綜合模擬2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考題10含答案

2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻

考題10含答案

2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考題10

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，只影響"營(yíng)業(yè)利潤(rùn)"而不影響”利潤(rùn)總額〃

的是（）0

A、將投資收益錯(cuò)登為"其他業(yè)務(wù)收入”

B、將罰款支出錯(cuò)登為"其他業(yè)務(wù)成本〃

C、將定額內(nèi)損耗的存貨盤(pán)虧錯(cuò)登為“銷售費(fèi)用"

D、將出售原材料的成本錯(cuò)登為"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本〃

2、下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）o

A、固定資產(chǎn)盤(pán)盈

B、無(wú)形資產(chǎn)出售損失

C、無(wú)形資產(chǎn)減值損失

D、轉(zhuǎn)銷確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款

3、某企業(yè)于2013年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù),安裝期5個(gè)月，

合同總收入30萬(wàn)元，上年度預(yù)收款項(xiàng)12萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收

回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本15萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本3萬(wàn)元。2013年

末請(qǐng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品安裝程度為60%o則該項(xiàng)勞務(wù)收入影響該

企業(yè)2013年度利潤(rùn)總額的金額為（）萬(wàn)元。

A、0

B、7.2

C、15

D、30

4、甲公司2014年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9900萬(wàn)元，所得稅稅率為

25%o甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金總額為1000萬(wàn)元，職工福利費(fèi)為

150萬(wàn)元。經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有60萬(wàn)元為稅收滯納罰

金。假定甲公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合

理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不

超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不

允許扣除。則甲公司2014年的凈利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A、9970

B、2492.5

C、7407.5

D、7425

5、下列交易或事項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的是（）。

A、捐贈(zèng)利得

B、收到與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助

C、出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益

D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收益

6、某企業(yè)在2013年12月31日處置一項(xiàng)固定資產(chǎn)，取得價(jià)款

300萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)是企業(yè)在2009年12月11日購(gòu)入的，其賬面

原值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4000元，按

雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該項(xiàng)固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定不考

慮相關(guān)稅費(fèi)，企業(yè)處置該項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入為（）萬(wàn)元。

A、300

B、289

C、189

D、230

7、企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)

銷的應(yīng)付賬款計(jì)入（）。

A、資本公積

B、其他應(yīng)付款

C、營(yíng)業(yè)外收入

D、其他業(yè)務(wù)收入

8、甲企業(yè)2013年度的利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，其中包括本年收

到的國(guó)庫(kù)券利息收入80萬(wàn)元;存款利息收入40萬(wàn)元，適用所得稅稅

率為25%。該企業(yè)2013年應(yīng)交所得稅為（）萬(wàn)元。

A、940

B、980

C、1040

D、1060

9、某企業(yè)2012年發(fā)生虧損200萬(wàn)元，2013年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利

潤(rùn)500萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收

滯納金罰款30萬(wàn)元;所得稅率為25%o則該企業(yè)2013年的所得稅費(fèi)

用為（）萬(wàn)元。

A、112.5

B、130

C、150

D、77.5

10、根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)予納稅調(diào)減的項(xiàng)目是（）。

A、股票轉(zhuǎn)讓凈收益

B、國(guó)債利息收入

C、公司債券的利息收入

D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（）o

A、銀行存款利息收入

B、存貨盤(pán)盈

C、債務(wù)重組利得

D、確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款

12、甲企業(yè)2016年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為

300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，銷

售費(fèi)用為15萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為45萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為

60萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，則該企業(yè)本年

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A、300

B、320

C、365

D、380

13、某企業(yè)于2014年4月8日接受政府補(bǔ)助資金75萬(wàn)元用于購(gòu)

買(mǎi)專利技術(shù)，該企業(yè)于當(dāng)月購(gòu)入專利技術(shù)，預(yù)計(jì)攤銷年限為5年，則

2014年年末應(yīng)該確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入是（）□

A、75

B、10

C、15

D、11.25

14、乙公司2014年全年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為988萬(wàn)元，經(jīng)查乙公司

當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬(wàn)元為稅收滯納金。乙公司遞延所得稅負(fù)債

年初數(shù)為40萬(wàn)元，年末數(shù)50萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬(wàn)

元，年末數(shù)為20萬(wàn)元。乙公司適用的所得稅稅率為25%,假定不考

慮其他因素，則乙公司2014年的所得稅費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A、260

B、250

C、265

D、255

2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考題9

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為“銷售費(fèi)用”的是（）o

A、車(chē)間管理人員的薪酬

B、對(duì)外出租的投資性房地產(chǎn)的折舊

C、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊

D、廠部管理人員的薪酬

2、2014年1月1日A公司經(jīng)營(yíng)租出管理用設(shè)備一臺(tái)，每月該設(shè)

