財稅法考試重點

財政稅收法復習題一、單項選擇題1.根據(jù)《預算法》的規(guī)定，我國實行(D)預算。A.二級B.三級C.四級D.五級2.明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是(C)。A.《中華人民共和國個人所得稅法》B.《中華人民共和國民法通則》C《中華人民共和國憲法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》3.國家憑借資產(chǎn)所有者身份取得的財政收入是(D)。A.稅收B.公債C.政府收費D.國有資產(chǎn)收益4.我國在市場經(jīng)濟條件下，中央政府與地方政府收支劃分的方法通常采用(A)。A.分稅制B.分級包干C.包稅制D.統(tǒng)收統(tǒng)支5.在我國具體經(jīng)理國庫的機構是(B)。A.財政部B.中國人民銀行C.各級人民政府D.國務院6.下列哪項表述違反《預算法》的規(guī)定。(C)A.預算收入和預算支出以人民幣為計算單位B.國家實行中央和地方分稅制C.經(jīng)本級人民代表大會批準的預算，可隨意改變D.預算年度自公歷1月1日起，至12月31日止7.依據(jù)我國《預算法》的規(guī)定，負責審查和批準中央預算的機構是(A)。A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務委員會C.國務院D.財政部8.國庫集中支付制度中集中收付的對象主要是(C)。A.個人收支B.企業(yè)收支C.財政性收支D.信貸收支9.下列選項中不屬于流轉稅的是(A)。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.消費稅D.營業(yè)稅10.下列項目中，應征消費稅的是(C)。A．黃河牌卡車B．銷售使用過的小汽車C．啤酒屋銷售的自制扎啤D．土雜商店出售的煙火鞭炮11.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是(A)。A.從事貨物保管業(yè)務的單位B.從事修理修配業(yè)的個人含銷售C.發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位D.從事服裝加工業(yè)務的個體戶12.我國目前個人所得稅采用(A)。A.分類征收制B.綜合征收制C.混合征收制D.分類與綜合相結合的模式13.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是(C)。A.股份制企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.個人獨資企業(yè)非法人D.有經(jīng)營所得的其他組織15、比例稅率是指(C)A．對不同征稅對象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關系B．對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關系C．對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關系D．對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關系16、稅種間相互區(qū)別的重要標志標志是(B)ABCD．納稅環(huán)節(jié)17、稅法的核心構成要素是(A)。18、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，應按照(A)項目征收個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務報酬所得C、利息、股息、紅利所得D、其他所得19、下列項目中，屬于勞務報酬所得的是(D)A、發(fā)表論文取得的報酬B、提供著作的版權而取得的報酬C、將國外的作品翻譯出版取得的報酬D、高校教師進行審稿取得的報酬20、在國境內(nèi)設有免征關稅的自由港或自由貿(mào)易區(qū)時，關境與國境的關系是(C)A、關境與國境一致B、國境大于關境C、關境小于國境D、關境大于國境21、出口貨物完稅價格的計算公式為(D)價格含稅A、成交價格/(1+出口稅率)B、離岸價格/(1+出口稅率)C、離岸價格/(1-出口稅率)D、到岸價格/(1+出口稅率)違反海關規(guī)定造成少征或漏征關稅稅款的，海關可以在(C)內(nèi)追征。23、關稅的征稅對象包括(C)A、進口個人郵件B、入境旅客隨身攜帶的行李和物品C、貿(mào)易性商品D、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品饋贈物品24、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過多長時間(C)A.一年B.三年C.五年D.十年二、名詞解釋1、財政法：調(diào)整在國家為了滿足公共欲望，實現(xiàn)國家職能而取得、使用和管理資財?shù)倪^程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。2、國庫：辦理預算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機構。3、政府采購：也稱公共采購，是指政府為了實現(xiàn)公共目的，按照法定方式和程序，以購買者身份購進貨物、工程和服務的行為。4、財政收入：是指國家為了滿足全社會的公共需要，主要基于向社會公眾提供公共產(chǎn)品和公共服務等合憲目的，憑借政治權力和經(jīng)濟權力依法取得的一切收入。5、公債：國家為滿足公共欲望和實現(xiàn)其職能而負有的債務。6、流轉稅：是以流轉額為課稅對象而設計征收的稅種的統(tǒng)稱。7、稅率：應納稅額與計稅基數(shù)之間的數(shù)量關系或比率。8、國家預算：即國家對會計年度內(nèi)的收入和支出的預先估算。9、稅收：國家或公共團體為實現(xiàn)其公共職能，而按照預定的標準，強制地、無償?shù)貜乃饺瞬块T向公共部門轉移的資源，他是國家參與社會產(chǎn)品分配和再分配的重要手段，是財政收入的重要形式。10、增值稅：是以商品在流轉過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅。11、消費稅：也稱貨物稅，是以特定的消費品的流轉額為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅。12、直接稅：凡稅負不能直接轉嫁于他人，需由納稅人直接承擔稅負的稅種。13、預算監(jiān)督：各級國家機關依法對全部預算活動的監(jiān)督。14、財政轉移支付法：是調(diào)整在財政轉移支付的過程中發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。