《高級管理人員培訓(xùn)-非財務(wù)人員財務(wù)管理》

1非財務(wù)人員的財務(wù)管理營銷財務(wù)管理知識課堂1/31/20241.2導(dǎo)言不懂財會注定失敗中國企業(yè)面臨的管理短板是什么經(jīng)營者常犯的錯誤財務(wù)管理觀念1/31/20242.3中國企業(yè)面臨管理短板是什么〔數(shù)據(jù)來源科爾尼咨詢公司〕1/31/20243.4經(jīng)營者常犯的錯誤財務(wù)管理觀念不太重視財務(wù)管理作決策前不以財務(wù)分析資料作為依據(jù)信用管理太濫疏忽建立制度及內(nèi)部控制無視控制本錢沒有財務(wù)危機意識1/31/20244.5財務(wù)詮釋〔認(rèn)識財務(wù)〕以公司財和物為管理對象以預(yù)算控制為起點以資產(chǎn)的使用效率/效益為目標(biāo)以控制財務(wù)風(fēng)險為根本1/31/20245.6職業(yè)經(jīng)理人掌握財務(wù)知識的必要性在全球500強企業(yè)中，85%的CEO是國際會計師出身，只有15%是MBA出身。－－?財富?雜志1/31/20246.目錄第一局部會計要素與會計等式第二局部營銷環(huán)節(jié)風(fēng)險防范第三局部發(fā)票及稅收相關(guān)知識第四局部三大報表透視1/31/20247.8第一局部會計要素與會計等式會計要素是會計語言組成根本元素會計六大要素會計兩大等式1/31/20248.9資產(chǎn)資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。1/31/20249.10資產(chǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)1.企業(yè)過去的交易或者事項形成的資源2.企業(yè)擁有或者控制的資源3.給企業(yè)帶來預(yù)期經(jīng)濟利益的資源只有同時滿足上述三個條件才能確認(rèn)1/31/202410.11資產(chǎn)分類按資產(chǎn)形態(tài)按預(yù)期收益性按資產(chǎn)流動性流動資產(chǎn)：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款庫存商品非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期股權(quán)投資有形資產(chǎn)：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款庫存商品無形資產(chǎn)：專利商譽品牌正資產(chǎn)：提供價值的資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)：清耗價值的資產(chǎn)1/31/202411.12負(fù)債負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)．1/31/202412.13負(fù)債判斷標(biāo)準(zhǔn)1.由過去的交易或事項引起的2.未來某個時日加以清償3.清償負(fù)債導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)4.是企業(yè)現(xiàn)時義務(wù)1/31/202413.14負(fù)債分類按歸還期長短：流動負(fù)債：應(yīng)付賬款短期借款應(yīng)付票據(jù)非流動負(fù)債：長期借款長期應(yīng)付款應(yīng)付債券1/31/202414.15所有者權(quán)益所有者權(quán)益，亦稱股東權(quán)益，是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。1/31/202415.16所有者權(quán)益構(gòu)成實收資本〔股本〕資本公積盈余公積利潤分配本年利潤1/31/202416.17所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別1)所有者權(quán)益不像負(fù)債那樣需要歸還，除非發(fā)生減資、清算，否那么企業(yè)不需要返還所有者2)企業(yè)清算時，負(fù)債往往優(yōu)先清償，權(quán)益只歸還所有負(fù)債后才能歸還3)所有者權(quán)益能夠參與利潤分配，但負(fù)債不能參與利潤分配1/31/202417.18會計等式一：資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)＝負(fù)債＋所者者權(quán)益1/31/202418.19收入收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入1/31/202419.20收入類型狹義收入〔會計準(zhǔn)那么規(guī)定〕主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入廣義收入〔企業(yè)經(jīng)濟利益總收入〕除含狹義收入外，還包括投資收益、營業(yè)外收入1/31/202420.21本錢本錢指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各項消耗，是按一定的產(chǎn)品或勞務(wù)對象所歸集的費用1/31/202421.22本錢在企業(yè)中表達料：直接材料＋輔料工：直接人工費：制造費用1/31/202422.23費用費用指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出1/31/202423.24費用在企業(yè)活動中表達管理費用企業(yè)活動輔助支持部門的費用，如人力資源部、財務(wù)部、行政部等財務(wù)費用企業(yè)籌資活動的利息、運營活動匯兌損失等營業(yè)費用企業(yè)銷售結(jié)構(gòu)發(fā)生相關(guān)費用，如工資、差旅費、招待費、促銷費、廣告費等注：廣義費用還包括當(dāng)期其他損失1/31/202424.25利潤利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，利潤包括收入減去本錢費用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等1/31/202425.26會計等式二收入本錢費用利潤利潤＝收入－本錢－費用1/31/202426.第二局部營銷環(huán)節(jié)風(fēng)險防范流程中宜產(chǎn)生的問題：1、單價開高〔忘記應(yīng)打折〕，結(jié)帳后客戶只給打折后的錢，帳款虛掛，無法沖完。處理：1〕業(yè)務(wù)自己交錢沖〔有時金額很大〕。2〕財務(wù)調(diào)帳？〔復(fù)雜，要同時調(diào)電腦帳〕3〕財務(wù)調(diào)帳，業(yè)務(wù)罰款。2、單價打低，對方要求按單結(jié)算造成公司少收錢〔較難查出〕。3、倉庫，司機多出或少出貨。4、商場簽收時寫明‘實收x箱’，數(shù)量與出貨單數(shù)量不符。造成貨款少收。5、退貨〔含未送出〕不簽收、登記，造成事后爭執(zhí)。6、出貨單修改無人簽字，造成責(zé)任不清。1/31/202427.“收支兩條線〞的概念“收支兩條線〞：公司所有收入的款項均須由公司各級財務(wù)部門登記入帳，核算管理，支出的款項必須報經(jīng)批準(zhǔn)后，通過財務(wù)部門支出。