備折舊金額100萬(wàn)元，租期為兩年，租金在每季末收取。則2014年

1月末針對(duì)計(jì)提的折舊金額應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）o（分錄中的金額

單位為萬(wàn)元）

A、借：其他業(yè)務(wù)成本100

貸：預(yù)付賬款100

B、借：其他業(yè)務(wù)成本100

貸：銀行存款100

C、借：其他業(yè)務(wù)成本100

貸：累計(jì)折舊100

D、借：管理費(fèi)用100

貸：累計(jì)折舊100

3、某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬(wàn)元，銷售原

材料確認(rèn)銷售成本10萬(wàn)元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬(wàn)元。不考慮其

他因素，該企業(yè)該月計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為（）萬(wàn)元。

A、100

B、110

C、10

D、11.5

4、某企業(yè)2013年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：車(chē)間管理部門(mén)應(yīng)分

攤的固定資產(chǎn)折舊30萬(wàn)元;因收發(fā)差錯(cuò)造成的存貨短缺凈損失10萬(wàn)

元;管理部門(mén)機(jī)器設(shè)備日常維修支出40萬(wàn)元;辦公樓應(yīng)攤銷的土地使

用權(quán)300萬(wàn)元。該企業(yè)11月份應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額是（）萬(wàn)元。

A、380

B、350

C、310

D、50

5、超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）o

A、其他業(yè)務(wù)成本

B、營(yíng)業(yè)外支出

C、管理費(fèi)用

D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

6、企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出不能資本化的部分應(yīng)

該計(jì)入（）o

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用

B、營(yíng)業(yè)外收入

C、管理費(fèi)用

D、在建工程

7、下列各項(xiàng)中，不通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是（）o

A、企業(yè)發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)

B、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)

C、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)取得的現(xiàn)金折扣

D、企業(yè)銷售商品時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金折扣

8、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年應(yīng)交的各種稅金如

下：增值稅700萬(wàn)元，消費(fèi)稅（全部為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生）300萬(wàn)元，

城市維護(hù)建設(shè)稅60萬(wàn)元，教育及附加費(fèi)10萬(wàn)元，房產(chǎn)稅20萬(wàn)元，

所得稅費(fèi)用500萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的金額為

（）萬(wàn)元。

A、70

B、370

C、90

D、460

9、下列日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的稅金中，計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目

的是（）o

A、增值稅、車(chē)船使用稅

B、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

C、消費(fèi)稅、增值稅

D、印花稅、消費(fèi)稅

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該通過(guò)銷售費(fèi)用科目核算的是（）o

A、銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣

B、出售固定資產(chǎn)支付的清理費(fèi)用

C、銷售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用

D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

11、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的是（）。

A、已售商品預(yù)計(jì)保修費(fèi)用

B、為推廣新產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費(fèi)用

C、隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

D、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

12、甲工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件460元，若客戶購(gòu)買(mǎi)達(dá)到

200件及以上的，可得至I」40元/件的商業(yè)折扣。某客戶2014年12月

10日購(gòu)買(mǎi)該企業(yè)產(chǎn)品200件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,

（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅）。適用的增值稅稅率為

n/3017%o

該企業(yè)于12月26日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用金額為（）

JljO

A、840

B、0

C、1965.6

D、982.8

2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考題8

、單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)2013年1月售出產(chǎn)品并已確認(rèn)收入，2013年5月發(fā)生

銷售退回時(shí)一，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入（）科目的借方。

A、營(yíng)業(yè)外收入

B、營(yíng)業(yè)外支出

C、利潤(rùn)分配

D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷一批商品6000件，代銷價(jià)款為100

元/件。該商品成本為60元/件，甲企業(yè)適用增值稅稅率為17%,2014

年5月，甲企業(yè)收到乙企業(yè)開(kāi)來(lái)的代銷清單上列明已銷售代銷商品的

50%,甲企業(yè)向乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)按售價(jià)的3%支

付給乙企業(yè)手續(xù)費(fèi)。甲企業(yè)2014年5月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）元。

A、300000

B、188000

C、400000

D、388000

3、企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品的成本，應(yīng)借

記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、在途物資

B、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C、發(fā)出商品

D、庫(kù)存商品

4、企業(yè)已確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資

產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)（）o

A、增加銷售費(fèi)用

B、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

D、增加營(yíng)業(yè)外支出

5、某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品每件120元，若客戶購(gòu)買(mǎi)100件（含100

件）以上，每件可得到20元的商業(yè)折扣。某客戶2013年12月10日

購(gòu)買(mǎi)該企業(yè)產(chǎn)品100件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30o

適用的增值稅稅率為17%,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。該企業(yè)

于12月29日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（）元。

A、0

B、100

C、117

D、1100

6、大明公司于2013年8月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5

個(gè)月，合同收入200000元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本120000元，預(yù)計(jì)已

