不能實(shí)現(xiàn)資源的有效配置——在需要集體行動(dòng)的領(lǐng)域，個(gè)人理性不是集體理性的充分條件。這種實(shí)際上由多數(shù)人選擇的后果，并不被這些多數(shù)人拿來(lái)與自己在公共選擇中的投票相聯(lián)系。投票→通貨膨脹→民主將更迅速、更嚴(yán)格地控制每個(gè)生產(chǎn)者→公共選擇的一個(gè)錯(cuò)誤又會(huì)導(dǎo)致另一個(gè)錯(cuò)誤。政府干預(yù)的后果又成為政府進(jìn)一步干預(yù)的理由。(盛洪P8-9)諾斯的分析“從達(dá)爾文以來(lái)，進(jìn)化論對(duì)我們理解社會(huì)生存具有強(qiáng)烈影響，········，這一理論的意義是，在歷史進(jìn)程中，無(wú)效的制度會(huì)被揚(yáng)棄，有效的制度會(huì)存活下來(lái)，因此，更為有效的經(jīng)濟(jì)、政治與社會(huì)組織形式是逐漸演進(jìn)來(lái)的。〞——諾斯?制度、制度變遷與經(jīng)濟(jì)績(jī)效?第124頁(yè)，上海三聯(lián)書店1994年。但是，“怎樣解釋那些經(jīng)濟(jì)績(jī)效一直很差的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的生存？··········，為什么相對(duì)無(wú)效的經(jīng)濟(jì)會(huì)持續(xù)呢？是什么阻礙了它們?nèi)ゲ捎酶行У闹贫饶?？〞——諾斯?制度、制度變遷與經(jīng)濟(jì)績(jī)效?第123-124頁(yè)，上海三聯(lián)書店1994年。路徑依賴pathdependence例子：文字組織的標(biāo)準(zhǔn)化/英語(yǔ)的廣泛使用鐵路軌道的寬窄/錄象機(jī)(電視)制式其他“技術(shù)〞標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)定諾斯,中文,1994,P132I：一旦一種獨(dú)特的開展軌跡建立以后，一系列的外在性、組織學(xué)習(xí)過(guò)程、主觀模型都會(huì)加強(qiáng)這一軌跡。一種具有適應(yīng)性的有效制度演進(jìn)軌跡將允許在環(huán)境的不確定下選擇最大化目標(biāo)，允許進(jìn)行各種試驗(yàn)，允許建立有效的反響機(jī)制，去識(shí)別和消除相對(duì)無(wú)效的選擇，并保護(hù)組織的產(chǎn)權(quán)，從而引致長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)?！脖R現(xiàn)祥P84-85〕諾斯,中文,1994,P133II：一旦在起始階段帶來(lái)規(guī)模報(bào)酬遞增的制度，在市場(chǎng)不完全、組織無(wú)效的情況下，阻礙了生產(chǎn)活動(dòng)的開展，并會(huì)產(chǎn)生一些與現(xiàn)有制度共存共榮的組織和利益集團(tuán)，那么這些組織和利益集團(tuán)就不會(huì)進(jìn)一步投資，而只會(huì)加強(qiáng)現(xiàn)有制度，由此產(chǎn)生維持現(xiàn)有制度的政治組織，從而使這種無(wú)效的制度變遷軌跡持續(xù)下去?！脖R現(xiàn)祥P85〕張宇燕?個(gè)人理性與“制度悖論〞?，載于陳昕?社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)中的公共選擇問(wèn)題?，上海三聯(lián)書店1994年。莎士比亞?李爾王?第四幕：“當(dāng)我們降生時(shí)，我們?yōu)榭邕M(jìn)由笨蛋們所設(shè)計(jì)的舞臺(tái)而哭泣〞?！榔茖?duì)既定制度的不滿，或暗示制度的不完善性。“制度悖論〞：在既定制度約束下的個(gè)人最優(yōu)行為(亦即個(gè)人理性)并未實(shí)現(xiàn)制度理性。I：在既定制度下可能一方面存在著許多增進(jìn)個(gè)人及社會(huì)福利水平的時(shí)機(jī)，但另一方面卻又難以實(shí)現(xiàn)；II：制度一方面到達(dá)了均衡，但另一方面其后果可能又確實(shí)是“災(zāi)難性〞的。