統(tǒng)一歸口管理：公司對外收取的各項收入和費用，包括代收代支的各項費用，如：現(xiàn)金零售、客戶押金、保證金等，無論從何種渠道、以何種名義取得，都必須由交款單位或個人直接將款項交至財務(wù)部，嚴(yán)禁其他部門或人員代收或直接收取任何形式的費用或收入，嚴(yán)禁截留、坐支、私分等行為。1/31/202428.常用的結(jié)算方式①現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金----以收抵付錢帳分管---互相牽制、監(jiān)督允許支付范圍A支付給職工個人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費。B、支付給個人的勞動報酬。C、按規(guī)定發(fā)放給個人的各種獎金。D、支付各種社會保險和社會救濟費用。E、個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。G、現(xiàn)金支付限額〔1000元〕以下的零星支出。1/31/202429.②銀行存款及結(jié)算A支票結(jié)算收支票注意問題a、日期---不能收遠(yuǎn)期或過期支票；b、金額---大小寫正確與否；c、不能涂改；d、收到支票≠已收到錢〔空頭支票〕；e、不能折？核對印鑒用；f、抬頭是否正確；g、頂格----日期、金額、抬頭；h、印鑒是否齊全，完整，清晰。B匯款注意問題a、當(dāng)天匯款單位可以撤消；b、銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出——方章只表示銀行收到單據(jù)但還沒處理、三角章表示已經(jīng)處理；c、填錯匯款資料---有意或無意；d、上下聯(lián)分開填。1/31/202430.經(jīng)銷合同的簽訂與合同管理一、標(biāo)準(zhǔn)的合同文本必須填寫的內(nèi)容1、標(biāo)的：商品的品種、品牌、規(guī)格、數(shù)量、價格等2、送貨：運輸方式、送貨時間、收貨地點、驗收等3、經(jīng)營權(quán)限：區(qū)域劃分、品種劃分、年限劃分等4、貨款和費用支付方式5、經(jīng)銷政策：季返、年返、促銷、廣告、人員等6、訂退貨規(guī)定7、違約責(zé)任及糾紛處理8、簽約時間、地點、生效期9、甲乙雙方標(biāo)準(zhǔn)名稱、詳細(xì)地址、聯(lián)系方式、法人代表、簽約代表、賬號、開戶行、稅號等1/31/202431.1、區(qū)域業(yè)務(wù)部門根據(jù)所屬區(qū)域市場細(xì)分原那么和渠道建設(shè)要求，選擇符合公司對合作伙伴要求的各項條件，相互認(rèn)可的專業(yè)代理商作為經(jīng)銷商2、在與經(jīng)銷商簽訂合同時，公司規(guī)定的各項條款，應(yīng)詳細(xì)解釋和溝通，特別是涉及市場費用支持、返利、獎勵政策、指標(biāo)分解等關(guān)鍵之處，要嚴(yán)格按照公司相關(guān)政策并結(jié)合經(jīng)銷商所在區(qū)域的實際情況簽訂，并要求經(jīng)銷商提供有效的營業(yè)執(zhí)照等證件復(fù)印件，填寫經(jīng)銷商詳細(xì)資料3、簽訂合同時不得涂改，假設(shè)有更改須在更改處加蓋印章，合同有多頁或附件應(yīng)加蓋騎縫章，嚴(yán)格保證合同的平安性和保密性，并及時傳回銷售部4、銷售合同作為經(jīng)銷商與公司合作的重要根底，一切商業(yè)行為都將依據(jù)合同辦理二、經(jīng)銷商的選擇與合同簽訂1/31/202432.訂單與庫存管理訂單與庫存管理在經(jīng)銷商的運作中是非常重要的環(huán)節(jié)，如訂單和庫存不符合市場需求，有的單品會因市場短缺而出現(xiàn)斷檔，而有的單品會大量積壓一、訂單管理1、制定要貨方案，各區(qū)域依據(jù)市場實際情況，預(yù)估所屬每個經(jīng)銷商的要貨單品和數(shù)量，力求準(zhǔn)確2、動態(tài)管理訂單，區(qū)域負(fù)責(zé)人應(yīng)匯總實地銷售人員的第一手訂單，經(jīng)過動態(tài)調(diào)整后決定訂單數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無誤3、新品的要貨方案和訂單要經(jīng)過市場調(diào)研得出實際市