演示文稿911財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第四章賬戶與復(fù)式記賬第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表第三節(jié)利潤(rùn)表第四節(jié)現(xiàn)金流量表第九章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告知識(shí)目的熟習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成與編制要求掌握資產(chǎn)負(fù)債表的格式與內(nèi)容掌握利潤(rùn)表的格式與內(nèi)容掌握現(xiàn)金流量表的格式與內(nèi)容熟習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的方法才干目的可以編制簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表可以編制利潤(rùn)表可以正確解讀現(xiàn)金流量表的信息可以熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)目的進(jìn)展財(cái)務(wù)報(bào)告分析學(xué)習(xí)目的【導(dǎo)入案例】背景資料：張兵和李偉都是2021級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，張兵的父親是一家國(guó)有企業(yè)的擔(dān)任人，而李偉的父親那么是一家私營(yíng)企業(yè)的老板。一次，在班級(jí)組織的“關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)信息披露問題〞的討論會(huì)中，每位同窗各舒自見。其中一位同窗說(shuō)：“對(duì)一個(gè)企業(yè)好壞的評(píng)價(jià)主要是看企業(yè)的財(cái)務(wù)情況和資產(chǎn)質(zhì)量如何，所以重要的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)該是資產(chǎn)負(fù)債表〞。而張兵卻說(shuō)：“現(xiàn)代企業(yè)干什么都需求看績(jī)效，國(guó)有企業(yè)尤其如此，對(duì)國(guó)有企業(yè)擔(dān)任人的評(píng)價(jià)規(guī)范就是看企業(yè)的盈利情況，上市公司的利潤(rùn)目的更為重要。所以在財(cái)務(wù)報(bào)表中，利潤(rùn)表應(yīng)該是最重要的。〞李偉聽后，想到父親為企業(yè)現(xiàn)金存量缺乏而屢屢驕傲，覺得張兵說(shuō)得不對(duì)，他辯駁道：“企業(yè)最關(guān)鍵的會(huì)計(jì)目的應(yīng)該是現(xiàn)金存量和現(xiàn)金流量，即使企業(yè)每年都有盈利，但是假設(shè)收不回現(xiàn)金的話，一樣能夠破產(chǎn)。而且，現(xiàn)金是企業(yè)變現(xiàn)才干最強(qiáng)的資產(chǎn)，因此在企業(yè)資產(chǎn)中處于最重要的位置。所以，現(xiàn)金流量表才是最重要的。〞以上三種觀念是同窗們爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，相互誰(shuí)也壓服不了誰(shuí)。問題：請(qǐng)他就以上爭(zhēng)論發(fā)表本人的觀念，并闡明理由。義務(wù)描畫：可以正確了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念、構(gòu)成、種類和根本要求。第一節(jié)賬務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述？一、賬務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，也簡(jiǎn)稱為財(cái)務(wù)報(bào)告或會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)情況和某一會(huì)計(jì)期間運(yùn)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。賬務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的作用1．為投資者和債務(wù)人進(jìn)展決策提供信息2．為企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)和改善運(yùn)營(yíng)管理提供信息3．為國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理部門進(jìn)展宏觀調(diào)控和管理提供信息二、賬務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和其他該當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料組成。會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的主要組成部分。會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、一切者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表的分類1.按照反映的內(nèi)容，可分為靜態(tài)報(bào)表和動(dòng)態(tài)報(bào)表。2.按照編報(bào)時(shí)間，可以分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)。3.按照編制根底，可以分為個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表、匯總會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表。4.按照?qǐng)?bào)送對(duì)象，可以分為內(nèi)部報(bào)表和外部報(bào)表。1．質(zhì)量要求：真實(shí)可靠。2．內(nèi)容要求：全面完好3．時(shí)間要求：編報(bào)及時(shí)4．方式要求：便于了解5.其他要求：編制會(huì)計(jì)報(bào)告前的要求、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)的要求三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的根本要求本節(jié)小結(jié)1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的根本要求義務(wù)描畫：熟練掌握資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與格式、編制方法，并可以正確編制資產(chǎn)負(fù)債表。第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表？一、資產(chǎn)負(fù)債表的概念資產(chǎn)負(fù)債表屬于靜態(tài)報(bào)表，是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，主要提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)情況方面的信息。它是由資產(chǎn)、負(fù)債和一切者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素組成，根據(jù)“資產(chǎn)＝負(fù)債＋一切者權(quán)益〞這一會(huì)計(jì)等式，按照一定的分類規(guī)范和一定的順序編制而成。資產(chǎn)負(fù)債表的格式見教材215頁(yè)二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與格式〔一〕內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表通常由表頭和正表兩部分組成。表頭包括報(bào)表稱號(hào)、編制單位、編制日期、報(bào)表編號(hào)、貨幣稱號(hào)、計(jì)量單位等。正表是資產(chǎn)負(fù)債表的主體，列示了企業(yè)財(cái)務(wù)情況的各個(gè)工程，主要包括資產(chǎn)類工程、負(fù)債類工程和一切者權(quán)益類工程。二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與格式〔二〕格式資產(chǎn)負(fù)債表普通有兩種格式：報(bào)告式和賬戶式。報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表是上下構(gòu)造，上半部列示資產(chǎn)，下半部列示負(fù)債和一切者權(quán)益。賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表是左右構(gòu)造，左邊列示資產(chǎn)按資產(chǎn)的流動(dòng)性大小陳列，右邊列示負(fù)債和一切者權(quán)益，普通按求償權(quán)先后順序陳列。在我國(guó)，資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式反映。三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法〔一〕資產(chǎn)負(fù)債表中的“年初數(shù)〞的

