第七章項目成本管理課件

第七章成本管理

精選課件ppt學習目標理解項目成本管理的定義及其理念；掌握編制資源計劃的各種工具和方法；理解項目成本的構成；能夠運用成本估算的工具和方法進行成本估算；了解成本預算的步驟；了解項目成本控制的作用；掌握項目成本控制的方法。精選課件ppt主要內容項目成本管理概述項目成本估算項目成本預算項目成本控制精選課件ppt項目成本管理概述定義項目成本管理是指為保證項目實際發(fā)生的成本不超過項目預算成本所進行的項目資源計劃編制、項目成本估算、項目成本預算和項目成本控制等方面的管理過程和活動。項目成本管理的目的是在已批準的預算范圍內，確保項目保質按期完成。精選課件ppt項目管理過程一般包括如下四個主要過程：

1）資源計劃（ResourcePlanning）：確定用于進行項目工作的各種資源（人力、設備、材料）的種類和數(shù)量。

2）費用估算（CostEstimating）：估計完成項目工作所需資源的費用。

3）費用預算（CostBudgeting）：將估算出來的全部費用分配給項目的每個工作。

4）費用控制（CostControl）：控制項目預算的變更P170精選課件ppt主要內容項目成本管理概述項目資源計劃項目成本估算項目成本預算項目成本控制精選課件ppt項目成本估算項目成本估算是指為實現(xiàn)項目的目標，根據項目資源計劃所確定的資源需求，以及市場價格，對項目所需資源的成本進行的估算。精選課件ppt項目成本的構成項目決策和定義成本（信息收集、可研、項目選擇等的花費）項目設計成本（施工圖設計，新產品設計的成本費用）項目獲取成本（獲取資源所花費成本，包括采購詢價、供應商選擇、合同談判與合同實施等的管理費）項目實施成本。（項目成本的主要部分）精選課件ppt項目成本的構成項目成本分為直接成本和間接成本。直接成本分為人工費、材料費、設備費、分包合同費。間接成本分為施工管理費、公司管理費、預備費（漲價預備費、基本預備費）。精選課件ppt影響項目成本的因素項目工期。（考慮工期縮短和延長兩種情況）項目質量。項目范圍。耗用資源的數(shù)量與單價。精選課件ppt成本估算的四種方法1、自上而下估算法（專家評定法、類比估算法）含義：收集上層和中層管理人員的估計和判斷，然后向下一層傳遞他們的估算，直到最底的基層。缺點：下層人士很難對上層人士的不合理判斷提出意見，而往往只是沉默地等待上層人士自行發(fā)現(xiàn)其中的問題而進行糾正。優(yōu)點：往往比較準確；可避免資金分配失誤精選課件ppt從上往下估計法(示意圖)從上向下估計法：

·工作范圍

·進度目標

·費用目標

精選課件ppt舉例說明我們現(xiàn)在來估算建筑面積65000平方米、擁有800個房間的賓館的成本。以前有500個房間，建筑面積50000平方米的賓館的成本是3500萬美元，則800個房間的賓館的成本是：(3500/500)×800=5600（萬美元）(3500/50000)×65000=4550（萬美元）精選課件ppt2、自下而上估算法（工料清單估算法）含義：最初對資源進行估算，如人時和原料，然后轉換成所需的經費。把任務的估算綜合起來就得到項目整體成本的直接估計，然后再加上適當?shù)拈g接成本，如應急準備等。缺點：?要保證所有的任務均要被考慮到?上下級之間會陷入博奕怪圈優(yōu)點：在執(zhí)行過程中可減少對預算的爭執(zhí)和不滿。精選課件ppt

工作包從下向上估計法:

