出納工作內容及流程

出納工作內容及流程匯報人：XX2024-01-22CATALOGUE目錄出納崗位概述現(xiàn)金管理業(yè)務銀行存款管理業(yè)務票據(jù)管理業(yè)務報銷與支付業(yè)務處理出納工作風險防范與內部控制出納崗位概述01負責企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、出納和記錄。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制出納報告。崗位定義與職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。協(xié)助會計做好各種賬務處理，提供原始憑證。出納在企業(yè)中地位01企業(yè)資金流動的“守門員”，確保資金安全。02財務部門與其他部門之間的橋梁，協(xié)助處理與資金相關的業(yè)務。企業(yè)內部控制體系的重要組成部分，參與內部審計與風險管理。03學歷要求熟悉財務軟件操作，具備基本的計算機操作能力。技能要求素質要求經驗要求01020403具備一定的出納或相關工作經驗，熟悉銀行結算業(yè)務流程。大專及以上學歷，財務、會計等相關專業(yè)。細心、耐心、責任心強，具備良好的職業(yè)道德和團隊協(xié)作精神。任職要求與素質現(xiàn)金管理業(yè)務0203收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。01嚴格按照公司有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核辦理款項收付。02對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。現(xiàn)金收付業(yè)務處理01庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。02嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。03嚴禁將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。庫存現(xiàn)金管理規(guī)范現(xiàn)金盤點與對賬流程每日終了，出納人員必須清點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對，做到日清月結，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。出納人員應定期與會計核對賬目，確保現(xiàn)金賬與總賬相符。如有不符，應查明原因并及時調整。銀行存款管理業(yè)務03辦理撤銷手續(xù)準備開戶資料按照銀行要求準備開戶所需的資料，如營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、開戶許可證等。辦理開戶手續(xù)將開戶資料提交給銀行，并按照銀行要求繳納開戶費用。領取開戶許可證及印鑒卡銀行審核通過后，領取開戶許可證和印鑒卡。根據(jù)企業(yè)需求和銀行服務，選擇合適的開戶銀行。選擇開戶銀行填寫開戶申請表向銀行提交開戶申請表，并加蓋企業(yè)公章。若需撤銷銀行賬戶，需向銀行提交撤銷申請，并交回開戶許可證和印鑒卡。銀行賬戶開設與撤銷流程適用于小額交易或無法使用非現(xiàn)金結算方式的場合。銀行結算方式選擇及應用現(xiàn)金結算適用于同城或票據(jù)交換地區(qū)內的商品交易、勞務供應等款項的結算。支票結算適用于異地間的各種款項結算，可背書轉讓。銀行匯票結算適用于企業(yè)單位先發(fā)貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易。商業(yè)匯票結算適用于單位或個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的場合。銀行本票結算適用于消費、購物等場合，方便快捷。信用卡結算從銀行獲取企業(yè)賬戶的對賬單。獲取銀行對賬單根據(jù)調節(jié)表結果，對企業(yè)賬面記錄進行調整，確保賬面記錄與銀行實際存款情況相符。調整賬面記錄將企業(yè)賬戶余額與銀行對賬單余額進行核對，確保兩者一致。核對賬戶余額若存在未達賬項，需編制銀行存款余額調節(jié)表，列明企業(yè)賬面余額、銀行對賬單余額、未達賬項及調整后余額等信息。編制調節(jié)表銀行存款余額調節(jié)表編制票據(jù)管理業(yè)務04支票用于同城結算，包括現(xiàn)金支票和轉賬支票，具有等同現(xiàn)金的效力。匯票用于異地結算，包括銀行匯票和商業(yè)匯票，具有融資功能。本票由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。發(fā)票購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證。票據(jù)種類識別及使用范圍領購程序申請領購票據(jù)需填寫申請表，并加蓋單位公章和經辦人簽章，同時提供相關證件和資料。保管措施票據(jù)應存放在保險柜內，由專人負責保管。建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、發(fā)出和結存情況。注銷流程對于已使用完的票據(jù)存根或作廢的票據(jù)，應按規(guī)定進行注銷。注銷時需填寫注銷表，并加蓋單位公章和經辦人簽章。票據(jù)領購、保管和注銷程序填寫規(guī)范票據(jù)填寫應清晰、準確、完整，不得涂改。必須使用藍色或黑色墨水填寫，大小寫金額必須一致。注意事項在填寫票據(jù)時，應注意核對收款人名稱、金額等關鍵信息，確保信息的準確性。同時，應注意票據(jù)的有效期，避免過期使用。對于作廢的票據(jù)，應加蓋“作廢”戳記并妥善保管。票據(jù)填寫規(guī)范及注意事項報銷與支付業(yè)務處理05費用報銷審核要點及流程核對報銷單與發(fā)票信息是否一致，包括日期、項目、金額等審核報銷事項是否符合公司規(guī)定和財務制度審核發(fā)票真?zhèn)巍热菁敖痤~是否與實際相符檢查報銷單是否經過授權審批人簽字確認將審核通過的報銷單錄入財務系統(tǒng)，并打印付款憑證工資發(fā)放核算方法與技巧根據(jù)人力資源部門提供的工資表，核對員工姓名、銀行賬號等信息確認工資總額與公司預算和財務制度相符將工資數(shù)據(jù)錄入財務系統(tǒng)，并打印工資發(fā)放憑證檢查工資表中各項扣款和補貼是否計算正確將支付信息錄入財務系統(tǒng)，并打印付款憑證檢查收款方賬戶信息是否準確，包括戶名、賬號、開戶行等根據(jù)采購合同、銷售合同等文件，核對付款條件、金額等信息確認支付事項是否符合公司規(guī)定和財務制度及時與銀行確認支付情況，確保資金安全到賬其他支付業(yè)務處理流程0103020405出納工作風險防范與內部控制06ABCD出納工作常見風險點識別現(xiàn)金管理風險包括現(xiàn)金保管、清點、記錄等環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的差錯或舞弊行為。收付款操作風險在收付款過程中，可能出現(xiàn)錯付、漏付、重復付款等問題，導致資金損失或信譽受損。票據(jù)管理風險涉及票據(jù)的領取、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)，可能出現(xiàn)票據(jù)遺失、濫用或偽造等風險。內部控制失效風險若內部控制制度不完善或執(zhí)行不力，可能引發(fā)各種違規(guī)操作，加大風險敞口。01020304風險防范策略制定和實施制定完善的現(xiàn)金管理制度明確現(xiàn)金的保管、清點、記錄等流程，確?，F(xiàn)金安全。加強票據(jù)管理建立嚴格的票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領取、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)，防止票據(jù)遺失、濫用或偽造。強化收付款操作規(guī)范建立標準的收付款操作流程，確保每筆收付款都經過嚴格審核和確認，避免錯付、漏付、重復付款等問題。完善內部控制體系建立健全的內部控制制度，明確各崗位職責和權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，降低內部控制失效風險。授權審批制度建立嚴格的授權審批制度，確保所有貨幣資金業(yè)務都經過適當?shù)氖跈嗪蛯徟?，防止越權行為。內部審計監(jiān)督加強內部審計