湯遙北京“銀行管理會計班”(肖偉)

新一代銀行管理睬計系統(tǒng)建立——價值運營的創(chuàng)新平臺用友.肖偉2021年6月14日目錄新一代管理睬計系統(tǒng)建立新趨勢管理睬計系統(tǒng)建立典型案例引見管理睬計系統(tǒng)規(guī)劃及實施建議2國內(nèi)銀行管理睬計建立思潮演化?運用深度深淺2000200220042006202120212021國有銀行先導閱歷建立〔模塊化〕先進中小銀行模塊化建立新興城商行模塊化建立國有銀行新一代建立第一代管理睬計系統(tǒng)為吸收引進方式，單一模塊系統(tǒng)建立，沒有從整體戰(zhàn)略上去規(guī)劃管理睬計體系。導致系統(tǒng)間的口徑不一致、系統(tǒng)集成性差、數(shù)據(jù)冗余等問題，所以第一代管理睬計系統(tǒng)普遍被稱為“業(yè)績價值管理系統(tǒng)〞“新一代〞銀行管理睬計定位為：“是一個通用、客觀、透明的基于價值管理平臺〞，并沒有將管理睬計的運用局限于某個特定的領域，為總行全面實施管理睬計翻開了空間。管理睬計實施，不僅僅是一個管理睬計核算建立，更重要的是要經(jīng)過管理理念的提升和管理方法的創(chuàng)新，全方位、多層次地發(fā)揚其在運營管理中的作用，改成為“基于價值會計的管理平臺〞。第一階段定位：業(yè)績計量建立方式：自西方引入成熟產(chǎn)品，模塊化建立運用：部門級運用第二階段建立方式：模塊化建立改良點：1〕引入數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)2〕將管理睬計結(jié)果用于日常運營掛鉤：績效考核、資源配置第三階段定位：企業(yè)級價值運營的中心管理平臺建立方式：平臺化建立改良點：1〕完好的管理睬計核算體系；憑證-賬簿-報表2〕以績效為先導，提升整合銀行運營管理的各個環(huán)節(jié)；3〕度量衡一致銀行管理睬計建立八大新趨勢一、管理睬計范疇不斷外延，往業(yè)務支撐在不斷延伸。例如管理睬計結(jié)果運用從盈利分析到績效評價、客戶定價、授信評級、客戶營銷、資源配置領域二、平臺化建立理念:一致平臺、一致數(shù)據(jù)、一致模型、一致核算方法。例如根本維度從模塊化各自設置到實現(xiàn)平臺化一致管理三、管理睬計賬與企業(yè)級大總賬的交融。例如FTP定價結(jié)果從獨立報表分析到實現(xiàn)財務入賬核算四、本錢分攤從多維盈利分析組合分攤到最終實現(xiàn)賬戶級本錢分攤五、部分本錢或收入工程采用內(nèi)部效力轉(zhuǎn)移計價或者收入分成核算六、盈利分析從機構(gòu)、產(chǎn)品、客戶傳統(tǒng)維度到渠道、社區(qū)銀行等新興維度七、工程建立任務從財務部門指點主抓到行級指點注重并主抓八、注重咨詢效力導入，注重內(nèi)部變革管理，“用〞比“建〞更重要同業(yè)管理睬計建立動態(tài)：工行MOVA系統(tǒng)業(yè)績價值管理系統(tǒng)PVMS〔2003年啟動、2005年上線〕構(gòu)建管理睬計體系的初次嘗試，是建立管理睬計軟件體系的起點國內(nèi)銀行業(yè)第一次將管理從機構(gòu)細化到部門與產(chǎn)品，為產(chǎn)品盈利分析、產(chǎn)品創(chuàng)新、產(chǎn)品定價的推行等提供重要的決策支持促進了治理構(gòu)造的完善、管理睬計體系的構(gòu)建、運營管理程度的提高和全行中心競爭力的提升基于價值會計的管理平臺MOVA〔2021年啟動，2021年上線〕一致平臺、一致數(shù)據(jù)、一致模型、一致方法“四一致〞準確計量機構(gòu)、部門、產(chǎn)品、員工等業(yè)績以及客戶奉獻，滿足當前銀行前、中、后臺業(yè)務逐漸分別，實現(xiàn)業(yè)務聯(lián)動營銷、產(chǎn)品組合定價、效力綜合提升建立內(nèi)部分工協(xié)作的價值發(fā)明方式和互利共贏的利益分配機制，為全行建立“上下一同扛，左右共同擔〞的協(xié)作機制，調(diào)動全行各參與主體的運營活力和價值發(fā)明的積極性，處理長期以來產(chǎn)品、客戶以及員工等維度業(yè)務不規(guī)范，核算不一致的問題，為工商銀行創(chuàng)新價值管理工具整合預算管理、本錢管理、風險管理、業(yè)績管理、資源配置等管理控制過程，實現(xiàn)了效力決策機構(gòu)、部門分析、產(chǎn)品營銷定價、客戶關(guān)系管理、員工鼓勵，將管理睬計運用提升到一個新的層次根底數(shù)據(jù)治理管理睬計核算價值運營管理價值運營與戰(zhàn)略達成管理睬計平臺/多維度核算與分析〔客戶、產(chǎn)品、員工、機構(gòu)、部門〕資金轉(zhuǎn)移定價本錢分攤資本管理資產(chǎn)負債管理數(shù)據(jù)倉庫中心系統(tǒng)信貸系統(tǒng)資金系統(tǒng)財務系統(tǒng)全面預算運營分析績效評價產(chǎn)品定價管好運營歷史管好運營現(xiàn)狀管好運營未來平臺化價值運營型銀行管理睬計體系新一代管理睬計建立思緒：平臺化價值運營型運營管理的精細化管理工詳細系提升管理效率，提高精細化管理程度，優(yōu)化資產(chǎn)負債構(gòu)造，有效管理流動性風險和利率風險，實現(xiàn)產(chǎn)品科學定價，推進效益導向考核體系的建立。平臺化管理睬計vs模塊化管理睬計“新一代”管理會計“老一代”管理會計平臺化模塊化采用統(tǒng)一平臺，實現(xiàn)由單一系統(tǒng)到系統(tǒng)群的提升，具體體現(xiàn)在：多維度精細管理，全要素價值衡量。作為統(tǒng)一管理會計分析平臺，服務于金融機構(gòu)前中后臺，覆蓋機構(gòu)、條線、部門、產(chǎn)品、客戶和員工的多維管理對象、所有業(yè)務層級、不同管理需要的信息與管理平臺；構(gòu)建以EVA、RAROC為核心，覆蓋規(guī)模、價格、收入、成本、利潤、效率等全要素管理會計核算分析體系，滿足多維度業(yè)績評價需要；統(tǒng)一應用整合平臺：采用統(tǒng)一平臺以價值經(jīng)營為導向，整合預算管理、成本管理、風險管理、績效管理、資源配置等全過程閉環(huán)管理。統(tǒng)一技術(shù)平臺和建模平臺：采用統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一模型，統(tǒng)一經(jīng)營數(shù)據(jù)“度量衡”，消除信息孤島、提升系統(tǒng)性能。往業(yè)務在延伸！支撐業(yè)務的經(jīng)營和拓展！缺乏戰(zhàn)略導向，體現(xiàn)在：未能從戰(zhàn)略高度對管理會計體系進行整體規(guī)劃，以致業(yè)績評價的維度數(shù)據(jù)標準口徑不統(tǒng)一，難以支撐業(yè)務產(chǎn)品經(jīng)營管理快速創(chuàng)新所需的投入產(chǎn)出效益分析；2、各個管理會計模塊系統(tǒng)的建設與應用僅局限主管部門內(nèi)部，未能服務于全集團戰(zhàn)略落地，未能融入全面預算、績效考核、經(jīng)營分析等日常經(jīng)營管理活動之中。FTP、成本分攤等管會系統(tǒng)各自為政，形成信息孤島；系統(tǒng)間不兼容、集成性差、數(shù)據(jù)冗余，無法做到經(jīng)營數(shù)據(jù)“度量衡”的統(tǒng)一。管理睬計重點建立內(nèi)容經(jīng)過該系統(tǒng)可以確定本錢分析對象和相關(guān)根底檔案，支持多本錢對象，包括機構(gòu)〔部門〕、條線、產(chǎn)品、客戶、客戶經(jīng)理等相關(guān)維度，可以實現(xiàn)直接本錢歸集、間接本錢分攤、將本錢〔資源〕向多個維度進展歸集。本錢分攤以機構(gòu)、部門〔條線〕、產(chǎn)品、客戶、員工五維度為管理對象，建立涵蓋資金、費用、風險、稅務、資本五項中心要素的績效評價體系。系統(tǒng)根據(jù)需求生成各個維度的業(yè)績報告，實現(xiàn)多維度上全部收入工程、本錢工程的直接歸集和間接分攤，構(gòu)成全面多維度全要素的責任會計核算，真實將效益管理理念落到實處。多維度核算及盈利性分析FTP是商業(yè)銀行內(nèi)部資金中心與業(yè)務運營單位按照一定規(guī)那么、全額有償轉(zhuǎn)移資金，到達核算業(yè)務資金本錢或收益等母的的一種內(nèi)部定價方式，其作用在與公平績效考核、分別利率風險、優(yōu)化資源配置、指點產(chǎn)品定價。資金轉(zhuǎn)移定價10資產(chǎn)負債貸款6013.5%票據(jù)貼現(xiàn)1014.0%存款2012.0%票據(jù)發(fā)行8012.5%