解釋對(duì)初始條件的敏感性依賴及積聚效應(yīng)制度非中性與利益集團(tuán)相對(duì)福利論與非適宜制度選擇搭便車與制度慣性理性的無(wú)知與集體行動(dòng)的邏輯封閉系統(tǒng)與制度僵化第五講公共支出具體分析本講提綱公共支出增長(zhǎng)趨勢(shì)及其理論解釋公共支出的經(jīng)濟(jì)影響公共支出工程的本錢收益分析法公共支出增長(zhǎng)趨勢(shì)的理論解釋瓦格納法那么皮科克和魏斯曼的梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論馬斯格雷夫的經(jīng)濟(jì)開展階段論改變偏好的其它因素鮑莫爾的相對(duì)價(jià)格效應(yīng)政黨競(jìng)爭(zhēng)利維坦瓦格納法那么根本內(nèi)容：工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的開展必然伴隨著公共部門重要性的增加和公共支出的增長(zhǎng)。原因：工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的開展會(huì)導(dǎo)致：——經(jīng)濟(jì)交往日益復(fù)雜，社會(huì)沖突增加；——對(duì)分配問(wèn)題的關(guān)心日益加強(qiáng)；——私人無(wú)力為大型工程有效融資瓦格納法那么的簡(jiǎn)單化表述：公共支出具有收入彈性，隨著人均國(guó)民收入的增加，公共支出隨之增加?！策@里，人均收入的增加對(duì)應(yīng)著瓦格納的“工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的開展〞〕但瓦格納法那么比較“籠統(tǒng)〞。皮科克和魏斯曼的解釋考慮了“時(shí)間形態(tài)〞。皮科克和魏斯曼的梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論強(qiáng)調(diào)公共支出增長(zhǎng)不是直線型的，而是階梯型的，漸進(jìn)增長(zhǎng)的。原因：一方面，不喜愛被征稅→有一“可容忍的稅收水平〞→可容忍的公共支出水平→一般不會(huì)贊成公共支出的增加；另一方面，假設(shè)社會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)〔如戰(zhàn)爭(zhēng)或經(jīng)濟(jì)大蕭條〕→反省過(guò)去→可容忍的公共支出和稅收↑進(jìn)而，危機(jī)過(guò)后公共支出一般不會(huì)降回原來(lái)的水平。以上過(guò)程中存在“閾效應(yīng)〞、“審視效應(yīng)〞和“更替效應(yīng)〞。雖然注意到公共支出的增長(zhǎng)具有階段性，但沒有指出不同階段的具體特點(diǎn)。馬斯格雷夫的經(jīng)濟(jì)開展階段論指出，公共支出的增長(zhǎng)在經(jīng)濟(jì)開展不同階段有不同的特點(diǎn)。在經(jīng)濟(jì)開展早期階段，公共投資支出比公共消費(fèi)支出更加重要；隨著經(jīng)濟(jì)開展，公共消費(fèi)支出和轉(zhuǎn)移支出越來(lái)越重要。改變偏好的其它因素人口統(tǒng)計(jì)特征的變化；技術(shù)進(jìn)步一國(guó)的開放程度鮑莫爾的相對(duì)價(jià)格效應(yīng)前提1：公共部門是勞動(dòng)密集型的，其勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高比資本密集型的制造業(yè)慢，但其工資的提高卻往往是同時(shí)的。前提2：對(duì)公共部門活動(dòng)的需求沒有彈性結(jié)論：公共生產(chǎn)的單位本錢相對(duì)上升，既定數(shù)量的公共品相對(duì)于私人品的價(jià)格會(huì)上升，公共支出必定增長(zhǎng)。此既“相對(duì)價(jià)格效應(yīng)〞，又稱“鮑莫爾法那么〞。政黨競(jìng)爭(zhēng)謀求最大化的政治支持Meltzer和Richard的分析：設(shè)公共支出只用于對(duì)個(gè)人進(jìn)行歸總的轉(zhuǎn)移支付，數(shù)額為tYa，其中t為稅率，Ya為人均收入?？偸杖霝閚Ya，設(shè)n為總?cè)藬?shù)?？偠愂諡閚tYaYa=〔∑Yi〕/n，Yi是第i個(gè)人的收入考慮稅收對(duì)人們工作努力具有負(fù)鼓勵(lì)效應(yīng)，這會(huì)導(dǎo)致個(gè)人收入Yi下降，進(jìn)而總收入減少，平均收入減少，因而每人可得到的歸總的轉(zhuǎn)移支付也減少。如圖10-2中先升后降的曲線所示。在圖10-2中，引入反映個(gè)人偏好的無(wú)差異曲線，并區(qū)別窮人和富人——窮人的較平坦，富人的較陡峭。何以如此？固然窮人和富人都不喜愛稅率提高，但是，考慮到該制度下轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)，稅率高的另一影響是窮人可以得到的轉(zhuǎn)移支付也隨之增加。