【中小企業(yè)財務(wù)危機(jī)的成因與防范對策5400字（論文）】

中小企業(yè)財務(wù)危機(jī)的成因與防范策略目錄TOC\o"1-3"\h\u106531.企業(yè)財務(wù)危機(jī)概述 IV摘要:中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指財務(wù)活動過程中，由于各種不可預(yù)測或控制因素，財務(wù)狀況不確定，使企業(yè)有可能蒙受損失。中小企業(yè)財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)都存在財務(wù)風(fēng)險，存在財務(wù)風(fēng)險，無疑會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。因此，本文在探討中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及成因的同時，采取預(yù)防措施，降低風(fēng)險，提高效益，具有十分重要的意義。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)危機(jī)；成因；防范策略1.企業(yè)財務(wù)危機(jī)概述1.1企業(yè)財務(wù)危機(jī)的含義企業(yè)是以經(jīng)營獲利為基本活動的單位，企業(yè)生存乃至發(fā)展是以持續(xù)經(jīng)營為前提的，持續(xù)經(jīng)營以能夠收抵支為前提，可見資金是維系企業(yè)生命之根本，一旦資金鏈中斷，將直接摧垮企業(yè)生存基礎(chǔ)。我國的許多企業(yè)特別是中小企業(yè)，在發(fā)展過程中一般使用壽命較短。破產(chǎn)倒閉是非常普遍的。造成這種現(xiàn)象的原因很多，其中很多是因金融危機(jī)而終止的經(jīng)營活動。所謂的金融危機(jī)，就是企業(yè)的金融活動處于不受控制或嚴(yán)重挫折的危險或緊急狀態(tài)。他們的盈利能力和償債能力大大減弱。企業(yè)破產(chǎn)，是金融失衡，緊張和惡化的外在表現(xiàn)。企業(yè)無力償還應(yīng)付債務(wù)或成本的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，實質(zhì)上是由于企業(yè)造成的財務(wù)風(fēng)險失去控制。在公司崩潰之前，總會有財務(wù)狀況惡化的跡象。運營商必須密切關(guān)注可能導(dǎo)致財務(wù)惡化的早期信號，及時解決可能危及業(yè)務(wù)的問題。1.2企業(yè)財務(wù)危機(jī)的危害財務(wù)危機(jī)給企業(yè)帶來的危害是多方面的。首先，由于資金占用居高不下，加之由此產(chǎn)生的資金占用費和銀行貸款利率逐年上升，造成惡性循環(huán)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，生產(chǎn)經(jīng)營嚴(yán)重受阻，影響生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性;另一方面，由于在發(fā)生隱性損失之前存在金融危機(jī)，虛擬利潤損失，即使由于虧損也無法積累，無法更新或擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，因此，的企業(yè)債務(wù)管理，直接影響到嚴(yán)重的山體滑坡給工人的經(jīng)濟(jì)收入，從而打擊了工人的積極性，從而制約了企業(yè)的發(fā)展。這些危害導(dǎo)致企業(yè)在市場競爭中缺乏必要的經(jīng)濟(jì)實力和承受能力。因此，金融危機(jī)不僅給企業(yè)帶來了重大的經(jīng)濟(jì)損失和形象損害，而且還不恰當(dāng)?shù)靥幚砩踔猎斐善髽I(yè)倒閉。2.中小企業(yè)財務(wù)危機(jī)分析以S公司為例2.1公司簡介天津S集團(tuán)有限公司是經(jīng)天津市委、市政府批準(zhǔn)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度組建的綜合性、多功能的大型企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)依托于天津濱海新區(qū)和天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，隸屬于天津S投資控股公司。S集團(tuán)擁有多家上市公司，十多家全資或控股公司和五十多家股份制企業(yè)。目前資產(chǎn)規(guī)模超過10億元。2004年，天津S集團(tuán)有限公司依托土地為核心資源，根據(jù)濱海新區(qū)開發(fā)區(qū)和開發(fā)區(qū)投資控股的發(fā)展戰(zhàn)略，重新建立了境內(nèi)外資本市場的股權(quán)多元化公司，并在3-5年內(nèi)成為天津市最強(qiáng)大的城市運營商的產(chǎn)業(yè)定位和經(jīng)營目標(biāo)。S集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)包括三個層面：一是以陸地為基礎(chǔ)的土地開發(fā)與環(huán)境保護(hù)，綠化產(chǎn)業(yè)為代表的城市運營。S集團(tuán)作為土地開發(fā)商和城市資源加盟商，資源管理。二是以土地資源為基礎(chǔ)的房地產(chǎn)開發(fā)，包括住宅和商業(yè)開發(fā)。本集團(tuán)利用本集團(tuán)現(xiàn)有緊密，半緊的公司資源，以土地收益為基礎(chǔ)，從二次開發(fā)中獲取相關(guān)利潤。三是城市非核心業(yè)務(wù)經(jīng)營，如餐飲，娛樂，商業(yè)等將以股權(quán)，租賃，委托，承包等業(yè)務(wù)為主。2.2S公司的財務(wù)風(fēng)險危機(jī)問題分析2.2.1應(yīng)收賬款管理存在隱患表1所示為S公司2013年-2016年的應(yīng)收賬款值。