完工80%,則該企業(yè)2013年度確認(rèn)收入為（）元。

A、120000

B、160000

C、200000

D、0

7、甲公司銷售商品一批，商品的銷售價(jià)款為2000元，商業(yè)折

扣10%,增值稅稅率為17%,現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30o甲

公司銷售商品時(shí)為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)150元（不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅抵扣問(wèn)

題），則應(yīng)收賬款的入賬金額為（）元。

A、2490

B、2256

C、2106

D、2340

8、某小規(guī)模納稅企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，所開(kāi)出的普通發(fā)票中注明

的貨款（含稅）為10300元，增值稅征收率為3%,款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。

該企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的收入為（）元。

A、10600

B、10000

C、9400

D、11200

9、2013年5月1日，A公司采用預(yù)收款方式銷售甲商品，預(yù)收

貨款20萬(wàn)元，總價(jià)50萬(wàn)元。并約定于7月1日交付剩余款項(xiàng)并發(fā)出

商品。下列說(shuō)法正確的是（）。

A、A公司應(yīng)于5月1日確認(rèn)收入50萬(wàn)元

B、A公司應(yīng)于5月1日確認(rèn)收入20萬(wàn)元

C、A公司應(yīng)于7月1日確認(rèn)收入50萬(wàn)元

D、5月1日確認(rèn)成本20萬(wàn)元

10、發(fā)出不符合收入確認(rèn)條件的商品時(shí)，應(yīng)借記（）o

A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

B、庫(kù)存商品

C、發(fā)出商品

D、在途物資

11、甲公司采用托收承付方式銷售一批商品，開(kāi)出的增值稅專用

發(fā)票上注明售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出，

并已向銀行辦妥托收手續(xù)，該批商品的成本為80萬(wàn)元，甲公司銷售

該商品影響損益的金額為（）萬(wàn)元。

A、20

B、80

C、40

D、100

12、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品入庫(kù)后，對(duì)于享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)（）0

A、沖減商品入賬成本

B、計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

C、沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用

D、沖減管理費(fèi)用

13、甲公司于2014年10月向乙公司提供某專利權(quán)的使用權(quán)，合

同規(guī)定的使用期為20年，一次性收取使用費(fèi)500000元，且不提供后

續(xù)服務(wù),款項(xiàng)已經(jīng)收到。則甲公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為（）元。

A、0

B、6250

C、500000

D、250000

2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考題7

一、單項(xiàng)選擇題

工、某企業(yè)盈余公積年初余額為70萬(wàn)元，本年利潤(rùn)總額為600萬(wàn)

元，所得稅費(fèi)用為150萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，并

將盈余公積10萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本。該企業(yè)盈余公積年末余額為（）萬(wàn)元。

A、60

B、105

C、115

D、130

2、股份有限公司采用收購(gòu)本公司股票方式減資的，按注銷股票

的面值總額減少股本，購(gòu)回股票支付的價(jià)款超過(guò)面值的部分，應(yīng)依次

沖減的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、盈余公積、資本公積、利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)

B、利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)、資本公積、盈余公積

C、利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積

D、資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)

3、下列各項(xiàng)中，能夠?qū)е缕髽I(yè)留存收益減少的是（）o

A、宣告分配現(xiàn)金股利

B、以資本公積轉(zhuǎn)增資本

C、提取盈余公積

D、以盈余公積彌補(bǔ)虧損

4、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%o

甲公司接受乙公司投資轉(zhuǎn)入的原材料一批，賬面價(jià)值100000元，投

資協(xié)議約定的價(jià)值120000元，假定投資協(xié)議約定的價(jià)值與公允價(jià)值

相符，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額由投資方支付，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，該

項(xiàng)投資沒(méi)有產(chǎn)生資本溢價(jià)。甲公司實(shí)收資本應(yīng)增加（）元。

A、100000

B、117000

C、120000

D、140400

5、甲股份有限公司委托證券公司發(fā)行股票1000萬(wàn)股，每股面

值1元，每股發(fā)行價(jià)格為8元，向證券公司支付傭金500萬(wàn)元。該公

司應(yīng)計(jì)入〃股本”科目的金額為（）萬(wàn)元。

A、7500

B、1000

C、8000

D、6500

6、某企業(yè)2012年年初未分配利潤(rùn)的貸方余額為400萬(wàn)元，本年

度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元，分別按10%和5%提取法定盈余公積和

任意盈余公積。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年年末未分配利

潤(rùn)的貸方余額應(yīng)為（）萬(wàn)元。

A、410

B、510

C、540

D、570

7、甲股份有限公司委托乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額

4000萬(wàn)元，發(fā)行總額16000萬(wàn)元，發(fā)行費(fèi)按發(fā)行總額的2%計(jì)算（不

考慮其他因素），股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)