場需求量4、標(biāo)準(zhǔn)的填報訂單，做到詳細(xì)準(zhǔn)確：經(jīng)銷商名稱、收貨單位、地址、聯(lián)系、貨物單品明細(xì)及數(shù)量、價格，促銷搭贈、返利明細(xì)等1/31/202433.1、區(qū)域負(fù)責(zé)人必須有足夠的專業(yè)精神，了解公司產(chǎn)品在區(qū)域的庫存情況，并使其成為日常工作的重要組成局部2、業(yè)務(wù)區(qū)域每半月要對經(jīng)銷商的庫存進行盤點〔或者要求經(jīng)銷商提供庫存情況〕，包括產(chǎn)品單品明細(xì)、數(shù)量和生產(chǎn)日期，對收集數(shù)據(jù)進行分析，了解產(chǎn)品走勢，幫助經(jīng)銷商設(shè)定平安庫存，防止市場單品斷貨和過度積壓3、庫存控制目標(biāo)公式=日銷量預(yù)測*〔訂單間隔天數(shù)+到貨天數(shù)〕+日平安庫存其中：平安庫存是滿足客戶需求量的最小庫存量4、及時了解并調(diào)整優(yōu)勢終端客戶〔大賣場〕和流通渠道的庫存5、協(xié)助并催促經(jīng)銷商及時處理滯銷產(chǎn)品，嚴(yán)禁過期產(chǎn)品出現(xiàn)，對已超出區(qū)域處理能力的要及時上報公司銷售部，尋求支持以便妥善處理6、銷售部應(yīng)將工作總結(jié)和月庫存報表收集匯總后交部門經(jīng)理，并由區(qū)域綜管員和市場督導(dǎo)結(jié)合督導(dǎo)報告，進行分析和對照，將相關(guān)信息反響到各區(qū)域，作為指導(dǎo)工作的依據(jù)，并存檔備案二、庫存優(yōu)化管理1/31/202434.三、明晰的賬務(wù)管理賬務(wù)管理是經(jīng)銷商管理的重要內(nèi)容之一，明晰的賬目是密切廠商合作關(guān)系的一項重要條件，加強與經(jīng)銷商的賬務(wù)管理是分級管理經(jīng)銷商的重要工作之一，務(wù)必明晰與經(jīng)銷商的賬務(wù)1、各區(qū)域要詳細(xì)建立經(jīng)銷商臺帳，包括回款、出貨、樣品、促銷、貨補、返利等2、公司財務(wù)部詳細(xì)建立經(jīng)銷商往來明細(xì)賬3、公司銷售部詳細(xì)記載經(jīng)銷商往來狀況，每月初與財務(wù)部核對正確后，再與各區(qū)域核對，確保最后結(jié)果準(zhǔn)確無誤4、各區(qū)域每月與公司核對正確后，再與經(jīng)銷商核對，確保結(jié)果準(zhǔn)確無誤5、各區(qū)域與經(jīng)銷商核對正確后，根據(jù)財務(wù)部出具的經(jīng)銷對賬單，簽字確認(rèn)后交回公司財務(wù)部統(tǒng)一保存?zhèn)浒?/31/202435.四、建立溝通體制，打通信息渠道同經(jīng)銷商溝通的目的是加強經(jīng)銷商同企業(yè)的聯(lián)系，對營銷過程實行透明化管理，對營銷過程進行全方位監(jiān)控，堅決杜絕只管營銷結(jié)果不管營銷過程的‘黑箱’管理方式：要做到對營銷控制“過程〞，考核“結(jié)果〞，預(yù)防區(qū)域費用失控，及時處理區(qū)域疑難問題，加深公司總部、駐外業(yè)務(wù)員同經(jīng)銷商之間的感情，我們應(yīng)努力成為經(jīng)銷商在行業(yè)中的營銷參謀，提供優(yōu)質(zhì)、增值的效勞，拿出實際行動，舍身處地為經(jīng)銷商著想，用誠信贏得經(jīng)銷的支持配合和肯定。1/31/202436.同經(jīng)銷商的溝通渠道1、資料：寄送公司刊物，宣傳畫冊等，傳播公司企業(yè)文化、專業(yè)知識2、網(wǎng)站：公司網(wǎng)站信息發(fā)布，可以讓客戶或潛在客戶了解公司3、：專人負(fù)責(zé)聯(lián)系，收集客戶書面材料4、會議：是業(yè)務(wù)座談會、季度、年度會議等，直接面對面溝通，收集客戶意見，探討公司開展思路〔客戶對產(chǎn)品、效勞、營銷、新品開發(fā)、以及對未來市場預(yù)測，對下一步開展方案進行研討等〕，安排下一步工作5、拜訪：是主管領(lǐng)導(dǎo)拜訪方案，有主管領(lǐng)導(dǎo)對客戶定期或不定期對客戶進行拜訪，收集客戶意見需求加強企業(yè)同經(jīng)銷商的溝通1/31/202437.發(fā)票種類普通發(fā)票〔不能抵扣〕銷售商品------增值稅專用發(fā)票〔可以抵扣〕