所以窮人要比富人對(duì)稅率的厭惡更輕。由雙方無(wú)異線與轉(zhuǎn)移支付軌跡線相切可得，窮人偏好更大規(guī)模的公共支出。隨著窮人投票權(quán)的擴(kuò)大，謀求最大化政治支持的政黨很自然地會(huì)贊同公共支出的擴(kuò)大，以爭(zhēng)取窮人的選票。利維坦〔Leviathan〕本指“海中巨獸或怪獸〞，現(xiàn)在往往代指不顧公共利益而自我擴(kuò)張的龐大的公共部門。有反例何以多角度討論各種解釋作為更加切合實(shí)際的整合分析的根底。Hendry的“從一般到特殊〞方法論公共支出的經(jīng)濟(jì)影響公共支出的歸宿公共支出的鼓勵(lì)效應(yīng)對(duì)商品消費(fèi)的影響對(duì)勞動(dòng)力供給的影響對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響公共支出的歸宿問(wèn)題的提出〔意義或重要性〕四種研究方法可見研究此問(wèn)題的難度問(wèn)題的提出〔意義或重要性〕關(guān)系到公共經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具體地：第一，公共支出政策的作用更加直接；第二，公共支出的受益分布并不平等；第三，名義上的受益者可能并非最終的受益者。所以，有必要研究誰(shuí)真正受益的問(wèn)題。四種研究方法貨幣流量方法分?jǐn)偡ㄒ话憔夥治隹紤]效用函數(shù)公共支出的鼓勵(lì)效應(yīng)公共支出可以分為用來(lái)提供兩類物品的：一是市場(chǎng)根本不提供的；二是市場(chǎng)雖然提供，但是卻提供缺乏的。提供“非市場(chǎng)物品〞的公共支出的鼓勵(lì)效應(yīng)：——贊同——不贊成-表態(tài)或退出或激進(jìn)行動(dòng)提供“市場(chǎng)性物品〞的公共支出的鼓勵(lì)效應(yīng)：——從商品消費(fèi)的影響看，有可能“消費(fèi)過(guò)度〞，也有可能“消費(fèi)缺乏〞——從勞動(dòng)力供給行為看，往往有減少個(gè)人勞動(dòng)力供給的鼓勵(lì)——從儲(chǔ)蓄行為看，往往有減少私人儲(chǔ)蓄的鼓勵(lì)，當(dāng)然并不盡然消費(fèi)過(guò)度〔見圖10-5〕消費(fèi)缺乏〔見圖10-6〕公共支出工程的本錢收益分析與私人工程CBA的區(qū)別：1收益和本錢的范圍2收益和本錢的衡量尋找影子價(jià)格創(chuàng)造影子價(jià)格3選擇社會(huì)折現(xiàn)率收益和本錢的范圍私人工程只考慮私人本錢和收益，公共工程那么以社會(huì)福利最大化為目標(biāo)，考慮社會(huì)本錢和收益。不僅要考慮直接本錢與收益，也要考慮間接本錢和收益，包括無(wú)形收益。要注意區(qū)分技術(shù)外部性和金錢外部性，將后者去除。尋找影子價(jià)格在產(chǎn)品有市場(chǎng)價(jià)格時(shí)要考慮是否存在價(jià)格扭曲，一般要將扭曲因素予以剔除。但也不能一概而論，假設(shè)政府采購(gòu)的商品的供給是無(wú)彈性的，那么無(wú)須矯正。創(chuàng)造影子價(jià)格無(wú)形收益衡量方法例如時(shí)間價(jià)值估計(jì)例如生命價(jià)值估計(jì)例如都不完善，但聊勝于無(wú)。選擇社會(huì)折現(xiàn)率選擇適宜折現(xiàn)率的必要性原那么：不可偏高〔不能以私人使用資金的邊際生產(chǎn)率為標(biāo)準(zhǔn)〕也不可偏低〔不應(yīng)低估私人部門對(duì)長(zhǎng)期利益的考慮〕進(jìn)一步分析考慮風(fēng)險(xiǎn)因素確實(shí)定性等價(jià)方法不確定條件下決策的其他原那么

——貝葉斯準(zhǔn)那么——最大最小標(biāo)準(zhǔn)——最小最大標(biāo)準(zhǔn)本錢有效性分析〔CEA〕考慮風(fēng)險(xiǎn)因素的

