工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制流程圖表

企業(yè)內(nèi)部控制指引11——工程工程內(nèi)控流程圖表11．1工程立項(xiàng)控制11．1．1工程工程業(yè)務(wù)流程1．工程工程業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖11-1工程工程業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部工程部相關(guān)部門(mén)施工單位工程工程本錢(qián)失控，可能造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益和效率低下；企業(yè)《工程工程工程工程本錢(qián)失控，可能造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益和效率低下；企業(yè)《工程工程變更申請(qǐng)》未經(jīng)相關(guān)部門(mén)或中介機(jī)構(gòu)〔如工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)監(jiān)理等〕的審核，可能給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失工程工程概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程工程建造本錢(qián)的增加工程工程事項(xiàng)未經(jīng)嚴(yán)格審批，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失；工程工程違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失進(jìn)行工程工程決策審批進(jìn)行工程工程決策審批2討論工程工程變更的本錢(qián)和可行性1組織進(jìn)行工程2討論工程工程變更的本錢(qián)和可行性1組織進(jìn)行工程工程立項(xiàng)研究和可行性研究成立工程部根據(jù)需要履行外部報(bào)批手續(xù)3編制工程工程概預(yù)算5提出預(yù)付款支付申請(qǐng)監(jiān)督、控制工程施工選擇工程工程采購(gòu)商3編制工程工程概預(yù)算5提出預(yù)付款支付申請(qǐng)監(jiān)督、控制工程施工選擇工程工程采購(gòu)商4開(kāi)始提出工程工程的需求參與編制并提出建議支付預(yù)付款4開(kāi)始提出工程工程的需求參與編制并提出建議支付預(yù)付款提出《工程工程變更提出《工程工程變更申請(qǐng)》開(kāi)展工程施工接下頁(yè)D1D2D3〔續(xù)〕工程工程業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部工程部相關(guān)部門(mén)施工單位重大工程工程變更資料不進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的整理保存，可能導(dǎo)致資料遺失，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失；工程重大工程工程變更資料不進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的整理保存，可能導(dǎo)致資料遺失，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失；工程工程會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失結(jié)束開(kāi)展工程后評(píng)估參與結(jié)束開(kāi)展工程后評(píng)估參與資料文件存檔申請(qǐng)支付剩余款項(xiàng)通過(guò)驗(yàn)收通過(guò)組織開(kāi)展單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收工作資料文件存檔申請(qǐng)支付剩余款項(xiàng)通過(guò)驗(yàn)收通過(guò)組織開(kāi)展單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收工作78進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理支付剩余款項(xiàng)未通過(guò)78進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理支付剩余款項(xiàng)未通過(guò)6根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行修理、完善提出單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收申請(qǐng)接上頁(yè)6根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行修理、完善提出單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收申請(qǐng)接上頁(yè)D3D42．工程工程業(yè)務(wù)流程控制表11-1工程工程業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．工程部根據(jù)立項(xiàng)研究和可行性研究的結(jié)果編制《工程工程建議書(shū)》和《工程工程可行性研究報(bào)告》，并提交總經(jīng)理進(jìn)行決策2．工程部根據(jù)工程工程是否需要政府主管部門(mén)審批或備案，履行相關(guān)的外部審批或備案手續(xù)D23．選擇工程工程采購(gòu)商一般通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的方式4．財(cái)務(wù)部和其他部門(mén)對(duì)工程工程概預(yù)算的編制提出合理化建議D35．工程部主要對(duì)工程工程的本錢(qián)、平安、質(zhì)量、進(jìn)度等進(jìn)行控制D46．單項(xiàng)工程完成后，施工單位可以申請(qǐng)工程部進(jìn)行單項(xiàng)工程驗(yàn)收；整體工程完成后，施工單位申請(qǐng)整體工程竣工驗(yàn)收7．財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理工程工程剩余款項(xiàng)的結(jié)算和支付8．