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移30Total100Total100部門收入=利息收入–利息支出=(60X13.5%)+(10X14.0%)-(20X12.0%)-(80X12.5%)=-2.9

盈利分析〔不實施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價〕資產(chǎn)負債貸款6013.5%票據(jù)貼現(xiàn)1014.0%存款2012.0%票據(jù)發(fā)行8012.5%

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移30Total100Total100部門收入=利息收入–利息支出=(60X13.5%)+(10X14.0%)+30X13.0%-(20X12.0%)-(80X12.5%)=-1.0盈利分析〔差額法：實施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價13%〕資產(chǎn)負債貸款6013.5%(R1)票據(jù)貼現(xiàn)4014.0%(R2)存款2012.0%(r1)票據(jù)發(fā)行8012.5%(r2)Total100Total100部門收入=利息收入–利息支出={60X(13.5%-R1)}+{(40X(14.0%-R2)+{(20X(r1-12%)}+{80X(r2-12.5%)}盈利分析〔全額法：多TP利率，對不同產(chǎn)品運用不同內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移利率〔r1,r2,r3…R1,R2,R3….〕EVA凈收入本本錢凈利息收入操作本錢資金本錢經(jīng)過FTP計算融資本錢資本本錢的分攤由于資金轉(zhuǎn)移定價體系可以核算到每一個工程、每一種產(chǎn)品，使得總分行可以運用同一種言語，交換同一種管理信息，運用同樣的評價標尺來考核其運營的業(yè)績。為全面、真實、準確反映分行綜合運營程度和成果，科學評價分行業(yè)績奠定根底。與此同時，為管理者、決策者提供了識別、計量和控制風險的參考根據(jù)。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價：內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移方式123不實施FTP結(jié)論：未實施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價，盈利扭曲差額法結(jié)論：不適宜單個產(chǎn)品分析各部門都承當相應利率風險，收入受利率變動影響全額法結(jié)論：可以核算到每一類產(chǎn)品的本錢和收益司庫集中承當利率風險，其他部門不承當利率風險。FTP對我有什么影響？FTP作用:業(yè)績評價、自動式資源配置、盈利管理、外部定價支撐FTP對我有什么影響？FTP作用:業(yè)績評價、自動式資源配置、盈利管理、外部定價支撐FTP對我有什么影響？FTP作用:業(yè)績評價、自動式資源配置、盈利管理、外部定價支撐FTP對我有什么影響？FTP對我有什么影響？客戶客戶經(jīng)理產(chǎn)品機構(gòu)條線其他維度：行業(yè)維度、期限維度、我們發(fā)如今規(guī)模不變的情況下，調(diào)整構(gòu)造也能添加效益！回想一下剛剛那幾個例子FTP作用:業(yè)績評價、自動式資源配置、盈利管理、外部定價支撐經(jīng)過FTP，我們可以得到什么？精細化業(yè)績評價強化總行經(jīng)營政策導向，引導分支機構(gòu)主動調(diào)整結(jié)構(gòu)，做利差大的業(yè)務精細化產(chǎn)品定價識別有價值客戶，做大規(guī)模資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)建立關(guān)鍵點1：定價模型FTP根底價錢FTP調(diào)整項FTP執(zhí)行價錢定價曲線定價方法人民幣存貸款定價曲線人民幣資金業(yè)務定價曲線外幣業(yè)務定價曲線期限匹配法；現(xiàn)金流法；賦值利率法；活期沉淀風險性調(diào)理工程政策性調(diào)理工程預備金調(diào)整；期限溢價流動性調(diào)整；應急流動性調(diào)整；期權(quán)調(diào)整；經(jīng)濟資本調(diào)整；根據(jù)戰(zhàn)略導向和運營目的按照行業(yè)、地域、產(chǎn)品、客戶、金額等維度進展定價調(diào)整。確定定價原則和范圍構(gòu)建收益率曲線確定定價方法配置調(diào)整項特殊情況處理司庫的建立及定位定價原那么定價范圍期限匹配法賦值利率法鎖定價差法現(xiàn)金流法風險類調(diào)整政策性調(diào)整存量業(yè)務處置無固定期限產(chǎn)品定價資金買賣工具定價非生息產(chǎn)品定價人民幣存貸款曲線人民幣無風險市場收益率曲線外幣市場收益率曲線。。。資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)建立關(guān)鍵點1：定價模型近年來資金轉(zhuǎn)移定價業(yè)務技術(shù)演化定價范圍定價單元：生息資產(chǎn)和付息負債定價粒度：科目級定價單元：全資產(chǎn)負債表定價定價粒度：賬戶級定價曲線及方法定價曲線：利差切割具體方法：賦值利率法、移動平均法、直接期限匹配