從表中可以看出S公司在近幾年的經(jīng)營中銷售收入有所上升，但是應(yīng)收賬款原值也在不斷的上漲，從2013年占銷售收入的18%一路飆升到2016年的24%。這種較大比例的應(yīng)收賬款數(shù)額為公司的資金流動埋下了一定的隱患。表1S公司2013-2016年的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)。（單位：萬元）2013201420152016銷售收入17732.222323.821839.726503.4應(yīng)收賬款原值3208.44531.84781.26248.9壞賬準(zhǔn)備307.9453.2480.3631.7應(yīng)收賬款凈額2900.54078.64300.95617.22.2.2固定資產(chǎn)流失嚴(yán)重表2所示為S公司2013年固定資產(chǎn)報廢情況。從表中我們可以看出在報廢的固定資產(chǎn)當(dāng)中有占報廢資產(chǎn)總額36.5%的固定資產(chǎn)并未提足折舊就已經(jīng)報廢，這部分資產(chǎn)中只提取了48.5%的折舊額，說明企業(yè)有相當(dāng)一部分固定資產(chǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到規(guī)定的這就使用年限就已經(jīng)報廢，這無疑給公司帶來了巨大損失。因為計提折舊是公司繳納所得稅時應(yīng)當(dāng)在稅基中扣除的。即使僅就2013年的數(shù)據(jù)而言相當(dāng)于企業(yè)有600多萬元的資產(chǎn)未能計提折舊，那么也就意味著企業(yè)合計為這些資產(chǎn)多繳納了近150萬元的所得稅，對于處于成長階段的中小企業(yè)而言無疑是巨大的經(jīng)濟(jì)損失。從這一點上可以看出公司在固定資產(chǎn)的處置方面并沒有精打細(xì)算，具有較大的隨意性，導(dǎo)致了公司固定資產(chǎn)的流失。表2S公司2013年固定資產(chǎn)報廢情況數(shù)據(jù)類別數(shù)量原值（萬元）累計已提折舊（萬元）已提足折舊的固定資產(chǎn)17732.222323.82298未提足折舊的固定資產(chǎn)3208.44531.8648總計307.9453.230392.2.3投資融資管理表3所示為2013年S公司的資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)表中數(shù)據(jù)我們可以看出公司的資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)26.82%，先進(jìn)流動負(fù)債比率達(dá)到70.28%。從表面上看公司的盈利能力及償債能力處于相對穩(wěn)健的范圍內(nèi)。但是對公司的融資渠道分析我們發(fā)現(xiàn)S公司的融資渠道以銀行貸款為主，外源性融資來源達(dá)到72%以上。表3S公司2013年資產(chǎn)負(fù)債表項目年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金9,448,79610,549,702短期借款1,443,4531,893026短期投資4,815,1086,414,298應(yīng)收票據(jù)485,502711,316應(yīng)交稅金2,251,2153,489,521流動資產(chǎn)合計22,874,62827,984,767流動負(fù)債合計19306,52320,401,204長期投資合計4,713,8665,174,846長期負(fù)債合計6,979,4655,373,148固定資產(chǎn)合計33,285,45337,492,258負(fù)債合計26,492,25826,055,647資產(chǎn)總計69,372,45980,452,351負(fù)債和所有者權(quán)益總計70,241,38980,582,493

3.中小企業(yè)財務(wù)危機(jī)問題的成因中小企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因很多，既有中小企業(yè)外部的原因，也有中小企業(yè)自身的原因，本文總體來看，主要有以下幾個方面的原因：3.1中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，真正的利益沖突和虛假信息可能會對現(xiàn)代中小企業(yè)的公司管理人員和股東產(chǎn)生巨大的誘惑，這將誘使公司的經(jīng)理（代理人）陷入利潤的誘惑遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于股東提供的鼓勵（委托人），管理者可能為了自己的利益犧牲股東的利益，導(dǎo)致管理方法不當(dāng)，阻礙了股東實現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險。管理不善往往伴隨著低效的內(nèi)部財務(wù)關(guān)系。中小企業(yè)和內(nèi)部部門以及中小企業(yè)和上級中小企業(yè)??在資金的管理，使用和分配，責(zé)任和管理混亂方面存在模糊的權(quán)利和權(quán)限，導(dǎo)致資金使用效率低下，資金嚴(yán)重?fù)p失，資金安全，誠信不能保證。目前，許多中小企業(yè)的監(jiān)管評估機(jī)制還不完善。雖然各級政府機(jī)構(gòu)都設(shè)立了資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，但政府管理活動的風(fēng)格依然十分嚴(yán)峻。中小企業(yè)的管理和考核仍然是一個普遍的問題。中小企業(yè)的正常運作操作嚴(yán)重中斷，中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)建立中小企業(yè)科學(xué)評估體系尤為重要。