《風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控》課件

《風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控》ppt課件風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控概述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略內(nèi)控措施與流程風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析未來(lái)展望與建議contents目錄風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控概述01風(fēng)險(xiǎn)定義風(fēng)險(xiǎn)是指在某一特定環(huán)境下，在某一特定時(shí)間段內(nèi)，某種損失發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)分類按照風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，可以將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍，可以將風(fēng)險(xiǎn)分為局部風(fēng)險(xiǎn)和全局風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，可以將風(fēng)險(xiǎn)分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)定義與分類內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的一系列自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的方法、手續(xù)與措施的總稱。內(nèi)控定義內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括五個(gè)方面，即保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；保證所有交易和事項(xiàng)以正確的金額、在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求；保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符；以及提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。內(nèi)控目標(biāo)內(nèi)控定義與目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)，而內(nèi)控則更注重于對(duì)企業(yè)內(nèi)部流程的規(guī)范和監(jiān)督。內(nèi)控的有效實(shí)施依賴于風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果，而風(fēng)險(xiǎn)管理則需要在內(nèi)控的基礎(chǔ)上進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)和完善。風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)控的前提和基礎(chǔ)，內(nèi)控則是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要手段。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估02頭腦風(fēng)暴法風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷調(diào)查法風(fēng)險(xiǎn)樹法風(fēng)險(xiǎn)日志法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法01020304通過(guò)集體討論和創(chuàng)意激發(fā)，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。設(shè)計(jì)問(wèn)卷調(diào)查，收集不同利益相關(guān)者的意見和反饋，以全面了解風(fēng)險(xiǎn)狀況。通過(guò)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)因素之間的邏輯關(guān)系，系統(tǒng)地識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)。持續(xù)記錄和跟蹤風(fēng)險(xiǎn)事件，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和頻率，判斷風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分析風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織目標(biāo)、資產(chǎn)、聲譽(yù)等方面的影響程度。風(fēng)險(xiǎn)影響程度根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別（如高、中、低）。風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別確定組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍度和偏好，以指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定。風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析等方式收集與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息。收集信息風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理措施運(yùn)用定性和定量方法對(duì)收集到的信息進(jìn)行分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度和影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕和接受等。將風(fēng)險(xiǎn)管理策略轉(zhuǎn)化為具體的行動(dòng)計(jì)劃，并跟蹤執(zhí)行情況，確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略03通過(guò)消除風(fēng)險(xiǎn)源或改變特定行為來(lái)避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的策略?？偨Y(jié)詞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是一種主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，通過(guò)消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)源或改變行為來(lái)完全避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如，企業(yè)可以通過(guò)制定嚴(yán)格的招聘流程來(lái)避免員工招聘中的風(fēng)險(xiǎn)。詳細(xì)描述風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避總結(jié)詞通過(guò)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度的策略。詳細(xì)描述風(fēng)險(xiǎn)降低是一種積極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，通過(guò)采取一系列措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。例如，企業(yè)可以建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移總結(jié)詞通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他實(shí)體來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)的策略。詳細(xì)描述風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是一種被動(dòng)或合作的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他實(shí)體來(lái)分散自身的風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)來(lái)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。不采取任何行動(dòng)來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略，即接受風(fēng)險(xiǎn)?？偨Y(jié)詞風(fēng)險(xiǎn)承受是一種消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，意味著企業(yè)不采取任何措施來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，而是選擇接受風(fēng)險(xiǎn)。這通常適用于低風(fēng)險(xiǎn)或企業(yè)認(rèn)為不值得投入資源進(jìn)行管理的風(fēng)險(xiǎn)。