定價曲線：市場利率曲線構(gòu)建、內(nèi)部收益率曲線具體方法：期限加權(quán)現(xiàn)金流法、久期法、IRR法、統(tǒng)計建模分析定價模式定價模式：基于歷史發(fā)生的業(yè)務，T+1日事后定價

定價模式：事后定價+實時定價相結(jié)合+FTP預算全流程定價

eg：定價測算器、資金市場價格曲線分時更新、FTP預算、FTP定價沖正、定價核算定價核算：賬戶級FTP轉(zhuǎn)移收支報表

定價核算：管理會計總賬及分戶賬核算（FTP入賬核算）定價基本原則基本原則：利差切割、業(yè)績評價基本原則：戰(zhàn)略資產(chǎn)負債管理、定價管理定價審批機制FTP系統(tǒng)建設流程FTP與資金管理FTP與預算管理FTP定價模型組織、職責FTP與績效考核FTP與產(chǎn)品定價…資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)建立關(guān)鍵點2：FTP的定價運用提高管理睬計信息對全行運營管理決策的支持才干；實現(xiàn)總行的營運本錢、營業(yè)稅金及附加、所得稅、資本本錢的分攤，提供多維度的本錢分析報告，為產(chǎn)品定價決策提供數(shù)據(jù)支撐；定義合理的分攤因子和分攤規(guī)那么，實現(xiàn)整體分攤流程的可操作性；在全行推行節(jié)約本錢、提高效率的運營理念，推進全行完善專業(yè)化和規(guī)范化；Page4目的產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析客戶奉獻度評價信息披露多維本錢分析報告客戶及產(chǎn)品定價決 策支持員工績效考核優(yōu)化責任中心體系管理本錢分攤目的實現(xiàn)控制本錢投入、優(yōu)化本錢構(gòu)造、躲避本錢風險的全面本錢管理本錢分攤設計整體分攤架構(gòu)分析分攤動因 和對象分析動因可獲取性確定最終分攤方案???根據(jù)職能分析效力的對象，并將各作業(yè)費用轉(zhuǎn)入接納對象?根據(jù)職能分析分攤動因，并確定合理動因?以系統(tǒng)直接獲取動因為主，在思索動因合理的情況下，動因獲取盡量自動化?詳細方案完成后，與各部門堅持溝通，以落實最終方案分攤原那么分析部門的主要職責，對次要的或非常規(guī)事項不做為分攤的根據(jù)針對不同的部門，選擇相對合理、各部門都能接受的動因，進展合理的本錢分攤誰受害誰就該當承當相應的費用，受害對象能夠是部門、條線、產(chǎn)品、客戶等誰受害誰承當可解釋性突出部門主要職責合理性分攤結(jié)果可以得到各部門的普遍認同，確保本錢分攤方案可以在全行推行本錢分攤方案設計的原那么和方法分攤設計方法綜合思索作業(yè)本錢法的思緒及其在分攤途徑中的位置；分析主要業(yè)務運用，滿足流程環(huán)節(jié)費用分析的需求本錢分攤模型關(guān)鍵點1：責任中心的界定按照業(yè)務職能，將總、分、支行的部門分為三類責任中心，即綜合管理類、業(yè)務控制類、營銷推進類。責任中心描述分攤邏輯總行部門一級支行二級支行綜合管理類屬于后臺管理部門，為全行或其他部門為提供服務，與業(yè)務沒有直接關(guān)系不接受其他責任中心向其分攤成本，其成本按不同類別向業(yè)務控制類和營銷類部門分攤公共、總行辦公室、董事會辦公室、保衛(wèi)部、行領導、人力資源部、信息科技部、行政管理部、監(jiān)察部、審計稽核部公共、綜合管理部、行領導特殊部門處理機構(gòu)籌辦部門（營業(yè)后調(diào)為機構(gòu)）、村鎮(zhèn)銀行管理部（成本只做歸集，不分攤）業(yè)務控制類屬于中臺部門，對前臺營銷推動類部門履行職能管理、提供相應職能服務接受綜合管理類部門向其分攤成本，其自身的直接成本和承擔的間接成本向前臺營銷類部門分攤授信審查部、計劃財務部、風險管理部、資產(chǎn)保全部、會計管理部、電子銀行部（公共）財務會計部、市場業(yè)務部、風險控制部營銷推動類屬于前臺部門，以客戶營銷業(yè)務為主，部門擁有的產(chǎn)品明確接受后臺管理類、中臺控制類部門向其分攤成本，其自身的直接成本和承擔的間接成本向產(chǎn)品分攤信用卡、電子銀行部（渠道）、個人業(yè)務部、公司業(yè)務部、三農(nóng)業(yè)務部、金融市場部、國際業(yè)務部、債券業(yè)務部營業(yè)室各營業(yè)網(wǎng)點、營業(yè)室本錢分攤模型關(guān)鍵點2：設置本錢分攤對象及劃分本錢類型分行支行總行上卷維度支行1123451222本錢分攤模型關(guān)鍵點:3：分攤途徑總體分攤步驟例如機構(gòu)維度：只做本錢歸集，與財務核算口徑一致。