確定性等價(jià)方法某人考慮是否參加某培訓(xùn)工程，設(shè)當(dāng)前收入為E元，接受培訓(xùn)后個(gè)人收入有可能〔設(shè)概率為50%)上升Y元,也有可能(設(shè)概率為50%)保持在E元。個(gè)人預(yù)期收入為：EY=50%(E+Y)+50%E=E+50%Y，亦即，個(gè)人預(yù)期收入增加50%Y。問(wèn)題：個(gè)人愿為此培訓(xùn)方案支付的學(xué)費(fèi)最高是多少？是否愿意支付的上限是50%Y？不是。因?yàn)?0%Y不是確定性的收入，而是有風(fēng)險(xiǎn)存在。假設(shè)個(gè)人是風(fēng)險(xiǎn)回避者，給予個(gè)人獲得確定性的收入增加的時(shí)機(jī)，個(gè)人將寧愿接受低于50%Y的某一確定性的收入〔設(shè)為A〕，而同時(shí)保持效用水平不變。這一確定性的收入A即為有風(fēng)險(xiǎn)的收入〔此處為50%Y〕的“確定性等價(jià)〞。對(duì)于工程CBA而言，這意味著，如果其收益的度量沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上會(huì)高于人們的真實(shí)的評(píng)價(jià)?？梢岳谩按_定性等價(jià)〞進(jìn)行調(diào)整。設(shè)個(gè)人在一個(gè)有50元收入的風(fēng)險(xiǎn)工程與一個(gè)有45元收入確實(shí)定性工程之間無(wú)差異，那么45元為那個(gè)50元的風(fēng)險(xiǎn)工程確實(shí)定性等價(jià)。這里可以說(shuō)有10%的折扣。亦即，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)工程的收益有必要加以折扣10%，以求得“確定性等價(jià)〞。不確定條件下決策的

貝葉斯準(zhǔn)那么ABC工程I200180120工程II350100200工程III180240150I：II：III：不確定條件下決策的

最大最小標(biāo)準(zhǔn)ABC最小收益工程I200180120120工程II350100200100工程III180240150150不確定條件下決策的

最小最大標(biāo)準(zhǔn)ABC加總工程I200(150)180(60)120(80〕(290)工程II350(0)100(140)200(0)(140)工程III180(170)240(0)150(50)(220)本錢有效性分析〔CEA〕為防止收益度量的困難，可以確定某一容易觀察的目標(biāo)，設(shè)該目標(biāo)實(shí)現(xiàn)即為“有效〞。考慮各種可能實(shí)現(xiàn)前述目標(biāo)的有關(guān)方案及其可能發(fā)生的本錢大小。確定以最低的本錢達(dá)成相同有效程度的工程。啟示：“不惜代價(jià)〞不符合經(jīng)濟(jì)學(xué)原那么。第六講稅收的標(biāo)準(zhǔn)分析稅收公平、稅收效率與最優(yōu)稅收稅收的公平原那么〔1〕受益原那么根本要求稅基的選擇稅率確實(shí)定新思路：林達(dá)爾均衡受益原那么要求根據(jù)個(gè)人從政府支出中得到好處的大小決定征稅的多少。受益越大，征稅越多。如何衡量受益的大?。控?cái)富/收入/消費(fèi)/公共效勞的本錢——稅基的選擇問(wèn)題。稅率確實(shí)定方面也存在爭(zhēng)論對(duì)受益原那么的批評(píng)和開展批評(píng)：衡量問(wèn)題人際比較問(wèn)題收入分配問(wèn)題開展：林達(dá)爾“自愿交換模型〞布坎南確定稅率結(jié)構(gòu)的條件布坎南確定稅率結(jié)構(gòu)的思路考慮個(gè)人對(duì)公共品的需求具有收入彈性和價(jià)格彈性。亦即，收入和價(jià)格的變化都會(huì)影響個(gè)人對(duì)公共品的需求?；蛘咭部梢哉f(shuō)影響人們對(duì)公共品的評(píng)價(jià)?；蛘哒f(shuō)影響人們得自公共品的受益的大小。收入增加，對(duì)相同的公共品的評(píng)價(jià)上升，或者說(shuō)邊際替代率提高，也可以理解為得自同一公共品的受益增加。稅價(jià)提高，對(duì)相同公共品的評(píng)價(jià)下降，也可以理解為得自該公共品的受益減少。設(shè)收入增加的同時(shí)，將個(gè)人的稅價(jià)提高相同的幅度。假設(shè)收入彈性大于價(jià)格彈性，那么收入增加導(dǎo)致的受益的增加大于價(jià)格上升導(dǎo)致的受益的減少?？傮w看有受益的增加。那么依受益原那么，該多征稅〔累進(jìn)〕。假設(shè)收入彈性小于價(jià)格彈性，那么收入增加導(dǎo)致的受益的增加小于價(jià)格上升導(dǎo)致的受益的減少?？傮w看有受益的減少。那么依受益原那么，該少征稅〔累退〕。稅收的公平原那么〔2〕支付能力原那么根本要求橫向公平縱向公平犧牲相等原那么稅基的選擇稅率確實(shí)定橫向公平Equalsshouldbetreatedequally.如何判斷兩人地位相等，或支付能力相等，或福利狀況相等？收入/消費(fèi)/財(cái)產(chǎn)/其他都有考慮不周之處縱向公平不同的人應(yīng)該得到不同的對(duì)待，但仍要保證公平?！惨嗉?