運費發(fā)票------可以抵扣總額的7%效勞業(yè)發(fā)票----營業(yè)稅〔5%〕〔租賃、餐飲等〕其他業(yè)務(wù)收入--非主營業(yè)務(wù)收入財政收據(jù)------合法報銷憑證第三局部發(fā)票及稅收相關(guān)知識1/31/202438.②發(fā)票的開具與管理不得涂改；工程填寫齊全；蓋發(fā)票專用章；不得開具虛假發(fā)票〔代開，多開〕全聯(lián)一次復(fù)寫；時限要求〔提前滯后〕。1/31/202439.③法規(guī)對違法發(fā)票的處理?發(fā)票管理法?規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收〔具體人員為：財務(wù)人員、供銷人員與消費者〕虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬元?！矠樗?、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開〕1/31/202440.稅收相關(guān)知識增值稅營業(yè)稅消費稅企業(yè)所得稅一般納稅人〔17%、13%〕小規(guī)模納稅人〔3%〕3%〔運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信、文化體育〕5%〔金融保險、效勞業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)〕5%-20%〔娛樂業(yè)〕3%-56%〔煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化裝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目〕〔25%、20%、15%〕1/31/202441.個人所得稅=(應(yīng)納稅所得額-扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率

–速算扣除數(shù)級數(shù)含稅級距級距稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過500元的≤500502超過500元至2,000元的部分500-200010253超過2000元至5000元的部分2000-5000151254超過5,000元至20,000元的部分5000-20000203755超過20000元至40000元的部分20000-400002513756超過40,000元至60,000元的部分40000-600003033757超過60,000元至80,000元的部分60000-800003563758超過80,000元至100,000元的部分80000-10000040103759超過100,000元的部分>10000045153751/31/202442.43第四局部三大報表透視企業(yè)運營有三寶財富盡顯三大表財務(wù)報告組成資產(chǎn)負(fù)債表淺析利潤表淺析現(xiàn)金流量表淺析1/31/202443.44財務(wù)報告財務(wù)報告構(gòu)成會計報表附注資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動表1/31/202444.451、資產(chǎn)負(fù)債表〔企業(yè)財務(wù)狀況快照〕資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財務(wù)狀況的會計報表。兩大特點：1.靜態(tài)報表2.時點報表編制依據(jù)：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益1/31/202445.46資產(chǎn)負(fù)債表格式我國企業(yè)法定格式1/31/202446.資產(chǎn)負(fù)債表流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益〔凈資產(chǎn)〕資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)債權(quán)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資金的占用資金的來源固定資產(chǎn)長期投資1/31/202447.48透過資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)了解企業(yè)資產(chǎn)及其結(jié)構(gòu)剖析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量了解企業(yè)負(fù)債及其結(jié)構(gòu)剖析企業(yè)負(fù)債質(zhì)量了解所有者權(quán)益及其結(jié)構(gòu)剖析所有者權(quán)益質(zhì)量1/31/202448.49關(guān)聯(lián)的關(guān)鍵財務(wù)比率指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%標(biāo)準(zhǔn)40-75%1/31/202449.50財務(wù)比率指標(biāo)流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)：2速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)：1資本保值增值率＝期末股東權(quán)益額÷期初股東權(quán)益總額×100%資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝本期凈銷售額÷資產(chǎn)平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)存貨周轉(zhuǎn)率1/31/202450.512、利潤表〔企業(yè)參加市場游戲的記分卡〕利潤表是指反映企業(yè)在一定會計期間〔月度、季度、半年度、年度〕的經(jīng)營成果的會計報表。編制原理：利潤＝收入－本錢－費用1/31/202451.損益表內(nèi)容