渠道維度：只做本錢歸集，其中包括特定本錢歸集特定渠道本錢分攤只在部門維度、產(chǎn)品維度上進展，最后獲得各機構(gòu)各產(chǎn)品本錢率客戶經(jīng)理維度：直接本錢來自本錢歸集，間接本錢來自本錢模擬計算客戶維度：不做直接本錢歸集，間接本錢來自本錢模擬計算條線維度：本錢來自于產(chǎn)品維度本錢按照對照關(guān)系匯總成本歸集通過財務核算精細化管理將相關(guān)成本歸集到相應的受益對象上成本還原適用于歸口核算成本成本分攤按照設計的分攤路徑、分攤方法、分攤動因分攤到最終的受益對象成本模擬及匯總在得到各機構(gòu)各產(chǎn)品的成本及平均成本率后，根據(jù)其產(chǎn)品歸屬規(guī)模及對照關(guān)系及進行成本模擬計算或者成本匯總計算獲得其承擔的成本數(shù)額。四個層次的本錢匯總機制：維度成本歸集成本還原成本分攤成本模擬及匯總機構(gòu)√部門√√√條線√產(chǎn)品√√客戶√客戶經(jīng)理√√渠道√各個維度的本錢匯總機制：本錢分攤模型關(guān)鍵點4：本錢分攤匯總機制機構(gòu)客戶經(jīng)理客戶條線責任中心2.財務系統(tǒng)獲取3.根據(jù)產(chǎn)品大類的層級關(guān)系，匯總出產(chǎn)品大類本錢1.EDW獲取，與財務系統(tǒng)作映射6.績效系統(tǒng)獲取客戶經(jīng)理的管戶關(guān)系及分潤比例，匯總出客戶經(jīng)理本錢5.客戶-賬號之間的映射關(guān)系，匯總出客戶本錢渠道維度僅作財務記賬費用的直接歸集，不在作費用的分攤產(chǎn)品Text產(chǎn)品大類4.根據(jù)條線與末級產(chǎn)品映射關(guān)系，匯總出條線本錢分攤分攤逐層匯總認定/映射認定/映射認定/映射建立行內(nèi)一致的盈利分析口徑，保證各層級人員可以得到一致的信息，并支持內(nèi)部各種分析手段的運用、滿足各級人員在不同視角進展深化細致分析的需求。本錢分攤模型關(guān)鍵點4：本錢分攤匯總機制本錢分攤系統(tǒng)的運用總行分攤本錢分行/一級支行分攤本錢二級支行分攤本錢未來從盈利視角分析不同層次的產(chǎn)品本錢對產(chǎn)品盈利的影響。產(chǎn)品本錢構(gòu)造分析從不同層次分析產(chǎn)品本錢構(gòu)成，為本錢管控提決策供詳實的本錢信息：1.產(chǎn)品直接記賬本錢2.二級支行/網(wǎng)點分攤的直接本錢3.分行/一級支行分攤的間接本錢4.總行分攤的間接本錢產(chǎn)品維度經(jīng)過同區(qū)域、同類型同業(yè)產(chǎn)品本錢本錢收入比類目的對比分析，確定我行當前本錢情況在同業(yè)中的位置，為思索市場競爭要素及的產(chǎn)品定價提供準確的本錢信息，夯實本錢領先戰(zhàn)略的競爭優(yōu)勢。賬戶近年來實際中本錢分攤技術(shù)演化責任中心間本錢分攤確定責任中心類型從后臺分攤到中臺、中臺分攤到前臺從本錢中心分攤到利潤中心面向產(chǎn)品、客戶本錢分攤從責任中心分攤到產(chǎn)品、客戶縱向分攤，從總行分攤到分支行橫向分攤，總、分、支各自分攤到產(chǎn)品賬戶級本錢分攤首先分攤到本錢組合基于本錢組合賬戶級分攤賬戶本錢上卷到多維度盈利分析組合管理睬計平臺-“多維度-全要素〞核算體系“多維度-全要素〞核算體系成為銀行管理睬計體系的中心載體目的滿足機構(gòu)、條線、產(chǎn)品、客戶、客戶經(jīng)理等多維度精細管理需求，建立以經(jīng)濟添加值〔EVA〕中心，覆蓋各項規(guī)模、價錢、收入、本錢、利潤、效率等全要素價值衡量體系為資源配置、客戶運營、產(chǎn)品定價、績效鼓勵等價值運營活動提供量化支持。1.構(gòu)建匯總與明細雙層數(shù)據(jù)層次2.確定核算維度及關(guān)系3、確定核算要素及計算方法4.明細數(shù)據(jù)處理流程次序多維盈利分析與管理報告盈利分析報表例如期間：機構(gòu)：部門：單位：業(yè)務條線盈利分析2014年10月至10月