務(wù)記入"資本公積”科目的金額為（）萬(wàn)元。

A、4000

B、11680

C、11760

D、12000

8、下列各項(xiàng)中，能夠?qū)е缕髽I(yè)盈余公積減少的是（）o

A、股東大會(huì)宣告分配股票股利

B、以資本公積轉(zhuǎn)增資本

C、提取盈余公積

D、以盈余公積彌補(bǔ)虧損

9、下列各項(xiàng)中，能夠?qū)е缕髽I(yè)留存收益總額減少的是（）。

A、宣告派發(fā)現(xiàn)金股利

B、以資本公積轉(zhuǎn)增資本

C、提取盈余公積

D、以盈余公積彌補(bǔ)虧損

10、不影響當(dāng)年可供分配利潤(rùn)的是（）。

A、當(dāng)年資本公積轉(zhuǎn)增資本

B、年初未彌補(bǔ)虧損

C、當(dāng)年盈余公積補(bǔ)虧

D、當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)

11＞下列各項(xiàng)中，能夠引起企業(yè)所有者權(quán)益減少的是（）。

A、股東大會(huì)宣告派發(fā)現(xiàn)金股利

B、向投資者發(fā)放股票股利

C、提取盈余公積

D、以資本公積轉(zhuǎn)增資本

2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考題6

一、單項(xiàng)選擇題

1、預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置"預(yù)收賬款〃科目，其

所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過(guò)（）核算。

A、“應(yīng)收賬款〃科目借方

B、"應(yīng)付賬款〃科目借方

C、"應(yīng)收賬款”科目貸方

D、“應(yīng)付賬款〃科目貸方

2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2011年9月2日從甲公司購(gòu)

入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為

150萬(wàn)元，增值稅稅額為25.5萬(wàn)元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為

2/10,1/20,n/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2011

年9月11日付清貨款,企業(yè)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）

萬(wàn)元。

A、147

B、150

C、172.5

D、175.5

3、企業(yè)發(fā)生賒購(gòu)商品業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中不影響應(yīng)付賬款入賬金

額的是（）。

A^商品價(jià)款

B、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C、現(xiàn)金折扣

D、銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)

4、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%,

原材料按實(shí)際成本核算。該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購(gòu)入原材料一批,

取得專用發(fā)票中注明貨款是30000元，增值稅5100元，款項(xiàng)以銀行

存款支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。下列處理正確的是（）o

A、借：原材料35100

貸：銀行存款35100

B、借：原材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅5100

貸：銀行存款35100

C、借：原材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35100

D、借：原材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅900

貸：銀行存款30900

5、甲企業(yè)結(jié)算本月管理部門(mén)人員的應(yīng)付職工工資共500000元,

代扣該部門(mén)職工個(gè)人所得稅30000元，實(shí)發(fā)工資470000元，下列該

企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）o

A、借：管理費(fèi)用500000

貸：應(yīng)付職工薪酬500000

B、借：應(yīng)付職工薪酬30000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅30000

C、借:其他應(yīng)收款30000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅30000

D、借：應(yīng)付職工薪酬470000

貸：銀行存款470000

6、企業(yè)計(jì)提短期借款利息時(shí)貸方應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用

B、短期借款

C、應(yīng)收利息

D、應(yīng)付利息

7、2013年1月1日，甲公司采用分期付款方式購(gòu)入大型設(shè)備一

套，當(dāng)日投入使用。合同約定的價(jià)款為2700萬(wàn)元，分3年等額支付;

該分期支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為2430萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲

公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、810

B、2430

C、900

D、2700

8、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款"科目核算的是（）o

A、應(yīng)付的客戶存入保證金

B、應(yīng)付的因解除勞動(dòng)合同而給予員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C、應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金

D、應(yīng)付租入包裝物租金

9、2014年9月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個(gè)月、到期

一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款200000元，年利率6%。借款利

息不采用預(yù)提方式，于實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)。11月1日，企業(yè)以銀行存

款償還借款本息的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：短期借款200000

應(yīng)付利息2000

貸：銀行存款202000

B、借：短期借款200000

應(yīng)付利息1000

財(cái)務(wù)費(fèi)用1000

貸：銀行存款202000

C、借：短期借款200000

財(cái)務(wù)費(fèi)用2000

貸：銀行存款202000

D、借：短期借款202000

貸：銀行存款202000

10、企業(yè)每期期末計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息（一次還本付息），對(duì)其中

應(yīng)當(dāng)予以資本化的部分，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）o

A、借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記“長(zhǎng)期借款〃科目

B、借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記“應(yīng)付利息〃科目

C、借記“在建工程〃科目，貸記"長(zhǎng)期借款”科目

D、借記“在建工程〃科目，貸記"應(yīng)付利息〃科目

11、2017年乙公司發(fā)出一批原材料，其成本為100萬(wàn)元，購(gòu)入

時(shí)支付的增值稅為17萬(wàn)元。其中，作為職工個(gè)人福利領(lǐng)用該材料10

萬(wàn)元，生產(chǎn)設(shè)備的安裝工程領(lǐng)用該材料60萬(wàn)元，廠房的建造工程領(lǐng)