·估計進度

·估計資源

·估計費用

精選課件ppt3、參數(shù)模型估算法。它是把項目特征作為參數(shù)，通過建立一個數(shù)學模型來估算項目成本的方法。Y=E*WY:新項目（或活動）所需成本估算值E:項目特征參數(shù)（通過歷史成本數(shù)據分析得到）W:已知項目（或活動）的成本值精選課件ppt舉例說明假設已知與被估算設備相類似的G設備的投資額為W;已知G設備購置及安裝費與設備投資額的關系式為B=1.22W;G設備的總建設費與設備購置及安裝費的關系式為Y=1.54B；則總建設費Y=1.54B=1.54×1.22=1.88W。精選課件ppt4、計算機工具輔助法。利用現(xiàn)成的項目管理軟件，人們通過直接輸入項目成本的有關數(shù)據或者自定義成本函數(shù)，就能夠非常方便快捷地得到項目成本的估計結果。精選課件ppt項目成本管理的理念項目全生命周期成本管理（lifecyclecosting）。關鍵是實現(xiàn)項目整個生命周期總成本最小化。精選課件ppt主要內容項目成本管理概述項目資源計劃項目成本估算項目成本預算項目成本控制精選課件ppt項目成本預算項目成本預算最基本的一個作用就是對未來進行規(guī)劃，安排有限的資源投入到最關鍵的事情上，將項目成本估算的結果在各具體的活動上進行分配的過程。項目成本預算的依據：成本估算文件、WBS、項目進度計劃。項目成本預算的工具和方法：自上而下估算法、自下而上估算法。項目成本預算的結果：項目個項活動的成本預算、成本基準計劃。P176精選課件ppt案例：項目預算的費用分解結構項目100000元不可預見費用10000元A15000元B40000元C15000元D30000元15000元10000元15000元17000元13000元項目費用分解結構精選課件ppt案例精選課件ppt主要內容項目成本管理概述項目資源計劃項目成本估算項目成本預算項目成本控制精選課件ppt項目成本控制概念。項目成本控制是按照事先擬定的計劃，將項目實施過程中發(fā)生的各種實際成本與預算成本進行對比、檢查、監(jiān)督和糾正，盡量使項目的實際成本控制在計劃和預算范圍內的管理過程。以確保項目的實際成本限定在項目預算成本的范圍內的過程。項目成本控制主要內容：（1）以工作包為單位，監(jiān)控成本的執(zhí)行情況，確定實際成本與預算成本之間的偏差，查找出偏差的原因；（2）確認所有發(fā)生的變化都被準確記錄在成本計劃基準中；（3）在進行成本控制的同時，應該與其他控制過程相協(xié)調，防止單純控制成本而引起范圍、進度、質量等方面的問題，甚至導致不可接受的風險。精選課件ppt項目成本控制原理及過程精選課件ppt成本控制的依據、工具和方法、結果項目成本控制的依據：成本基準計劃（成本預算過程的輸出）成本管理計劃（如何對項目成本進行計劃和安排的指導性文件）執(zhí)行情況報告變更申請（項目干系人提出的更改項目工作內容和成本的申請）精選課件ppt成本控制的依據、方法、結果項目成本控制方法：偏差分析法（掙值分析法）費用變更控制法（規(guī)定了改變成本基準計劃的步驟，包括書面工作、跟蹤系統(tǒng)和成本變更控制系統(tǒng)）補充計劃編制法（對項目成本基準計劃進行相應的修訂的變更說明）精選課件ppt偏差分析法（掙值分析法）定義：將已完成的工作與計劃完成的工作進行比較，從成本的角度確定工作進度是否符合計劃的要求。P178(1)計劃完成工作的預算成本（PV）(2)實際完成工作的預算成本(EV)(3)實際完成工作的實際成本（AC）精選課件ppt實際完成工作的預算成本(EV)

?EV（EarnedValue）也叫做掙值。概念。經批準的在同一計劃時間內實際完成工作的預算成本。項目全部完成時，該值應等于計劃完成工作的預算成本。?它是實際完成工作的價值EV=實際完成工作量×預算費用定額精選課件ppt計劃完成工作的預算成本（PV）?概念。經批準的在某一計劃時間期限內計劃要完成的預算成本(包括所分攤的所有間接費)。?當項目全部完成時，該成本應等于項目的總預算。PV=計劃完成工作量×預算費用定額精選課件ppt實際完成工作的實際成本（AC）概念是指在同一計劃時間內實際完成工作的實際成本。即為完成這些工作所支出的實際花費。AC=實際完成工作量×實際單位費用精選課件ppt掙值法的四個評價指標（1）費用偏差CV(CostVariance)。CV是指在某個檢查點上BCWP與ACWP之間的差異，即：