財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行工程工程相關(guān)總賬和明細(xì)賬的賬務(wù)處理工作相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)建標(biāo)準(zhǔn)《工程工程決策管理制度》、《工程工程授權(quán)審批制度》、《工程工程概預(yù)算管理制度》《工程工程變更管理細(xì)那么》、《工程工程招標(biāo)管理細(xì)那么》、《工程竣工驗(yàn)收細(xì)那么》《工程工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《工程進(jìn)度控制方法》參照標(biāo)準(zhǔn)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么——根本準(zhǔn)那么》《中華人民共和國(guó)平安生產(chǎn)法》《中華人民共和國(guó)建筑法》文件資料《工程工程建議書(shū)》《工程可行性研究報(bào)告》《工程工程驗(yàn)收申請(qǐng)單》、《工程變更申請(qǐng)單》《工程工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人工程部、工程部、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、工程部人員、工程部人員、會(huì)計(jì)、出納11．1．2工程工程審批流程1．工程工程審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖11-2工程工程審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門(mén)工程部經(jīng)理工程工程師政府主管部門(mén)工程工程未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大過(guò)失工程工程未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大過(guò)失、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失記載工程工程各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況的記錄和憑證不全面，有虛報(bào)現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失工程工程決策失誤，可能造成資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)審批準(zhǔn)指示相關(guān)部門(mén)進(jìn)行投資時(shí)機(jī)研究組織召開(kāi)工程工程投資會(huì)議并進(jìn)行討論2審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)指示相關(guān)部門(mén)進(jìn)行投資時(shí)機(jī)研究組織召開(kāi)工程工程投資會(huì)議并進(jìn)行討論2審批準(zhǔn)1提出工程工程的需求開(kāi)始審核提供資金、政策、法律等建議審核對(duì)進(jìn)行資金、政策、法律等方面論證1提出工程工程的需求開(kāi)始審核提供資金、政策、法律等建議審核對(duì)進(jìn)行資金、政策、法律等方面論證資料存檔完善《工程工程可行性研究報(bào)告》結(jié)束啟開(kāi)工程工程準(zhǔn)備工作組織編制《工程建議書(shū)》573報(bào)送政府主管部門(mén)審批匯總論證結(jié)果并上報(bào)資料存檔完善《工程工程可行性研究報(bào)告》結(jié)束啟開(kāi)工程工程準(zhǔn)備工作組織編制《工程建議書(shū)》573報(bào)送政府主管部門(mén)審批匯總論證結(jié)果并上報(bào)4組織工程工程可行性研究起草《工程工程可行性研究報(bào)告》進(jìn)行工程起草《工程工程可行性研究報(bào)告》進(jìn)行工程質(zhì)量、技術(shù)、平安論證6審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)D1D2D32．工程工程審批流程控制表11-2工程工程審批流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．相關(guān)部門(mén)提出投資或工程工程的需求，提交《工程工程申請(qǐng)單》給總經(jīng)理2．總經(jīng)理收到《工程工程申請(qǐng)單》后，指示相關(guān)部門(mén)對(duì)工程進(jìn)行投資時(shí)機(jī)研究D23．工程部經(jīng)理匯總相關(guān)部門(mén)和工程工程師對(duì)工程工程的技術(shù)、平安和工程質(zhì)量等的論證，并上報(bào)給總經(jīng)理4．工程可行性論證經(jīng)討論得到論證后，工程部經(jīng)理組織相關(guān)人員編制《工程建議書(shū)》，并上報(bào)給相關(guān)部門(mén)主管審核和總經(jīng)理審批D35．《工程建議書(shū)》得到政府主管部門(mén)審批后，工程部經(jīng)理組織工程工程可行性研究的相關(guān)工作6．工程工程師起草《工程工程可行性研究報(bào)告》，工程部經(jīng)理進(jìn)行補(bǔ)充完善7．《工程工程可行性研究報(bào)告》得到總經(jīng)理審批和政府主管部門(mén)審批后，啟開(kāi)工程工程的各項(xiàng)工作相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)建標(biāo)準(zhǔn)《工程工程崗位責(zé)任制度》《工程工程授權(quán)審批制度》、《工程工程決策管理制度》參照標(biāo)準(zhǔn)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么——根本準(zhǔn)那么》文件資料《工程工程申請(qǐng)單》《工程建議書(shū)》、《工程工程可行性研究報(bào)告》責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人工程部、相關(guān)部門(mén)總經(jīng)理、工程部經(jīng)理、工程工程師11．7工程驗(yàn)收控制11．7．3工程竣工驗(yàn)收流程1．工程竣工驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖工程竣工驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部經(jīng)理相關(guān)部門(mén)工程經(jīng)理施工單位工程工程竣工驗(yàn)收不及時(shí)，可能造成工程建設(shè)本錢(qián)工程工程竣工驗(yàn)收不及時(shí)，可能造成工程建設(shè)本錢(qián)增加；未經(jīng)審批就辦理工程移交手續(xù)，可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失工程工程竣工時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失竣工驗(yàn)收未經(jīng)嚴(yán)格審核、審批，可能因重大過(guò)失、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失審批準(zhǔn)審核審批準(zhǔn)審核審核審核編制《工程工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