土地整理審計報告

土地整理審計報告

土地整理審計報告

依據(jù)《中華人民共和國審計法》其次十二條的規(guī)定，井研縣審計局派出審計組，自XXXX年4月26日至8月1日，對井研縣國土資源局(以下簡稱“縣國土局”)組織實施的井研縣石牛鄉(xiāng)石牛村等3個村土地整理工程治理、竣工結(jié)算及資金治理使用等狀況進(jìn)展了就地審計。縣國土局對其供應(yīng)的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。井研縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并依據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條的規(guī)定出具審計報告。

一、工程工程建立根本狀況

(一)工程立項狀況。

1.XXXX年7月28日，四川省國土資源廳以《關(guān)于井研縣石牛鄉(xiāng)土地整理工程的審核批復(fù)》(川國土資函〔XXXX〕974號)，批復(fù)同意在井研縣石牛鄉(xiāng)石牛村、桐子村、東云村實施土地整理工程，建立規(guī)模13975.38畝，估計總投資1724.44萬元，工程實施后估計新增耕地總面積1071.08畝，其中水田271.78畝，旱地799.3畝，閱歷收合格的新增耕地作為樂山市非農(nóng)建立占用耕地的補(bǔ)充。

2.XXXX年12月27日，經(jīng)縣政府向省國土資源廳承諾，該工程資金全額由縣財政投資。

(二)工程設(shè)計、預(yù)算及評審狀況。

1.該工程由經(jīng)固定價比選確定的中選人四川德陽中地測繪規(guī)劃有限公司編制可行性討論報告、現(xiàn)場測繪、初步設(shè)計、預(yù)算和施工設(shè)計，工程預(yù)算價1724.44萬元，其中：直接工程費1473.03萬元、其他費用201.18萬元、不行預(yù)見費50.23萬元。

2.XXXX年12月8日，該工程經(jīng)縣財政投資評審中心預(yù)算評審，審定直接工程費為1352.40萬元、工程建立其他費用嚴(yán)格根據(jù)工程治理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行(井財評預(yù)審〔XXXX〕200號)。

(三)工程招標(biāo)狀況。

XXXX年2月3日，縣國土局托付招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)四川德政建立工程治理有限公司在樂山市公共資源交易效勞中心開標(biāo)評標(biāo)，經(jīng)評標(biāo)委員會評審后，XXXX年3月2日確定四川省樂山世園建筑有限公司為中標(biāo)人，中標(biāo)價1099.50萬元。

(四)工程施工、質(zhì)量監(jiān)視、竣工驗收及完工結(jié)算狀況。

縣國土局與四川省樂山世園建筑有限公司于XXXX年3月20日簽訂建立工程施工合同;工程于XXXX年3月26日開工?？h國土局托付經(jīng)固定價比選確定的監(jiān)理單位四川武筠建筑工程詢問有限責(zé)任公司對該工程質(zhì)量、進(jìn)度、工程變更及完工結(jié)算狀況實施監(jiān)視治理。施工過程中，因招標(biāo)工程量清單與設(shè)計圖紙工程量不符、清單漏項、設(shè)計不能滿意使用功能等緣由凈增加工程價款51.87萬元，完工結(jié)算價為1151.37萬元。

XXXX年1月14日，縣政府組織縣國土局、縣財政局、縣發(fā)改局、縣農(nóng)業(yè)局、縣水務(wù)局、縣交通局、石牛鄉(xiāng)人民政府等單位相關(guān)人員對該工程進(jìn)展了竣工驗收，驗收結(jié)論為“通過驗收”。

(五)工程總投資完成狀況。

1.工程結(jié)算價審定狀況。

該工程完工結(jié)算價1151.37萬元，審計確認(rèn)結(jié)算價為1105.83萬元，審減工程價款45.54萬元。

2.工程建立其他費用審定狀況。

工程建立其他費用79.35萬元，其中：可行性討論報告、現(xiàn)場測繪、初步設(shè)計、預(yù)算和施工設(shè)計費47.00萬元，監(jiān)理效勞費19.88萬元，耕地質(zhì)量等別評定費5.47萬元，石牛鄉(xiāng)工作經(jīng)費7.00萬元。

3.工程總投資狀況。

截至XXXX年7月20日，該工程已完成總投資1185.18萬元;同時，按工程建立治理相關(guān)規(guī)定還應(yīng)支付的其他相應(yīng)費用，在財政評審限額內(nèi)予以列支。

(六)工程資金來源及治理使用狀況。

截至XXXX年7月20日，縣財政已直接支付和撥付該工程建立資金598.15萬元，其中：直接支付工程款548.85萬元和可行性討論報告、現(xiàn)場測繪、初步設(shè)計、預(yù)算和施工設(shè)計費42.30萬元，撥付縣國土局支付石牛鄉(xiāng)工作經(jīng)費7.00萬元。

二、審計評價意見

審計結(jié)果說明，縣國土局供應(yīng)的工程建立和其他相關(guān)資料根本真實地反映了石牛鄉(xiāng)石牛村等3個村土地整理工程建立和資金治理使用狀況。但存在工程結(jié)算中多計工程價款的`問題。

三、審計發(fā)覺的主要問題和處理意見

該工程結(jié)算中多計工程價款45.54萬元，增加了建立本錢,違反了財政部《根本建立財務(wù)治理規(guī)定》(財建〔2023〕394號)第十七條“建筑安裝工程投資支出是指建立單位按工程概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際本錢”的規(guī)定。

依據(jù)審計署、國家計委、財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、建立部、國家工商行政治理局《建立工程審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整，建立單位已簽證多付工程款的,應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，縣國土局應(yīng)核減工