詳細(xì)描述風(fēng)險(xiǎn)承受內(nèi)控措施與流程04明確各部門職責(zé)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。組織架構(gòu)制度建設(shè)人員培訓(xùn)制定和完善內(nèi)部控制制度，包括風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等，為內(nèi)控環(huán)境提供制度保障。加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制意識(shí)培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力。030201內(nèi)控環(huán)境建設(shè)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，為制定相應(yīng)的控制措施提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的控制措施，如不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批等，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制?？刂拼胧?duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，減少不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率，降低風(fēng)險(xiǎn)。流程優(yōu)化內(nèi)控活動(dòng)設(shè)計(jì)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。內(nèi)部審計(jì)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，提高內(nèi)部控制的公信力和有效性。外部審計(jì)根據(jù)監(jiān)督和評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化，不斷完善內(nèi)部控制體系。持續(xù)改進(jìn)內(nèi)控監(jiān)督與評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析05投資風(fēng)險(xiǎn)案例分析企業(yè)在投資過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，如市場(chǎng)波動(dòng)、政策變化等，探討如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制來(lái)降低投資風(fēng)險(xiǎn)?？偨Y(jié)詞企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例主要展示企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，以及如何通過(guò)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理措施來(lái)應(yīng)對(duì)和預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊案例分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的動(dòng)機(jī)、手段和后果，探討如何通過(guò)內(nèi)部控制和審計(jì)來(lái)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)案例介紹企業(yè)在資金流動(dòng)性方面可能遇到的問(wèn)題，如現(xiàn)金流斷裂、債務(wù)違約等，討論如何制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略來(lái)應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例輸入標(biāo)題競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)案例總結(jié)詞市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)案例市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)案例主要展示企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，以及如何通過(guò)市場(chǎng)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理措施來(lái)應(yīng)對(duì)和預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)。分析企業(yè)在品牌經(jīng)營(yíng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，如品牌形象受損、品牌忠誠(chéng)度下降等，探討如何通過(guò)品牌管理和危機(jī)公關(guān)來(lái)應(yīng)對(duì)品牌風(fēng)險(xiǎn)。介紹企業(yè)在價(jià)格方面可能遇到的問(wèn)題，如原材料價(jià)格波動(dòng)、產(chǎn)品價(jià)格下跌等，討論如何通過(guò)套期保值、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理等手段來(lái)降低價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。分析企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的策略變化、市場(chǎng)需求的波動(dòng)等，探討如何通過(guò)市場(chǎng)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。品牌風(fēng)險(xiǎn)案例價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)案例第二季度第一季度第四季度第三季度總結(jié)詞供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)案例生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)案例人力資源風(fēng)險(xiǎn)案例運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)案例運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)案例主要展示企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，以及如何通過(guò)運(yùn)營(yíng)優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)管理措施來(lái)應(yīng)對(duì)和預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)。分析企業(yè)在供應(yīng)鏈管理方面可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，如供應(yīng)商破產(chǎn)、物流中斷等，討論如何通過(guò)多元化供應(yīng)、物流優(yōu)化等手段來(lái)降低供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)。介紹企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題，如設(shè)備故障、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題等，討論如何通過(guò)設(shè)備維護(hù)、質(zhì)量管理體系建設(shè)等手段來(lái)降低生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。分析企業(yè)在人力資源管理方面可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，如人才流失、員工滿意度下降等，探討如何通過(guò)員工培訓(xùn)、激勵(lì)機(jī)制等手段來(lái)降低人力資源風(fēng)險(xiǎn)。未來(lái)展望與建議06

風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化隨著科技的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理將更加依賴于大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。風(fēng)險(xiǎn)管理全球化隨著全球化的深入，跨國(guó)企業(yè)將面臨更多復(fù)雜的跨境風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)跨國(guó)合作與信息共享。風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理將更加專業(yè)化，需要培養(yǎng)具備專業(yè)知識(shí)和技能的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。完善內(nèi)控制度建立健全內(nèi)控制度體系，明確各部門職責(zé)和操作規(guī)范，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。提高信息化水平利用信息技術(shù)手段提高內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性，例如建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)等。內(nèi)控體