單位:萬元條線營業(yè)毛利運營成本風險成本稅金成本經(jīng)濟增加值EVA貢獻度對公條線1,675.78671.27-77.450.00857.9021.63%對私條線4,215.191,935.09291.760.001,546.9239.01%資金條線0.180.920.00-18.0817.350.44%國結(jié)業(yè)務條線1,152.100.000.000.00875.6922.08%中間業(yè)務條線83.620.000.000.0063.541.60%其他條線796.940.01-0.21192.68604.4615.24%合計7,923.822,607.29214.11174.603,965.69100.00%期間：機構(gòu)：部門：單位：幣種：機構(gòu)盈利性分析2014年10月至10月

單位:萬元機構(gòu)編碼

機構(gòu)名稱

資產(chǎn)余額

資產(chǎn)日均

資產(chǎn)凈利息收入負債余額

負債日均

負債凈利息收入營業(yè)毛利

運營成本

風險成本

其他收支

稅金成本

經(jīng)濟增加值

EVA貢獻度

利息收入FTP轉(zhuǎn)移支出FTP轉(zhuǎn)移收入利息支出營業(yè)稅金及附加所得稅320801001

A123,334.44110,408.88698.24593.4071,953.9963,692.24224.70109.85219.1692.42158.330.040.00-17.76-13.78-0.35%320801002

B39,821.1139,994.93301.59216.7517,034.8315,767.7655.9320.39154.2534.82-128.700.010.0057.29190.854.81%320801003

C28,210.4330,131.03201.96144.1813,369.7614,122.6650.3822.41105.6531.38-136.830.010.0049.64161.484.07%320801004

D103,526.0999,134.46577.72501.7129,570.8826,142.0492.7442.47147.9560.3224.770.030.007.2555.651.40%320801005

E97,610.9295,424.31645.58492.3130,070.3626,600.9192.6536.55294.7254.30-17.070.030.0054.06203.465.13%320801006

F4,277.494,312.7048.9323.7825,678.8225,844.1695.7152.9371.4624.96-0.470.010.0010.9935.980.91%320801007

G2,928.582,918.7228.5912.3720,148.9819,319.6470.6040.5549.3724.11-0.840.010.006.0720.040.51%320801008

H3,417.873,368.1329.2017.5811,959.0711,624.9642.6623.1734.7922.8424.630.000.00-3.64-9.04-0.23%320801009

I2,415.972,421.5222.9811.4924,402.3723,454.3988.9656.1645.4825.471.180.010.004.3614.490.37%日期：機構(gòu)：部門：產(chǎn)品級次：單位：幣種：產(chǎn)品盈利分析2014年10月至10月