3.2財務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤由于缺乏科學(xué)的財務(wù)決策，必然會增加中小企業(yè)財務(wù)決策失誤的風(fēng)險，財務(wù)決策失誤是財務(wù)風(fēng)險的另一個重要原因。避免財務(wù)決策失誤的先決條件是財務(wù)決策的科學(xué)化。目前，我國中小企業(yè)的財務(wù)決策一般具有主觀決策現(xiàn)象的經(jīng)驗和經(jīng)驗，導(dǎo)致決策過程中經(jīng)常出現(xiàn)錯誤，從而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。比如在固定資產(chǎn)投資決策中，由于缺乏對投資項目可行性的深入系統(tǒng)的分析研究，經(jīng)常發(fā)生投資決策失誤，經(jīng)濟(jì)決策信息不完整，不切實際，決策的依據(jù)，決策者的能力。投資錯誤導(dǎo)致投資項目無法獲得預(yù)期收益，投資無法及時收回，中小企業(yè)面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。由于投資決策者對投資風(fēng)險認(rèn)識不足，決策失誤和盲目投資導(dǎo)致部分中小企業(yè)投資損失巨大，必然影響中小企業(yè)的投資回報，中小企業(yè)長期償債能力，財務(wù)風(fēng)險。目前，中小企業(yè)在決策過程中存在很多財務(wù)決策，主管決策和經(jīng)驗決策的錯誤，教堂和家長作風(fēng)這個詞在中小企業(yè)管理中仍然普遍存在企業(yè)在這個過程中。由此產(chǎn)生的政策錯誤變得越來越頻繁，并造成很大的風(fēng)險。3.3中小企業(yè)會計信息質(zhì)量低下中小企業(yè)會計信息質(zhì)量的決策時建立在會計信息的基礎(chǔ)上作出經(jīng)營決策的決定的。會計信息的失真不僅使決策者誤判中小企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，而且也偏離了中小企業(yè)經(jīng)營決策的操作規(guī)則，給中小企業(yè)帶來了巨大的潛在風(fēng)險。目前，我國會計信息失真現(xiàn)象比較普遍。一些中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度并不完善。記賬卡和帳單，帳戶和帳戶不匹配，不正確的使用，以及原始文件的非法帳戶都被計算在內(nèi)。為避免國家稅收，履行上級任務(wù)，履行職責(zé)，公司收支不規(guī)范，會計信息不規(guī)范，造成小額或額外成本，任意調(diào)整利潤，為不同用戶提供不同報告，等等。虛假會計信息直接影響到人們對社會經(jīng)濟(jì)生活的信任，給國家，集體和個人造成嚴(yán)重?fù)p害。因此研究如何最大限度地保證會計信息的真實性，如何最大限度地防止會計信息失真具有重要的現(xiàn)實意義。中小企業(yè)財務(wù)危機(jī)的防范策略4.1優(yōu)化中小企業(yè)戰(zhàn)略管理內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)代中小企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是由中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，文化觀念和人力資源，財富和物質(zhì)資源等組成的統(tǒng)一體。因此，中小企業(yè)戰(zhàn)略管理的內(nèi)部環(huán)境分析是對這些要素的客觀分析?，F(xiàn)代中小企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，文化價值和人力，財力，物力等資源要素。因此，客觀分析小企業(yè)戰(zhàn)略管理的內(nèi)部環(huán)境因素，應(yīng)從以下幾個方面入手：1.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)從理論上講，要降低財務(wù)風(fēng)險，使中小企業(yè)在一定時期內(nèi)以最低的成本籌集資金成本，改善中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，風(fēng)險可以降到最低。所有中小企業(yè)資本都來自股本或總債務(wù)資本。把握中小企業(yè)的債務(wù)水平，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用。只有中小企業(yè)才能根據(jù)融資風(fēng)險和融資成本來確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)，才能最大限度地發(fā)揮中小企業(yè)的價值。2.提高財務(wù)意識和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險管理財務(wù)管理風(fēng)險意識在控制整個中小企業(yè)風(fēng)險方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。因此，為了預(yù)防和控制中小企業(yè)的風(fēng)險，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備以下資格條件：①由于在財務(wù)管理的各個方面的金融風(fēng)險，這是需要建立風(fēng)險防范和風(fēng)險教育的意識和滲透風(fēng)險防范對財務(wù)管理各個方面的認(rèn)識。②掌握扎實的專業(yè)會計知識，具備財務(wù)信息收集，整理和分析能力，提高風(fēng)險意識。③對金融風(fēng)險的敏感性，準(zhǔn)確的職業(yè)判斷，對潛在金融風(fēng)險及時合理的檢測和估計，以及具體環(huán)境下的風(fēng)險判斷和解決方案。4.2提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平為防范風(fēng)險，中小企業(yè)必須采取科學(xué)的決策方法，防范決策失誤帶來的風(fēng)險。