，不同的人應(yīng)該得到公正的區(qū)別對(duì)待〕怎樣做到公正的區(qū)別對(duì)待？犧牲相等，或福利損失相等。又可分為絕對(duì)犧牲相等、比例犧牲相等和邊際犧牲相等。稅基選擇上的一些爭(zhēng)論支持所得稅的主要論點(diǎn)：消費(fèi)潛力反對(duì)所得稅的主要論點(diǎn)：雙重征稅主張消費(fèi)稅的另一點(diǎn)理由：對(duì)從社會(huì)資源的索取行為征稅。反對(duì)消費(fèi)稅的主要論點(diǎn)：導(dǎo)致財(cái)政危機(jī)為所得稅的辯護(hù)：何雙重征稅之有？往往并列，再以財(cái)產(chǎn)稅作為補(bǔ)充。稅基選擇的經(jīng)濟(jì)實(shí)力標(biāo)準(zhǔn)〔1〕綜合所得或全面收入不僅局限于貨幣收入，且具有不管來(lái)源、不管實(shí)現(xiàn)與否、不管是否使用的特點(diǎn)。試圖將能夠帶來(lái)福利增進(jìn)的因素都考慮進(jìn)來(lái)，包括政府補(bǔ)貼性的支出。但即使兩人綜合收入相同，福利狀況仍然有可能不同。假設(shè)考慮這一點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，又產(chǎn)生新問(wèn)題。稅基選擇的經(jīng)濟(jì)實(shí)力標(biāo)準(zhǔn)〔2〕一般支出不是簡(jiǎn)單的消費(fèi)稅，并不在每次消費(fèi)行為發(fā)生時(shí)征稅，而是就單位時(shí)期內(nèi)的消費(fèi)總支出征稅?？偸杖霚p去儲(chǔ)蓄和投資等非消費(fèi)支出。鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄和投資，且可累進(jìn)征課但對(duì)特定群體過(guò)重，且實(shí)施本錢較高。稅率結(jié)構(gòu)確實(shí)定沒有簡(jiǎn)單的結(jié)論。三種犧牲相等原那么都只是有條件地支持征累進(jìn)稅。并不象有的作者所說(shuō)的那樣，認(rèn)為犧牲相等原那么〔特別是邊際犧牲相等原那么〕注定要求征累進(jìn)稅，才可保證公平。假設(shè)現(xiàn)實(shí)中不具備犧牲相等要求的征累進(jìn)稅的條件，是否累進(jìn)稅就不公平呢？不見得。〔回到前面講到的對(duì)公平標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)〕“在很大程度上，人們對(duì)于稅收公平理論的研究還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，因此，就實(shí)行累進(jìn)稅而言，人們發(fā)自內(nèi)心的直覺并不比‘科學(xué)’離真理更遠(yuǎn)。〞稅收的效率原那么稅收效率原那么是否要求“稅收中性〞“稅收中性〞的含義現(xiàn)實(shí)中是否存在純粹的稅收中性效率損失最小化是適宜的稅收效率原那么稅收中性經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“中性〞一詞往往強(qiáng)調(diào)“沒有影響〞〔考慮“貨幣中性〞一說(shuō)〕。怎樣做到不對(duì)人們的行為產(chǎn)生影響？應(yīng)該“出人意料〞，但這又1不符合斯密的適宜的稅收原那么2還是會(huì)影響人們的行為徹底的出人意料是不可能的。利用經(jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)語(yǔ)，稅收中性指的是，稅收不應(yīng)該破壞現(xiàn)實(shí)中資源有效配置的一系列帕累托效率條件。全面考慮人們的多方面選擇，絕大多數(shù)稅收都會(huì)在這樣那樣的某一方面破壞稅收中性。有人將“稅收中性〞理解為扭曲最少的稅收。——這里已經(jīng)成認(rèn)稅收帶來(lái)扭曲了，而果然有扭曲，也就不是中性的了。為防止對(duì)這一用詞的誤解，不如將上述理解的效率原那么直接稱為“扭曲最小〞或“效率損失最小〞。效率損失何以發(fā)生稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)收入效應(yīng)不會(huì)產(chǎn)生效率損失替代效應(yīng)產(chǎn)生效率損失什么是稅收的收入效應(yīng)？根本理解：稅收使個(gè)人可支配的實(shí)際收入下降，或支付能力下降，但并未改變?nèi)藗兊男袨榉绞?。怎樣理解“并未改變行為方式〞？用?jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)語(yǔ)說(shuō)，指稅收沒有改變?nèi)藗兊倪呺H替代率。