單位:萬元產(chǎn)品期限時點余額日均余額營業(yè)毛利運營成本風險成本稅金成本經(jīng)濟增加值EVA貢獻度對公存款一天372,063.00328,556.41944.07250.750.00173.33520.0014.83%對公存款三個月4,321.349,531.7210.095.830.001.073.200.09%對公存款六個月32,974.9728,702.0422.7316.880.001.464.390.13%對公存款一年38,111.3338,492.5032.0430.750.000.320.960.03%對公存款兩年7,811.007,811.003.2313.060.00-2.46-7.37-0.21%對私存款一天432,713.14431,400.141,304.08442.220.00215.46646.3918.43%對私存款三個月49,460.4850,626.4850.6851.780.00-0.28-0.83-0.02%對私存款六個月45,457.0446,007.9636.3648.820.00-3.12-9.35-0.27%對私存款一年425,033.85425,700.54354.95449.890.00-23.74-71.21-2.03%對私存款兩年161,916.06160,653.8365.65170.230.00-26.14-78.43-2.24%對私存款三年145,461.64144,330.327.54149.420.00-35.47-106.41-3.03%對私存款五年82,417.2581,636.67-5.4784.140.00-22.40-67.21-1.92%對公貸款三個月32,205.008,592.108.254.71166.50-38.58-124.38-3.55%對公貸款六個月21,525.0022,036.296.0512.87-97.6527.4963.331.81%對公貸款一年491,728.84481,506.30631.46280.80-86.70218.72218.646.23%對公貸款兩年9,500.009,525.8122.986.50-14.2510.7220.000.57%對公貸款三年34,654.4534,462.4523.8718.45-45.3520.7030.070.86%對公貸款五年52,881.5052,881.50-20.0330.140.00-2.25-47.93-1.37%對私貸款三個月245.10262.511.870.273.10-0.29-1.21-0.03%對私貸款六個月9,293.658,680.5138.708.45-1.9810.2721.970.63%對私貸款一年537,298.42540,433.802,296.31492.13286.20532.25985.7328.10%對私貸款兩年5,359.925,527.6610.613.74-4.413.887.400.21%價值管理對產(chǎn)品、部門、機構(gòu)〔網(wǎng)點〕、客戶、員工、渠道等維度業(yè)績奉獻進展核算、報告。經(jīng)過全要素本錢核算，合理計算各類產(chǎn)品的資金本錢、運營本錢、資本本錢和業(yè)績信息，為產(chǎn)品定價提供定量化支持。開展多維度業(yè)績分析與評價，更準確地找到適宜的開展定位和轉(zhuǎn)型方向，為戰(zhàn)略制定、分解和決策效力。用于各產(chǎn)品、條線、部門和員工的績效管理與考核評價，為完善互利共盈的利益分配機制提供保證。為資產(chǎn)負債構(gòu)造的擺布和優(yōu)化提供根據(jù)管理睬計多維度核算的價值服務于多維度核算服務于資產(chǎn)負債管理服務于績效考核服務于戰(zhàn)略決策支持和客戶營銷服務于產(chǎn)品定價目錄新一代管理睬計系統(tǒng)建立新趨勢管理睬計系統(tǒng)建立典型案例引見管理睬計系統(tǒng)規(guī)劃及實施建議35案例1：某省級城商銀行財務及管理睬計系統(tǒng)建立銀行運營活動以價值最大化為目的，財務系統(tǒng)建立效力于**銀行“精品銀行〞戰(zhàn)略，強調(diào)以價值運營為導向的財務管理體系建立；從事后記錄轉(zhuǎn)向事前方案預算、事中過程管理和事后決策分析；從財務費用資源向前端的存貸款規(guī)模、實物資產(chǎn)、采購、投資工程等全部資源管理延伸，資源管理精細化、規(guī)范化在IT系統(tǒng)落地；