填列方法“年初數(shù)〞欄內(nèi)各工程數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)〞欄內(nèi)所列數(shù)字填列。假設(shè)本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)工程的稱號(hào)和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各工程的稱號(hào)和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)展調(diào)整，按調(diào)整后的數(shù)字填入本表“年初數(shù)〞欄內(nèi)。

〔二〕資產(chǎn)負(fù)債表中的“期末數(shù)〞的

填列方法1．根據(jù)總賬賬戶的余額直接填列大部分工程根據(jù)有關(guān)賬戶總賬賬戶的期末余額直接填列。如“買賣性金融資產(chǎn)〞、“應(yīng)收票據(jù)〞、“固定資產(chǎn)清理〞、“短期借款〞、“應(yīng)付票據(jù)〞、“應(yīng)付職工薪酬〞、“應(yīng)付利息〞、“應(yīng)付股利〞、“應(yīng)交稅費(fèi)〞、“其他應(yīng)付款〞、“實(shí)收資本〞、“盈余公積〞、“資本公積〞等工程。〔二〕資產(chǎn)負(fù)債表中的“期末數(shù)〞的

填列方法2．根據(jù)總賬賬戶的余額計(jì)算填列〔1〕“貨幣資金〞工程，根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金〞、“銀行存款〞、“其他貨幣資金〞賬戶的期末余額合計(jì)填列?！?〕“固定資產(chǎn)〞工程，根據(jù)“固定資產(chǎn)〞賬戶減去“累計(jì)折舊〞、“固定資產(chǎn)減值預(yù)備〞賬戶期末余額后的凈額填列?！?〕“無(wú)形資產(chǎn)〞工程，根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)〞賬戶的期末余額減去“累計(jì)攤銷〞、“無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備〞賬戶期末余額的凈額填列。〔二〕資產(chǎn)負(fù)債表中的“期末數(shù)〞的

填列方法2．根據(jù)總賬賬戶的余額計(jì)算填列〔4〕“在建工程〞、“長(zhǎng)期股權(quán)投資〞、“持有至到期投資〞工程，均應(yīng)根據(jù)其總賬賬戶的期末余額減去其相應(yīng)減值預(yù)備后的凈額計(jì)算填列?！?〕“未分配利潤(rùn)〞工程，根據(jù)“本年利潤(rùn)〞賬戶和“利潤(rùn)分配〞賬戶的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本工程內(nèi)以“－〞號(hào)反映?！捕迟Y產(chǎn)負(fù)債表中的“期末數(shù)〞的

填列方法2．根據(jù)總賬賬戶的余額計(jì)算填列〔6〕“長(zhǎng)等待攤費(fèi)用〞工程，根據(jù)“長(zhǎng)等待攤費(fèi)用〞賬戶的期末余額扣除將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額后的余額填列?！?〕“長(zhǎng)期借款〞、“應(yīng)付債券〞工程，根據(jù)其賬戶的期末余額，扣除其中在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期，且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的部分后的金額填列?！捕迟Y產(chǎn)負(fù)債表中的“期末數(shù)〞的

填列方法3．根據(jù)明細(xì)賬戶的余額計(jì)算填列〔1〕“應(yīng)收賬款〞工程，根據(jù)“應(yīng)收賬款〞和“預(yù)收賬款〞所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)，減去“壞賬預(yù)備〞賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬預(yù)備期末余額后的金額填列?！?〕“預(yù)付賬款〞工程，根據(jù)“預(yù)付賬款〞和“應(yīng)付賬款〞所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬預(yù)備〞賬戶中有關(guān)預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬預(yù)備期末余額后的金額填列?！捕迟Y產(chǎn)負(fù)債表中的“期末數(shù)〞的