管理報告內(nèi)容

一、主營業(yè)務(wù)收入1銷售收入1減：銷售折扣與折讓

減：銷售折扣與折讓2

減：銷售稅金及附加3二、主營業(yè)務(wù)收入凈額2銷售收入凈額4=1-2-3減：主營業(yè)務(wù)成本

減：可變成本5減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加3可變利潤6=4-5

減：固定成本7三、主營業(yè)務(wù)利潤4毛利潤8=6-7減：營業(yè)費用

減：銷售費用9

市場費用10

運輸促銷費用11

5銷售利潤12=8-9-10-11管理費用

減：管理費用13加：其他業(yè)務(wù)利潤

加：其他業(yè)務(wù)利潤14

6經(jīng)營利潤15=12-13+14加：補貼收入

加：補貼收入16加：投資收益

加：投資收益17營業(yè)外收支

加：營業(yè)外利潤18

7息稅前利潤19=15+16+17+18財務(wù)費用

減：財務(wù)費用20三、利潤總額8稅前利潤21=19-20減：所得稅

減：所得稅22減：少數(shù)股東收益

減：少數(shù)股東收益23四、凈利潤9凈利潤24=21-22-23管理報告內(nèi)容概述〔利潤表格式〕1/31/202452.企業(yè)利潤池收入本錢費用如果收入大于本錢費用，就會形成企業(yè)的利潤如果收入小于本錢費用，就會使企業(yè)發(fā)生虧損利潤虧損〔開源〕〔節(jié)流〕1/31/202453.54透過利潤表看企業(yè)檢查企業(yè)經(jīng)營成果剖析企業(yè)收入增長態(tài)勢剖析企業(yè)收入結(jié)構(gòu)部析企業(yè)本錢增長態(tài)勢剖析企業(yè)本錢結(jié)構(gòu)剖析企業(yè)利潤增長態(tài)勢及持續(xù)盈利能力1/31/202454.關(guān)鍵銷售比率

銷售毛利率（銷售收入-銷售成本）/銷售收入銷售利潤率銷售利潤/銷售收入銷售費用率銷售費用/銷售收入銷售毛利率表示每一元銷售收入中扣除銷售本錢后，有多少錢可以用以用于各項費用和形成盈利。銷售毛利率是企業(yè)銷售凈利率的最初根底，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。銷售凈利率反映一元銷售收入帶來的凈利潤的多少，表示銷售收入的收益水平。企業(yè)在增加銷售收入的同時，必須相應(yīng)地獲得更多的凈利潤，才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。通過分析銷售凈利率的升降變動，可以促使企業(yè)在擴大銷售的同時，注意改進經(jīng)營管理，提高盈利水平。1/31/202455.563、現(xiàn)金流量表〔企業(yè)血液質(zhì)量透視〕現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出信息的會計報表現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量1/31/202456.57現(xiàn)金流量表格式1/31/202457.58企業(yè)運營活動分類經(jīng)營活動企業(yè)日常的產(chǎn)供銷籌資活動企業(yè)向銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等活動投資活動企業(yè)購建固定資產(chǎn)等活動1/31/202458.59透現(xiàn)金流量