》財(cái)務(wù)部將工程工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)結(jié)束編制《工程工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》財(cái)務(wù)部將工程工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)結(jié)束工程投入使用7財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門(mén)參與配合單項(xiàng)工程驗(yàn)收否36將竣工材料報(bào)主管部門(mén)備案2辦理工程移交手續(xù)5是1合格組織全面工程工程竣工驗(yàn)收組織單項(xiàng)工程驗(yàn)收開(kāi)始否36將竣工材料報(bào)主管部門(mén)備案2辦理工程移交手續(xù)5是1合格組織全面工程工程竣工驗(yàn)收組織單項(xiàng)工程驗(yàn)收開(kāi)始4工程完工提交《工程工程竣工驗(yàn)收申請(qǐng)單》對(duì)不合格處進(jìn)行整改4工程完工提交《工程工程竣工驗(yàn)收申請(qǐng)單》對(duì)不合格處進(jìn)行整改單項(xiàng)工程完工，提交《工程工程驗(yàn)收申請(qǐng)單》D1D2D32．工程竣工驗(yàn)收流程控制表工程竣工驗(yàn)收流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．工程部接到施工單位提出的《工程工程驗(yàn)收申請(qǐng)單》，根據(jù)建筑工程工程質(zhì)量檢驗(yàn)相關(guān)規(guī)定對(duì)單項(xiàng)工程工程進(jìn)行驗(yàn)收2．驗(yàn)收合格的工程，由工程經(jīng)理代表企業(yè)同施工單位辦理工程移交手續(xù)D23．工程經(jīng)理受總經(jīng)理授權(quán)組織企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門(mén)、人員和外部勘察單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員實(shí)施全面的工程工程竣工驗(yàn)收工作4．如果工程工程檢驗(yàn)不合格，施工單位要對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改5．如果工程工程經(jīng)過(guò)驗(yàn)收，符合設(shè)計(jì)及質(zhì)量要求，由工程經(jīng)理組織成立的驗(yàn)收小組編制《工程工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，相關(guān)各方在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字D36．工程部備齊竣工圖表、工程總結(jié)及其他相關(guān)資料文件，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，報(bào)相關(guān)政府主管部門(mén)審批7．工程得到政府主管部門(mén)審批后，財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)建標(biāo)準(zhǔn)《竣工決算審計(jì)制度》《工程竣工驗(yàn)收細(xì)那么》參照標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家或地方政府部門(mén)對(duì)安裝工程竣工驗(yàn)收工作的相關(guān)規(guī)定《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料《工程工程驗(yàn)收申請(qǐng)單》、《竣工驗(yàn)收方案》《工程工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人工程部、相關(guān)部門(mén)總經(jīng)理、工程經(jīng)理、工程部經(jīng)理11．7．4工程工程后評(píng)估流程1．工程工程后評(píng)估流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖工程工程后評(píng)估流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部評(píng)估小組財(cái)務(wù)部相關(guān)部門(mén)不進(jìn)行工程工程的后評(píng)估，可能導(dǎo)致工程不進(jìn)行工程工程的后評(píng)估，可能導(dǎo)致工程工程違規(guī)操作不被發(fā)現(xiàn)，進(jìn)而導(dǎo)致不能及時(shí)消除問(wèn)題，增加問(wèn)題解決本錢(qián)；評(píng)估報(bào)告的論證不標(biāo)準(zhǔn)、論據(jù)不充分，可能導(dǎo)致企業(yè)對(duì)工程工程不能有效評(píng)估，進(jìn)而影響評(píng)估質(zhì)量，增加評(píng)估本錢(qián)后評(píng)估實(shí)施方案申請(qǐng)未經(jīng)嚴(yán)格審批，可能因重大過(guò)失、舞弊、欺詐而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失通過(guò)審批準(zhǔn)未通過(guò)審批準(zhǔn)通過(guò)審批準(zhǔn)未通過(guò)審批準(zhǔn)開(kāi)始成立評(píng)估小組1開(kāi)始成立評(píng)估小組1制定《工程工程后評(píng)估實(shí)施方案》開(kāi)展評(píng)估調(diào)研2編寫(xiě)《工程工程后評(píng)估報(bào)告》組織論證3比擬預(yù)計(jì)制定《工程工程后評(píng)估實(shí)施方案》開(kāi)展評(píng)估調(diào)研2編寫(xiě)《工程工程后評(píng)估報(bào)告》組織論證3比擬預(yù)計(jì)目標(biāo)和實(shí)際目標(biāo)收集評(píng)估所需數(shù)據(jù)資料結(jié)束評(píng)估報(bào)告數(shù)據(jù)應(yīng)用協(xié)助提供相關(guān)的財(cái)務(wù)、人力資源本錢(qián)結(jié)束評(píng)估報(bào)告數(shù)據(jù)應(yīng)用協(xié)助提供相關(guān)的財(cái)務(wù)、人力資源本錢(qián)以及其他資料44D1D22．工程工程后評(píng)估流程控制表工程工程后評(píng)估流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．工程部組織成立工程工程后評(píng)估小組，小組成員包括財(cái)務(wù)部、人力資源部以及其他相關(guān)部門(mén)人員2．《工程工程后評(píng)估實(shí)施方案》的內(nèi)容包括后評(píng)估實(shí)施的時(shí)間、參與人員、工作事項(xiàng)、工作成果等D