填列方法3．根據(jù)明細(xì)賬戶的余額計(jì)算填列〔3〕“應(yīng)收票據(jù)〞和“其他應(yīng)收款〞工程，根據(jù)各賬戶相應(yīng)的期末余額，減去“壞賬預(yù)備〞賬戶中相應(yīng)各工程計(jì)提的壞賬預(yù)備余額后的金額填列?！?〕“應(yīng)付賬款〞工程，根據(jù)“應(yīng)付賬款〞和“預(yù)付賬款〞所屬明細(xì)賬戶的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列?！?〕“預(yù)收賬款〞工程，根據(jù)“預(yù)收賬款〞和“應(yīng)收賬款〞賬戶所屬各有關(guān)明細(xì)賬戶的期末貸方余額合計(jì)填列。〔二〕資產(chǎn)負(fù)債表中的“期末數(shù)〞的

填列方法4．根據(jù)總賬和明細(xì)賬余額計(jì)算填列如“長(zhǎng)期借款〞工程，需求根據(jù)“長(zhǎng)期借款〞總賬科目余額扣除其所屬明細(xì)賬科目中將在一年內(nèi)到期，且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的部分后的金額填列?！捕迟Y產(chǎn)負(fù)債表中的“期末數(shù)〞的

填列方法5．綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列如“存貨〞工程，根據(jù)“在途物資〞、“資料采購(gòu)〞、“原資料〞、“周轉(zhuǎn)資料〞、“庫(kù)存商品〞、“委托加工物資〞、“委托代銷商品〞、“受托代銷商品〞、“消費(fèi)本錢〞等賬戶的期末余額合計(jì)，再減去“存貨跌價(jià)預(yù)備〞賬戶余額后的凈額填列?！捕迟Y產(chǎn)負(fù)債表中的“期末數(shù)〞的

