第一輪復(fù)習(xí)第8課：財政與稅收

第三單元收入與分配第八課財政與稅收一、財政二、稅收第八課：財政與稅收(主干知識展示）1、含義：2、作用：3、財政收入與支出：（1）財政收入：①構(gòu)成：

②影響財政收入的因素：

③增加財政收入的措施：

（2）財政支出的用途：

（3）財政收支狀況：

1、含義：2、特點(diǎn)：3、主要稅種：4、違反稅法的行為：5、樹立納稅人意識：

重要來源

特別提示一：區(qū)別財政的三大作用財政的作用角度關(guān)鍵詞是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財政與人民生活教育、醫(yī)療、社保、民生、公平正義、再分配等促進(jìn)資源合理配置財政與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等（行業(yè)）；農(nóng)村、老少邊遠(yuǎn)地區(qū)、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展等（地區(qū)）促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行財政與宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)過熱（放緩）、總供給（需求）、穩(wěn)定物價、增加稅收、調(diào)整稅率等PS:不能把財政的作用完全割裂與絕對化，要因題而論，靈活處理。特別提示二：比較財政政策與貨幣政策制定和實(shí)施主體內(nèi)容適用情況財政政策貨幣政策由國家財政部門負(fù)責(zé)制定和落實(shí)由中央銀行制定，商業(yè)銀行具體落實(shí)發(fā)行國債、調(diào)整稅率、財政補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)貨幣發(fā)行量、存貸款基準(zhǔn)利率、存款準(zhǔn)備金率、調(diào)整匯率等經(jīng)濟(jì)過熱時——緊縮性財政政策：減少財政支出，提高稅率，減少國債發(fā)行；經(jīng)濟(jì)滯緩時——擴(kuò)張性財政政策：增加財政支出，降低稅率，增加國債發(fā)行；經(jīng)濟(jì)過熱時——從緊的貨幣政策：減少貨幣發(fā)行量，提高兩（存）率；經(jīng)濟(jì)滯緩時——積極的貨幣政策：增加貨幣發(fā)行量，降低兩（存）率；特別提示三：影響財政收入的因素1、根本（基礎(chǔ)性）因素2、直接因素要求：不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會財富；要求：國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。——經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平——分配政策特別提示四：結(jié)構(gòu)性減稅——積極的財政政策1、背景：2、具體表現(xiàn)1、上調(diào)個稅起征點(diǎn)2、對特定企業(yè)減免所得稅3、全面實(shí)施營改增4、全面實(shí)施資源稅改革5、實(shí)施消費(fèi)稅改革（預(yù)計）

減輕居民稅負(fù)，增加收入，促進(jìn)公平，刺激消費(fèi)。避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)，調(diào)動投資積極性，鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，培育新動能。從價計征，有利于節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境。有利于刺激消費(fèi)；有利于引導(dǎo)消費(fèi)方式轉(zhuǎn)變，節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境。加快供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革(降成本）；轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整。PS:結(jié)構(gòu)性減稅有增有減，是還富于民的表現(xiàn)。國家財政收入既不會因此大幅度增加，也不會大幅度減少。偷稅欺騙、隱瞞等方式比如：隱瞞收入；銷毀、篡改賬本欠稅沒有按時繳納而拖欠騙稅以欺騙方式取得稅收優(yōu)惠比如：出口退稅優(yōu)惠；高科技、環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠；遭受自然災(zāi)害稅收優(yōu)惠抗稅以暴力、威脅等手段特別提示五：區(qū)別違反稅法的幾種行為（2017全國卷I）2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國家級扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以()A．?dāng)U大扶貧資金的使用范圍B．減少政府扶貧資金的支出C．拓寬扶貧資金的籌措渠道D．促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用即學(xué)即練1C想一想:1、這是一種什么樣的財政政策？2、它主要體現(xiàn)了財政的什么作用？即學(xué)即練2（廣東）在開放型經(jīng)濟(jì)中，因國際大宗商品價格上漲，擴(kuò)張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是（）

A.①——②——③——④B.③——①——④——②C.③——④——①——②D.④——③——①——②C2016，我國通過進(jìn)一步落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，有效地發(fā)揮了稅收在擴(kuò)內(nèi)需、穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)的作用。下列屬于結(jié)構(gòu)性減稅政策且發(fā)揮的影響和作用對應(yīng)正確的是()

①營業(yè)稅改增值稅——減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)——穩(wěn)增長

②提高個體工商戶增值稅起征點(diǎn)——增加財政收入——穩(wěn)增長③清理部分行政事業(yè)收費(fèi)——推進(jìn)政府簡政放權(quán)——

擴(kuò)內(nèi)需

④提高高新技術(shù)產(chǎn)品出口退稅率——優(yōu)化外貿(mào)出口結(jié)

構(gòu)——調(diào)結(jié)構(gòu)即學(xué)即練3CA.①②B.③④ C.①④D.②③即學(xué)即練4B英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家哥爾柏曾把征稅的藝術(shù)概況為：”拔最多的鵝毛，聽最少的鵝叫”。這句話雖然有幾分戲謔的成分，但是卻生動形象的展示了國家財政收入與社會平均稅負(fù)水平的關(guān)系。下列選項(xiàng)對此理解正確的是

①增加財政收入，要以不損害經(jīng)濟(jì)活力為限②高稅率更有利于財政收入的增長

③稅率的高低與財政收入的增長與否并無直接關(guān)聯(lián)④國家征稅應(yīng)當(dāng)充分考慮公民的稅負(fù)承受能力A.①

②B.①

④C.②

④D.①③即學(xué)即練5（天津）習(xí)近平指出，老齡服務(wù)事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間十分廣闊，要積極推進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)制度、標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)施、人才隊伍建設(shè)，完善相關(guān)規(guī)劃和扶持政策。2016年，國務(wù)院相關(guān)部委出臺了一系列支持養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展的文件，在財政支特、市場準(zhǔn)入等方面為相關(guān)企業(yè)的發(fā)展提供了依托，使老年消費(fèi)需求背后隱藏著的巨大市場空間逐漸顯露。在市場和政策的雙重刺激下，我國養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的發(fā)展將迎來爆發(fā)期。運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識，結(jié)合材料，闡明政府和市場在養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的作用。（8分）①市場對資源配置起決定作用。供求關(guān)系變化可以引導(dǎo)