系的法律規(guī)范的總稱。16、預算外資金：就是履行或代行政府職能的各類主體依法取用的未納入預算管理的各種財政性資金。17、印花稅：是以在經(jīng)濟活動中書立、領受的憑證為征收對象，而向憑證的書立、領受者征收的一種財產(chǎn)稅。18、稅目：稅法規(guī)定的征稅的具體項目。19、反傾銷稅：是對構成傾銷的外國商品除征收一般進口稅之外再附加課稅的一種關稅。、超額累進稅率：指將應稅所得額按照稅法規(guī)定分解為若干段，每一段按其對應的稅率計算出該段應交的稅額，然后再將計算出來的各段稅額相加，即為應稅所得額應交納的個人所稅，但允許抵扣該居民企業(yè)在國外已納的稅額，以避免國際重復征稅。22、稅收保全：稅務機關在規(guī)定的納稅期限之前，對由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后的稅款征收不能保證或難以保證而采取的限制納稅人處理或轉移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施。能反映財政預算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結構。24、彩票：彩票是一種以籌集資金為目的發(fā)行的，印有號碼、圖形、文字、面值的，由購買人自愿按一定規(guī)則購買并確定是否獲取獎勵的憑證。三、簡答題1.財政法的基本原則有哪些？①財政法定原則：收入與支出法定；內(nèi)容與形式法定；實體與程序法定。②財政適度原則：收支適度原則；調(diào)控適度原則。③財政績效原則：財政效率原則；財政效益原則。2.預算法的基本原則有哪些？ (1)復式預算原則：即中央預算和地方各級政府預算都應按照復式預算的要求進行編制。 (2)不列赤字原則：中央政府公共預算不列赤字，地方各級預算堅持量人為出，收人平衡的原則，不列赤字。 (3)真實性原則：幾個級預算的編制都應與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應，按規(guī)定必須列 (4)節(jié)約統(tǒng)籌原則：各級預算收支的編制，必須統(tǒng)籌兼顧，保證重點。在預算安排的順序上，應首先保證政府公共支出需要，然后合理安排其他各類預算。3.稅法的基本原則有哪些？①稅收法定原則；②稅收公平原則稅收效率原則。4.流轉稅的特征有哪些？①以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務為征稅前提；②以商品、勞務的銷售額和營業(yè)收入作為計稅依據(jù)；③一般具有間接稅的性質(zhì)；④同有些稅類相比，流轉稅在計算征收上較為簡便易行，也容易為納稅人所接受。①稅法的基本原則：稅收法定原則；稅收公平原則稅收效率原則。法適用的原則：實質(zhì)課稅原則；誠實信用原則；禁止內(nèi)推試用原則；禁止朔及課6、稅收和行政收費的主要區(qū)別是什么？①征收主體不同稅收是由稅務部門征收的，而收費是由其他行政部門收取的；依法履行行政職能的其他組織，為滿足特別的行政支出，向與特別支出存在特定關系的行政相對人收取貨幣的行為。③稅收是一般征收，用于國家的一般支出;收費則是由于特別支出的需要，因而要特7、政府采購的基本原則和適用原則有哪些？①政府采購的基本原則在總體上同.財政法的基本原則是一致的，同樣也要強調(diào)財政法定原則、財政適度原則、財政績效原則；②采購法定原則：政府采購的各項基本要素(實體和程序要素)都要合法；③保障公益原則：政府采購要保障國家利益和社會公共利益；④公平交易原則：公開透明原則；公平競爭原則；公正原則；誠實信用原則。①稅收和公債都是國家取得財政收入的一種形式；②人類社會自有國家產(chǎn)生以來就有稅收，而國債是社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物；③國債是一種國家信用，而稅收則是國家通過法律規(guī)定強制征收的④兩者的財政作用不一樣。公債在舉借的年度可以暫時解決財政困難，但仍需用以后實際收入，它反映的是一個國家的真實財力。 (1)納稅人。即納稅義務人，又稱課稅主體，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個 (2)課稅對象。又稱課稅客體，是征稅的依據(jù)，課稅對象規(guī)定著征稅的范圍，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。 (3)稅率。是應納稅額與課稅對象數(shù)額之間的比例，稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。我國現(xiàn)行稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三種10、增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別標準？ (1)小規(guī)模納稅人：A從事貨物的生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)B從事貨物批發(fā)和零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的；C年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人； (2)小規(guī)模納稅人以外的其他納稅主體，即為增值稅的一般納稅人。11、如何認定企業(yè)、經(jīng)濟組織之間存在關聯(lián)關系？ (1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系； (2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制； (3)其他在利益上相關聯(lián)的關系。12、納稅人享有的權利和承擔的義務主要包括幾項？ (1)權利：限額納稅權；稅負從輕權；誠實推定權；獲取信息權；接受服務權；秘密信息權；賠償救濟權； (2)義務：依法納稅的義務；接受管理的義務；接受稽查的義務；提供信息的義務。①消費稅：也稱貨物稅，是以特定的消費品的流轉額為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅。②特點：征收范圍具有選擇性；征收環(huán)節(jié)具有單一性；征收方法具有靈活性；稅率、稅額具有差別性；稅負具有轉嫁性；．消費稅沒有減免稅；消費稅是價內(nèi)稅，是價格的組成稅人的認定標準是什么？小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關增值稅的稅務資料的納稅主體，以及稅法規(guī)定的視同小規(guī)模納稅人的納稅主體。①財政收支實體關系：它包括財政收入關系；財政支出關系；財政管理關系。②財政收支程序關系：因為財政的收入支出和管理活動都必須依一定的程序進行，因而