沒有改變行為方式也可以理解為對(duì)人們的行為沒有扭曲。因此沒有效率損失。什么使稅收的替代效應(yīng)？根本理解：稅收的征課使納稅人的行為方式發(fā)生改變。亦即，改變了人們的邊際替代率?；蛘哒f(shuō)對(duì)個(gè)人的行為造成了扭曲，因此也就產(chǎn)生了效率損失。典型如英國(guó)歷史上“窗戶稅〞的例子。收入效應(yīng)不會(huì)產(chǎn)生效率損失考慮兩種商品X和Z，價(jià)格分別為Px和Pz，設(shè)個(gè)人收入為Y，可寫出個(gè)人面臨的預(yù)算約束為：PxX+PzZ=Y。預(yù)算線斜率為〔-Px/Pz〕。假設(shè)再引入與該預(yù)算線相切的無(wú)差異曲線，知MRS=〔-Px/Pz〕。假設(shè)稅前MRS=MRT=-Px/Pz，帕累托效率條件成立。設(shè)對(duì)兩種商品同樣征稅，稅率為t，稅后個(gè)人的預(yù)算約束為(1+t)PxX+(1+t)PzZ=Y,可知這相當(dāng)于PxX+PzZ=Y/(1+t)，即實(shí)際收入下降，而預(yù)算線和無(wú)差異曲線的斜率以及MRS并未變化?？梢娭挥惺杖胄?yīng)發(fā)生。稅后MRS=MRT=-Px/Pz這一條件仍然成立。所以收入效應(yīng)不產(chǎn)生效率損失。替代效應(yīng)產(chǎn)生效率損失設(shè)只對(duì)X產(chǎn)品征稅，稅率為t，個(gè)人稅后預(yù)算約束為：(1+t)PxX+PzZ=Y，預(yù)算線斜率發(fā)生變化，為-(1+t)Px/P。此亦等于稅后的邊際替代率，因產(chǎn)商得到的價(jià)格仍然是Px而非(1+t)Px,所以邊際轉(zhuǎn)換率仍然等于Px/Pz,這意味著帕累托效率條件遭到破壞。效率損失產(chǎn)生。效率損失的衡量可以利用需求曲線計(jì)算稅收引起的消費(fèi)者剩余的凈損失，作為效率損失的度量。但是須利用補(bǔ)償需求曲線計(jì)算效率損失——何以用補(bǔ)償需求曲線計(jì)算效率損失？——補(bǔ)償需求曲線的導(dǎo)出——計(jì)算公式的推導(dǎo)為什么要利用補(bǔ)償需求曲線？普通需求曲線沒有區(qū)別收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。補(bǔ)償需求曲線是剔除了收入效應(yīng)、只考慮替代效應(yīng)的需求曲線。既然只有替代效應(yīng)產(chǎn)生效率損失，所以就應(yīng)利用補(bǔ)償需求曲線來(lái)計(jì)算它。補(bǔ)償需求曲線的推導(dǎo)計(jì)算公式的推導(dǎo)EL=(1/2)△P△Q需求彈性η=(△Q/Q)/(△P/P)可推知△Q=(η△PQ)/P將此式代入上面EL計(jì)算公式EL=(1/2)△P(η△PQ)/P=(1/2)(△P/P)η(△P/P)PQ令t=(△P/P),有EL=(1/2)t2ηPQ最優(yōu)稅收〔1〕最優(yōu)商品稅初步分析拉姆齊法那么彈性倒式法那么等比例遞減法那么對(duì)拉姆齊法那么的修正初步分析是否可以對(duì)所有商品征課相同的稅收?無(wú)法做到。比方無(wú)法對(duì)“閑暇〞這種特殊商品直接征稅。既然彈性越大，效率損失越大，是否可以只對(duì)彈性小的商品征稅？不妥。多小算小？拉姆齊法那么答復(fù)了對(duì)不同需求彈性的商品如何征稅的問(wèn)題。對(duì)不同補(bǔ)償需求彈性的商品征稅，要想做到效率損失最小，兩商品的稅率之比應(yīng)該等于其補(bǔ)償需求彈性之比的倒數(shù)。這一原那么又稱為“彈性倒式法那么〞。由此，易推出“等比例遞減法那么〞。對(duì)拉姆齊法那么的修正考慮閑暇對(duì)于與閑暇呈互補(bǔ)關(guān)系的商品征高稅，對(duì)于與閑暇呈替代關(guān)系的商品征輕稅，可以有鼓勵(lì)多工作的效果。考慮收入分配公平對(duì)于窮人集中消費(fèi)的商品，即使需求彈性低也應(yīng)征低稅；對(duì)于富人集中消費(fèi)的物品，即使需求彈性高也應(yīng)征高稅。問(wèn)題：商品稅是否象有些人認(rèn)為的那樣，無(wú)助于收入分配的公平。這一觀點(diǎn)的思路：收入彈性高的商品價(jià)格彈性也高，所以多征稅后消費(fèi)減少，稅收無(wú)法增加?？紤]炫耀性消費(fèi)/地位、身份性消費(fèi)考慮鉆石性物品最優(yōu)稅收〔2〕最優(yōu)所得稅又一個(gè)“彈性倒式法那么〞及其修正兩條一般原那么：〔1〕高收入按高平均稅率納稅，低收入按低平均稅率納稅；〔2〕收入級(jí)別的最高檔和最低檔的邊際稅率都應(yīng)該特別低。