用該材料30萬(wàn)元。該企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄不正確的是（）。

A、借記"應(yīng)付職工薪酬一一職工福利〃11.7萬(wàn)元

B、借記"在建工程一一安裝〃60萬(wàn)元

C、借記“在建工程一一廠房〃30萬(wàn)元

D、貸記"應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）〃6.8萬(wàn)元

12、2012年7月1日，某公司按面值發(fā)行5年期到期一次還本

付息的公司債券,該債券的面值為10萬(wàn)，票面利率為4%（不計(jì)復(fù)利）。

假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2013年12月31該應(yīng)付債券的賬面價(jià)值為（）

萬(wàn)元。

A、10.4

B、10.6

C、10.2

D、10

13、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。年

末將20臺(tái)本企業(yè)自產(chǎn)的冰箱作為福利發(fā)給本企業(yè)職工，該冰箱的成

本為每臺(tái)1000元，市場(chǎng)售價(jià)為2000元/臺(tái)（不含增值稅）。則下列說(shuō)法

正確的是（）o

A、實(shí)際發(fā)放時(shí)，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為40000

B、實(shí)際發(fā)放時(shí)，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）的金額為

3400

C、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工不視同銷售，但需要確認(rèn)收

入結(jié)轉(zhuǎn)成本

D、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工視同銷售，并且要確認(rèn)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于應(yīng)付債券的會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）o

A、按照實(shí)際收到的金額，貸記"應(yīng)付債券一一面值〃

B、按照面值和票面利率計(jì)算的應(yīng)支付的利息，貸記"應(yīng)付利息”

或"應(yīng)付債券一一應(yīng)計(jì)利息〃

C、發(fā)行債券時(shí)，實(shí)際收到的金額和債券票面金額的差額計(jì)入財(cái)

務(wù)費(fèi)用

D、企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的債券利息費(fèi)用計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用

2、2月1日某企業(yè)購(gòu)入原材料一批，開(kāi)出一張面值為117000元，

期限為3個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。5月1日該企業(yè)無(wú)力支付票

款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理不正確的有（）。

A、借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：短期借款117000

B、借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：其他應(yīng)付款117000

C、借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：應(yīng)付賬款117000

D、借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：預(yù)付賬款117000

3、企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)〃科目核算的有（）。

A、印花稅

B、耕地占用稅

C、土地使用稅

D、土地增值稅

4、下列稅金中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）□

A、由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品負(fù)擔(dān)

的消費(fèi)稅

B、由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商

品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅

C、進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅

D、小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)原材料交納的增值稅

5、下列各項(xiàng)中，生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬可能涉及的科目有（）o

A、生產(chǎn)成本

B、制造費(fèi)用

C、管理費(fèi)用

D、勞務(wù)成本

6、下列應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)付款的是（）o

A、具有融資性質(zhì)的以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)的應(yīng)付款項(xiàng)

B、因債權(quán)人單位撤銷而長(zhǎng)期無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

D、應(yīng)付租入包裝物的租金

7、下列關(guān)于負(fù)債的說(shuō)法中，正確的有（）o

A、負(fù)債是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的

B、負(fù)債是指將來(lái)的交易或事項(xiàng)形成的

C、會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的過(guò)去義務(wù)

D、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)

8、下列對(duì)長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）o

A、籌建期間不符合資本化條件的借款利息計(jì)入管理費(fèi)用

B、籌建期間的借款利息計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的不符合資本化條件的借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)

費(fèi)用

D、符合資本化條件的借款利息計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

三、判斷題

1、企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅及應(yīng)交納的印花稅，應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交

稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。（）

對(duì)

錯(cuò)

2、到期還本付息的短期借款，如果利息金額不大，可以不預(yù)提，

而在實(shí)際支付時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。（）

對(duì)

錯(cuò)

3、企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款超過(guò)正常信用條

件延期支付，實(shí)質(zhì)具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確

定其成本。（）

對(duì)

錯(cuò)

4、對(duì)于一般納稅人，企業(yè)實(shí)際繳納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）〃科目核算。（）

對(duì)

錯(cuò)

5、采取從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，以不含增值稅的銷售額為稅基，

按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。（）

對(duì)

錯(cuò)

6、企業(yè)支付給職工的非貨幣性福利，也屬于企業(yè)提供的職工薪

酬。（）

對(duì)

錯(cuò)

7、企業(yè)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付賬款〃科目,貸記“資

本公積〃科目。（）

對(duì)

錯(cuò)