CV=EV－AC。當CV為負值時，即表示項目運行超支，實際費用超出預算費用。當CV為正值時，表示項目運行節(jié)支，實際費用沒有超出預算費用。精選課件ppt精選課件ppt掙值法的四個評價指標（續(xù)）（2）進度偏差（ScheduleVariance）。SV是指在某個檢查點上BCWP與BCWS之間的差異，即：

SV=EV－PV。當SV為負值時，表示進度延誤，即實際進度落后計劃進度。當SV為正值時，表示進度提前，即實際進度快于計劃進度。精選課件ppt精選課件ppt掙值法的四個評價指標（續(xù)）（3）費用績效指數(shù)CPI(CostPerformanceindex)。CPI是指BCWP與ACWP的比值，即：

CPI=EV/AC。當CPI<1時，表示超支，即實際費用高于預算費用。當CPI>1時，表示節(jié)支，即實際費用低于預算費用。精選課件ppt掙值法的四個評價指標（續(xù)）（4）進度績效指數(shù)（SchedulePerformedIndex）。SPI是指EV與PV的比值，即：

SPI=EV/PV。當SPI<1時，表示進度延誤，即實際進度比計劃進度拖后。當SPI>1時，表示進度提前，即實際進度比計劃進度快。精選課件ppt兩個前提假設第一，項目所完成的范圍和成本存在著關聯(lián)關系，這就是掙值所表示的概念第二，項目的成本話費和進度呈線性關系，也就是說，項目成本按照相等的速率進行消耗，這就使得成本和進度之間存在了關聯(lián)關系。精選課件ppt檢查日期SVCV時間(T)計劃完成費用

完工日期計劃完成日期完工費用差異延期費用圖例：

BCWSACWPBCWP項目運行的掙得值評價曲線圖精選課件ppt項目成本偏差的原因及措施宏觀原因：出現(xiàn)重大的技術難題，計劃不充分，物價上漲，總工期拖延，工作量大幅增加，政治因素；微觀原因：工作效率低下，返工增多，管理協(xié)調不好；內部原因：溝通不佳，員工素質不高，直接成本增加，事故；外部原因：上級、業(yè)主的干擾，國家相關產業(yè)政策的變動，其他風險；其他原因。精選課件ppt掙值法分析可能產生的情況及可以采用的措施

精選課件ppt精選課件ppt項目成本控制的結果修訂費用估計預算更新糾正措施估計完工估算（EAC）：按照完成情況估計在目前實施情況下完成項目所需的總費用EAC。

EAC=總預算/CPI。（該方法適用于現(xiàn)在偏差視為將來偏差）經驗教訓：以數(shù)據庫的形式保存下來，作為以后的參考。精選課件ppt技能訓練例1：某項目進展到11月時，對前10月的工作進行統(tǒng)計，項目的全部預算費用為8000元。有關情況見下表。要求：（1）求出10月末每項工作的BCWP及整個項目的BCWP。（2）計算10月末整個項目的ACWP,BCWS。（3）計算10月末的CV,SV并進行分析。（4）計算10月末的CPI,SPI并進行分析。（5）項目按目前狀況發(fā)展，預估EAC精選課件ppt工作計劃完成工作預算費用（元）已完成工作量（％）實際發(fā)生費用（元）掙值（元）A200100200B400100380C60060350D50080390E500100470F400100390G100060560H30050150I44050200合計精選課件ppt解：（1）BCWP＝3230元（2）ACWP＝3090元，BCWS＝4340元。（3）CV＝BCWP－ACWP＝140元>0,費用沒有超出預算，費用節(jié)支。SV＝BCWP－BCWS＝－1110元<0，進度延誤。（4）CPI＝BCWP/ACWP=1.05;SPI=BCWP/BCWS=0.744。（5）EAC=總預算費用/CPI=7619.05元。精選課件ppt例2：某項目網絡圖與相關數(shù)據如下表和下圖所示。要求：（1）繪制初始的人力資源需求曲線。（2）用什么方法可以使人力資源的安排狀況更合理？（3）如何對項目人力資源安排進行優(yōu)化？工作持