填列方法6．資產(chǎn)負(fù)債表附注的內(nèi)容，根據(jù)實(shí)踐需求和有關(guān)備查賬簿的記錄分析填列。浙江錢塘股份2021年12月31日全部總帳和有關(guān)明細(xì)帳余額如表9-1。〔見教材255頁(yè)〕根據(jù)上述資料，編制該公司2021年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，如表9-2?！惨娊滩?56頁(yè)〕【實(shí)例專欄】？3資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法本節(jié)小結(jié)1資產(chǎn)負(fù)債表的概念2資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與格式義務(wù)描畫：熟練掌握利潤(rùn)表的內(nèi)容與格式、編制方法，并可以正確編制利潤(rùn)表。第三節(jié)利潤(rùn)表？一、利潤(rùn)表的概念利潤(rùn)表屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間運(yùn)營(yíng)成果的報(bào)表，主要提供有關(guān)企業(yè)運(yùn)營(yíng)成果方面的信息。利潤(rùn)表的編制根據(jù)是“收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)〞這一等式。二、利潤(rùn)表的內(nèi)容與格式〔一〕內(nèi)容利潤(rùn)表通常由表頭和正表兩部分組成。表頭包括報(bào)表稱號(hào)、編制單位、編制日期、報(bào)表編號(hào)、貨幣稱號(hào)、計(jì)量單位等。正表是利潤(rùn)表的主體，反映構(gòu)成運(yùn)營(yíng)成果的各個(gè)工程和計(jì)算過程?！捕忱麧?rùn)表的格式利潤(rùn)表有兩種格式：?jiǎn)尾绞嚼麧?rùn)表和多步式利潤(rùn)表。單步式利潤(rùn)表是將當(dāng)期一切的收入列在一同，然后將一切的費(fèi)用列在一同，兩者相減得出當(dāng)期凈損益。多步式利潤(rùn)表是經(jīng)過對(duì)當(dāng)期的收入、費(fèi)用、支出工程按性質(zhì)加以歸類，按利潤(rùn)構(gòu)成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤(rùn)目的，如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)，分布計(jì)算當(dāng)期凈損益。我國(guó)普通采用多步式利潤(rùn)表格式。多步式利潤(rùn)表分為三個(gè)層次第一步，以營(yíng)業(yè)收入為根底，減去營(yíng)業(yè)本錢、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益(減去公允價(jià)值變動(dòng)損失)和投資收益(減去投資損失)，計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；第二步，以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為根底，加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出，計(jì)算出利潤(rùn)總額；第三步，以利潤(rùn)總額為根底，減去所得稅費(fèi)用，計(jì)算出凈利潤(rùn)(或凈虧損)。三、利潤(rùn)表的編制方法〔一〕利潤(rùn)表中的“本月數(shù)〞與“本年累計(jì)數(shù)〞“本月數(shù)〞欄反映各工程的本月實(shí)踐發(fā)生數(shù)?！氨灸昀塾?jì)數(shù)〞欄列示各工程自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)踐發(fā)生數(shù)。編制年度利潤(rùn)表時(shí)，還應(yīng)將“本月數(shù)〞欄改成“上年數(shù)〞欄。假設(shè)上年度利潤(rùn)表的工程稱號(hào)和內(nèi)容與本年度利潤(rùn)表不相一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表工程稱號(hào)和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)展調(diào)整，填入“上年數(shù)〞欄內(nèi)?！捕忱麧?rùn)表各工程的填列方法1．“營(yíng)業(yè)收入〞工程，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〞賬戶和“其他業(yè)務(wù)收入〞賬戶的發(fā)生額計(jì)算填列。2．“營(yíng)業(yè)本錢〞工程，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢〞賬戶和“其他業(yè)務(wù)本錢〞賬戶的發(fā)生額計(jì)算填列。3．“營(yíng)業(yè)稅金及附加〞工程，根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加〞賬戶的發(fā)生額分析填列。4．“銷售費(fèi)用〞工程，根據(jù)“銷售費(fèi)用〞賬戶發(fā)生額分析填列?！捕迟Y產(chǎn)負(fù)債表各工程的填列方法5．“管理費(fèi)用〞工程，根據(jù)“管理費(fèi)用〞賬戶的發(fā)生額分析填列。6．“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞工程，根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞賬戶的發(fā)生額分析填列。7．“資產(chǎn)減值損失〞工程，根據(jù)“資產(chǎn)減值損失〞賬戶的發(fā)生額分析填列。8．“公允價(jià)值變動(dòng)收益〞工程，根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益〞賬戶的發(fā)生額分析填列。損失以“一〞號(hào)填列?！捕迟Y產(chǎn)負(fù)債表各工程的填列方法9．“投資收益〞工程，根據(jù)“投資收益〞賬戶的發(fā)生額分析填列。損失以“一〞號(hào)填列。10．“營(yíng)業(yè)外收入〞和“營(yíng)業(yè)外支出〞工程，分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入〞賬戶和“營(yíng)業(yè)外支出〞賬戶的發(fā)生額分析填列。11．“利潤(rùn)總額〞工程，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。如為虧損總額，以“一〞號(hào)填寫。12．“所得稅費(fèi)用〞工程，根據(jù)“所得稅費(fèi)用〞賬戶的發(fā)生額分析填列?！捕迟Y產(chǎn)負(fù)債表各工程的填列方法13．“凈利潤(rùn)〞工程，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為凈虧損，以“一〞號(hào)填列。14．“根本每股收益〞工程，該當(dāng)按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)，除以發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算并填列。15．“稀釋每股收益〞工程，首先，企業(yè)存在稀釋性潛在普通股的該當(dāng)分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)和發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)，并據(jù)以計(jì)算稀釋每股收益，另外再對(duì)歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)進(jìn)展調(diào)整，在此根底上，計(jì)算稀釋每股收益。浙江錢塘股份2021年12月份有關(guān)損益科目的發(fā)生額如表9-3?！惨娊滩?61頁(yè)〕根據(jù)以上資料，編制2021年12月份的利潤(rùn)表?！惨娊滩?62頁(yè)〕【實(shí)例專欄】？3利潤(rùn)表的編制方法本節(jié)小結(jié)1利潤(rùn)表的概念2利潤(rùn)表的內(nèi)容與格式義務(wù)描畫：熟練掌握現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與格式、編制方法，并可以正確編制現(xiàn)金流量表。第四節(jié)現(xiàn)金流量表？一、現(xiàn)金流量表的概念反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物〔如無(wú)特別指明，以下統(tǒng)稱現(xiàn)金〕流入和流出信息的報(bào)表。企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的才干企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的緣由；分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)運(yùn)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)情況的影響?，F(xiàn)金流量表的作用二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與格式〔一〕內(nèi)容現(xiàn)金流量表通常由表頭、正表、補(bǔ)充資料組成。表頭包括報(bào)表稱號(hào)、編制單位、編制日期、報(bào)表編號(hào)、貨幣稱號(hào)、計(jì)量單位等。正表反映現(xiàn)金流量表的各個(gè)工程?！捕超F(xiàn)金流量表的格式采用報(bào)告式構(gòu)造運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目本年金額上年金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目本年金額上年金額購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他