8、企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅，借記"其他

應(yīng)收款”科目，貸"應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。（）

對(duì)

錯(cuò)

9、“應(yīng)交稅費(fèi)〃科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等，借方登記

實(shí)際交納的稅費(fèi)，期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)。

（）

對(duì)

錯(cuò)

10、應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議尚未批準(zhǔn)的

利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。（）

對(duì)

錯(cuò)

四、不定項(xiàng)選擇題

1、甲上市公司發(fā)行公司債券為建造專用生產(chǎn)線籌集資金，該企

業(yè)為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。有關(guān)資料如下：

(1)2010年12月31日，委托證券公司以8000萬(wàn)元的價(jià)格發(fā)行3

年期分期付息公司債券,該債券面值為8000萬(wàn)元,票面年利率為4.5%,

等于實(shí)際年利率，每年付息一次，到期后按面值償還，不考慮發(fā)行債

券支付的發(fā)行費(fèi)用。

(2)生產(chǎn)線建造工程采用自營(yíng)方式,于2011年1月1日開(kāi)始動(dòng)工，

當(dāng)日購(gòu)入需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為7000

萬(wàn)元，增值稅額為1190萬(wàn)元，2011年12月31日所建造生產(chǎn)線達(dá)到

預(yù)定可使用狀態(tài)，并支付安裝費(fèi)用100萬(wàn)元。

(3)假定各年度利息的實(shí)際支付日期均為下年度的1月10日，2014

年1月10日支付2013年度利息，一并償付面值。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列第⑴?⑶題(答案中的金額單位

用萬(wàn)元表示)。

、關(guān)于資料(1)、(2),下列說(shuō)法正確的是()。

A、2010年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付債券為8000萬(wàn)元

B、2011年1月1日購(gòu)入機(jī)器設(shè)備的增值稅額應(yīng)計(jì)入在建工程

C、安裝費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

D、2011年12月31日應(yīng)確認(rèn)的債券利息是360萬(wàn)元

、該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、7100

B、7360

C、7460

D、8190

、支付利息以及最后還本的分錄，正確的是（）o

A、2012年1月10日支付利息:

借：應(yīng)付利息360

貸：銀行存款360

B、2012年1月10日支付利息:

借：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息360

貸：銀行存款360

C、2014年1月10日付息還本:

借：應(yīng)付債券一面值8000

長(zhǎng)期借款一應(yīng)計(jì)利息720

應(yīng)付利息360

貸:銀行存款3080

D、2014年1月10日付息還本:

借：應(yīng)付債券一面值8000

應(yīng)付利息360

貸：銀行存款8360

2、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%o

2012年3月1曰，“應(yīng)付職工薪酬〃科目貸方余額為516000元(全部為

工資)。該企業(yè)2012年3月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：

(1)1日，企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費(fèi)使用，月租金共計(jì)

12000元，每月末支付租金。企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月

租金12000元。

(2)5日，從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個(gè)人

所得稅8900元(尚未繳納)、為職工代墊的家屬醫(yī)藥費(fèi)5000元。通過(guò)

銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資502100元。

(3)24日，企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)

活動(dòng)的職工。該批毛巾被市場(chǎng)售價(jià)總額為45000元(不含稅價(jià)格)，成

本總額為30000元。

(4)31日，本月各部門(mén)工資計(jì)算結(jié)果如下表:

2012年3月份部門(mén)工資計(jì)算簡(jiǎn)表單位：元

假定該企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提比例為工資總額的20%,住房公積

金的計(jì)提比例為工資總額的15%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答

案中的金額單位用元表示)

、根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的是()。

A、借：管理費(fèi)用12000

貸:銀行存款12000

B、借：管理費(fèi)用12000

貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利12000

C、借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利12000

貸：銀行存款12000

D、借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利12000

貸：管理費(fèi)用12000

、根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。

A、庫(kù)存商品減少45000元

B、生產(chǎn)成本增加52650元

C、制造費(fèi)用增加37650元

D、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加30000元

、根據(jù)資料⑵至(4),下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬”科目

核算的是()o

A、企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B、企業(yè)為職工家屬代墊的醫(yī)藥費(fèi)

C、企業(yè)為職工繳納的住房公積金

D、企業(yè)將自產(chǎn)毛巾被作為福利發(fā)放給職工

、根據(jù)資料(4),下列各項(xiàng)中，該企業(yè)分配職工薪酬會(huì)計(jì)處理正

確的是()。

A、制造費(fèi)用增加40095元

B、管理費(fèi)用增加85590元

C、銷售費(fèi)用增加100035元

D、管理費(fèi)用增加125685元

、根據(jù)資料(4),該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤(rùn)表〃營(yíng)