最優(yōu)稅收〔3〕最高收入級(jí)別的邊際稅率為零可以帶來(lái)帕累托改善最高收入級(jí)別的邊際稅率為零可以改善收入分配公平狀況第七講稅收的實(shí)證分析稅收歸宿、稅收鼓勵(lì)與逃避稅收稅收轉(zhuǎn)嫁的假設(shè)干影響因素供求彈性與稅收歸宿壟斷條件下是否可以完全轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)稅收歸宿的進(jìn)一步分析稅收對(duì)個(gè)人行為的影響稅收對(duì)企業(yè)行為的影響逃稅的經(jīng)濟(jì)分析以及針對(duì)逃稅的政策選擇稅收轉(zhuǎn)嫁的假設(shè)干影響因素稅基選擇稅基寬窄稅收管轄權(quán)范圍供求彈性其它供求彈性與稅收歸宿幾何分析：一般情況幾種極端情形無(wú)關(guān)性定律幾何分析幾種極端情形ηS=(△QS/Q0)/(△PS/P0)ηD=(△QD/Q0)/(△PD/P0)△QS=(ηS△PSQ0)/P0△QD=(ηD△PDQ0)/P0△QS=△QDηS△PS=ηD△PDηS△PS=ηD△PD壟斷條件下是否可以完全轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)初步分析需求為線性，且本錢固定不變時(shí)，壟斷廠商剛好能夠轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的一半本錢遞減條件下稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度最高對(duì)壟斷廠商利潤(rùn)征稅，無(wú)法轉(zhuǎn)嫁需求彈性為常數(shù)，且大于1時(shí)，壟斷廠商可以超過(guò)100%地轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)有時(shí)剛好能夠轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的50%需求為線性，且本錢固定不變時(shí)，壟斷廠商剛好能夠轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的一半思路：先求稅前均衡價(jià)格P0，再求稅后價(jià)格P1，最后求稅收引起的價(jià)格變化△P=P1-P0。然后將△P與稅額u比照，可知轉(zhuǎn)嫁程度。AR=a-bQ→TR=aQ-bQ2→MR=a-2bQAC=m+nQ→TC=mq+nQ2→MC=m+2nQMR=MC→a-2bQ=m+2nQ→Q0=(a-m)/2(b+n)→P0=a-b(a-m)/2(b+n)引入單位稅u，MCt=MC+u=m+2nQ+u稅后MR=MCt→a-2bQ=m+2nQ+u→Q1=(a-m-u)/2(b+n)→P1=a-b(a-m-u)/2(b+n)求△P=P1-P0△P=bu/2(b+n)本錢固定不變意味著n=0,有:△P=bu/2b=u/2消費(fèi)者支付的價(jià)格上升u/2亦即,只能轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的一半。本錢遞減條件下稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度最高有時(shí)甚至無(wú)法轉(zhuǎn)嫁對(duì)壟斷廠商利潤(rùn)征稅，無(wú)法轉(zhuǎn)嫁設(shè)稅前廠商利潤(rùn)π=TR-TC。利潤(rùn)最大化條件為[dTR/dQ]-[dTR/dQ]=0即MR=MC稅后廠商利潤(rùn)為(1-t)(TR-TC)利潤(rùn)最大化條件為(1-t)[dTR/dQ]-(1-t)[dTR/dQ]=0,也是MR=MC可見,稅后廠商不會(huì)改變其價(jià)格和產(chǎn)出決策。有時(shí)也可以完全轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)需求彈性為常數(shù)，且大于1時(shí)，壟斷廠商可以超過(guò)100%地轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)思路：仍然是先確定稅前均衡價(jià)格,再確定稅后均衡價(jià)格,再計(jì)算二者差額，并與稅額比較。