銀行后臺運營集中催生財務共享效力中心方式推行，有利于加強財務管控、提升操作效率、提高效力才干、防備財務風險；支付管理稅務管理建立為管理效力的“會計〞，多維度全要素核算來評價產(chǎn)品、條線/部門、客戶等盈利才干，精細化管理提高效益和管理程度；不僅滿足財務會計精細化核算與管理要求，更重要為管理睬計提供多維度核算信息；以投入產(chǎn)出與價值奉獻為導向，圍繞機構(gòu)、部門、產(chǎn)品、客戶和人員等五維度為中心，根據(jù)需求生成各個維度的業(yè)績報告，滿足財務對接業(yè)務管理需求，提供業(yè)務決策支撐落實“精品銀行〞戰(zhàn)略、財務分戰(zhàn)略財務管理重心前移財務核算稅務管理規(guī)范化、精細化管理睬計與財務核算統(tǒng)籌并重財務對接業(yè)務、加強五維度算賬才干工程建立背景-某省級城商銀行財務及管理睬計工程系統(tǒng)管理睬計平臺〔多維度全要素核算〕本錢分攤財務總賬〔財務核算管理〕大總賬(在建)全面預算運營分析多維度盈利分析績效考核報銷管理稅務管理資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理預算管理資金轉(zhuǎn)移定價資本管理〔在建〕中心等業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫(會聚平臺)財務核算管理睬計管會二期圖例其他系統(tǒng)產(chǎn)品定價工程建立系統(tǒng)架構(gòu)-某省級城銀行財務及管理睬計工程工程建立成果-盈利綜合分析工程建立成果-機構(gòu)維度盈利性分析工程建立成果-產(chǎn)品維度盈利性分析工程建立成果-業(yè)務條線維度盈利分析案例2：某商業(yè)銀行管理睬計系統(tǒng)群建立工程案例引見—某商業(yè)銀行管理睬計工程工程背景該行面對情勢變化和市場挑戰(zhàn)，高層明確了要走出一條特征化、差別化開展道路，實現(xiàn)精細化核算管理，滿足企業(yè)績效管理、產(chǎn)品定價，并支持企業(yè)實現(xiàn)組織、渠道、客戶、產(chǎn)品方面的運營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型：在組織架構(gòu)調(diào)整上，要逐漸由“條線〞、“一級法人分級運營管理〞向矩陣式組織架構(gòu)轉(zhuǎn)變，進一步提高效率，效力客戶；在效力渠道拓展上，要逐漸由“常規(guī)〞向“跨界〞轉(zhuǎn)變，進一步突出特征，拓展客戶；在產(chǎn)品研發(fā)推行上，要逐漸由“求多〞向“求精〞轉(zhuǎn)變，進一步聚焦重點，粘結(jié)客戶；在金融效力方式上，要逐漸由“粗放式〞向“精細化〞轉(zhuǎn)變，進一步細化管理，便利客戶。主要挑戰(zhàn)缺乏明確的責任組織體系的構(gòu)建，條線、業(yè)務部門、分支機構(gòu)利潤中心定位和效力內(nèi)容存在不匹，存在業(yè)績交叉，職責混淆等問題，不利于其相關(guān)本錢歸集、分攤和業(yè)績確認，影響最終的盈利分析；缺乏一致的產(chǎn)品、客戶、客戶經(jīng)理等維度的管理，各系統(tǒng)口徑不一、很難構(gòu)成有效關(guān)聯(lián)和對接；目前責任核算粗放，部分本錢可以直接核算到機構(gòu)部門，大多數(shù)本錢都不能核算到產(chǎn)品、客戶等維度；管會所需數(shù)據(jù)多頭，缺乏一致入口和管理；渠道的運用很不明晰，社區(qū)銀行的管理、定位也不明晰。工程成果以管理睬計平臺為根底，實現(xiàn)管理數(shù)據(jù)的一致維度管理、一致規(guī)那么管理、一致數(shù)據(jù)補錄，支持企業(yè)的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價、本錢分攤；構(gòu)建了完好的責任組織體系，明確了每個責任中心的定位和權(quán)責利劃分；結(jié)合企業(yè)的管理績效考核目的，協(xié)助企業(yè)梳理了關(guān)鍵本錢費用的精細化核算機制和核算方法，構(gòu)成了本錢復原，收入分成、內(nèi)部結(jié)算、本錢分攤多種核