業(yè)利潤(rùn)〃項(xiàng)目的金額是()元。

A、125685

B、140130

C、185625

D、225720

3、乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按實(shí)際成本核算，存貨適

用的增值稅稅率為17%,2017年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

①3月1日，建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品8萬(wàn)元，該批產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)

格為10萬(wàn)元。

②3月5日，購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)

款為100萬(wàn)元（不含增值稅），增值稅稅額為17萬(wàn)元。貨款已付，材料

已驗(yàn)收入庫(kù)。

③3月10日，出售一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，價(jià)稅合計(jì)53萬(wàn)元已存入銀行，

該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額為60萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷40萬(wàn)元。適用的增

值稅稅率為6%o

④3月15日，購(gòu)入一棟辦公樓，價(jià)款3000萬(wàn)元，增值稅稅額

為330萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行支付。

⑤3月16日，出售一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備原價(jià)120萬(wàn)元，已提折舊

50萬(wàn)元，出售價(jià)款100萬(wàn)元（不含增值稅），增值稅銷項(xiàng)稅額為17萬(wàn)

元，收到款項(xiàng)117萬(wàn)元存入銀行。

⑥3月20日，銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為300萬(wàn)元（不含稅），

貨款尚未收到，該批產(chǎn)品成本為200萬(wàn)元。

⑦3月22日，銷售應(yīng)交增值稅的產(chǎn)品一批給小規(guī)模納稅企業(yè)，

收取款項(xiàng)（價(jià)稅合計(jì)）為58.5萬(wàn)元存入銀行收妥，該批產(chǎn)品成本為30

萬(wàn)元。

⑧3月25日，購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作為原材料，價(jià)款100萬(wàn)元，

規(guī)定的扣除率為13%,貨物尚未到達(dá)，貨款已用銀行存款支付。

要求：根據(jù)資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案

中金額單位用萬(wàn)元表示）

、根據(jù)資料①，下列說(shuō)法中不正確的是（）o

A、建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額

B、建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)銷售收入

C、建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品成本和增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入

在建工程

D、建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品售價(jià)和增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入

在建工程

、根據(jù)資料②至④，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、3月5日

借：原材料100

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17

貸：銀行存款117

B、3月10日

借：銀行存款53

累計(jì)攤銷40

貸：無(wú)形資產(chǎn)60

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3

營(yíng)業(yè)外收入30

C、3月10日

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3

借：銀行存款50

累計(jì)攤銷40

貸：無(wú)形資產(chǎn)60

營(yíng)業(yè)外收入30

D、3月15日

借：固定資產(chǎn)3000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）330

貸:銀行存款3330

、根據(jù)資料⑤，下列說(shuō)法中正確的是（）o

A、出售固定資產(chǎn)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額不影響當(dāng)期損益

B、出售固定資產(chǎn)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額影響營(yíng)業(yè)外收支

C、出售固定資產(chǎn)不屬于日?；顒?dòng)

D、出售固定資產(chǎn)凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

、根據(jù)資料⑥至⑧，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）o

A、3月20日

借：應(yīng)收賬款351

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200

貸：庫(kù)存商品200

B、3月22日

借：銀行存款58.5

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.5

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30

貸：庫(kù)存商品30

C、3月22日

借：銀行存款58.5

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入58.5

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30

貸：庫(kù)存商品30

D、3月25日

借：在途物資87

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13

貸：銀行存款100

、根據(jù)資料①至⑧，下列關(guān)于乙企業(yè)增值稅的表述中，正確的

是（）。

A、進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為360萬(wàn)元

B、銷項(xiàng)稅額合計(jì)為79.5萬(wàn)元

C、進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為347萬(wàn)元

D、銷項(xiàng)稅額合計(jì)為71萬(wàn)元

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】C

【答案解析】預(yù)收賬款不多的企業(yè)，若不設(shè)置"預(yù)收賬款”科目,

其所發(fā)生的預(yù)收貨款應(yīng)通過(guò)"應(yīng)收賬款"科目貸方核算。

【該題針對(duì)"預(yù)收賬款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】D

【答案解析】購(gòu)貨方購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí)并不考慮現(xiàn)金折扣，待實(shí)際支

付貨款時(shí)將享受的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此企業(yè)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)

付賬款的入賬價(jià)值為150+25.5=175.5（萬(wàn)元）。

【該題針對(duì)"應(yīng)付賬款入賬價(jià)值的確定"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】C

【答案解析】現(xiàn)金折扣是在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

【該題針對(duì)"應(yīng)付賬款入賬價(jià)值的確定"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】A

【答案解析】小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增

值稅直接計(jì)入有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。

【該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)代扣職工個(gè)人所得稅，也通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”

核算。

【該題針對(duì)"短期薪酬的核算一一貨幣性職工薪酬〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考