稅前MC=MR→P0稅后MC+u=MR→P1稅前:MC=P[1-(1/η)]→P0=MC/[1-(1/η)]稅后:MC+u=P[1-(1/η)]→P1=(MC+u)/[1-(1/η)]=MC/[1-(1/η)]+u/[1-(1/η)]△P=P1-P0=u/[1-(1/η)]設(shè)η>1→(1/η)<1→[1-(1/η)]<1→該式的倒數(shù)大于1→△P>u稅收歸宿的進(jìn)一步分析考慮從價(jià)稅考慮其它市場(chǎng)形態(tài)考慮現(xiàn)代廠商理論考慮一般均衡分析考慮一般均衡分析一項(xiàng)稅收的影響往往不只局限于單一的行業(yè)或要素,而是會(huì)發(fā)生更廣泛的相互影響。所以，有必要對(duì)一項(xiàng)稅收的全面影響進(jìn)行分析?？蓮膬山嵌冗M(jìn)行：使用方〔支出方〕受到的影響來(lái)源方〔收入方〕受到的影響例：對(duì)某商品實(shí)行選擇性課稅，試進(jìn)行初步的一般均衡分析。使用方：該商品的消費(fèi)者受到影響，進(jìn)而，該商品的替代品價(jià)格也會(huì)上升，其消費(fèi)者也會(huì)受到影響。來(lái)源方：該商品生產(chǎn)中所密集使用的生產(chǎn)要素的價(jià)格會(huì)下降，該商品的替代品生產(chǎn)中密集使用的生產(chǎn)要素的報(bào)酬將會(huì)上升。稅收對(duì)個(gè)人行為的影響對(duì)勞動(dòng)力供給的影響兩種效應(yīng)和三種可能性思路+幾何分析問(wèn)題：個(gè)人能選擇工作時(shí)間長(zhǎng)短嗎？對(duì)儲(chǔ)蓄的影響兩種效應(yīng)和三種可能性問(wèn)題：利息所得稅是否一定減少儲(chǔ)蓄？?jī)煞N效應(yīng)和三種可能性兩種效應(yīng):收入效應(yīng)和替代效應(yīng)三種可能性:收入效應(yīng)<替代效應(yīng),減少勞動(dòng)力供給;收入效應(yīng)>替代效應(yīng),增加勞動(dòng)力供給;收入效應(yīng)=替代效應(yīng),勞動(dòng)力供給不變。利息所得稅下的預(yù)算線稅收對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的影響初看上去不鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)行為，因?yàn)閭€(gè)人冒同樣的風(fēng)險(xiǎn)，在稅后獲得的收入減少了。但是如果政府不僅在個(gè)人有風(fēng)險(xiǎn)收益時(shí)要求分享收益，而且愿意在個(gè)人有風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，如允許用利潤(rùn)沖減損失，亦即，政府愿作“沉默的合伙人〞，那么，就會(huì)在最大程度上鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。范里安的分析消費(fèi)者有財(cái)富W，打算在一種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上投資X。投資有兩種結(jié)果：好和壞。設(shè)出現(xiàn)好結(jié)果γG的概率為π，出現(xiàn)壞結(jié)果γB的概率為1-π個(gè)人的預(yù)期效用為:EU=πU(W+XγG)+(1-π)U(W+XγB)效用最大化的條件是(dEU/dX)=0參見范里安?微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)：現(xiàn)代觀點(diǎn)?第290-294頁(yè)。(dEU/dX)=0→MAXEU的X*(dEU/dX)=考慮征稅，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上的投資報(bào)酬要按照稅率t征稅，那么稅后報(bào)酬為(1-t)γG和(1-t)γB稅后MAXEU的條件為化減,兩項(xiàng)中都消去一個(gè)(1-t):由這一稅后的最優(yōu)條件可→MAXEU的Xt現(xiàn)在要做的是比較X*和Xt,假設(shè)Xt>X*,那么說(shuō)明稅后個(gè)人最優(yōu)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)持有量增加。令Xt=X*/(1-t),代入稅后(dEU/dX)，可推知，這一假設(shè)也可保證最優(yōu)條件的實(shí)現(xiàn)，因此Xt和X*的這一關(guān)系成立。假設(shè)稅前MAXEU條件成立，那么此式=0稅后最優(yōu)條件也滿足。所以Xt=X*/(1-t),而，0<1-t<1,所以(1-t)的倒數(shù)大于1,所以Xt>X*。稅收對(duì)企業(yè)行為的影響對(duì)企業(yè)投資的影響考察對(duì)資本使用本錢的影響對(duì)