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理控制是實際財務(wù)收益與預(yù)期財務(wù)收益（財務(wù)指標(biāo)）的偏差。財務(wù)預(yù)算是財務(wù)目標(biāo)的細(xì)化。作為中小企業(yè)財務(wù)預(yù)算的一部分，財務(wù)預(yù)算為各部門在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中設(shè)定了明確的目標(biāo)和任務(wù)，為生產(chǎn)經(jīng)營控制和績效考核提供了基本依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。整個中小企業(yè)是一個責(zé)任中心，每個部門，每個團(tuán)隊甚至每一個都是自己的獨立責(zé)任中心。這些責(zé)任中心需要履行特定的職責(zé)（目標(biāo)，任務(wù)）并賦予一定的權(quán)力。為了有效地控制這個責(zé)任。分解和細(xì)化到更低層次，下達(dá)預(yù)算目標(biāo)和任務(wù)，增加各級各部門的預(yù)算目標(biāo)，確保每個部門，每個組織，甚至每個人都實施，然后及時分析預(yù)算執(zhí)行和控制問題，找到出于原因，采取適當(dāng)措施解決問題，糾正偏差，從而達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。中小企業(yè)風(fēng)險客觀，但在一定程度上可以預(yù)測和控制。只有對中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險有一定了解，才能探索和發(fā)展企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，中小企業(yè)要定期對信息進(jìn)行分析和比較，對不同類型的中小企業(yè)有一定的了解和認(rèn)定，中小企業(yè)潛在的風(fēng)險因素。建立風(fēng)險防范體系，降低中小企業(yè)風(fēng)險，增加收入，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，達(dá)到最終目標(biāo)。4.3不斷完善財務(wù)管理系統(tǒng)繼續(xù)完善財務(wù)管理制度，適應(yīng)財務(wù)管理環(huán)境的變化，制定財務(wù)管理策略。面對瞬息萬變的環(huán)境，中小企業(yè)應(yīng)建立有效的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，完善財務(wù)管理制度和法律法規(guī)，加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理，進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度，有效運行健全的財務(wù)管理體系，適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。1.中小企業(yè)應(yīng)建立一個高效的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，完善財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，中小企業(yè)財務(wù)管理制度得到有效運行。2.理順中小企業(yè)的各種財務(wù)關(guān)系為防范金融風(fēng)險，中小企業(yè)必須簡化各種內(nèi)部財務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在中小企業(yè)財務(wù)管理中的地位，作用和責(zé)任，賦予其相應(yīng)的權(quán)力。在利益分配方面，應(yīng)考慮到所有中小企業(yè)的利益，調(diào)動中小企業(yè)財務(wù)管理各方的積極性，真正把中小企業(yè)的責(zé)任和權(quán)益統(tǒng)一起來，明確中小企業(yè)內(nèi)部各種金融關(guān)系。結(jié)語中小企業(yè)在不斷發(fā)展壯大的財務(wù)風(fēng)險防范中尤為重要，中小企業(yè)在沒有健全完整的內(nèi)部控制管理機(jī)制和金融危機(jī)引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險直至破產(chǎn)的案例數(shù)不勝數(shù)。中小企業(yè)要從中吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，準(zhǔn)確把握企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的各種誘因和機(jī)制。在固定資產(chǎn)管理，投融資管理和應(yīng)收賬款管理等方面，企業(yè)必須建立健全各種內(nèi)部控制管理機(jī)制，對任何資金使用情況進(jìn)行明確的可行性分析，應(yīng)根據(jù)自身特點制定切實可行的融資性投資計劃在資產(chǎn)運作過程中使用職責(zé)分離制度來履行各部門職能相互制約，堅持因內(nèi)部弊端而造成損失的風(fēng)險?？傊?，為了實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，中小企業(yè)必須采取預(yù)防措施，控制措施和事后止損措施，最大限度地保證企業(yè)的資金安全和資金周轉(zhuǎn)效率。參考文獻(xiàn)[1]趙雪儀.中小企業(yè)財務(wù)危機(jī)的成因與對策分析[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2017(07):184.[2]劉靜.中小企業(yè)財務(wù)危機(jī)的成因及預(yù)警策略[J].中國