核】

6、

【正確答案】D

【答案解析】短期借款計(jì)提利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸

記“應(yīng)付利息”科目，所以本題計(jì)提短期借款利息時(shí)應(yīng)該計(jì)入"應(yīng)付利

息''科目的貸方。

【該題針對(duì)"短期借款利息的處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】B

【答案解析】如果采用分期付款方式購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，且在合同中規(guī)

定的付款期限比較長(zhǎng)，超過(guò)了正常信用條件。在這種情況下，該類購(gòu)

貨合同實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)，購(gòu)入資產(chǎn)的成本不能以各期付款額之和

確定，而應(yīng)以各期付款額的現(xiàn)值之和確定。

【該題針對(duì)“長(zhǎng)期應(yīng)付款〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)付的因解除勞動(dòng)合同而給予員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償應(yīng)

該通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬"科目核算。

【該題針對(duì)"其他應(yīng)付款〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】C

【答案解析】本題考核短期借款，題目中說(shuō)借款利息不采用預(yù)

提方式，所以可在支付時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益，計(jì)入"財(cái)務(wù)費(fèi)用"，還款

時(shí)直接支付本金和利息。借記"短期借款"、"財(cái)務(wù)費(fèi)用"，貸記"銀行存

款”。

【該題針對(duì)“短期借款的一般處理〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】C

【答案解析】長(zhǎng)期借款一般都是有專門(mén)用途的，資本化的借款

利息是要計(jì)入到所占用借款的項(xiàng)目成本中，本題中記入“在建工程〃科

目，由于長(zhǎng)期借款是到期一次還本付息，則計(jì)提的利息記入"長(zhǎng)期借

款---應(yīng)計(jì)利息"科目。故答案選Co

【該題針對(duì)"長(zhǎng)期借款〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】D

【答案解析】生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)用材料的增值稅不需要轉(zhuǎn)出。

借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利（10x1.17）11.7

在建工程一一安裝60

---廠房30

貸：原材料100

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（10xl7%）1.7

［該題針對(duì)"增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的核算"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】B

【答案解析】一次還本付息的債券，計(jì)提的利息通過(guò)“應(yīng)付債券

—應(yīng)計(jì)利息”科目核算。分錄為:

2012年7月1日購(gòu)入:

借：銀仃存款10

貸：應(yīng)付債券一面值10

因?yàn)槭?012年7月1日購(gòu)入的，則2012年末計(jì)提的利息為半年

的利息：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(10x4%/2)0.2

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息0.2

2013年年末計(jì)提利息：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(10x4%)0.4

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息0.4

2013年年末的應(yīng)付債券的賬面價(jià)值=10+0.2+0.4=10.6(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“應(yīng)付債券”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】D

【答案解析】本題考核發(fā)放非貨幣性福利的核算。企業(yè)將自產(chǎn)

的產(chǎn)品作為福利發(fā)給員工時(shí)，應(yīng)視同銷售，并確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

實(shí)際發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬46800

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(20x2000)40000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(40000X17%)6800

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000

貸：庫(kù)存商品20000

【該題針對(duì)"短期薪酬的核算一一非貨幣性職工薪酬、離職后福

利核算〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】BD

【答案解析】企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額計(jì)入"銀行存款〃，

債券票面金額計(jì)入"應(yīng)付債券一一面值”，兩者的差額計(jì)入"應(yīng)付債券

---利息調(diào)整"，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。

【該題針對(duì)“應(yīng)付債券''知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】ABD

【答案解析】企業(yè)無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。

【該題針對(duì)"無(wú)力支付的應(yīng)付票據(jù)的處理〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核應(yīng)交稅費(fèi)的核算范圍。企業(yè)的印花稅和

耕地占用稅不通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)〃核算。

【該題針對(duì)"其他應(yīng)交稅費(fèi)〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】ACD

【答案解析】由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷售

的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本;由受托方代收代繳的

委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)記入"應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅''科目的借方;進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入

原材料成本;小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)原材料交納的增值稅不能抵扣，應(yīng)該

計(jì)入原材料成本。

【該題針對(duì)“應(yīng)交消費(fèi)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核1

5、

【正確答案】ABD

【答案解析】生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，應(yīng)借記“生產(chǎn)成本〃、“制

造費(fèi)用〃、"勞務(wù)成本"等科目，貸記"應(yīng)付職工薪酬〃科目。

【該題針對(duì)"應(yīng)付職工薪酬的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】AC

【答案解析】長(zhǎng)期應(yīng)付款是指企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外

的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以

分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。選項(xiàng)B,無(wú)法支付的

應(yīng)付賬款可以轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入，選項(xiàng)D,應(yīng)付租入包裝物的租金應(yīng)該

通過(guò)其他應(yīng)付款科目處理。

【該題針對(duì)"長(zhǎng)期應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】AD

【答案解析】負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)

導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

【該題針對(duì)"負(fù)債的定義和特征〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】ACD

【答案解析】